ÎNAPOI LA REZULTATE Înalta Curte de Casație și Justiție

ÎCCJ

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 306/2014

CAMERĂ

penal

RĂSFOIEȘTE: Înalta Curte de Casație și Justiție
DESCARCĂ: PDF · DOCX 🔒 Pro

Citează această cauză

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 306/2014 (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Asupra recursului de față; În baza actelor dosarului, constată următoarele: Prin Sentința penală nr. 451 din data de 8 noiembrie 2012 a Tribunalului Iași, pronunțată în Dosarul nr. 10879/99/2011, s-a dispus condamnarea inculpatelor: 1. S.P., la pedepsele de: - 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen.; - 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 25 raportat la art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; - 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; - 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 25 C. pen.

raportat la art. 9 lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen. În baza art. 33 lit. a) și art. 34 lit. b) C. pen. s-au contopit pedepsele aplicate mai sus, urmând ca inculpata să execute pedeapsa cea mai grea de 3 ani închisoare. S-au interzis inculpatei drepturile prevăzute de art. 64 lit. a) teza a doua și b) C. pen. pe durata prevăzută de art. 71 C. pen. În baza art. 86 1 C. pen. s-a dispus suspendarea sub supraveghere a executării pedepsei rezultante aplicate inculpatei pentru o durată de 6 ani, ce constituie termen de încercare, conform art. 86 2 C. pen. În baza art. 71 alin. (5) C. pen., pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii s-a suspendat și executarea pedepsei accesorii.

În baza art. 86 3 alin. (1) C. pen. a fost obligată inculpata ca pe durata termenului de încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere: a) să se prezinte la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași conform programului stabilit de această instituție; b) să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea; c) să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă; d) să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele ei de existență. S-a dispus ca datele prevăzute la lit. b) - d) să se comunice Serviciului de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași. S-a atras atenția inculpatei asupra art. 86 4 C. pen.

2. T.A., la pedeapsa de 5 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 290 C. pen., cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen. În baza art. 81 alin. (1) C. pen. s-a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate. În baza art. 82 C. pen. s-a fixat termen de încercare 2 ani și 5 luni. S-a atras atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 83 C. pen. privind revocarea suspendării condiționate a executării pedepsei. În baza art. 348 C. proc. pen. cu referire la art. 14 alin. (3) C. proc. pen. s-a dispus anularea următoarelor acte false: - factura fiscală X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 11.456 RON; - factura fiscală X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON; - factura fiscală X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695 RON; - factura fiscală X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987 RON; - factura fiscală X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520 ROL; - factura fiscală X6 din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 186.299.260 ROL; - factura fiscală X7 din data de 4 mai 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 156.639.700 ROL; - factura fiscală X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 6685 RON; - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; - factura fiscală X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de 129.376.800 ROL; - factura fiscală X11 din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC I.C. SRL Arad în valoare de 98.841.400 ROL; - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; - factura fiscală X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055 RON; - factura fiscală X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov în valoare de 17.567 RON; - factura fiscală X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000 ROL; - factura fiscală X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600 ROL; - factura fiscală X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 233.930.000 ROL; - factura fiscală X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700 ROL; - factura fiscală X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 77.730.800 ROL; - factura fiscală X21 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 93.141.300 ROL; - factura fiscală X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 3944 RON; - factura fiscală X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9274 RON; - factura fiscală X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14746 RON; - factura fiscală X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 14041 RON; - factura fiscală X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100 ROL; - factura fiscală X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL; - factura fiscală X28 din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de 206.518.550 ROL; - factura fiscală X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON; - factura fiscală X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14.294 RON; - factura fiscală X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON; - factura fiscală X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON; - factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON; - factura fiscală X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975 RON; - factura fiscală X35 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 9579 RON; - chitanța nr. X36 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X37 din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad; - chitanța nr. X38 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; - chitanța nr. X39 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X40 din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța; - chitanța nr. X41 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X42 din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava; - chitanța nr. X43 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X44 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov; - chitanța nr. X45 din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău; - chitanța nr. X46 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X47 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; - chitanța nr. X48 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; - chitanța nr. X49 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; - chitanța nr. X50 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; - chitanța nr. X51 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; - chitanța nr. X52 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara; - chitanța nr. X53 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X54 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X55 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X56 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Gorj; - chitanța nr. X57 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Gorj; - chitanța nr. X58 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj; - chitanța nr. X59 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj; - chitanța nr. X60 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj; - chitanța nr. X61 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X62 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj; - chitanța nr. X63 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X64 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X65 din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X66 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X67 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X68 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X69 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj. În baza art. 14 și 346 C. proc. pen. a fost obligată inculpata S.P., să achite părții civile Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția Finanțelor Publice Iași, suma de 251506 RON și dobânda legală calculată până la data achitării, cu titlu de prejudiciu cauzat prin săvârșirea infracțiunii.

În baza art. 191 C. proc. pen. au fost obligate inculpatele să achite fiecare câte 600 RON, reprezentând cheltuieli judiciare către stat. Pentru a dispune astfel, instanța de fond a reținut următoarele: Prin Rechizitoriul nr. 7134/P/2007 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Iași, s-a pus în mișcare acțiunea penală și au fost trimise în judecată în stare de libertate inculpatele S.P., pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 lit. b) din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., instigare la fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., instigare la evaziune fiscală prev. de art. 25 rap.

la art. 9 lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și T.A., pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 290, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. În fapt, prin actul de inculpare s-au reținut următoarele: La data de 6 iunie 2007, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Garda Financiară - Secția Județeană Iași a sesizat organele de cercetare penală cu privire la comiterea de învinuita S.P., administrator al SC C. SRL, a infracțiunii de evaziune fiscală, prev. și ped. de art 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că a desfășurat relații comerciale cu SC N. SRL, însă nu a evidențiat în actele contabile veniturile realizate și nici relațiile comerciale desfășurate, în scopul de a se sustrage de la plata taxei pe valoare adăugată și de la plata impozitului pe profit.

În urma verificărilor efectuate în cauză, s-a stabilit că învinuita S.P. a deținut calitatea de asociat unic și administrator al SC C. SRL Iași, înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului sub nr. J 22/400/1991, societatea având ca obiect de activitate comerțul deșeurilor (în prezent, cu privire la SC C. SRL Iași s-a deschis procedura de insolvență). Din cercetările efectuate a rezultat că învinuita I.I., în cursul anului 2007, la solicitarea învinuitei S.P. s-a ocupat de evidența contabilă a SC C. SRL fără a avea încheiat un contract de muncă sau o convenție civilă în acest sens. În perioada ianuarie 2005 - decembrie 2005, învinuita S.P.

- administrator al SC C. SRL a înstrăinat către SC N. SRL deșeuri neferoase conform următoarelor facturi fiscale care nu au fost înregistrate în actele contabile, cu scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale: nr. X70 din data de 13 ianuarie 2005 în valoare totală de 5044,41 RON; nr. X71 din data de 14 ianuarie 2005 în valoare totală de 11103,41 RON; nr. X72 din data de 24 ianuarie 2005 în valoare totală de 5926,80 RON; nr. X73 din data de 24 ianuarie 2005 în valoare totală de 8765,54 RON; nr. X74 din data de 7 februarie 2005 în valoare totală de 2905,98 RON; nr. X75 din data de 21 februarie 2005 în valoare totală de 10238,40 RON; nr. X76 din data de 16 martie 2005 în valoare totală de 10572,67 RON; nr. X77 din data de 18 martie 2005 în valoare totală de 9188,70 RON; nr. X78 din data de 23 martie 2005 în valoare totală de 6254,16 RON; nr. X79 din data de 30 martie 2005 în valoare totală de 11638,80 RON; nr. X80 din data de 30 martie 2005 în valoare totală de 2460,21 RON; nr. X81 din data de 4 aprilie 2005 în valoare totală de 5164,72 RON; nr. X82 din data de 4 aprilie 2005 în valoare totală de 12252,36 RON; nr. X83 din data de 5 aprilie 2005 în valoare totală de 6908,66 RON; nr. X84 din data de 11 aprilie 2005 în valoare totală de 6518 RON; factura nr. X85 din data de 19 aprilie 2005 în valoare totală de 9701,95 RON;

nr. X86 din data de 22 aprilie 2005 în valoare totală de 6552,26 RON; nr. X87 din data de 11 mai 2005 în valoare totală de 9541,06 RON; nr. X88 din data de 16 mai 2005 în valoare totală de 3246,677 RON; nr. X89 din data de 23 mai 2005 în valoare totală de 2849,336 RON; nr. X90 din data de 25 mai 2005 în valoare totală de 4367,895 RON; nr. X91 din data de 4 iunie 2005 în valoare totală de 10252,68 RON; nr. X92 din data de 10 iunie 2005 în valoare totală de 11954,22 RON; nr. X93 din data de 15 iunie 2005 în valoare totală de 6539,53 RON; nr. X94 din data de 20 iunie 2005 în valoare totală de 10445,82 RON; nr. X95 din data de 22 iunie 2005 în valoare totală de 4760 RON; nr. X96 din data de 29 iunie 2005 în valoare totală de 5620,97 RON; nr. X97 din data de 6 iulie 2005 în valoare totală de 5524,57 RON; nr. X98 din data de 18 iulie 2005 în valoare totală de 5101,77 RON; nr. X99 din data de 21 iulie 2005 în valoare totală de 1472,03 RON; nr. X100 din data de 28 iulie 2005 în valoare totală de 4061,71 RON; nr. X101 din 2 august 2005 în valoare totală de 5054,64 RON; nr. X102 din data de 4 august 2005 în valoare totală de 6469,43 RON; nr. X103 din data de 9 august 2005 în valoare totală de 3273,09 RON; nr. X104 din data de 11 august 2005 în valoare totală de 4376,82 RON; nr. X105 din data de 15 august 2005 în valoare totală de 7162,49 RON;

nr. X106 din data de 16 august 2005 în valoare totală de 9096,60 RON; nr. X107 din data de 18 august 2005 în valoare totală de 5121,76 RON; nr. X108 din data de 24 august 2005 în valoare totală de 3953,18 RON; nr. X109 din data de 25 august 2005 în valoare totală de 4244,25 RON, din data de 26 august 2005 în valoare totală de 8427,70 RON; din data de 29 august 2005 în valoare totală de 4174,76 RON; din data de 30 august 2005 în valoare totală de 9387,91 RON; din data de 31 august 2005 în valoare totală de 8984,02 RON; din data de 6 septembrie 2005 în valoare totală de 10034,32 RON; din data de 8 septembrie 2005 în valoare totală de 8054,44 RON; din data de 8 septembrie 2005 în valoare totală de 9568,79 RON; din data de 9 septembrie 2005 în valoare totală de 12333,16 RON; din data de 11 septembrie 2005 în valoare totală de 5423,90 RON; din data de 15 septembrie 2005 în valoare totală de 4030,53 RON; din data de 15 septembrie 2005 în valoare totală de 11006,67 RON; din data de 17 septembrie 2005 în valoare totală de 8703,66 RON; din data de 22 septembrie 2005 în valoare totală de 2584,08 RON; din data de 23 septembrie 2005 în valoare totală de 2449,73 RON; din data de 26 septembrie 2005 în valoare totală de 6620,33 RON; din data de 27 septembrie 2005 în valoare totală de 9875,33 RON; din data de 29 septembrie 2005 în valoare totală de 12336,73 RON;

din data de 30 septembrie 2005 în valoare totală de 9770,26 RON; din data de 4 octombrie 2005 în valoare totală de 4403,24 RON; din data de 23 noiembrie 2005 în valoare totală de 2115,58 RON; din data de 26 octombrie 2005 în valoare totală de 6056,39 RON; din data de 6 decembrie 2005 în valoare totală de 1654,86 RON. În sesizarea formulată, reprezentanții Ministerului Finanțelor Publice - Garda Financiară - Secția Județeană Iași au susținut că activitatea învinuitei S.P. de a nu evidenția în actele contabile cele 62 de facturi fiscale prin care, în calitate de administrator al SC C. SRL, a livrat către SC N. SRL, deșeuri neferoase în valoare totală de 364.216,30 RON fără TVA, a cauzat un prejudiciu în cuantum de 58.274,6 RON reprezentând impozit pe profit.

Întrucât din verificările efectuate de Ministerul Finanțelor Publice - Agenția Națională de Administrare Fiscală s-a constatat ca învinuita S.P. - reprezentant legal al SC C. SRL a achiziționat bunurile menționate în facturile fiscale enumerate mai sus de la furnizori dispersați teritorial s-a solicitat efectuarea de verificări secțiilor gărzii financiare din județele în care furnizorii își au sediul stabilindu-se cu acest prilej că inculpata a achiziționat bunuri de la furnizori fictivi. Astfel, învinuita S.P., în condiții care nu au putut fi stabilite, a intrat în posesia următoarelor facturi fiscale și chitanțe care au fost completate cu date nereale: - factura fiscală X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 6685 RON; - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; - factura fiscală X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de 129.376.800 ROL; - factura fiscală X11 din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad în valoare de 98.841.400 ROL; - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; - factura fiscală X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055 RON; - factura fiscală X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I.

SRL Hunedoara în valoare de 14041 RON; - factura fiscală X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100 ROL; - factura fiscală X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL; - factura fiscală X28 din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de 206.518.550 ROL; - factura fiscală X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON; - factura fiscală X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON; - factura fiscală X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON; - factura fiscală X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON; - factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON; - factura fiscală X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975 RON; - factura fiscală X35 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara; - chitanța nr. X53 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X54 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X55 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X56 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X57 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X58 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X59 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X60 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL; - chitanța nr. X61 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X62 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X63 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj; - chitanța nr. X64 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X65 din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X66 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X67 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X68 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - chitanța nr. X69 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj. Prima instanță a mai reținut că, din verificările efectuate de reprezentanții Agenției Naționale de Administrare Fiscală a rezultat că: - facturile fiscale emise de reprezentanții SC T.I. SRL Brașov nu se regăsesc în lista documentelor cu regim special de înseriere și numerotare achiziționate de SC T.I.

SRL Brașov; codul fiscal menționat pe facturile fiscale emise nu aparține SC T.I. SRL Brașov; - factura fiscală emisă de SC U.C. SRL Arad și înregistrată în evidențele SC C. SRL nu a fost achiziționată de reprezentanții acestei societăți; SC U.C. SRL Arad nu a desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL; - nu au putut fi efectuate verificări cu privire la facturile emise de SC C.T. SRL Constanța întrucât societatea nu își desfășoară activitatea la sediul declarat; - SC T.S.C. SRL Hunedoara nu a desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL; - SC M. SRL Suceava nu este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Suceava; - SC M. SRL Cluj nu este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului Cluj; facturile fiscale înregistrate în evidențele SC C. SRL Iași și care au aparența că sunt emise de SC M. SRL nu există în baza de date a D.G.F.P.

Cluj; - SC R. SRL Buzău nu a desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL Iași; facturile fiscale înregistrate în evidențele SC C. SRL Iași și care au aparența că sunt emise de SC R. SRL Buzău nu figurează în evidențele D.G.F.P. Buzău ca fiind achiziționate de SC R. SRL. Din Raportul de constatare tehnico-științifică din 3 aprilie 2008 rezultă că scrisul de pe următoarele facturi fiscale și chitanțe: 1 - factura fiscală X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456 RON; 2 - factura fiscală X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON; 3 - factura fiscală X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695 RON; 4 - factura fiscală X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 10.987 RON; 5 - factura fiscală X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520 ROL; 6 - factura fiscală X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON; 7 - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; 8 - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; 9 - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; 10 - factura fiscală X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055 RON; 11 - factura fiscală X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov în valoare de 17.567 RON; 12 - factura fiscală X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000 ROL; 13 - factura fiscală X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600 ROL; 14 - factura fiscală X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 233.930.000 ROL; 15 - factura fiscală X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700 ROL; 16 - factura fiscală X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 77.730.800 ROL; 17 - factura fiscală X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 3944 RON; 18 - factura fiscală X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 9274 RON; 19 - factura fiscală X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14746 RON; 20 - factura fiscală X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 14041 RON; 21 - factura fiscală X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100 ROL; 22 - factura fiscală X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL; 23 - factura fiscală X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON; 24 - factura fiscală X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON; 25 - factura fiscală X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON; 26 - factura fiscală X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON; 27 - factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON; 28 - factura fiscală X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975 RON; 29 - factura fiscală X35 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 9579 RON; 1 - chitanța nr. X36 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 2 - chitanța nr. X39 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 3 - chitanța nr. X41 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 4 - chitanța nr. X43 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 5 - chitanța nr. X44 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 6 - chitanța nr. X46 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 7 - chitanța nr. X47 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 8 - chitanța nr. X48 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 9 - chitanța nr. X49 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara; 10 - chitanța nr. X50 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 11 - chitanța nr. X51 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 12 - chitanța nr. X52 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 13 - chitanța nr. X53 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL; 14 - chitanța nr. X54 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL; 15 - chitanța nr. X55 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL; 16 - chitanța nr. X56 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL; 17 - chitanța nr. X57 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL; 18 - chitanța nr. X58 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL; 19 - chitanța nr. X59 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL; 20 - chitanța nr. X60 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL; 21 - chitanța nr. X61 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj; 22 - chitanța nr. X62 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 23 - chitanța nr. X63 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 24 - chitanța nr. X64 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 25 - chitanța nr. X65 din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 26 - chitanța nr. X66 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 27 - chitanța nr. X67 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 28 - chitanța nr. X68 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 29 - chitanța nr. X69 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj a fost executat de învinuita T.A. Din raportul de constatare tehnico-științifică din data de 4 decembrie 2009 efectuat cu privire la cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de chitanțe înregistrate în evidențele SC C. SRL rezultă că mențiunile de pe factura fiscală din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara, chitanța nr. X38 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, au fost executate de învinuita I.I. Din raportul de expertiză din data de 28 ianuarie 2011 rezultă că: - semnăturile de la rubrica - semnătura și ștampila furnizorului de pe facturile fiscale X15 din data de 20 august 2005, X16 din data de 2 iunie 2005, X18 din data de 2 aprilie 2005, X20 din data de 6 ianuarie 2005, au fost executate probabil de învinuita T.A. - semnăturile de la rubrica - semnătura de primire - de pe facturile fiscale X1 din data de 02 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON, X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj, X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, factura fiscală seria X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj, factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL, factura fiscală X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj, facturile fiscale X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov, X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov, facturile fiscale X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara, X28 din data de 4 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava au fost executate de învinuita S.P. - semnăturile de la rubrica - casier - de pe chitanțele cu nr. X44 din data de 2 iunie 2005, nr. X46 din data de 20 august 2005, nr. X36 din data de 6 ianuarie 2005, nr. X41 din data de 2 aprilie 2005, au fost executate de învinuita T.A. În declarațiile date pe parcursul desfășurării cercetărilor, învinuita T.A. a recunoscut comiterea faptei reținute în sarcina sa. În declarațiile date în cursul urmăririi penale, învinuita S.P. nu a recunoscut comiterea faptelor reținute în sarcina sa arătând că a predat cele 62 de facturi fiscale emise în anul 2005 învinuitei I.I. pentru a le înregistra în contabilitate.

S-a apreciat că declarația învinuitei S.P. nu este confirmată de declarația învinuitei I.I., care a susținut că învinuita S.P. i-a solicitat să se ocupe de evidența contabilă a SC C. SRL în cursul anului 2007. Învinuita S.P. nu a recunoscut comiterea infracțiunilor de instigare la evaziune fiscală și fals în înscrisuri sub semnătură privată arătând că cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de chitanțe atestă operațiuni comerciale reale. În fața instanței, inculpata S.P. nu a dat declarație, însă inculpata T.A. a dat declarație, în care a invocat faptul că a completat facturile fiscale cu datele precizate de inculpată sau de cei care veneau să îi aducă facturile. Inculpata a precizat însă că nu a văzut niciun act din care să rezulte operațiunile financiar-contabile pe care le înscria în facturi, recunoscând implicit săvârșirea faptelor.

De asemenea, au fost audiați martorii I.I. și T.A.A. și s-a efectuat o expertiză contabilă pentru a se stabili dacă valoarea prejudiciului este cea precizată de partea civilă, expertiză care a fost efectuată în cauză. Analizând materialul probator administrat în cursul urmăririi penale și în faza de judecată, instanța de fond a reținut ca temeinic dovedită situația de fapt reținută prin rechizitoriu. S-a apreciat că în drept, faptele inculpatei S.P. care, la diferite intervale de timp, în realizarea aceleiași rezoluții infracționale, în calitate de administrator al SC C. SRL, în perioada ianuarie 2005 - decembrie 2005, a înstrăinat către SC N.C.

SRL deșeuri neferoase conform facturilor fiscale atașate la dosarul cauzei, care cu intenție și în scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, nu au fost înregistrate în actele contabile cauzând un prejudiciu în cuantum de 58.274,6 RON reprezentând impozit pe profit, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prev. și ped. de art. 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) C. pen. S-a mai reținut că faptele inculpatei T.A. care la diferite intervale de timp, dar în executarea aceleiași rezoluții infracționale, în anul 2005, cu intenție și urmărind ca inculpata S.P. și să se sustragă de la împlinirea obligațiilor fiscale a completat cu date nereale (a consemnat operațiuni comerciale fictive) facturile fiscale și chitanțele menționate mai jos care ulterior au fost înregistrate (de către învinuita I.I.

în actele contabile ale SC C. SRL: 1 - factura fiscală X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456 RON; 2 - factura fiscală X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON; 3 - factura fiscală seria X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695 RON; 4 - factura fiscală X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987 RON; 5 - factura fiscală X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520 ROL; 6 - factura fiscală X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON; 7 - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; 8 - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; 9 - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; 10 - factura fiscală X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055 RON; 11 - factura fiscală X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567 RON; 12 - factura fiscală X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000 ROL; 13 - factura fiscală X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600 ROL; 14 - factura fiscală X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov în valoare de 233.930.000 ROL; 15 - factura fiscală X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700 ROL; 16 - factura fiscală X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 77.730.800 ROL; 17 - factura fiscală X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 3944 RON; 18 - factura fiscală X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9274 RON; 19 - factura fiscală X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14746 RON; 20 - factura fiscală X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Gorj; 22 - chitanța nr. X62 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 23 - chitanța nr. X63 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 24 - chitanța nr. X64 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 25 - chitanța nr. X65 din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 26 - chitanța nr. X66 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 27 - chitanța nr. X67 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 28 - chitanța nr. X68 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 29 - chitanța nr. X69 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, faptă prev. și ped.

de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. Faptele inculpatei S.P. care, la diferite intervale de timp, dar în executarea aceleiași rezoluții infracționale, în cursul anului 2005 și în cursul anului 2007, a determinat cu intenție și cu scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, pe învinuiții T.A. (în anul 2005) și I.I. (în cursul anului 2007), să completeze cu date nereale facturile fiscale și chitanțele menționate mai jos: - (înscrisuri completate de învinuit T.A.): 1 - factura fiscală X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520 ROL; 2 - factura fiscală X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON; 3 - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; 4 - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; 5 - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; 6 - factura fiscală X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000 ROL; 7 - factura fiscală X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600 ROL; 8 - factura fiscală X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 233.930.000 ROL; 9 - factura fiscală X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700 ROL; 10 - factura fiscală X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov în valoare de 77.730.800 ROL; 11 - factura fiscală X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100 ROL; 12 - factura fiscală X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL; 13 - factura fiscală X29 din data de 4 iulie 2005 emisă SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON; 14 - factura fiscală X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON; 15 - factura fiscală X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON; 16 - factura fiscală X35 din data de 2 august 2005 emisă SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9579 RON; 1 - chitanța nr. X36 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov; 2 - chitanța nr. X39 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 3 - chitanța nr. X41 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 4 - chitanța nr. X43 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 5 - chitanța nr. X44 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 6 - chitanța nr. X46 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 7 - chitanța nr. X47 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov; 8 - chitanța nr. X48 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 9 - chitanța nr. X49 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 10 - chitanța nr. X50 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 11 - chitanța nr. X51 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara; 12 - chitanța nr. X52 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S. SRL Hunedoara; 13 - chitanța nr. X53 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 14 - chitanța nr. X54 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 15 - chitanța nr. X55 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj 16 - chitanța nr. X56 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 17 - chitanța nr. X57 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 18 - chitanța nr. X58 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 19 - chitanța nr. X59 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 20 - chitanța nr. X60 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj; 21 - chitanța nr. X61 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj; 22 - chitanța nr. X62 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 23 - chitanța nr. X63 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 24 - chitanța nr. X64 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 25 - chitanța nr. X65 din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 26 - chitanța nr. X66 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 27 - chitanța nr. X67 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 28 - chitanța nr. X68 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; 29 - chitanța nr. X69 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj; - din data de 2 aprilie 2005; din data de 2 iunie 2005; din data de 4 iulie 2005; din data de 3 august 2005; din data de 6 august 2005; din data de 2 septembrie 2005; din data de 6 septembrie 2005; din data de 1 decembrie 2005 emise de SC M. SRL; -chitanța nr. X62 SC G.I.

SRL Gorj; (înscrisuri completate de învinuita I.I.) 1 - factura fiscală X21 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 2 - chitanța nr. X38 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara; 3 - factura fiscală X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă SC C.T. SRL Constanța; întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de instigare la infracțiunea de fals în înscrisuri sub semnătură privată, faptă prev. și ped. de art. 25 C. pen. raportat la art. 290 C. pen., cu aplic. art. 41 alin. (2) C. pen. Faptele aceleiași inculpate care, la intervale diferite de timp, dar în executarea aceleiași rezoluții infracționale, în cursul anului 2007, a determinat cu intenție și cu scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, pe învinuita I.I.

să evidențieze în actele contabile ale SC C. SRL următoarele facturi fiscale și chitanțe (înscrisuri care au fost completate cu date nereale de învinuiții T.A., I.I., precum și de persoane rămase neidentificate): 1 - factura fiscală X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456 RON; 2 - factura fiscală X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON; 3 - factura fiscală seria X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695 RON; 4 - factura fiscală X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987 RON; 5 - factura fiscală X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 85.689.520 ROL; 6 - factura fiscală X6 din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 186.299.260 ROL; 7 - factura fiscală X7 din data de 4 mai 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 156.639.700 ROL; 8 - factura fiscală X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON; 9 - factura fiscală X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL; 10 - factura fiscală X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de 129.376.800 ROL; 11 - factura fiscală X11 din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad în valoare de 98.841.400 ROL; 12 - factura fiscală X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj în valoare de 137.397.400 ROL; 13 - factura fiscală X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900 RON; 14 - factura fiscală X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055 RON; 15 - factura fiscală X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567 RON; 16 - factura fiscală X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000 ROL; 17 - factura fiscală X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600 ROL; 18 - factura fiscală X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 233.930.000 ROL; 19 - factura fiscală X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I.

SRL Brașov în valoare de 174.489.700 ROL; 20 - factura fiscală X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 77.730.800 ROL; 21 - factura fiscală X21 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 93.141.300 ROL; 22 - factura fiscală X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 3944 RON; 23 - factura fiscală X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9274 RON; 24 - factura fiscală X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14746 RON; 25 - factura fiscală X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C.

SRL Hunedoara în valoare de 14041 RON; 26 - factura fiscală X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100 ROL; 27 - factura fiscală X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL; 28 - factura fiscală X28 din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de 206.518.550 ROL; 29 - factura fiscală X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON; 30 - factura fiscală X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON; 31 - factura fiscală X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON; 32 - factura fiscală X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON; 33 - factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON; 34 - factura fiscală X34

§ Citări

Rețeaua de citări a acestei cauze

CITATĂ DE · 1 cauze

ÎCCJ 12.03.2015

ÎCCJ, Secția I civilă, Decizia nr. 720/2015

§ Cauze similare

Grupate prin similitudine semantică

5 cauze

ÎCCJ

0,96

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 496/2013

11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. combinat cu art. 10 lit. d) C. proc. pen. a fost achitată inculpata cercetată sub aspectul săvârșirii complicității la infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 26 C. pen. raportat la art. 9 lit. f)

ÎCCJ 2014-01-24

0,96

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 262/2014

Deliberând asupra recursului declarat de inculpata G. (fostă C.) L. împotriva Deciziei penale nr. 125/A din data de 13 iunie 2013 pronunțată de Curtea de Apel Timișoara, secția penală, în baza lucrărilor din dosar, constată următoarele: I.

ÎCCJ

0,96

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1148/2014

art. 76 lit. d) C. pen., infracțiunea de înșelăciune în convenții, parte civilă I.S.P.B., faptă din luna iulie 2009, prejudiciu 168.000 RON, la 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare. 2. În baza disp. art. 290 alin. (1) C. pen. cu aplicarea

ÎCCJ 2013-04-11

0,96

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1253/2013

Asupra recursului de față, În baza lucrărilor din dosar, constată următoarele: Prin sentința penală nr. 174 din 3 mai 2012 pronunțată în Dosarul nr. 14266/99/2011 al Tribunalului Iași s-a dispus condamnarea inculpatului S.P., fără anteceden

ÎCCJ

0,95

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1078/2014

a nu părăsi țara dispusă față de inculpatul Ț.C.N. prin încheierea din 25 mai 2009 a Tribunalului Constanța. 4. În baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. raportat la art. 10 lit. d) C. proc. pen.: Achită pe inculpata R.C. sub aspectul să

{# Case pages are where organic search lands. Ask for an account here — with what the account is actually worth — instead of sending a first-time reader straight to a price list. #}

Cont gratuit

Caută în toată jurisprudența, nu doar în această hotărâre.

Contul gratuit ridică limita la 40 de căutări pe zi, deschide căutarea semantică în română, rusă și engleză și 3 întrebări zilnice către asistentul AI. Fără card.

Creează cont gratuit Am deja cont

Sursă