ÎNAPOI LA REZULTATE Înalta Curte de Casație și Justiție
Sursă originală
ÎCCJ

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 306/2014

CAMERĂ
penal
RĂSFOIEȘTE: Înalta Curte de Casație și Justiție
DESCARCĂ: PDF · DOCX 🔒 Pro
Citează această cauză 
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 306/2014 (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Asupra recursului de

față;

În baza actelor

dosarului, constată următoarele:

Prin Sentința penală nr. 451 din data de 8

noiembrie 2012 a Tribunalului Iași, pronunțată în Dosarul nr. 10879/99/2011,

s-a dispus condamnarea inculpatelor:

1.

S.P., la pedepsele

de:

- 3 ani închisoare

pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută și pedepsită de

art. 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin.

(2) C. pen.;

- 6 luni închisoare

pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de fals în

înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 25 raportat la

art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.;

- 6 luni închisoare

pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată,

prevăzută și pedepsită de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen.;

- 3 ani închisoare

pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la infracțiunea de evaziune

fiscală, prevăzută și pedepsită de art. 25 C. pen. raportat la art. 9 lit. c)

din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen.

În baza art. 33 lit.

a) și art. 34 lit. b) C. pen. s-au contopit pedepsele aplicate mai sus, urmând

ca inculpata să execute pedeapsa cea mai grea de 3 ani închisoare.

S-au interzis

inculpatei drepturile prevăzute de art. 64 lit. a) teza a doua și b) C. pen. pe

durata prevăzută de art. 71 C. pen.

În baza art. 86

1

rezultante aplicate inculpatei pentru o durată de 6 ani, ce constituie termen

de încercare, conform art. 86

2

În baza art. 71 alin.

(5) C. pen., pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei

închisorii s-a suspendat și executarea pedepsei accesorii.

În baza art. 86

3

alin. (1) C. pen. a fost obligată inculpata ca pe durata termenului de

încercare stabilit să se supună următoarelor măsuri de supraveghere:

a) să se prezinte la

Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Iași conform programului

stabilit de această instituție;

b) să anunțe, în

prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice

deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

c) să comunice și să

justifice schimbarea locului de muncă;

d) să comunice

informații de natură a putea fi controlate mijloacele ei de existență.

S-a dispus ca datele

prevăzute la lit. b) - d) să se comunice Serviciului de Probațiune de pe lângă

Tribunalul Iași.

S-a atras atenția

inculpatei asupra art. 86

4

2.

T.A., la pedeapsa

de 5 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub

semnătură privată, prevăzută și pedepsită de art. 290 C. pen., cu aplicarea

dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen.

În baza art. 81 alin.

(1) C. pen. s-a dispus suspendarea condiționată a executării pedepsei aplicate.

În baza art. 82 C.

pen. s-a fixat termen de încercare 2 ani și 5 luni.

S-a atras atenția

inculpatei asupra dispozițiilor art. 83 C. pen. privind revocarea suspendării

condiționate a executării pedepsei.

În baza art. 348 C.

proc. pen. cu referire la art. 14 alin. (3) C. proc. pen. s-a dispus anularea

următoarelor acte false:

- factura fiscală X1

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456

RON;

- factura fiscală X2

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574

RON;

- factura fiscală X3

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695

RON;

- factura fiscală X4

din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987 RON;

- factura fiscală X5

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

- factura fiscală X6

din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 186.299.260

ROL;

- factura fiscală X7

din data de 4 mai 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 156.639.700 ROL;

- factura fiscală X8

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON;

- factura fiscală X9

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL;

- factura fiscală X10

din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de

- factura fiscală X11

din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC I.C. SRL Arad în valoare de 98.841.400

ROL;

- factura fiscală X12

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400

ROL;

- factura fiscală X13

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900

RON;

- factura fiscală X14

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055

RON;

- factura fiscală X15

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567

RON;

- factura fiscală X16

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000

ROL;

- factura fiscală X17

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600

ROL;

- factura fiscală X18

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

- factura fiscală X19

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700

ROL;

- factura fiscală X20

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 77.730.800

ROL;

- factura fiscală X21

din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X22

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X23

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X24

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X25

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14041

RON;

- factura fiscală X26

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

- factura fiscală X27

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL;

- factura fiscală X28

din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de

- factura fiscală X29

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

- factura fiscală X30

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14.294 RON;

- factura fiscală X31

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

- factura fiscală X32

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON;

- factura fiscală X33

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON;

- factura fiscală X34

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975 RON;

- factura fiscală X35

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9579

RON;

- chitanța nr. X36

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X37

din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad;

- chitanța nr. X38

din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X39

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X40

din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța;

- chitanța nr. X41

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X42

din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava;

- chitanța nr. X43

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X44

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X45

din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău;

- chitanța nr. X46

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X47

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X48

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X49

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X50

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X51

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X52

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X53

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X54

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X55

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X56

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Gorj;

- chitanța nr. X57

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Gorj;

- chitanța nr. X58

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj;

- chitanța nr. X59

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj;

- chitanța nr. X60

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Gorj;

- chitanța nr. X61

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X62

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X63

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X64

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X65

din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X66

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X67

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X68

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X69

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj.

În baza art. 14 și

346 C. proc. pen. a fost obligată inculpata S.P., să achite părții civile

Agenția Națională de Administrare Fiscală - Direcția Finanțelor Publice Iași,

suma de 251506 RON și dobânda legală calculată până la data achitării, cu titlu

de prejudiciu cauzat prin săvârșirea infracțiunii.

În baza art. 191 C.

proc. pen. au fost obligate inculpatele să achite fiecare câte 600 RON,

reprezentând cheltuieli judiciare către stat.

Pentru a dispune

astfel, instanța de fond a reținut următoarele:

Prin Rechizitoriul

nr. 7134/P/2007 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Iași, s-a pus în mișcare

acțiunea penală și au fost trimise în judecată în stare de libertate

inculpatele S.P., pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală,

prevăzută de art. 9 lit. b) din Legea 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2)

C. pen., instigare la fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art.

290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., fals în înscrisuri sub

semnătură privată, prev. de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen., instigare la evaziune fiscală prev. de art. 25 rap. la art. 9 lit. c) din

Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și T.A., pentru

săvârșirea infracțiunii prev. de art. 290, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen.

În fapt, prin actul

de inculpare s-au reținut următoarele:

La data de 6 iunie

2007, Agenția Națională de Administrare Fiscală - Garda Financiară - Secția

Județeană Iași a sesizat organele de cercetare penală cu privire la comiterea

de învinuita S.P., administrator al SC C. SRL, a infracțiunii de evaziune

fiscală, prev. și ped. de art 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, constând în

aceea că a desfășurat relații comerciale cu SC N. SRL, însă nu a evidențiat în

actele contabile veniturile realizate și nici relațiile comerciale desfășurate,

în scopul de a se sustrage de la plata taxei pe valoare adăugată și de la plata

impozitului pe profit.

În urma verificărilor

efectuate în cauză, s-a stabilit că învinuita S.P. a deținut calitatea de

asociat unic și administrator al SC C. SRL Iași, înregistrată la Oficiul

Registrului Comerțului sub nr. J 22/400/1991, societatea având ca obiect de

activitate comerțul deșeurilor (în prezent, cu privire la SC C. SRL Iași s-a

deschis procedura de insolvență).

Din cercetările

efectuate a rezultat că învinuita I.I., în cursul anului 2007, la solicitarea

învinuitei S.P. s-a ocupat de evidența contabilă a SC C. SRL fără a avea

încheiat un contract de muncă sau o convenție civilă în acest sens.

În perioada ianuarie

2005 - decembrie 2005, învinuita S.P. - administrator al SC C. SRL a înstrăinat

către SC N. SRL deșeuri neferoase conform următoarelor facturi fiscale care nu

au fost înregistrate în actele contabile, cu scopul de a se sustrage de la

îndeplinirea obligațiilor fiscale: nr. X70 din data de 13 ianuarie 2005 în

valoare totală de 5044,41 RON; nr. X71 din data de 14 ianuarie 2005 în valoare

totală de 11103,41 RON; nr. X72 din data de 24 ianuarie 2005 în valoare totală

de 5926,80 RON; nr. X73 din data de 24 ianuarie 2005 în valoare totală de

8765,54 RON; nr. X74 din data de 7 februarie 2005 în valoare totală de 2905,98

RON; nr. X75 din data de 21 februarie 2005 în valoare totală de 10238,40 RON;

nr. X76 din data de 16 martie 2005 în valoare totală de 10572,67 RON; nr. X77

din data de 18 martie 2005 în valoare totală de 9188,70 RON; nr. X78 din data

de 23 martie 2005 în valoare totală de 6254,16 RON; nr. X79 din data de 30

martie 2005 în valoare totală de 11638,80 RON; nr. X80 din data de 30 martie

2005 în valoare totală de 2460,21 RON; nr. X81 din data de 4 aprilie 2005 în

valoare totală de 5164,72 RON; nr. X82 din data de 4 aprilie 2005 în valoare

totală de 12252,36 RON; nr. X83 din data de 5 aprilie 2005 în valoare totală de

6908,66 RON; nr. X84 din data de 11 aprilie 2005 în valoare totală de 6518 RON;

factura nr. X85 din data de 19 aprilie 2005 în valoare totală de 9701,95 RON;

nr. X86 din data de 22 aprilie 2005 în valoare totală de 6552,26 RON; nr. X87

din data de 11 mai 2005 în valoare totală de 9541,06 RON; nr. X88 din data de

16 mai 2005 în valoare totală de 3246,677 RON; nr. X89 din data de 23 mai 2005

în valoare totală de 2849,336 RON; nr. X90 din data de 25 mai 2005 în valoare

totală de 4367,895 RON; nr. X91 din data de 4 iunie 2005 în valoare totală de

10252,68 RON; nr. X92 din data de 10 iunie 2005 în valoare totală de 11954,22

RON; nr. X93 din data de 15 iunie 2005 în valoare totală de 6539,53 RON; nr.

X94 din data de 20 iunie 2005 în valoare totală de 10445,82 RON; nr. X95 din

data de 22 iunie 2005 în valoare totală de 4760 RON; nr. X96 din data de 29

iunie 2005 în valoare totală de 5620,97 RON; nr. X97 din data de 6 iulie 2005

în valoare totală de 5524,57 RON; nr. X98 din data de 18 iulie 2005 în valoare

totală de 5101,77 RON; nr. X99 din data de 21 iulie 2005 în valoare totală de

1472,03 RON; nr. X100 din data de 28 iulie 2005 în valoare totală de 4061,71

RON; nr. X101 din 2 august 2005 în valoare totală de 5054,64 RON; nr. X102 din

data de 4 august 2005 în valoare totală de 6469,43 RON; nr. X103 din data de 9

august 2005 în valoare totală de 3273,09 RON; nr. X104 din data de 11 august

2005 în valoare totală de 4376,82 RON; nr. X105 din data de 15 august 2005 în

valoare totală de 7162,49 RON; nr. X106 din data de 16 august 2005 în valoare

totală de 9096,60 RON; nr. X107 din data de 18 august 2005 în valoare totală de

5121,76 RON; nr. X108 din data de 24 august 2005 în valoare totală de 3953,18

RON; nr. X109 din data de 25 august 2005 în valoare totală de 4244,25 RON, din

data de 26 august 2005 în valoare totală de 8427,70 RON; din data de 29 august

2005 în valoare totală de 4174,76 RON; din data de 30 august 2005 în valoare

totală de 9387,91 RON; din data de 31 august 2005 în valoare totală de 8984,02

RON; din data de 6 septembrie 2005 în valoare totală de 10034,32 RON; din data

de 8 septembrie 2005 în valoare totală de 8054,44 RON; din data de 8 septembrie

2005 în valoare totală de 9568,79 RON; din data de 9 septembrie 2005 în valoare

totală de 12333,16 RON; din data de 11 septembrie 2005 în valoare totală de

5423,90 RON; din data de 15 septembrie 2005 în valoare totală de 4030,53 RON;

din data de 15 septembrie 2005 în valoare totală de 11006,67 RON; din data de

17 septembrie 2005 în valoare totală de 8703,66 RON; din data de 22 septembrie

2005 în valoare totală de 2584,08 RON; din data de 23 septembrie 2005 în

valoare totală de 2449,73 RON; din data de 26 septembrie 2005 în valoare totală

de 6620,33 RON; din data de 27 septembrie 2005 în valoare totală de 9875,33

RON; din data de 29 septembrie 2005 în valoare totală de 12336,73 RON; din data

de 30 septembrie 2005 în valoare totală de 9770,26 RON; din data de 4 octombrie

2005 în valoare totală de 4403,24 RON; din data de 23 noiembrie 2005 în valoare

totală de 2115,58 RON; din data de 26 octombrie 2005 în valoare totală de 6056,39

RON; din data de 6 decembrie 2005 în valoare totală de 1654,86 RON.

În sesizarea

formulată, reprezentanții Ministerului Finanțelor Publice - Garda Financiară -

Secția Județeană Iași au susținut că activitatea învinuitei S.P. de a nu

evidenția în actele contabile cele 62 de facturi fiscale prin care, în calitate

de administrator al SC C. SRL, a livrat către SC N. SRL, deșeuri neferoase în

valoare totală de 364.216,30 RON fără TVA, a cauzat un prejudiciu în cuantum de

58.274,6 RON reprezentând impozit pe profit.

Întrucât din

verificările efectuate de Ministerul Finanțelor Publice - Agenția Națională de

Administrare Fiscală s-a constatat ca învinuita S.P. - reprezentant legal al SC

sus de la furnizori dispersați teritorial s-a solicitat efectuarea de

verificări secțiilor gărzii financiare din județele în care furnizorii își au

sediul stabilindu-se cu acest prilej că inculpata a achiziționat bunuri de la

furnizori fictivi.

Astfel, învinuita

S.P., în condiții care nu au putut fi stabilite, a intrat în posesia

următoarelor facturi fiscale și chitanțe care au fost completate cu date

nereale:

- factura fiscală X1

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456

RON;

- factura fiscală X2

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574

RON;

- factura fiscală X3

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695

RON;

- factura fiscală X4

din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987 RON;

- factura fiscală X5

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

- factura fiscală X6

din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 186.299.260

ROL;

- factura fiscală X7

din data de 4 mai 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 156.639.700 ROL;

- factura fiscală X8

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685 RON;

- factura fiscală X9

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL;

- factura fiscală X10

din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de

- factura fiscală X11

din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad în valoare de 98.841.400

ROL;

- factura fiscală X12

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400

ROL;

- factura fiscală X13

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 208.856.900

RON;

- factura fiscală X14

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055

RON;

- factura fiscală X15

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567

RON;

- factura fiscală X16

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 165.600.000

ROL;

- factura fiscală X17

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600

ROL;

- factura fiscală X18

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

- factura fiscală X19

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 174.489.700

ROL;

- factura fiscală X20

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

- factura fiscală X21

din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X22

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X23

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X24

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

- factura fiscală X25

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 14041

RON;

- factura fiscală X26

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

- factura fiscală X27

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800 ROL;

- factura fiscală X28

din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de

- factura fiscală X29

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

- factura fiscală X30

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON;

- factura fiscală X31

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

- factura fiscală X32

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535 RON;

- factura fiscală X33

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301 RON;

- factura fiscală X34

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975 RON;

- factura fiscală X35

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9579

RON;

- chitanța nr. X36

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X37

din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad;

- chitanța nr. X38

din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X39

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X40

din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța;

- chitanța nr. X41

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X42

din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava;

- chitanța nr. X43

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X44

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X45

din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău;

- chitanța nr. X46

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X47

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

- chitanța nr. X48

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X49

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X50

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X51

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X52

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

- chitanța nr. X53

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X54

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X55

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X56

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X57

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X58

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X59

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X60

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

- chitanța nr. X61

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X62

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X63

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X64

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X65

din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X66

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X67

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X68

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- chitanța nr. X69

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj.

Prima instanță a mai

reținut că, din verificările efectuate de reprezentanții Agenției Naționale de

Administrare Fiscală a rezultat că:

- facturile fiscale

emise de reprezentanții SC T.I. SRL Brașov nu se regăsesc în lista documentelor

cu regim special de înseriere și numerotare achiziționate de SC T.I. SRL

Brașov; codul fiscal menționat pe facturile fiscale emise nu aparține SC T.I.

SRL Brașov;

- factura fiscală

emisă de SC U.C. SRL Arad și înregistrată în evidențele SC C. SRL nu a fost

achiziționată de reprezentanții acestei societăți; SC U.C. SRL Arad nu a

desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL;

- nu au putut fi

efectuate verificări cu privire la facturile emise de SC C.T. SRL Constanța

întrucât societatea nu își desfășoară activitatea la sediul declarat;

Hunedoara nu a desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL;

- SC M. SRL Suceava

nu este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul

Suceava;

- SC M. SRL Cluj nu

este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului Cluj; facturile fiscale

înregistrate în evidențele SC C. SRL Iași și care au aparența că sunt emise de

SC M. SRL nu există în baza de date a D.G.F.P. Cluj;

- SC R. SRL Buzău nu

a desfășurat relații comerciale cu SC C. SRL Iași; facturile fiscale

înregistrate în evidențele SC C. SRL Iași și care au aparența că sunt emise de

SC R. SRL Buzău nu figurează în evidențele D.G.F.P. Buzău ca fiind

achiziționate de SC R. SRL.

Din Raportul de

constatare tehnico-științifică din 3 aprilie 2008 rezultă că scrisul de pe

următoarele facturi fiscale și chitanțe:

1 - factura fiscală

X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456

RON;

2 - factura fiscală

X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574

RON;

3 - factura fiscală

X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 14.695

RON;

4 - factura fiscală

X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987

RON;

5 - factura fiscală

X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

6 - factura fiscală

X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685

RON;

7 - factura fiscală

X9 din data de 4 mai 2005 emisă SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800 ROL;

8 - factura fiscală

X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 137.397.400

ROL;

9 - factura fiscală

X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

10 - factura fiscală

X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055

RON;

11 - factura fiscală

X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567

RON;

12 - factura fiscală

X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

13 - factura fiscală

X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

14 - factura fiscală

X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

15 - factura fiscală

X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

16 - factura fiscală

X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

17 - factura fiscală

X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

18 - factura fiscală

X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 9274 RON;

19 - factura fiscală

X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 14746 RON;

20 - factura fiscală

X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

21 - factura fiscală

X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

22 - factura fiscală

X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800

ROL;

23 - factura fiscală

X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

24 - factura fiscală

X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON;

25 - factura fiscală

X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

26 - factura fiscală

X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535

RON;

27 - factura fiscală

X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301

RON;

28 - factura fiscală

X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975

RON;

29 - factura fiscală

X35 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

1 - chitanța nr. X36

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

2 - chitanța nr. X39

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

3 - chitanța nr. X41

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

4 - chitanța nr. X43

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

5 - chitanța nr. X44

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

6 - chitanța nr. X46

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

7 - chitanța nr. X47

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

8 - chitanța nr. X48

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

9 - chitanța nr. X49

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

10 - chitanța nr. X50

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

11 - chitanța nr. X51

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

12 - chitanța nr. X52

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

13 - chitanța nr. X53

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL;

14 - chitanța nr. X54

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL;

15 - chitanța nr. X55

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL;

16 - chitanța nr. X56

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL;

17 - chitanța nr. X57

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL;

18 - chitanța nr. X58

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

19 - chitanța nr. X59

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

20 - chitanța nr. X60

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

21 - chitanța nr. X61

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

22 - chitanța nr. X62

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

23 - chitanța nr. X63

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

24 - chitanța nr. X64

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

25 - chitanța nr. X65

din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

26 - chitanța nr. X66

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

27 - chitanța nr. X67

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

28 - chitanța nr. X68

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

29 - chitanța nr. X69

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj a fost executat de

învinuita T.A.

Din raportul de

constatare tehnico-științifică din data de 4 decembrie 2009 efectuat cu privire

la cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de chitanțe înregistrate în evidențele

SC C. SRL rezultă că mențiunile de pe factura fiscală din data de 18 februarie

2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, chitanța nr. X38 din data de 18

februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, au fost executate de învinuita

I.I.

Din raportul de

expertiză din data de 28 ianuarie 2011 rezultă că:

- semnăturile de la

rubrica - semnătura și ștampila furnizorului de pe facturile fiscale X15 din

data de 20 august 2005, X16 din data de 2 iunie 2005, X18 din data de 2 aprilie

2005, X20 din data de 6 ianuarie 2005, au fost executate probabil de învinuita

T.A.

- semnăturile de la

rubrica - semnătura de primire - de pe facturile fiscale X1 din data de 02

septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, X2 din data de 2 septembrie 2005

emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574 RON, X3 din data de 4 septembrie

2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I.

SRL Gorj, X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj, factura

fiscală seria X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj,

factura fiscală X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL, factura

fiscală X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj, facturile

fiscale X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov, X15 din

data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov, facturile fiscale X22 din

data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X23 din data de 6

septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X24 din data de 1 septembrie

2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara, X25 din data de 8 august 2005 emisă de

SC T.S.C. SRL Hunedoara, X28 din data de 4 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL

Suceava au fost executate de învinuita S.P.

- semnăturile de la

rubrica - casier - de pe chitanțele cu nr. X44 din data de 2 iunie 2005, nr.

X46 din data de 20 august 2005, nr. X36 din data de 6 ianuarie 2005, nr. X41

din data de 2 aprilie 2005, au fost executate de învinuita T.A. În declarațiile

date pe parcursul desfășurării cercetărilor, învinuita T.A. a recunoscut

comiterea faptei reținute în sarcina sa.

În declarațiile date

în cursul urmăririi penale, învinuita S.P. nu a recunoscut comiterea faptelor

reținute în sarcina sa arătând că a predat cele 62 de facturi fiscale emise în

anul 2005 învinuitei I.I. pentru a le înregistra în contabilitate.

S-a apreciat că

declarația învinuitei S.P. nu este confirmată de declarația învinuitei I.I.,

care a susținut că învinuita S.P. i-a solicitat să se ocupe de evidența

contabilă a SC C. SRL în cursul anului 2007. Învinuita S.P. nu a recunoscut

comiterea infracțiunilor de instigare la evaziune fiscală și fals în înscrisuri

sub semnătură privată arătând că cele 35 de facturi fiscale și cele 34 de

chitanțe atestă operațiuni comerciale reale.

În fața instanței,

inculpata S.P. nu a dat declarație, însă inculpata T.A. a dat declarație, în

care a invocat faptul că a completat facturile fiscale cu datele precizate de

inculpată sau de cei care veneau să îi aducă facturile. Inculpata a precizat

însă că nu a văzut niciun act din care să rezulte operațiunile

financiar-contabile pe care le înscria în facturi, recunoscând implicit

săvârșirea faptelor.

De asemenea, au fost

audiați martorii I.I. și T.A.A. și s-a efectuat o expertiză contabilă pentru a

se stabili dacă valoarea prejudiciului este cea precizată de partea civilă,

expertiză care a fost efectuată în cauză.

Analizând materialul

probator administrat în cursul urmăririi penale și în faza de judecată,

instanța de fond a reținut ca temeinic dovedită situația de fapt reținută prin

rechizitoriu.

S-a apreciat că în

drept, faptele inculpatei S.P. care, la diferite intervale de timp, în

realizarea aceleiași rezoluții infracționale, în calitate de administrator al

SC C. SRL, în perioada ianuarie 2005 - decembrie 2005, a înstrăinat către SC

N.C. SRL deșeuri neferoase conform facturilor fiscale atașate la dosarul

cauzei, care cu intenție și în scopul de a se sustrage de la îndeplinirea

obligațiilor fiscale, nu au fost înregistrate în actele contabile cauzând un

prejudiciu în cuantum de 58.274,6 RON reprezentând impozit pe profit, întrunesc

elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prev. și

ped. de art. 9 lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) C.

pen.

S-a mai reținut că

faptele inculpatei T.A. care la diferite intervale de timp, dar în executarea

aceleiași rezoluții infracționale, în anul 2005, cu intenție și urmărind ca

inculpata S.P. și să se sustragă de la împlinirea obligațiilor fiscale a

completat cu date nereale (a consemnat operațiuni comerciale fictive) facturile

fiscale și chitanțele menționate mai jos care ulterior au fost înregistrate (de

către învinuita I.I. în actele contabile ale SC C. SRL:

1 - factura fiscală

X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456

RON;

2 - factura fiscală

X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574

RON;

3 - factura fiscală

seria X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

4 - factura fiscală

X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987

RON;

5 - factura fiscală

X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

6 - factura fiscală

X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685

RON;

7 - factura fiscală

X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800

ROL;

8 - factura fiscală

X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

9 - factura fiscală

X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

10 - factura fiscală

X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055

RON;

11 - factura fiscală

X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567

RON;

12 - factura fiscală

X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

13 - factura fiscală

X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 105.362.600

ROL;

14 - factura fiscală

X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

15 - factura fiscală

X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

16 - factura fiscală X20

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

17 - factura fiscală

X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

18 - factura fiscală

X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 9274 RON;

19 - factura fiscală

X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 14746 RON;

20 - factura fiscală

X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

21 - factura fiscală

X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

22 - factura fiscală

X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800

ROL;

23 - factura fiscală

X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

24 - factura fiscală

X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON;

25 - factura fiscală

X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

26 - factura fiscală

X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535

RON;

27 - factura fiscală

X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301

RON;

28 - factura fiscală

X34 din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 10.975

RON;

29 - factura fiscală

X35 din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

1 - chitanța nr. X36

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

2 - chitanța nr. X39

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

3 - chitanța nr. X41

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

4 - chitanța nr. X43

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

5 - chitanța nr. X44

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

6 - chitanța nr. X46

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

7 - chitanța nr. X47

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

8 - chitanța nr. X48

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

9 - chitanța nr. X49

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

10 - chitanța nr. X50

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

11 - chitanța nr. X51

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

12 - chitanța nr. X52

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

13 - chitanța nr. X53

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL;

14 - chitanța nr. X54

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL;

15 - chitanța nr. X55

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL;

16 - chitanța nr. X56

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL;

17 - chitanța nr. X57

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL;

18 - chitanța nr. X58

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

19 - chitanța nr. X59

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

20 - chitanța nr. X60

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL;

21 - chitanța nr. X61

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

22 - chitanța nr. X62

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

23 - chitanța nr. X63

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

24 - chitanța nr. X64

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

25 - chitanța nr. X65

din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

26 - chitanța nr. X66

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

27 - chitanța nr. X67

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

28 - chitanța nr. X68

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

29 - chitanța nr. X69

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

întrunesc elementele

constitutive ale infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată,

faptă prev. și ped. de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

Faptele inculpatei

S.P. care, la diferite intervale de timp, dar în executarea aceleiași rezoluții

infracționale, în cursul anului 2005 și în cursul anului 2007, a determinat cu

intenție și cu scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale,

pe învinuiții T.A. (în anul 2005) și I.I. (în cursul anului 2007), să

completeze cu date nereale facturile fiscale și chitanțele menționate mai jos:

- (înscrisuri

completate de învinuit T.A.):

1 - factura fiscală

X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

2 - factura fiscală

X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685

RON;

3 - factura fiscală

X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800

ROL;

4 - factura fiscală

X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

5 - factura fiscală

X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

6 - factura fiscală

X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

7 - factura fiscală

X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

8 - factura fiscală

X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 233.930.000

ROL;

9 - factura fiscală

X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

10 - factura fiscală

X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

11 - factura fiscală

X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

12 - factura fiscală

X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800

ROL;

13 - factura fiscală

X29 din data de 4 iulie 2005 emisă SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

14 - factura fiscală

X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON;

15 - factura fiscală

X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

16 - factura fiscală

X35 din data de 2 august 2005 emisă SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de 9579

RON;

1 - chitanța nr. X36

din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

2 - chitanța nr. X39

din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

3 - chitanța nr. X41

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

4 - chitanța nr. X43

din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

5 - chitanța nr. X44

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

6 - chitanța nr. X46

din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

7 - chitanța nr. X47

din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov;

8 - chitanța nr. X48

din data de 2 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

9 - chitanța nr. X49

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

10 - chitanța nr. X50

din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

11 - chitanța nr. X51

din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

12 - chitanța nr. X52

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S. SRL Hunedoara;

13 - chitanța nr. X53

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

14 - chitanța nr. X54

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

15 - chitanța nr. X55

din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj

16 - chitanța nr. X56

din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

17 - chitanța nr. X57

din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

18 - chitanța nr. X58

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

19 - chitanța nr. X59

din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

20 - chitanța nr. X60

din data de 1 decembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj;

21 - chitanța nr. X61

din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

22 - chitanța nr. X62

din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

23 - chitanța nr. X63

din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

24 - chitanța nr. X64

din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

25 - chitanța nr. X65

din data de 1 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

26 - chitanța nr. X66

din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

27 - chitanța nr. X67

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

28 - chitanța nr. X68

din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

29 - chitanța nr. X69

din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj;

- din data de 2

aprilie 2005; din data de 2 iunie 2005; din data de 4 iulie 2005; din data de 3

august 2005; din data de 6 august 2005; din data de 2 septembrie 2005; din data

de 6 septembrie 2005; din data de 1 decembrie 2005 emise de SC M. SRL;

-chitanța nr. X62 SC

G.I. SRL Gorj;

(înscrisuri

completate de învinuita I.I.)

1 - factura fiscală

X21 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

2 - chitanța nr. X38

din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara;

3 - factura fiscală

X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă SC C.T. SRL Constanța;

întrunesc elementele

constitutive ale infracțiunii de instigare la infracțiunea de fals în

înscrisuri sub semnătură privată, faptă prev. și ped. de art. 25 C. pen.

raportat la art. 290 C. pen., cu aplic. art. 41 alin. (2) C. pen.

Faptele aceleiași

inculpate care, la intervale diferite de timp, dar în executarea aceleiași

rezoluții infracționale, în cursul anului 2007, a determinat cu intenție și cu

scopul de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, pe învinuita

I.I. să evidențieze în actele contabile ale SC C. SRL următoarele facturi

fiscale și chitanțe (înscrisuri care au fost completate cu date nereale de

învinuiții T.A., I.I., precum și de persoane rămase neidentificate):

1 - factura fiscală

X1 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.456

RON;

2 - factura fiscală

X2 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 11.574

RON;

3 - factura fiscală

seria X3 din data de 4 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

4 - factura fiscală

X4 din data de 9 august 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 10.987

RON;

5 - factura fiscală

X5 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 85.689.520

ROL;

6 - factura fiscală

X6 din data de 12 iunie 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 186.299.260

ROL;

7 - factura fiscală

X7 din data de 4 mai 2005 emisă de SC R. SRL Buzău în valoare de 156.639.700

ROL;

8 - factura fiscală

X8 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 6685

RON;

9 - factura fiscală

X9 din data de 4 mai 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de 96.651.800

ROL;

10 - factura fiscală

X10 din data de 21 ianuarie 2005 emisă de SC C.T. SRL Constanța în valoare de

11 - factura fiscală

X11 din data de 12 ianuarie 2005 emisă de SC U.C. SRL Arad în valoare de

12 - factura fiscală

X12 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

13 - factura fiscală

X13 din data de 5 martie 2005 emisă de SC G.I. SRL Gorj în valoare de

14 - factura fiscală

X14 din data de 22 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 16.055

RON;

15 - factura fiscală

X15 din data de 20 august 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de 17.567

RON;

16 - factura fiscală

X16 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

17 - factura fiscală

X17 din data de 4 mai 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

18 - factura fiscală

X18 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

19 - factura fiscală

X19 din data de 4 martie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

20 - factura fiscală

X20 din data de 6 ianuarie 2005 emisă de SC T.I. SRL Brașov în valoare de

21 - factura fiscală

X21 din data de 18 februarie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 93.141.300 ROL;

22 - factura fiscală

X22 din data de 2 octombrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

23 - factura fiscală

X23 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 9274 RON;

24 - factura fiscală

X24 din data de 1 septembrie 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare

de 14746 RON;

25 - factura fiscală

X25 din data de 8 august 2005 emisă de SC T.S.C. SRL Hunedoara în valoare de

26 - factura fiscală

X26 din data de 2 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 87.334.100

ROL;

27 - factura fiscală

X27 din data de 2 iunie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 86.056.800

ROL;

28 - factura fiscală

X28 din data de 24 aprilie 2005 emisă de SC M. SRL Suceava în valoare de

29 - factura fiscală

X29 din data de 4 iulie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9838 RON;

30 - factura fiscală

X30 din data de 3 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 14294 RON;

31 - factura fiscală

X31 din data de 6 august 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 13.119 RON;

32 - factura fiscală

X32 din data de 2 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 9535

RON;

33 - factura fiscală

X33 din data de 6 septembrie 2005 emisă de SC M. SRL Cluj în valoare de 17.301

RON;

34 - factura fiscală

X34

§ Cauze similare

Grupate prin similitudine semantică

5 cauze
ÎCCJ
0,96
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 496/2013
11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. combinat cu art. 10 lit. d) C. proc. pen. a fost achitată inculpata cercetată sub aspectul săvârșirii complicității la infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 26 C. pen. raportat la art. 9 lit. f)
ÎCCJ 2014-01-24
0,96
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 262/2014
Deliberând asupra recursului declarat de inculpata G. (fostă C.) L. împotriva Deciziei penale nr. 125/A din data de 13 iunie 2013 pronunțată de Curtea de Apel Timișoara, secția penală, în baza lucrărilor din dosar, constată următoarele: I.
ÎCCJ
0,96
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1148/2014
art. 76 lit. d) C. pen., infracțiunea de înșelăciune în convenții, parte civilă I.S.P.B., faptă din luna iulie 2009, prejudiciu 168.000 RON, la 1 (un) an și 6 (șase) luni închisoare. 2. În baza disp. art. 290 alin. (1) C. pen. cu aplicarea
ÎCCJ 2013-04-11
0,96
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1253/2013
Asupra recursului de față, În baza lucrărilor din dosar, constată următoarele: Prin sentința penală nr. 174 din 3 mai 2012 pronunțată în Dosarul nr. 14266/99/2011 al Tribunalului Iași s-a dispus condamnarea inculpatului S.P., fără anteceden
ÎCCJ
0,95
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 1078/2014
a nu părăsi țara dispusă față de inculpatul Ț.C.N. prin încheierea din 25 mai 2009 a Tribunalului Constanța. 4. În baza art. 11 pct. 2 lit. a) C. proc. pen. raportat la art. 10 lit. d) C. proc. pen.: Achită pe inculpata R.C. sub aspectul să
Sursă