ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 4013/2009

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 4013/2009 (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Asupra

recursurilor de față

În baza

lucrărilor din dosar, constată următoarele:

Prin sentința penală nr. 131 din

14 aprilie 2006, Tribunalul Suceava a hotărât următoarele:

11 pct. 2 lit. b) raportat la art. 10 lit. g) C. proc. pen. a încetat procesul

penal față de inculpata V.Ș., pentru săvârșirea infracțiunilor de instigare la

fals la înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 25 raportat la art. 290

C. pen. și art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2)

C. pen.; instigare la fals intelectual prev. de art. 25 raportat la art. 289 C.

pen. și art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen.; instigare la înșelăciune prev. de art. 25 raportat la art. 215 alin. (1),

(2) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; prev. de art. 11 alin. (1)

din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.; asociere în

vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. raportat la art. 17

lit. b) din Legea nr. 78/2000, art. 41 alin. (2) C. pen.; trafic de influență

prev. de art. 257 alin. (1) C. pen. raportat la art. 6 din Legea nr. 78/2000,

cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C.

pen., prin schimbarea încadrării juridice din infracțiunea prev. de art. 25

raportat la art. 290 C. pen. și art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, art. 25

raportat la art. 289 C. pen. și art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, art. 11 alin.

(1) din Legea nr. 78/2000, art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit. b) din

Legea nr. 78/2000, art. 25 raportat la art. 215 alin. (1), (2) C. pen., cu

aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 33 lit. a) C. pen., ca urmare a decesului

inculpatei.

A fost

menținută măsura sechestrului asigurător dispusă prin Ordonanța nr. 5/P/2003

din 18 martie 2003 emisă de P.N.A. - Serviciul Suceava și adusă la îndeplinire

de lucrători de poliție din cadrul P.N.A. - Serviciul Suceava și din cadrul

I.P.J. Suceava - Serviciul Poliției Economico - Financiare Suceava, la data de

18 martie 2003, conform procesului-verbal de aplicare a sechestrului asigurător

asupra a 14 din imobilul constând în casă și anexe și teren aferent acestora,

în suprafață de 227 m.p., situat în orașul Solea, județul Suceava, în vederea

recuperării prejudiciului cauzat statului prin activitatea infracțională

desfășurată de inculpată, în cuantum de 972.500.000 RON, proprietatea

inculpatei, in indiviziune cu sora sa, P.D. (f. 242, 244), succesiunea după

defunctă nefiind acceptată de moștenitorii legali, fiind vacantă.

condamnat pe inculpata M.L., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals material

în înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. raportat la art. 17

lit. c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la

pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare; înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1) și (2)

C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare; asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C.

pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin.

(2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare; art. 26 raportat la art. 11

alin. (1) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la

pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpata să execute

pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare și 3 ani interzicerea

drepturilor prev. de art. 64 lit. a), b), c) C. pen., conform art. 65 alin. (1)

C. pen.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatei, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpata

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatei asupra disp. art. 86

4

și 86

5

C. pen.,

privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub supraveghere.

Inculpata a

fost obligată să plătească părții civile suma de 87.322.283 RON cu titlu de

despăgubiri civile, cu dobânda legală aferentă, calculată conform legislației

în vigoare, până la data efectuării plății integrale a debitului menționat.

condamnat pe inculpatul C.M., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals

intelectual prev. de art. 289 C. pen. raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr.

78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani

închisoare; prev. de art. 26 raportat la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000,

cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare;

asociere în vederea comiterii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. raportat

la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.,

la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare; înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1)

și (2) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei)

ani închisoare.

În baza art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare și 3 ani interzicerea

drepturilor prev. de art. 64 lit. a), b), c) C. pen., conform art. 65 alin. (1)

C. pen.

Conform art. 86

1

C. pen. s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatului, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpatul

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 86

4

și 86

5

C. pen., privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub

supraveghere.

condamnat pe inculpatul D.D.S., pentru săvârșirea infracțiunilor de instigare

la fals în înscrisuri sub semnătură privată prev. de art, 25 raportat la art. 290

C. pen. și art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2)

C. pen., la pedeapsa de 1 (un) an închisoare; asociere în vederea comiterii de

infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr.

78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare;

- fals

privind identitatea prev. de art. 293 alin. (2) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin.

(2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

În baza art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatului, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci) ani,

stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpatul

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 86

4

și 86

5

C. pen. privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub

supraveghere.

condamnat pe inculpatul L.V.L., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals

privind identitatea prev. de art. 293 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin.

(2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare; fals în acte sub semnătură

privată prev. de art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. proc. pen.,

la pedeapsa de 1 (un) an închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 2 (doi) ani închisoare.

În baza art. 81

C. pen., s-a suspendat condiționat executarea pedepsei rezultante pe durata

termenului de încercare de 4 ani conform art. 82 C. pen. și s-a atras atenția

inculpatului asupra disp. art. 83 și următoarele C. pen.

În baza art. 118

lit. d) C. pen. s-a confiscat de la inculpat suma de 4.000.000 lei.

condamnat pe inculpatul M.D.D., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals în

înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. raportat la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa

de 2 (doi) ani închisoare; înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1) și (2) C.

pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare; asociere în vederea comiterii de infracțiuni prev. de art. 323 C.

pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin.

(2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare; prev. de art. 26 raportat

la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatului, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86 C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpatul

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatului asupra disp. art. 86

4

și 86

5

C. pen.,

privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub supraveghere.

condamnat pe inculpatul L.T.L., pentru săvârșirea infracțiunilor de asociere în

vederea comiterii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit.

b) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa

de 3 (trei) ani închisoare; înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1), (2) C.

pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare; prev. de art. 26 raportat la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000,

cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

Conform art. .33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatului, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., s-a dispus ca pe durata termenului de încercare menționat, inculpatul

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 86

4

și 86

5

C. pen., privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub supraveghere.

Au fost

obligați inculpații, în solidar, să plătească părții civile suma de 370.487.482

RON, cu titlu de despăgubiri civile, cu dobânda legală aferentă, calculată

conform legislației în vigoare, până la data efectuării plății integrale a

debitului menționat și aceeași inculpați, în solidar și cu SC L.P.C. SRL

Suceava, suma de 111.150.055 RON despăgubiri civile și s-a constatat că din

ultima sumă menționată, aceștia au achitat cu ordin de plată suma de 43.800.000

ROL, la suma restantă adăugându-se dobânzi T.V.A. și penalități aferente,

calculate conform legislației în vigoare, până la data achitării integrale a

debitului.

condamnat pe inculpata O.P., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals în

înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. raportat la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa

de 1 (un) an închisoare; asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de

art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare;

prev. de art. 26 raportat la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea

art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpata să execute

pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatei, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpata

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 86

4

și 86

5

C.

pen., privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub

supraveghere.

condamnat pe inculpata D.M.L., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals în

înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. raportat la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la

pedeapsa,de 2 (doi) ani închisoare; prev. de art. 26 raportat la art. 215 alin.

(1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 3

(trei) ani închisoare; prev. de art. 26 raportat la art. 11 alin. (1) din Legea

nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., la pedeapsa de 2 (doi) ani

închisoare; asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C.

pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin.

(2) C. pen., la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpata să execute

pedeapsa cea mai grea de 3 (trei) ani închisoare.

Conform art. 86

1

C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepsei rezultante aplicată

inculpatei, sub supraveghere, pe durata termenului de încercare de 5 (cinci)

ani, stabilit conform art. 86

2

C. pen.

Conform art. 86

3

C. pen., pe durata termenului de încercare menționat, s-a dispus ca inculpata

să se supună măsurilor de supraveghere, arătate în dispozitivul sentinței.

S-a atras

atenția inculpatei asupra dispozițiilor art. 86

4

și 86

5

C.

pen., privind revocarea și anularea suspendării executării pedepsei sub

supraveghere.

Inculpata a

fost obligată, în solidar cu SC L.P.C. SRL Pătrăuți, să plătească părții civile

suma de 31.200.432 RON, cu titlu de despăgubiri civile, la această sumă

adăugându-se dobânzi T.V.A. și penalități aferente, calculate conform

legislației în vigoare, până la data achitării integrale a debitului.

condamnat pe inculpatul D.V., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals în

înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. raportat la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 74 lit. a), c) C. pen., art. 76 lit.

e) C. pen., la pedeapsa de 2 (două) luni închisoare; înșelăciune prev. de art. 215

alin. (1), (2) C. pen., cu aplicarea art. 74 lit. a), c) C. pen., art. 76 lit. c)

C. pen., la pedeapsa de 1 (un) an închisoare; prev. de art. 26 raportat la art.

11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 74 lit. a), c) C. pen., art.

76 lit. d) C. pen., la pedeapsa de 1 (un) an închisoare.

Conform art. 33

lit. a) raportat la art. 34 lit. b) C. pen., s-a dispus ca inculpatul să execute

pedeapsa cea mai grea de 1 (un) an închisoare.

În baza art. 81

C. pen., s-a suspendat condiționat executarea pedepsei rezultante, pe durata

termenului de încercare de 3 ani, conform art. 82 C. pen. și s-a atras atenția

inculpatului asupra disp. art. 83 și următoarele C. pen.

A fost

obligat inculpatul să plătească părții civile suma de 39.966.449 RON, cu titlu

de despăgubiri civile, cu dobânda legală aferentă, până la achitarea integrală

a debitului.

În temeiul art.

11 pct. 2 lit. a) raportat la art. 10 lit. d) C. proc. pen., au fost achitați

inculpații:

11. H.L,

pentru săvârșirea infracțiunilor de fals intelectual prev. de art. 289 C. pen.

raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, complicitate la infracțiunea

prev. de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 și înșelăciune prev. de art. 215

alin. (1) și (2) C. pen.;

12. C.Ș.,

pentru comiterea infracțiunilor de fals intelectual prev. de art. 289 C. pen.

raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, complicitate la infracțiunea

prev. de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 și înșelăciune prev. de art. 215

alin. (1) și (2) C. pen.;

13. L.M.C.,

pentru săvârșirea infracțiunilor de fals intelectual prev. de art. 289 C. pen.

raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, complicitate la infracțiunea

prev. de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 și înșelăciune prev. de art. 215

alin. (1) și (2) C. pen.;

14. B.G.,

pentru comiterea infracțiunilor de fals intelectual prev. de art. 289 C. pen.

raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, complicitate la infracțiunea

prev. de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 și înșelăciune prev. de art. 215

alin. (1) și (2) C. pen.

Au fost

respinse, ca nefondate, cererile de schimbare a încadrărilor juridice formulate

în cauză de către apărătorii inculpaților, cât și cererile procurorului și ale

părții civile de obligare în solidar a inculpaților și a acestora în solidar cu

părțile responsabile civilmente, cu excepția societăților SC L.P.C. SRL Suceava

și SC L.P.C. SRL Pătrăuți.

S-a constatat

că părțile sociale ale SC C. SRL Pojorâta au fost cesionate, prin act adițional

din 13 decembrie 2002, în favoarea lui N.C.D. din Onești, județul Bacău și cele

ale SC G.C. SRL au fost cesionate, prin actul adițional din 1 februarie 2002 în

favoarea lui L.D. din municipiul Oltenița.

Conform art. 170

C. proc. pen. și art. 348 teza finală C. proc. pen., s-au anulat înscrisurile

false, respectiv: note contabile, facturi fiscale, liste de inventar, jurnale

de vânzări-cumpărări, balanțe de verificare, declarații de impunere și

declarații pe proprie răspundere, deconturi și cereri de restituire T.V.A.,

chitanțe fiscale, file CEC, procese-verbale de verificare a cererilor de

rambursare T.V.A., cereri de deschidere de cont, acte adiționale, ordine de

plată, fișe cu specimene de semnături, întocmite pentru și în numele celor șase

societăți comerciale.

Pentru a

pronunța această sentință, Tribunalul a constatat că prin actele de sesizare a

instanței s-a reținut, pe scurt următoarea situație de fapt:

V.Ș., în prezent decedată, a funcționat ca ofițer auditor în cadrul Direcției

Generale a Finanțelor Publice Suceava, având ca atribuțiuni de serviciu

verificarea proceselor verbale în baza cărora agenții economici privați

beneficiază de rambursări de T.V.A.

În această calitate,

a intervenit pe lângă funcționarii din cadrul Direcției Generale a Finanțelor

Publice Suceava și Trezoreriei Suceava - determinându-i pe inculpații C.M., H.L.,

C.Ș., L.M.C. și B.G. să soluționeze preferențial și să întocmească în fals procese-verbale

de verificare a SC G.C. SRL Ipotești, SC C. SRL Pojorâta, SC L.P.C. SRL

Pătrăuți, SC D.I. SRL Suceava și SC L.P.C. SRL Suceava în baza cărora acestea

au beneficiat de restituiri ilegale de T.V.A. cu sume cuprinse între 80.000.000

și 550.000.000 lei.

De asemenea,

a determinat pe D.M.L., M.L. și O.P. să întocmească în fals note contabile,

balanțe de verificări, declarații de impunere și declarații pe propria

răspundere.

M.L., fără a avea calitatea de expert contabil cu forme legale, a întocmit în

fals balanțe de verificare, deconturi T.V.A, cereri de rambursare T.V.A, declarații

de impunere pentru SC G. SRL Ipotești, SC D.I. SRL Suceava, SC L.P.C. SRL, SC C.

SRL Pojorâta, obținând restituirea următoarelor sume:

- în numele

SC G.C. SRL Suceava, 263.906.421 lei;

- în numele

administratorului SC D.I. SRL Suceava, G.G., a obținut suma de 244.215.954 lei;

- în numele

SC L.P.C. SRL Pătrăuti - 81.091.598 lei, iar prin întocmirea în fals a unor

deconturi T.V.A, cererea de rambursare fiind completată de C.M., a obținut

rambursarea sumei de 110.605.163 lei;

- pentru SC L.P.C.

SRL Pătrăuti a obținut nelegal suma de 61.903.671 lei;

- în anul

2002 a întocmit în fals registru de cumpărări-vânzări, declarații de impunere

și deconturi în numele SC C. SRL Pojorâta, acte depuse la A.F.P.C. Câmpulung

Moldovenesc de V.Ș., obținând rambursarea ilegală a sumei de 540.487.482 lei,

din care administratorii M.D.D. și L.T.L. au profitat de 250.000.000 lei;

- în

septembrie - octombrie 2002, prin aceleași metode, a întocmit o factură fiscală

în valoare de 443.021.034 lei în numele SC A. SRL Suceava, balanța de

verificare, deconturi T.V.A. și cererea de rambursare în numele SC L.P.C. SRL

Suceava, documente depuse la D.A.F.P.C., obținând rambursarea sumei de

236.150.555 lei.

Prin aceleași

metode, cu acordul administratorului D.V. a obținut rambursarea către SC E. SRL

Suceava a sumei de 99.668.364 lei, primind din aceștia 53.000.000 lei, iar

70.000.000 lei i-a remis lui V.Ș.

Din totalul

acestei sume, o parte i-a dat lui V.Ș., iar o parte i-au revenit.

C.M., care avea calitatea de inspector în cadrul Direcției Generale a

Finanțelor Publice Suceava cu atribuții de soluționare a cererilor de

rambursare T.V.A, a întocmit, la solicitarea lui V.Ș., documentații false, în urma

cărora SC G.C. SRL Ipotești a beneficiat de rambursarea ilegală a sumei de

263.906.521 lei, SC D.I. SRL Suceava de 224.215.954 lei, SC L.P.C. SRL

110.605.163 lei și, respectiv 61.903.671 lei.

Parte din

bani au fost dați inculpatelor V.Ș., M.L. și D.M.L.

H.L. a întocmit, la propunerea lui V.Ș. și împreună cu inculpata C.Ș., un

proces-verbal de verificare fals în baza căruia SC L.P.C. SRL Suceava a

beneficiat de rambursarea ilegală a sumei de 236.150.055 lei, sumă împărțită

între V.Ș., M.L., M.D.D. și L.T.L.

C.Ș., împreună cu inculpata H.L. și la propunerea lui V.Ș., a întocmit în fals

un proces-verbal de verificare a cererii de rambursare formulată de SC L.P.C.

SRL Suceava, în baza cererii s-a restituit ilegal T.V.A.-ul în sumă de

236.150.055 lei, sumă împărțită între V.Ș., M.L., M.D.D. și L.T.L.

L.M.C. a întocmit, la propunerea lui V.Ș., un proces-verbal de verificare a

cererii de rambursare a T.V.A. formulată de SC L.P.C. SRL Pătrăuți, obținând

nelegal restituirea sumei de 81.091.598 lei, sumă primită de V.Ș.

B.G. a întocmit în fals, la solicitarea lui V.Ș., procesul-verbal de verificare

a cererii de restituire a T.V.A. pentru SC C. SRL, Pojorâta, suma de

551.904.336 lei fiind împărțită între V.Ș., M.L., L.T.L. și M.D.D.

D.D.S. a încredințat la 20 aprilie 2001, 01 februarie 2002, 3 septembrie 2002,

17 noiembrie 2002 și aprilie 2001 inculpatului L.V.L., actul de identitate

aparținând lui I.T. pentru ca acesta să se prezinte cu identitate falsă la trei

birouri notariale pentru încheierea a trei acte adiționale din 20 aprilie 2001,

din 11 februarie 2002, din 3 septembrie 2002, din 21 noiembrie 2002, precum și

cererea de deschidere de cont pentru SC G.C. SRL Ipotești adresată SC B.P. SA

Suceava și fără specimen de semnătură, precum și ordine de plată care au fost

ulterior folosite de inculpata M.L. în obținerea unor rambursări ilegale de

T.V.A.

M.D.D., în calitate de administrator al SC C. SRL Pojorâta și SC L.P.C. SRL

Pojorâta, a solicitat cu acte false restituirea T.V.A. în cuantum de

554.849.943 lei.

Ulterior, a

completat în fals o filă CEC prin care a ridicat în numerar suma de 44.500.000

și ordinul de plată prin care a dispus virarea sumei de 250.000.000 lei în

contul SC C. SRL Suceava, achitând un credit la B.P. SA Suceava, iar la 27

martie 2002 a completat în fals o altă filă CEC ridicând numerar suma de

199.000.000 lei.

Tot prin

completarea în fals a unei file CEC a ridicat în numerar suma de 90,000.000 lei

atestând la rubrica: - motivul ridicării-cumpărări de materiale, avans salarii,

în realitate sumele fiind predate în parte inculpatelor V.Ș. și M.L.

Prin aceleași

metode, a ridicat suma de 235.000.000 lei, atestând că îi folosește la

procurarea de materiale, mărfuri și salarii, banii însă fiind împărțiți cu

inculpatele M.L. și V.Ș.

O.P., care a dobândit în februarie 2000, la solicitarea lui V.Ș., calitatea de

asociat unic la SC L.P.C. SRL, a cărei activitate era desfășurată în realitate

de V.Ș., a întocmit în fals o factura fiscală antedatată la 28 aprilie 2001,

prin care atesta în fals că SC G.C. SRL Ipotești a cumpărat marfa în valoare de

155.997.004 lei, fiind solicitată rambursarea T.V.A, suma de 139.000.000 lei fiind

virată în contul SC O. SRL Suceava, ridicată apoi în numerar și predată lui V.Ș.

Prin aceeași

modalitate s-a procedat și cu suma de 110.000.000 lei, virați din contul SC O.

SRL Suceava în contul SC L.P.C. SRL.

D.V. a acceptat în perioada februarie-iunie 2002, în calitate de administrator

la SC E. SRL Suceava, ca inculpata M.L. să întocmească fictiv în numele

societății mai multe acte contabile, solicitând suma de 41.412.460 lei T.V.A.

rambursabil.

În

septembrie-octombrie 2000, a acceptat înregistrarea în contabilitate a mai

multor acte fictive întocmite de inculpata M.L., în scopul obținerii sumei de

58.274.855 lei cu titlul de rambursare T.V.A, din aceștia 10.000.000 lei fiind

dați de inculpata M.L. lui V.Ș.

L.T.L., în calitate de administrator la SC C. SRL Pojorâta și SC L.P.C. SRL

Suceava, a acceptat înregistrarea în contabilitatea celor două societăți a

documentelor de plată și facturilor fiscale întocmite în fals de inculpata M.L.

în scopul obținerii nelegale a unei sume de bani reprezentând restituiri T.V.A.

Inculpatul L.V.L.

s-a prezentat la datele de 20 aprilie 2001, 1 februarie 2002, 3 septembrie

2002, 27 noiembrie 2002 și la sfârșitul lunii aprilie 2001, sub identitatea lui

I.T. din municipiul Suceava, județul Suceava, la Birourile Notarilor Publici B.O.,

N.A., l.V. și A.I., prezentând buletinul de identitate al acestuia și semnând

actele adiționale din 20 aprilie 2001, din 01 februarie 2002, din 03 septembrie

2002, din 21 noiembrie 2002 și, la solicitarea aceluiași inculpat, a semnat în

fals, la sfârșitul lunii aprilie 2001, cererea de deschidere de cont a SC G.C.

SRL Ipotești la B.P. SA Suceava, fișa cu specimene de semnături, precum și mai

multe ordine de plată care au fost ulterior folosite de către inculpata M.L.

D.M.L., în perioada martie - aprilie 2000, a completat în fals fila CEC,

biletul la ordin din 27 aprilie 2000 prin care a virat suma de 10.000.000 lei

către SC A. SRL Suceava, precum și biletul la ordin din 28 aprilie 2000, prin

care a virat suma de 40.000.000 lei către SC O. SRL Suceava, primele două sume

de bani fiind predate în numerar inculpatei V.Ș., a întocmit în fals facturile

fiscale emise de SC S. SRL în favoarea SC D. SRL Suceava pentru a justifica

procesul-verbal de verificare a cererii de rambursare întocmit de inculpatul C.M.,

a întocmit în fals facturile fiscale emise în numele SC C. SRL și SC M. SRL,

precum și fila CEC pentru a justifica cererea de rambursare formulată de SC L.P.C.

SRL Pătrăuți și pentru a o ajuta pe inculpata V.Ș. să intre în posesia banilor

obținuți cu titlu de rambursare T.V.A.

Inculpata V.Ș.

a decedat pe parcursul efectuării cercetării judecătorești, astfel că prima

instanță a încetat procesul penal cu privire la aceasta, în conformitate cu

dispozițiile art. 11 pct. 2 lit. b) raportat la art. 10 lit. g) C. proc. pen.

Reținând

vinovăția inculpaților M.L., C.M., D.D.S., L.V.L., M.D.D., L.T.L., O.P., D.M.L.,

D.V. sub aspectul săvârșirii infracțiunilor pentru care au fost trimiși în

judecată, i-a condamnat pe aceștia la pedepse cu închisoarea, individualizate

în raport de criteriile generale prev. de art. 72 C. pen., cu suspendarea

condiționată sau suspendarea sub supraveghere a pedepselor aplicate, în

condițiile art. 81 și următoarele, respectiv art. 86

1

și următoarele

C. pen.

În latura

civilă a cauzei, constatând îndeplinite condițiile răspunderii civile

delictuale pentru fapta proprie, dar și a comitentului pentru fapta prepusului,

prev. de art. 998 și următoarele C. civ., a obligat inculpații, respectiv

părțile responsabile civilmente, la plata de despăgubiri civile către partea

civilă, în măsura contribuției acestora la prejudiciul cauzat.

Cu privire la

inculpații H.L., C.Ș., L.M.C. și B.G., instanța a dispus achitarea întrucât din

probele administrate nu s-a stabilit că au primit bani sau alte foloase pentru

modul în care au efectuat activități de verificare a cererilor de rambursare

sau că asupra lor s-a exercitat vreo influență din partea altor persoane,

aplicând dispoziții legale pe baza documentelor justificative ce le-au fost

puse la dispoziție, ele neacționând în mod intenționat în scopul restituirii

ilegale de T.V.A., nefiind întrunite elementele constitutive ale infracțiunilor

pentru care au fost trimiși în judecată.

Împotriva

acestei sentințe au declarat apel D.N.A. - Serviciul Teritorial Suceava, partea

civilă Direcția Generală a Finanțelor Publice Suceava și inculpații C.M., D.D.S.,

L.T.L. și M.D.D.

Prin Decizia penală

nr. 14 din 11 martie 2009 a Curții de Apel Suceava, secția penală, admițându-se

apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și

Justiție - D.N.A. - Serviciul Teritorial Suceava, partea civilă Direcția

Generală a Finanțelor Publice Suceava și inculpații C.M., D.D.S. împotriva

aceleiași sentințe, a fost desființată, în parte, sentința penală mai

sus-menționată și în rejudecare:

S-a înlăturat

aplicarea disp. art. 33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen. relativ la inculpații

M.L., C.M., D.D.S., M.D.D., L.T.L., O.P. și D.V.

S-au

înlăturat dispozițiile de condamnare a inculpatei M.L. și de aplicare a art. 65

alin. (1) rap. la art. 64 lit. a), b), c) C. pen. relativ la aceasta.

A fost

condamnată inculpata M.L., fiica lui V. și O.:

- pentru

săvârșirea infracțiunii de înșelăciune, prev. de art. 215 alin. (1) și (2) C.

pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. prin schimbarea încadrării juridice

din infracțiunile prev. de art. 215 alin. (1) și (2) C. pen. și prev. de art. 215

alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de

3 (trei) ani închisoare.

- pentru

săvârșirea infracțiunii de fals material în înscrisuri sub semnătură privată

prev. de art. 290 C. pen. rap. la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000 cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. prin schimbarea încadrării juridice din

infracțiunile prev. de art. 290 C. pen. rap. la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000

cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și prev. de art. 290 C. pen. rap. la art.

17 lit. c) din Legea nr. 78/2000 la pedeapsa de 2 (doi) ani închisoare.

- pentru

săvârșirea infracțiunii prev. de art. 26 C. pen. rap. la art. 11, alin. (1) din

Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., prin schimbarea

încadrării juridice din infracțiunile prev. de art. 26 C. pen. rap. la art. 11 alin.

(1) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și prev. de art.

26 C. pen. rap. la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 la pedeapsa de 2 (doi)

ani închisoare.

- pentru

săvârșirea infracțiunii de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev.

de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 prin schimbarea

încadrării juridice din infracțiunea prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit.

b) din Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de

3 (trei) ani închisoare și 3 ani pedeapsă complementară a interzicerii

drepturilor prev. de art. 64 lit. a) teza a ll-a, b), c) C. pen.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., după contopirea pedepselor stabilite, s-a

dispus să execute pedeapsa cea mai grea, de 3 (trei) ani închisoare și 3 (trei)

ani pedeapsă complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a)

teza a ll-a, b), c) C. pen.

S-a înlăturat

dispozițiile de condamnare a inculpatului C.M. pentru săvârșirea infracțiunii

prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.și de aplicare a art. 65 alin. (1) rap. la art.

64 lit. a), b), c) C. pen. relativ la acesta.

A fost

condamnat inculpatul C.M., fiul lui M. și M., pentru săvârșirea infracțiunii de

asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. rap. la

art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 prin schimbarea încadrării juridice din

infracțiunea prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000

cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare

și 3 ani pedeapsă complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit.

a) teza a ll-a, b), c) C. pen.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., s-au contopit pedepsele stabilite în

sarcina inculpatului prin sentința penală apelată cu pedeapsa stabilită prin

prezenta hotărâre, în pedeapsa cea mai grea, de 3 (trei) ani închisoare și 3 (trei)

ani pedeapsă complementară a interzicerii drepturilor prev. de art. 64 lit. a)

teza a ll-a, b), c) C. pen.

S-a înlăturat

dispoziția de condamnare a inculpatului D.D.S. pentru săvârșirea infracțiunii

prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

A fost

condamnat inculpatul D.D.S., fiul lui D. și Ș., pentru săvârșirea infracțiunii

de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. rap.

la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 prin schimbarea încadrării juridice

din infracțiunea prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr.

78/2000 cu aplicarea art. 41. alin. (2) C. pen. la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., au fost contopite pedepsele stabilite în

sarcina inculpatului prin sentința penală apelată cu pedeapsa aici stabilită în

pedeapsa cea mai grea, de 3 (trei) ani închisoare.

S-a înlăturat

dispoziția de condamnare a inculpatului M.D.D. pentru săvârșirea infracțiunii

prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

A fost

condamnat inculpatul M.D.D., fiul lui A. și M., pentru săvârșirea infracțiunii

de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. rap.

la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 prin schimbarea încadrării juridice

din infracțiunea prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr.

78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., au fost contopite pedepsele stabilite în

sarcina inculpatului prin sentința penală apelată cu pedeapsa aici stabilită în

pedeapsa cea mai grea, de 3 (trei) ani închisoare.

S-a înlăturat

dispoziția de condamnare a inculpatului L.T.L. pentru săvârșirea infracțiunii

prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 cu

aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

A fost

condamnat inculpatul L.T.L., fiul lui G. și A., pentru săvârșirea infracțiunii

de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. rap.

la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 prin schimbarea încadrării juridice

din infracțiunea prev. de art. 323 C. pen. rap. la art. 17 lit. b) din Legea nr.

78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. la pedeapsa de 3 (trei) ani

închisoare.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen. contopește pedepsele stabilite în sarcina

inculpatului prin s.p. apelată cu pedeapsa aici stabilită în pedeapsa cea mai

grea, de 3 (trei) ani închisoare.

S-a înlăturat

dispozițiile de condamnare a inculpatei O.P. pentru săvârșirea infracțiunilor

reținute în sarcina sa prin sentința penală apelată.

A fost

condamnată inculpata O.P., fiica lui D.G. și D., pentru săvârșirea infracțiunii

de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni prev. de art. 323 C. pen. rap.

la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000 la pedeapsa de 3 (trei) ani închisoare

și la 2 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii prev. de art. 26 C. pen.

rap. la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., au fost contopite pedepsele mai sus

stabilite în sarcina inculpatei în pedeapsa cea mai grea, de 3 (trei) ani

închisoare.

În temeiul art.

11 pct. 2 lit. b) rap. la art. 10 lit. g) C. proc. pen. a fost încetat procesul

penal pornit împotriva inculpatei O.P. pentru săvârșirea infracțiunii de fals

în înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. rap. la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii

penale.

S-a înlăturat

dispoziția de condamnare a inculpatului D.V., fiul lui G. și D., pentru

săvârșirea infracțiunii prev. de art. 290 C. pen. rap. la art. 17 lit. c) din

Legea nr. 78/2000.

În temeiul art.

33 lit. a), art. 34 lit. b) C. pen., au fost contopite pedepsele mai sus

stabilite în sarcina inculpatului prin sentința penală apelată pentru

săvârșirea infracțiunilor prev. de art. 215 alin. (1), (2) C. pen. și prev. de art.

26 rap. la art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 în pedeapsa cea mai grea, de

1 (un) an închisoare.

În temeiul art.

11 pct. 2 lit. b) rap. la art. 10 lit. g) C. proc. pen. s-a încetat procesul

penal pornit împotriva inculpatului D.V. pentru săvârșirea infracțiunii de fals

în înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 290 C. pen. rap. la art. 17 lit.

c) din Legea nr. 78/2000, ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii

penale.

S-a înlăturat

din sentința penală dispoziția de achitare a inculpatului B.G. pentru

săvârșirea infracțiunii de înșelăciune prev. de art. 215 alin. (1), (2) C. pen.

A fost

condamnat inculpatul B.G., fiul lui D. și L., pentru săvârșirea infracțiunii de

neglijență în serviciu, prev. de art. 249 alin. (1) C. pen. prin schimbarea

încadrării juridice din infracțiunea prev. de art. 215 alin. (1), (2) C. pen.,

la pedeapsa de 2(două) luni închisoare.

În temeiul art.

81 C. pen., a fost suspendată condiționat executarea pedepsei aplicată

inculpatului B.G. pe o durată de 2 ani și 2 luni, termen de încercare stabilit

în cond.art. 82 C. pen.

În temeiul art.

359 C. proc. pen., s-a atras atenția inculpatului B.G. asupra disp.art. 83 C.

pen.

În temeiul art.

71 alin. (2) C. pen., s-a interzis inculpaților M.L., C.M., D.D.S., M.D.D., L.T.L.,

O.P., D.V. și B.G., ca pedepse accesorii, drepturile prev. de art. 64 alin. (1)

lit. a) teza a ll-a, b) C. pen.

În temeiul art.

71 alin. (2) C. pen., s-a interzis inculpaților M.L., C.M. și B.G., ca pedeapsă

accesorie, și dreptul prev. de art. 64 alin. (1) lit. c) C. pen.

În temeiul art.

71 alin. (5) C. pen., a fost suspendată executarea pedepselor accesorii

aplicate inculpaților M.L., C.M., D.D.S., M.D.D., L.T.L., O.P., D.V. și B.G. pe

durata suspendării condiționate/ suspendării sub supraveghere a executării

pedepsei închisorii.

S-au

înlăturat din sentința penală toate dispozițiile privind obligarea inculpaților

și a părților responsabile civilmente la plata despăgubirilor civile.

A fost

obligată inculpata M.L. să plătească părții civile Direcția Generală a

Finanțelor Publice Suceava suma de 263.906.521 RON (T.V.A. încasat de SC G.C.

SRL) și dobânzile legale calculate până la achitarea debitului.

A fost

obligată inculpata M.L., în solidar cu inculpata D.M.L., să plătească părții

civile suma de 224.215.762 RON (T.V.A. încasat de SC D.I. SRL Suceava) și

dobânzile legale calculate până la achitarea debitului.

Au fost

obligați inculpații M.L., M.D.D. și L.T. să plătească în solidar părții civile

suma de 236.150.055 RON (T.V.A. încasat de SC L.P. SRL) și 540.487.482 RON (T.V.A.

încasat de SC C. SRL Suceava) și dobânzile legale calculate până la lichidarea

debitelor, sumă din care s-a constatat că s-a achitat cu ordin de plată 43.800.000

RON.

A fost

obligat inculpatul D.V., în solidar cu inculpata M.L., să plătească părții

civile suma de 95.266.449 RON (T.V.A. încasat de SC E. SRL Suceava) și

dobânzile legale calculate până la achitarea debitului.

S-a respins

cererea de obligare la despăgubiri a părților civilmente SC D.I. SRL Suceava,

SC E.C. SRL Suceava, SC C. SRL, SC G.C. SRL, SC L.P.C. SRL și SC L.P.C. SRL.

Au fost

menținute celelalte dispoziții ale sentinței care nu sunt contrare prezentei

decizii.

Pentru a

hotăra astfel, instanța de apel a reținut că prima instanță a stabilit corect

situația de fapt, dând o justă interpretare probatoriului administrat în cauză.

Astfel, din

coroborarea probatoriului administrat în faza de urmărire penală, printre care:

plângerea penală întocmită de către Garda Financiară Suceava din 16 iulie 2003,

împotriva numitului D.V., administrator la SC E.C. SRL Suceava și M.L.,

contabil (vol. I, f. 33-36); procesul-verbal de control din 11 aprilie 2003 a

Gărzii Financiare Suceava la SC E.C. SRL Suceava cu anexele aferente (vol. I.

f. 37-40, 46-48); Decizia nr. 250 din 21 august 2003 a Direcției Generale a Finanțelor

Publice Suceava (vol. I, f. 41-43); actul adițional din 8 ianuarie 2000 la

statutul SC E.C. SRL Suceava (vol. I. f. 44); actul adițional din 29 decembrie 2000

(vol. I. f. 45); cererea de rambursare T.V.A. întocmită de SC E.C. SRL Suceava

pentru suma de 41.809.363 lei și înregistrată la Administrația Financiară a

municipiului Suceava în data de 27 aprilie 2000 (vol. I, fila 41);

procesul-verbal de control din 3 mai 2000 înregistrat la Administrația

Financiara a municipiului Suceava în data de 05 mai 2000, cu anexele aferente,

privind soluționarea cererii de rambursare (vol. I. f. 51-52, 60-71); referatul

de propunere a aprobării rambursării T.V.A. nr. 17.108 din 05 mai 2000,

solicitat de SC E.C. SRL Suceava (vol. I, f. 50); cererea de deschidere de cont

la SC B.P. SA Suceava de către SC E.C. SRL Suceava (vol. I, f. 55); copiile

filelor CEC din 8 mai 2000 și din 09 mai 2000 emise de SC E.C. SRL Suceava (vol.

I. f. 56-57); extrasele de cont SC E.C. SRL Suceava din perioada 09 februarie 2000

- 31 iulie 2000 (vol. I. f. 58-59); cererea de rambursare T.V.A. întocmită de

SC E.C. SRL Suceava pentru suma de 58.274.859 lei și înregistrată la

Administrația Financiară a municipiului Suceava în data de 06 septembrie 2000 (vol.

I f. 72); procesul-verbal de control din 11 septembrie 2000 înregistrat la

Administrația Financiară a municipiului Suceava în data de 13 septembrie 2000

cu anexele aferente privind soluționarea cererilor de rambursare (vol. I. f. 74-76,

77-78, 82-116); referatul de propunere a aprobării rambursării T.V.A.-ului din

13 septembrie 2000 solicitat de SC E.C. SRL Suceava (vol. I, f. 73); copiile

filelor CEC din 04 octombrie 2000 și din 05 octombrie 2000 emise de SC E.C. SRL

Suceava (vol. I, f. 79-80); extrasele de cont ale SC E.C. SRL Suceava din

perioada 31 august 2000 - 01 noiembrie 2000 (vol. I, f. 81-82); declarațiile

inculpatului D.V. (vol. I f. 182-202); declarațiile inculpatei M.L. (vol. I. f.

213-242); declarațiile inculpatei V.Ș. (vol. I. f. 158-169); declarațiile

inculpatului H.G. (vol. I, f. 119-126, 129-131); declarațiile inculpatului A.V.

(vol. I. f. 134-152); declarația de făptuitor H.L. (vol. I. f. 287-293);

declarația de făptuitor B.M. (vol. L, f. 313-321); declarațiile martorilor H.C.

(vol. I, f. 251-261), O.P. (vol. I. f. 262-267), A.M.A. (vol. I, f. 268-272), B.C.C.

(vol. I, f. 247-248), G.l. (vol. I, f. 249-250), S.F.S. (vol. I. f. 280-282);

adresa Direcției Generale a Finanțelor Publice Suceava din 07 februarie 2005

prin care s-a constituit parte civilă cu suma de 224.195.887 lei, cu cel

administrat în faza de judecată în primă instanță, respectiv: declarațiile

inculpaților V.Ș. (f. 93-95 ds. fond), M.L. (f. 36-39 ds. fond), C.M. (f.

131-132 ds. fond), H.L. (f. 133 ds. fond), M.D.D. (f. 257-259 ds. fond), L.T. (f.

260, ds. fond), D.D.S. (f. 337 ds. fond), M.L. (f. 714 ds. fond), D.V. (f. 715

ds. fond), O.P. (f. 782 ds. fond), declarațiile martorilor: G.E. (f. 352-353

ds. fond), G.A. (f. 354-355 ds. fond), L.O. (f. 379 ds. fond), G.N. (f. 522 ds.

ond), G.I. (f. 123 ds. fond), I.T. (f. 717 ds. fond), O. (f. 744 ds. fond), O.l.

(f. 744 ds. fond), B.R. (f. 745 ds. fond), H.C. (f. 781 ds. fond), A.M.A.S.H. (f.

812 ds. fond), S.V. (f. 873 ds. fond), martorilor-inspectori financiari P.T. (f.

381 ds. fond), B.M. (f. 716 ds. fond), C.L.P. (f. 779-780 ds. fond), D.C. (f.

809 ds. fond), B.A. (f. 810 ds. fond), D.S. (f. 811 ds. fond), Z.V.N. (f. 813

ds. fond), S.F.S. (f. 848 ds. fond), G.l. (f. 849 ds. fond), B.C.C. (f. 873 ds.

fond), înscrisuri: adresă Direcția Generală a Finanțelor Publice Suceava din 17

decembrie 2004 și precizări ale M.I. (f. 402-416 ds. fond), certificate înscriere

mențiuni SC C. SRL (f. 178, 179 ds. fond) și SC L.P.C. SRL Suceava (f. 123 ds.

fond), act adițional SC L.P.C. SRL Suceava (f. 180 ds. fond) și cu cel

administrat în faza de apel, respectiv: declarațiile inculpaților C.Ș. (f. 137

ds. apel I), H.L. (f. 138 ds. apel), înscrisuri: fișe post inculpații L.M.C. (f.

20-24 ds. apel I. ciclu procesual) B.G. (f. 25-29 dos. apel. I. ciclu procesual),

H.L. (f. 30-32 ds. apel I. ciclu procesual), act adițional SC L.P. SRL (f. 199

ds. apel I. ciclu procesual), certificat înscriere mențiuni SC L.P. SRL (f.

200- 201 ds. apel. I. ciclu procesual), model de referat utilizat pentru

restituirea T.V.A. (f. 34- 36 ds. apel I. ciclu procesual), adresă A.N.A.F. București

- Direcția Generală a Finanțelor Publice Suceava din 27 februarie 2009 (f.

242-244, ds. apel II ciclu procesual), reiese că, într-adevăr, privind pe

inculpații V.Ș., M.L., C.M., D.D.S., L.V.L., M.D.D., L.T.L., O.P., D.M.L. și D.V.,

situația de fapt a fost just apreciată în considerentele sentinței penale

atacate.

Referitor la

inculpații în sarcina cărora a fost reținută comiterea infracțiunii de asociere

în vederea săvârșirii de infracțiuni, s-a reținut că au acționat după o

înțelegere prealabilă, cu o organizare în care rolul de coordonator l-a avut

inculpata V.Ș., fiecăruia dintre ceilalți membri revenindu-le sarcini precise (înființarea

de societăți fictive, efectuarea de tranzacții fictive de părți sociale,

încheierea de acte contabile fictive, prezentarea lor spre verificare și

rambursare T.V.A.). Fiecare membru al grupului a cunoscut, înaintea comiterii

infracțiunilor scop, activitatea pe care urma să o desfășoare, rolul său fiind

concret determinat. Nu prezintă relevanță pentru existența infracțiunii

aspectul că nu toți membrii grupului se cunoșteau între ei, câtă vreme

atribuțiile fiecăruia erau precis determinate.

Deși inculpatul

C.M. a contestat implicarea sa în activitatea grupării infracționale, aceste

susțineri sunt combătute în cauză de probele administrate. Acesta, în calitate

de inspector în cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice Suceava, cu

atribuții de soluționare a cererilor de rambursare T.V.A., a acceptat

solicitarea inculpatei V.Ș. de a întocmi în fals cinci procese-verbale de

verificare a acestora pe o durată prelungită în timp între 15 decembrie 2000 și

30 septembrie 2002. Colaborarea sa cu unii membrii ai grupului în limitele

atribuțiilor pe care i le permitea natura serviciului se desprinde, printre

altele, din procesul-verbal de redare convorbiri telefonice (f. 631 vol. I. ds.

u.p.), listing convorbiri telefonice (f. 339 și urm. vol. II Dosar nr. 5/2003

u.p.), declarațiile martorilor G.E., O.M., rezultând de aici și aspectul

cunoașterii activității infracționale desfășurate de persoanele implicate,

rolul său circumscriindu-se poziției ocupate în grup și atribuțiilor de

serviciu.

Nici

susținerile, în același sens, ale inculpatului apelant D.D.S. nu au putut fi

reținute în cauză. Acesta, în calitate de fiu al defunctei inculpate V.Ș., și-a

avut propriul rol, bine definit, în cadrul grupului, fiind implicat în activitatea

infracțională, vizând SC D. SRL și SC G.C. SRL. Rolul său a fost de a asigura

prezentarea, sub o identitate falsă (în baza unui buletin pe care îl găsise

anterior, pe numele I.T.) a inculpatului L.V.L. pentru încheierea la notar a

unor acte adiționale, la mai multe date, aferente perioadei 2001-2002. Aceste

aspecte rezultă din actele efectuate în cauză, printre care și declarația

inculpatului L.V.L., dar și din declarația inculpatului D.D.S. (f. 477 și urm.

vol. I. dos. u.p.), în care relatează detaliat activitatea desfășurată.

Așadar, în

mod corect s-a reținut în sarcina inculpaților V.Ș., M.L., C.M., D.D.S., M.D.D.,

L.T.L., O.P. și D.M.L. săvârșirea infracțiunilor de asociere în vederea

săvârșirii de infracțiuni, prev. de art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit. b)

din Legea nr. 78/2000.

În drept

însă, în mod greșit prima instanță a reținut săvârșirea faptelor în formă

continuată, prin referire la art. 41 alin. (2) C. pen.

Consumarea

infracțiunii de asociere în vederea săvârșirii de infracțiuni a avut loc în

momentul în care grupul a fost constituit și s-a prelungit în timp prin voința

făptuitorilor, până spre finalul anului 2002, fiind vorba așadar de o

infracțiune continuă. Nu se poate reține că inculpații ar fi desfășurat

activități infracționale în grupuri constituite în paralel, pentru ca

dispozițiile art. 41 alin. (2) C. pen. să fie aplicabile în cauză.

Așadar,

instanța a făcut aplicarea dispozițiilor art. 334 C. proc. pen., relativ la

inculpații M.L., C.M., D.D.S., M.D.D., L.T.L. și O.P., schimbând încadrarea

juridică a faptelor prev. de art. 323 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.

pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000, în infracțiunile prev.

de art. 323 C. pen. raportat la art. 17 lit. b) din Legea nr. 78/2000.

Cât privește

inculpatul B.G., achitat, în conformitate cu dispozițiile art. 10 lit. d) C.

proc. pen., pentru săvârșirea infracțiunilor de fals intelectual prev. de art. 289

C. pen. raportat la art. 17 lit. c) din Legea nr. 78/2000, complicitate la

infracțiunea prev. de art. 11 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 și înșelăciune

prev. de art. 215 alin. (1) și (2) C. pen., instanța a reținut că la întocmirea

procesului-verbal, nu s-au avut în vedere următoarele aspecte:

Obiectul

principal de activitate, care, conform ultimului act adițional autentificat din

15 august 2001 era prelucrarea țițeiului, inclusiv a reziduurilor petroliere și

nu comercializarea unor astfel de produse și nici prelucrarea lemnului, cum s-a

menționat în actul de control;

În perioada

supusă controlului s-a plătit furnizorilor suma de 4.020.181.624 lei, din care

3.171.181.624 lei în numerar, fără însă a face verificările prevăzute de lege

cu privire la furnizorii achitaț