BOMODI S.R.L v. ITALY and 10 other applications

BOMODI S.R.L v. ITALY and 10 other applications (CtEDO, 2025)

Publicat la 15 iulie 2025 PRIMEA SECȚIUNE Cerere nr. 57296/22 BOMODI S.R.L împotriva Italiei și a altor 10 cereri (a se vedea lista anexată) comunicată la 23 iunie 2025 OBIECTUL CAUZEI Cererea se referă la cercetări efectuate în sediul social al reclamantului și în sediile de afaceri sau, în ceea ce privește cererea nr. 35523/23, în domiciliul profesional al contabilului reclamantului, în contextul anchetelor de evaluare a impozitelor, astfel cum sunt detaliate în tabelul adăugat. Autorizările de a efectua cercetările (Ordine di accesso În conformitate cu articolele 52 și 63 din decretul prezidențial nr. 633 din 1972 și cu art. 33 din decretul prezidențial nr.600 din 1973, reclamanții se plâng de căutarea presupusă ilegală a sediilor lor, a sediilor comerciale sau a domiciliilor profesionale și de lipsa unei revizuiri judiciare sau independente eficace. În special, în temeiul articolului 8 din Convenție, acestea se plâng: (i) de lipsa unui ex ante de control judiciar al licenței mandatelor de căutare, deoarece deciziile de autorizare a cercetării au fost luate de autoritățile fiscale însuși sau de poliția financiară („Gărdia di finanza”); (ii) de absența suspiciunilor rezonabile că o infracțiune a fost comisă, care ar fi putut justifica ingerința în drepturile lor de la art. 8; (iii) că mandatele de căutare au fost extrem de vagi, deoarece nu au indicat dovezile deja disponibile pentru autoritățile și nu au predeterminat domeniul de aplicare și scopul căutărilor, în special prin indicarea elementelor pe care autoritățile le așteptau să le găsească ca dovada faptului că infracțiunile sunt investigate. Reclamanții se plâng în continuare în temeiul articolului 6 și/sau al articolului 8 din Convenție, coroborat cu art. 13 în legătură cu lipsa de acces la instanță pentru a contesta presupusa încălcare a drepturilor lor la domiciliu și la confidențialitate. În special, ei se plâng de absența în sistemul juridic italian a unui remediu judiciar direct accesibil și vizând evaluarea licenței mandatelor de căutare și justificarea acestuia. În opinia lor, mandatele de căutare nu sunt supuse unui recurs direct, în conformitate cu art. 19 din decretul nr. 471 din 1997. Acestea pot fi contestate numai la sfârșitul procedurii de evaluare fiscală, cu condiția ca un act administrativ final („avviso di accesso del tributo”) să fie adoptat și cu condiția ca acesta să fie bazat pe informații și dovezi colectate prin căutare. A existat vreo ingerință în dreptul reclamanților de a respecta „casa” și „correspondența”, în sensul articolului 8 § 1 din Convenție? În cazul în care a fost interferența în conformitate cu cerințele articolului 8 § 2 din Convenție? În special: (a) interferența „în conformitate cu legea” în sensul articolului 8 § 2 din Convenție 8 § 2 din Convenție, adică, în conformitate cu o lege care a fost accesibilă reclamanților, previzibilă în aplicarea și consecințele sale și compatibile cu statul de drept ( Tortladze c. Georgia , nr. 42371/08 , § 56, 18 martie 2021, și Brazzi c. Italia , nr. 57278/11. § 39, 27 septembrie 2018)? În ceea ce privește această ultimă condiție, această lege a oferit o anumită protecție împotriva interferenței presupusului arbitrar cu drepturile reclamanților (Ben Faiza c. Franța , nr. 31446/12, § 59, 8 februarie 2018)? Mai exact: (i) A instituit o ex ante Supravegherea independentă sau judiciară a mandatelor de căutare, capabilă de a revizui legalitatea lor și/sau de a limita discreția autorităților investigatoare pentru a evalua oportunitatea și domeniul de aplicare al cercetărilor (Heino c. Finlanda , nr. 56720/09, § 40, 15 februarie)? (ii) A furnizat reclamanților și autorităților o indicație adecvată în ceea ce privește circumstanțele în care și condițiile în care autoritățile au dreptul să recurgă la măsuri care afectează drepturile reclamanților (Ben Faiza, citat mai sus, § 59 și Budak Turcia , nr. 69762/12, § 43, 16 februarie 2021)? (iii) A prevăzut un ex post facto revizuirea judiciară a licenței și justificarea mandatelor de căutare ( Kuzminas Russia , nr. 69810/11 , § 24, 21 decembrie 2021, și Gutsanovi c. Bulgaria , nr. 34529/10 , § 222, 15 octombrie 2013)? (b) A fost interferența „necesară într-o societate democratică” și proporțională cu scopul urmărit, în sensul articolului 8 § 2 din convenție (a se vedea, printre altele, K.S. și M.S. v. Germania , nr. 33696/11, § 44, 6 octombrie 2016)? Mai exact: (i) Au fost mandatele de căutare suficient de motivate și specifice în conținutul lor? Au conținut o referință explicită și detaliată a infracțiunilor care au fost investigate și a dovezilor deja disponibile autorităților în acel moment (Leotsakos v. Grecia , nr. 30958/13, § 49, 4 octombrie 2018, și Modestou v. Grecia , nr. 51693/13, §§ 45 et seq., 16 martie 2017)? (ii) Sfera de aplicare și scopul cercetărilor a fost suficient de precisă și limitată, cu o indicație în mandatele obiectelor solicitate ca dovadă a infracțiunilor investigate ( §§ 46 et seq., și Gutsanovi , § 224, ambele menționate mai sus)? Reclamanții au acces la o instanță pentru determinarea drepturilor lor civile în temeiul articolului 8 din Convenție, în conformitate cu art. 1 din Convenție (a se vedea Société Canal Plus și alții c. Franța , nr. 29408/08, § 40, 21 decembrie 2010; Compagnie des gaz de pétrole Primagaz c. Franța , nr. 29613/08, § 30, 21 decembrie 2010; și Ravon și alții c. Franța , nr. 18497/03, §§ 28, 31 și 33, 21 februarie 2008), sau la un remediu eficace, în conformitate cu art. 13 din Convenție, pentru a contesta legalitatea și justificarea „mandourilor de cercetare”? Apendice nr. Cerere nr. Denumire de caz Data de introducere Numele reclamantului An de naștere/registrare Locul de reședință Locație Reprezentantul reprezentantului naționalității Autorizarea de a efectua auditurile Autoritatea de eliberare a autorizației Justificarea și domeniul de aplicare al măsurii Accesul la sediul Dovezile colectate 57296/22 Bomodi S.R.L. v. Italia 05/12/2022 BOMODI S.R.L. 2021 Foggia Italiană Cristiano STASI Foggia 25/11/2022 Capul Poliției Revenuelor din Foggia Verificați respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante între 01/01/2022 și 25/11/202. 25/11/2022 Solicitat să depună documente relevante referitoare la contabilitate (inclusiv înregistrările de pe listă), persoana delegată de reprezentantul legal al societății reclamante a clarificat că documentele au fost stocate de consultantul societății și a declarat că acestea vor fi depuse mai târziu poliției veniturilor. O programare a fost programată pentru 28/11/2022. În absența documentației solicitate, Poliția de Revenue a efectuat o inspecție, solicitând depunerea tuturor documentelor administrative și contabile relevante. 19277/23 Ital Gomme Pneumatici S.r.l. v. Italia 09/05/2023 ITAL GOMME PNEUMATIS S.R.L. 2009 Foggia Italian Cristiano STASI Foggia 14/03/2023 Capul Poliției Revenuelor din Foggia Verificați respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante. pentru 2020, 2022 și 2023 până la 14/03/2023. 14/03/2023 Poliția Revenuelor a colectat următoarele: copii electronice ale înregistrărilor contabile, cărțile societății, facturile și alte documente obligatorii. Reprezentantul legal al companiei a clarificat faptul că restul documentelor de contabilitate administrativă au fost stocate de consultantul companiei, care a copiat documentele electronice într-o presiune externă și i-a dat Poliției Revenue în ziua accesului. 19295/23 T-Link S.r.l. v. Italia 09/05/2023 T-LINK S.R.L. 2017 Milano Italian Ornella BONASSISA Foggia 09/03/2023 Șeful Poliției Revenue din Vicenza Extinde evaluarea fiscală în curs pentru a verifica relațiile economice și comerciale ale societății reclamante cu clienții și furnizorii din 2017 până în 2022. La cererea unei unități diferite ale Poliției Revenue, verificați transferurile efectuate către un client specific în 2021 și 2022. 09/03/2023 Solicitat să prezinte toate facturile, documentele bancare, jurnalele TVA, cartea primului registru de intrare și de contabilitate pentru anii relevante, societatea reclamantă a clarificat că toate documentele au fost digitalizate și salvate într-o arhivă de cloud și că toate documentele contabile relevante pentru anul 2017 au fost stocate de consultant. Acesta a fost contactat și a fost de acord să permită poliției să colecteze documentele relevante din biroul său. Poliția Revenue a colectat următoarele: documente bancare, contracte, documente de transfer, arhiva cloud, rezerve de conturi diferite de e-mail găsite pe calculatoarele personale ale unui angajat administrativ și ale unic regizor al societății reclamante. 20116/23 Amatori v. Italia 09/05/2023 Ruggero AMATORI 1962 Torri di Quartesolo (VI) Italian Cristiano STASI Foggia 09/03/2023 Șeful Poliției Revenue din Vicenza Extinderea evaluării fiscale în curs cu privire la societatea din care reclamantul a fost singurul director care a verificat relațiile sale economice și comerciale cu clienții și furnizorii de la 2017 la 2022. La cererea unei unități diferite ale Poliției Revenue, verificați transferurile societății efectuate către un client specific în 2021 și 2022. 09/03/2023 Poliția Revenue a realizat rezerve de mai multe conturi de e-mail găsite pe calculatorul personal al reclamantului, inclusiv conturile sale personale de e-mail. 30539/23 Associazione Culturale Struminti e Figure v. Italia 21/07/2023 ASSOCIAZIONE CULTURALE E FIGURE Lucera Italian Cristiano STASI Foggia 18/05/2023 Foggia Fiscal Autoritatea Verificați activitatea societății reclamante și respectarea obligațiilor de contabilitate și de impozitare pentru 2019. Motive care justifică măsura: - societatea nu a fost supusă unei evaluări fiscale recente; - verifica cerințele de acces pentru prestațiile fiscale pentru entitățile necomerciale; - absența plăților fiscale în numele societății. 22/05/2023 Solicitat să depună toate înregistrările contabile, cărțile societății, jurnalele, facturile și alte documente obligatorii, reprezentantul juridic al societății a predat o parte din documentele relevante și a programat o programare pentru 25/05/2023 pentru a prezenta lista membrilor și cărțile societății. 35523/23 Lg Costruzioni S.R.L.S. c. Italia 19/09/2023 LG COSTRUZI S.R.L.S. 2015 Manfredonia Italian Cristiano STASI Foggia 09/08/2023 Șeful Poliției Revenue din Manfredonia Accesul la biroul contabilului societății reclamante pentru a verifica respectarea obligațiilor fiscale de la 01/01/2020 la 09/08/2023. 09/08/2023 (acces la sediul biroului contabilului societății și a unei societăți legate de societatea reclamantă) Solicitat să prezinte documentația contabilă relevantă, contabilul societății reclamante a clarificat că documentele au fost stocate de către societatea C., conectate societății reclamante. Căutarea a continuat în aceeași zi în sediul social al societății C. Solicitat să furnizeze toate documentele contabile relevante, societatea C. a prezentat următoarele: cartea de prima intrare, registrele TVA, declarațiile TVA și impozite, facturi și alte documente contabile. 41369/23 Stefano S.R.L. Unipersonale v. Italia 15/11/2023 STEFANO S.R.L. UNIPERSONALE 2011 Foggia Italian Cristiano STASI Foggia 26/09/2023 Foggia Fiscal Autoritatea Verifică respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante pentru 2018 și respectarea legislației sale în materie de contabilitate și de muncă pentru 2023. Motivele care justifică măsura: - venit redus; - societatea nu a fost supusă nici o evaluare fiscală în ultimii cinci ani; - mai multe încălcări pentru incapacitatea de a emite chitanță fiscală; - prezența lucrătorilor nedeclarați; 26/09/2023 Reprezentantul legal al companiei a fost de acord să furnizeze documentele relevante în zilele următoare. Autoritatea a achiziționat, de asemenea, documente de identitate ale tuturor lucrătorilor prezenti. 3258/24 Europoligrafico S.p.A. c. Italia 22/01/2024 EUROPOLIGRAFICO S.P.A. 2007 Verona Italian Cristiano STASI Foggia 03/10/2023 Verona Fiscal Authority Verifică respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante pentru 2017 și 2018. Verificarea poate fi extinsă la alte perioade fiscale și la înregistrările în afara cărții. Motive care justifică măsura: - investigație pentru evaluarea posibilelor încălcări fiscale. 04/10/2023 Societatea a fost solicitată să furnizeze clarificări și documente (divizor inventar, facturi, minute de acționari și consiliu de administrație reuniuni, registru de plată). 14982/24 World Rent S.r.l. v. Italia 14/05/2024 World RENT S.R.L. 2019 Mafredonia Italiană Cristiano STASI Foggia 07/05/2024 Șeful Poliției Revenue din Rimini Verificați respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante de la 01/01/2020 la 07/05/2024 07/05/2024 Societatea reclamantă a fost solicitată să depună: jurnaluri de inventar, cărți de primă intrare, ghiduri contabile, registruri TVA, facturi, declarații bancare, registru de plată, minute ale reuniunilor acționarilor, jurnalul de decizie a consiliului de administrație pentru anii relevante. Poliția Revenue a colectat următoarele: documente bancare, facturi, contracte, controale de plată și alte documente. 10. 15537/24 Impianti cosmic S.R.L. c. Italia 14/05/2024 COSMIC IMPIANTI S.R.L. Manfredonia Italiană Cristiano STASI Foggia 29/01/2024 Foggia Autoritatea Fiscală Verificați respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante pentru 2021, permițând o prelungire a altor perioade fiscale în ceea ce privește operațiunile legate de 2021. Verificați conformitatea societății cu legislația contabilă și de muncă pentru 2024. Motivele care justifică măsura: - societatea nu a fost supusă nici o evaluare fiscală în ultimii cinci ani; - venituri mai mici decât media; - societatea a deținut un credit TVA pentru 2021. 31/01/2024 Societatea reclamantă a prezentat următoarele facturi, cartea de inventar, cartea de prima intrare, registrele contabile, minutele reuniunilor acționarilor, registrul activelor și situațiile financiare anuale. Societatea reclamantă a fost solicitată să prezinte documente suplimentare. 11. 32692/24 Mhg, S.R.L. v. Italia 24/10/2024 MHG, S.R.L. 2002 Peschici Italian Cristiano STASI Foggia 27/09/2024 Autoritatea Fiscală Foggia Verificați respectarea obligațiilor fiscale ale societății reclamante pentru 2021, permițând extinderea la alte perioade fiscale în ceea ce privește operațiunile legate de 2021. Verificați conformitatea societății cu legislația contabilă și de muncă pentru 2024. Motive care justifică măsura: - societatea nu a fost supusă unei evaluări fiscale în ultimii cinci ani; - scădere substanțială a venitului întreprinderii; - societatea a deținut un credit TVA pentru 2021. 30/09/2024 și 01/10/2024 Societatea reclamantă a furnizat acces la documentația solicitată relevantă și a convenit să prezinte restul documentelor lipsă cât mai curând posibil.

Published on 15 July 2025

FIRST SECTION

Application no. 57296/22

BOMODI S.R.L against Italy

and 10 other applications

(see list appended)

communicated on 23 June 2025

SUBJECT MATTER OF THE CASE

The applications concern searches carried out in the applicants’ registered offices and business premises or, with regards to application no. 35523/23, in the professional domicile of the applicant’s accountant, in the context of tax assessment investigations, as detailed in the appended table. The authorisations to undertake the searches (

ordine di accesso

“search warrants”) were issued pursuant to Articles 52 and 63 of Presidential Decree

no.

633 of 1972 and Article 33 of Presidential Decree no.600 of

1973.

The applicants complain of the allegedly unlawful search of their registered offices, business premises or professional domiciles and of the lack of an effective judicial or independent review. In particular, under Article

8 of the Convention, they complain:

(i) of the lack of an

ex ante

judicial scrutiny of the lawfulness of the search warrants, as the decisions to authorise the searches were taken by the tax authorities themselves or by the financial police (“

Guardia di finanza

”);

(ii) of the absence of any reasonable suspicion that an offence had been committed, which might have justified the interference with their Article

8 rights;

(iii) that the search warrants were extremely vague, as they did not indicate the evidence already available to the authorities nor predetermined the scope and purpose of the searches, in particular by indicating the items that the authorities expected to find as evidence of the offences being investigated.

The applicants further complain under Article 6 and/or Article 8 of the Convention in conjunction with Article 13 about the lack of access to court to contest the alleged breach of their rights to home and privacy. In particular, they complain of the absence in the Italian legal system of a judicial remedy directly accessible and aimed at assessing the lawfulness of, and justification for, the search warrants. In their view, search warrants are not subject to a direct appeal, pursuant to Article 19 of Decree no. 471 of 1997. They can be challenged only at the end of the tax assessment proceedings, provided that a final administrative act (“

avviso di accertamento del tributo

”) has been adopted, and provided that it has been based on information and evidence gathered through the search.

QUESTIONS TO THE PARTIES

1.

Has there been an interference with the applicants’ right to respect for their “home” and “correspondence”, within the meaning of Article 8 § 1 of the Convention? If so, was the interference in conformity with the requirements of Article 8 § 2 of the Convention? In particular:

(a)

Was the interference “in accordance with the law” in terms of Article

8 § 2 of the Convention, that is to say, in accordance with a law which was accessible to the applicants, foreseeable in its application and consequences and compatible with the rule of law (

Tortladze v. Georgia

, no. 42371/08, §

56, 18 March 2021, and

Brazzi v. Italy

, no. 57278/11. §

39, 27

September

2018)? With regard to the latter condition, did the said law provide some protection against the allegedly arbitrary interference with the applicants’ Article 8 rights (

Ben Faiza v. France

, no. 31446/12, §

59, 8

February 2018)? Specifically:

(i)

Did it establish an

ex ante

independent or judicial supervision of the search warrants, capable of reviewing their lawfulness and/or limiting the investigating authorities’ discretion to assess the expediency and scope of the searches (

Heino v. Finland

, no. 56720/09, § 40, 15 February)?

(ii)

Did it give the applicants and the authorities an adequate indication as to the circumstances in which, and conditions on which, the authorities are entitled to resort to measures affecting the applicants’ Article 8 rights (

Ben Faiza

, cited above, § 59, and

Budak

v.

Turkey

, no. 69762/12, §

43, 16

February 2021)?

(iii)

Did it provide for an

ex post facto

judicial review of the lawfulness of, and justification for, the search warrants (

Kuzminas

v.

Russia

, no.

69810/11, § 24, 21 December 2021, and

Gutsanovi v. Bulgaria

, no.

34529/10, § 222, 15 October 2013)?

(b)

Was the interference “necessary in a democratic society” and proportionate to the aim pursued, within the meaning of Article 8 § 2 of the Convention (see, among others,

K.S. and M.S. v. Germany

, no.

33696/11, §

44, 6 October 2016)? Specifically:

(i)

Were the search warrants sufficiently reasoned and specific in their content? Did they contain an explicit and detailed reference of the offences being investigated and of the evidence already available to the authorities at that time (

Leotsakos v. Greece

, no. 30958/13, § 49, 4 October 2018, and

Modestou v. Greece

, no.

51693/13, §§ 45 et seq., 16 March 2017)?

(ii)

Was the scope and purpose of the searches sufficiently precise and limited, with an indication in the warrants of the items sought as evidence of the offences being investigated (

Modestou

, §§ 46 et seq., and

Gutsanovi

, §

224, both cited above)?

2.

Did the applicants have access to a court for the determination of their civil rights under Article 8 of the Convention, in accordance with Article

6

§

1 of the Convention (see

Société Canal Plus and Others v. France

, no.

29408/08, § 40, 21 December 2010;

Compagnie des gaz de pétrole Primagaz v. France

, no. 29613/08, § 30, 21 December 2010; and

Ravon and Others v. France

, no. 18497/03, §§ 28, 31 and 33, 21 February 2008), or to an effective remedy, in accordance with Article 13 of the Convention, in order to challenge the lawfulness of, and justification for, the “search warrants”?

APPENDIX

No.

Application no.

Case name

Introduction date

Applicant’s name

Year of birth/registration

Place of residence

Nationality

Representative’s name

Location

Authorisation to carry out the audits

Authority issuing the authorisation

Justification and scope of the measure

Access to the premises

Collected evidence

1.

57296/22

Bomodi S.R.L. v. Italy

05/12/2022

BOMODI S.R.L.

2021

Foggia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

25/11/2022

Head of Revenue Police in Foggia

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations from 01/01/2022 to 25/11/2022.

25/11/2022

Requested to submit any relevant documents relating to accounting (including off-the-books records), the person delegated by the applicant company’s legal representative clarified that the documents were stored by the company’s consultant and declared they would be submitted later to the revenue police. An appointment was scheduled for 28/11/2022.

In the absence of the requested documentation, the Revenue Police carried out an inspection, requesting the submission of all relevant administrative and accounting documents.

2.

19277/23

Ital Gomme Pneumatici S.r.l. v. Italy

09/05/2023

ITAL GOMME PNEUMATICI S.R.L.

2009

Foggia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

14/03/2023

Head of Revenue Police in Foggia

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations. for 2020, 2022 and 2023 until 14/03/2023.

14/03/2023

The Revenue Police collected the following: electronic copies of accounting records, company books, invoices and other mandatory documents.

The company’s legal representative clarified that the remaining administrative-accounting documents were stored by the company’s consultant, who copied the electronic documents to an external drive and gave it to the Revenue Police on the day of the access.

3.

19295/23

T-Link S.r.l. v. Italy

09/05/2023

T-LINK S.R.L.

2017

Milano

Italian

Ornella BONASSISA

Foggia

09/03/2023

Head of Revenue Police in Vicenza

Extend the ongoing tax assessment to check the applicant company’s economic and commercial relations with clients and suppliers from 2017 to 2022. At the request of a different unit of the Revenue Police, check the transfers made to a specific client in 2021 and 2022.

09/03/2023

Requested to submit all invoices, banking documents, VAT journals, book of first entry and accounting ledger for the relevant years, the applicant company clarified that all documents had been digitalised and saved in a cloud archive and that all the relevant accounting documents for the year 2017 were stored by the consultant. The latter was contacted and agreed to allow the police to collect the relevant documents from his office.

The Revenue Police collected the following: banking documents, contracts, transfer documents, cloud archive, back-ups of different e-mail accounts found on the personal computers of an administrative employee and of the applicant company’s sole director.

4.

20116/23

Amatori v. Italy

09/05/2023

Ruggero AMATORI

1962

Torri di Quartesolo (VI)

Italian

Cristiano STASI

Foggia

09/03/2023

Head of Revenue Police in Vicenza

Extend the ongoing tax assessment relating to the company of which the applicant was the sole director to check its economic and commercial relations with clients and suppliers from 2017 to 2022. At the request of a different unit of the Revenue Police, check the company’s transfers made to a specific client in 2021 and 2022.

09/03/2023

The Revenue Police made back-ups of several e-mail accounts found on the applicant’s personal computer, including his personal e-mail accounts.

5.

30539/23

Associazione Culturale Strumenti e Figure v. Italy

21/07/2023

ASSOCIAZIONE CULTURALE STRUMENTI E FIGURE

Lucera

Italian

Cristiano STASI

Foggia

18/05/2023

Foggia Tax Authority

Check the applicant company’s activity and compliance with accounting and tax obligations for 2019.

Reasons justifying the measure:

- company was not subject to any recent tax assessment;

- check access requirements for tax benefits for non-commercial entities;

- absence of tax payments on behalf of the company.

22/05/2023

Requested to submit all accounting records, company books, journals, invoices and other mandatory documents, the company’s legal representative handed over part of the relevant documents and scheduled an appointment for 25/05/2023 to submit the list of members and the company books.

6.

35523/23

Lg Costruzioni S.R.L.S. v. Italy

19/09/2023

LG COSTRUZIONI S.R.L.S.

2015

Manfredonia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

09/08/2023

Head of Revenue Police in Manfredonia

Access to the office of the applicant company’s accountant to check its compliance with tax obligations from 01/01/2020 to 09/08/2023.

09/08/2023 (access to the premises of the office of the company’s accountant and of a company connected to the applicant company)

Requested to submit the relevant accounting documentation, the applicant company’s accountant clarified that the documents were stored by company C., connected to the applicant company.

The search continued on the same day in the registered offices of the company C.

Requested to provide all the relevant accounting documentation, company C. submitted the following: book of first entry, VAT registers, VAT and tax declarations, invoices and other accounting documents.

7.

41369/23

Stefano S.R.L. Unipersonale v. Italy

15/11/2023

STEFANO S.R.L. UNIPERSONALE

2011

Foggia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

26/09/2023

Foggia Tax Authority

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations for 2018 and its compliance with accounting and labour legislation for 2023.

Reasons justifying the measure:

- low income;

- company was not subject to any tax assessment in the last five years;

- several violations for failure to issue tax receipt;

- presence of undeclared workers;

- connection to other audit carried out by the Revenue Police.

26/09/2023

The company’s legal representative agreed to provide the relevant documents in the following days.

The Authority also acquired ID documents of all the workers present.

8.

3258/24

Europoligrafico S.p.A. v. Italy

22/01/2024

EUROPOLIGRAFICO S.P.A.

2007

Verona

Italian

Cristiano STASI

Foggia

03/10/2023

Verona Tax Authority

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations for 2017 and 2018.

The checks may be extended to other tax periods and to off-the-books records.

Reasons justifying the measure:

- investigation to assess possible tax violations.

04/10/2023

The company was requested to provide clarifications and documents (inventory log, invoices, minutes of shareholders and board of director meetings, payroll register).

9.

14982/24

World Rent S.r.l. v. Italy

14/05/2024

WORLD RENT S.R.L.

2019

Mafredonia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

07/05/2024

Head of Revenue Police in Rimini

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations from 01/01/2020 to 07/05/2024

07/05/2024

The applicant company was requested to submit: inventory logbooks, books of first entry, accounting ledgers, VAT registers, invoices, bank statements, payroll register, minutes of the shareholders meetings, journal of board of directors decisions for the relevant years.

The Revenue Police collected the following: banking documents, invoices, contracts, pay checks and other documents.

10.

15537/24

Cosmic Impianti S.R.L. v. Italy

14/05/2024

COSMIC IMPIANTI S.R.L.

Manfredonia

Italian

Cristiano STASI

Foggia

29/01/2024

Foggia Tax Authority

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations for 2021, allowing an extension to other tax periods in relation to operations connected to 2021. Check the company’s compliance with accounting and labour legislation for 2024.

Reasons justifying the measure:

- company was not subject to any tax assessment in the last five years;

- income lower than average;

- company held a VAT credit for 2021.

31/01/2024

The applicant company submitted the following: invoices, inventory book, book of first entry, accounting ledger, VAT registers, minutes of shareholder meetings, assets register and annual financial statements. The applicant company was requested to submit additional documents.

11.

32692/24

Mhg, S.R.L. v. Italy

24/10/2024

MHG, S.R.L.

2002

Peschici

Italian

Cristiano STASI

Foggia

27/09/2024

Foggia Tax Authority

Check the applicant company’s compliance with its tax obligations for 2021, allowing an extension to other tax periods in relation to operations connected to 2021. Check the company’s compliance with accounting and labour legislation for 2024.

Reasons justifying the measure:

- company was not subject to any tax assessment in the last five years;

- substantial decrease in business income;

- company held a VAT credit for 2021.

30/09/2024 and 01/10/2024

The applicant company provided access to the relevant requested documentation and agreed to submit the remaining missing documents as soon as possible.