2ri-191/14 — Intentarea procedurii falimentului simplificat

dosarul nr.2ri-191/14 instanţa de insolvabilitate: I. Muruianu DECIZIE 17 decembrie 2014 mun. Chişinău Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ lărgit al Curţii Supreme de Justiţie în componenţă: Preşedintele şedinţei, judecătorul Nicolae Clima Judecătorii Svetlana Novac, Tatiana Vieru, Ion Corolevschi, Oleg Sternioală examinând recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat mun.

Chişinău, Direcţia Administrare fiscală Buiucani cu privire la contestarea hotărîrii de încetare a procesului de insolvabilitate, în pricina de insolvabilitate intentată la cererea introductivă a societăţii comerciale „Colconstruct” societate cu răspundere limitată cu privire la intentarea procedurii falimentului simplificat, împotriva hotărîrii Curţii de Apel Chişinău din 20 octombrie 2014, prin care s- a hotărît aprobarea bilanţului de lichidare şi a raportului final al debitorului, lichidarea întreprinderii SRL „Colconstruct” şi încetarea procesului falimentului simplificat cu radierea întreprinderii din Registrul de stat al întreprinderilor şi organizaţiilor şi Registrele Inspectoratului Fiscal de Stat, precum şi s-au considerat stinse creanţele neexecutate ale SRL „Colconstruct” faţă de creditorii săi, c o n s t a t ă La data de 08 mai 2014, debitorul societatea comercială „Colconstruct” societate cu răspundere limitată, în persoana administratorului Cazacinschii Oleg, s-a adresat cu cerere introductivă cu privire la intentarea procedurii falimentului simplificat.

Prin încheierea Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, cererea introductivă a fost admisă spre examinarea. În scopul prevenirii modificării stării bunurilor întreprinderii, în perioada de pînă la intentarea procesului de insolvabilitate, s-a dispus aplicarea măsurilor de asigurare în conformitate cu prevederile art. 24 a Legii insolvabilităţii, iar în calitate de administrator provizoriu a fost desemnată ÎI „Bevziuc Sergiu”, în persoana lui Bevziuc Sergiu. Prin Hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 21 iulie 2014, debitorul SC „Colconstruct” SRL a fost declarat în stare de insolvabilitate, cu iniţierea procedurii simplificate de faliment cu dizolvarea debitorului, în calitate de lichidator fiind numit ÎI „Bevziuc Sergiu”, care a fost obligat să publice dispozitivul Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi să prezinte instanţei de judecată bilanţul de lichidare, tabelul definitiv al creanţelor şi raportul final a debitorului.

La data de 15 octombrie 2014, lichidatorul a întocmit şi a prezentat instanţei raportul de lichidare a debitorului în care a afirmat că, pînă la data respectivă au depus cereri de validare doar o parte din creditori şi, în special, Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun.Chişinău în mărime totală de 4020689 lei, precum şi SRL „Vinăria Bostovan,, în sumă de 754449 lei şi SRL „Vinăria Purcari,, în sumă de 190000 lei, acumulată de debitor din neonorarea obligaţiilor de plată a mărfii achiziţionate de la aceşti creditori. Cere lichidatorul ÎI „Bevziuc Sergiu”, aprobarea bilanţului de lichidare a SC „Colconstruct” SRL, cu dispunerea lichidării debitorului şi radierii din Registrul persoanelor juridice, în modul prevăzut de art. 135 alin.(5) Legea insolvabilităţii, precum şi încasarea cheltuielilor avansate de lichidator şi onorariul cuvenit, în mărime de 7800 lei lunar.

Prin hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 20 octombrie 2014,s-a aprobat bilanţul de lichidare şi raportul final al debitorului SRL„Colconstruct, s-a lichidat întreprinderea SRL „Colconstruct”, mun. Chişinău, str. Străşeni nr. 1, cod fiscal 1010600021599 şi s-a dispus încetarea procesului falimentului simplificat cu radierea întreprinderii SRL„Colconstruct” din Registrul de stat al întreprinderilor şi organizaţiilor şi Registrele Inspectoratului Fiscal de Stat. De asemenea, au fost stinse creanţele neexecutate ale SRL„Colconstruct” faţă de creditorii săi. La data de 28 octombrie 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani a declarat recurs împotriva hotărîrii Curţii de Apel Chişinău din 20 octombrie 2014, solicitînd admiterea cererii de recurs şi casarea hotărîrii instanţei de insolvabilitate.

În motivarea cererii de recurs, recurentul a invocat că hotărîrea instanţei este prematură avînd în vedere că nu au fost verificate toate circumstanţele. În acest sens, susţine recurentul că hotărîrea instanţei de insolvabilitate urmează să fie casată în contextul prevederilor art. 105 alin. (1) lit. c) şi 247 alin. (1) din Legea insolvabilităţii nr. 149 din 29 iunie 2012. Indică recurentul că la data intentării procedurii de insolvabilitate restanţa SRL „Colconstruct” faţă de Bugetul Public Naţional constituia 5 436 256,27 lei. Creanţa a fost validată în cadrul şedinţei din 20.10.2014. Totodată, în perioada 24 – 27 iunie 2014, la SRL „Colconstruct” a fost efectuat control fiscal prin metode şi surse indirecte pentru perioada de activitate 17.06.10 - 30.04.14.

În rezultatul controlului a fost emisă Decizia IFS mun. Chişinău nr. 1245/2/7 din 25.07.14, prin care au fost calculate la Bugetul de Stat plăţi de bază - 1 879 061 lei, penalităţi şi amenzi -810 703 lei. Menţionează recurentul că în cadrul controlului, în conformitate cu informaţia privind rulajele mijloacelor băneşti prezentate de către SA „Procreditbank”, SA „Moldindconbanc” şi SA „Mobiasbanca”, s-a stabilit că în perioada supusă controlului de către conducătorul SRL „Colconstruct” - Cazacinschi Oleg, au fost retrase mijloace băneşti în sumă totală de 919 630 lei. Concomitent, relevă recurentul că la data de 26 decembrie 2013, de pe contul SRL „Colconstruct” au fost transferaţi pe contul lui Rusu Ion Mihai suma de 531 536 lei ca plată pentru preluarea datoriei conform contractului nr. 2/2013 din 02.09.2013.

Consecvent, indică recurentul că SRL „Colconstruct” nu a asigurat la efectuarea controlului fiscal prezentarea documentelor de evidenţă contabilă, din care motiv în cadrul controlului nu a fost posibil de stabilit legalitatea retragerii mijloacelor băneşti de către Cazacinschi Oleg, cît şi legalitatea contractului de preluare a datoriei nr. 2/2013 din 02.09.2013. Complementar, comunică recurentul că nici lichidatorul SRL „Colconstruct” nu a prezentat informaţia referitor la tranzacţiile menţionate. Studiind materialele dosarului, Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ lărgit al Curţii Supreme de Justiţie consideră recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani întemeiat şi urmează a fi admis, casată hotărîrea instanţei de insolvabilitate şi trimită pricina spre reexaminare la Curtea de Apel Chişinău.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. c) Cod de procedură civilă, instanţa, după ce judecă recursul, este în drept să admită recursul, să caseze integral decizia instanţei de apel şi să trimită pricina spre rejudecare în instanţa de apel în toate cazurile în care eroarea judiciară nu poate fi corectată de către instanţa de recurs. Potrivit art. 8 alin. (1) din Legea insolvabilităţii nr. 149 din 29 iunie 2012, hotărîrile şi încheierile instanţei de insolvabilitate pot fi atacate cu recurs în termen de 15 zile calendaristice din data pronunţării şi numai în cazurile prevăzute expres de prezenta lege. Hotărîrea instanţei de insolvabilitate a fost pronunţată la 20 octombrie 2014 şi atacată cu recurs la 28 octombrie 2014, respectiv recursul se consideră depus în termen.

Din materialele dosarului se constată că la data de 08 mai 2014, administratorului SC „Colconstruct” SRL, Cazacinschii Oleg s-a adresat cu cerere introductivă prin care a solicitat intentarea procedurii falimentului simplificat. Prin încheierea Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, cererea introductivă a fost admisă spre examinarea. În calitate de administrator provizoriu a fost desemnată ÎI „Bevziuc Sergiu”, în persoana lui Bevziuc Sergiu. Prin Hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 21 iulie 2014, debitorul SC „Colconstruct” SRL a fost declarat în stare de insolvabilitate şi s-a iniţiat procedura simplificate de faliment cu dizolvarea debitorului. În calitate de lichidator a fost numit ÎI „Bevziuc Sergiu”.

La data de 15 octombrie 2014, lichidatorul a întocmit şi a prezentat instanţei raportul de lichidare a debitorului în care a afirmat că, pînă la data respectivă au depus cereri de validare doar o parte din creditori şi, în special, Inspectoratul Fiscal de Stat pe mun.Chişinău în mărime totală de 4020689 lei, SRL „Vinăria Bostovan,, în sumă de 754449 lei şi SRL „Vinăria Purcari,, în sumă de 190000 lei, acumulată de debitor din neonorarea obligaţiilor de plată a mărfii achiziţionate de la aceşti creditori. La data de 20 octombrie 2014, instanţa de insolvabilitate a emis hotărîrea nominalizată supra. Se mai constată că ulterior pronunţării hotărîrii, Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani a declarat recurs sub pretextul că actul a fost emis prematur, fără a fi luat în vedere că în urma controlului efectuat de autoritate, în perioade 24 – 27 iunie 2014, a fost emisă Decizia IFS mun.

Chişinău nr. 1245/2/7 din 25.07.14, prin care au fost calculate la Bugetul de Stat plăţi de bază - 1 879 061 lei, penalităţi şi amenzi - 810 703 lei. S-a constatat că de către conducătorul SC „Colconstruct” SRL, Cazacinschii Oleg, au fost retrase mijloace băneşti în sumă de 919630 lei, iar la data de 26 decembrie 2013, de pe contul SC „Colconstruct” SRL au fost transferaţi pe contul lui Rusu Ion Mihai, suma de 531536 lei. Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani a declarat recurs în temeiul art. art. 105 alin. (1) lit. c) şi 247 alin. (1) din Legea insolvabilităţii. Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ lărgit al Curţii Supreme de Justiţie menţionează că hotărîrea de încetare a procesului de insolvabilitate poate fi atacată cu recurs în temeiul art. 180 din Legea insolvabilităţii de participanţii la procesul de faliment sau de către alte persoane ale căror drepturi pot fi afectate.

Potrivit art. 134 alin. (2), (3) şi (5) din lege, instanţa de insolvabilitate, odată cu intentarea procedurii de insolvabilitate, poate să dispună iniţierea procedurii simplificate a falimentului şi dizolvarea debitorului.

Totodată, prin hotărîrea de iniţiere a procedurii simplificate a falimentului, instanţa de insolvabilitate va dispune: a) ridicarea dreptului de administrare al debitorului; b) desemnarea lichidatorului, stabilirea atribuţiilor acestuia, în conformitate cu criteriile aprobate de prezenta lege; c) predarea în cel mult 5 zile lucrătoare a gestiunii patrimoniului de la debitorul/administratorul provizoriu către lichidator împreună cu documentele de constituire a societăţii; cu procesele-verbale ale adunărilor generale ale asociaţilor (membrilor, acţionarilor, creditorilor); cu certificatul înregistrării de stat al întreprinderii; cu documentele ce confirmă drepturile societăţii asupra patrimoniului ei; cu registrele societăţii; cu avizele, actele auditorului şi ale organelor administrării fiscale; cu documentele interne, ştampila, documentele contabile ale debitorului, precum şi cu tabelul preliminar al creanţelor, întocmit de administratorul provizoriu sau cu o listă întocmită de debitor ce va cuprinde numele şi adresele creditorilor şi creanţele acestora de la data intrării în faliment, indicîndu-se cele născute după deschiderea procedurii; d) notificarea intentării procedurii de insolvabilitate şi intrării debitorului în procedura falimentului, care va cuprinde: - termenul-limită, pentru creditori,

de înregistrare a cererii de validare a creanţelor pentru întocmirea tabelului definitiv, care va fi de cel mult 45 de zile calendaristice de la data intrării în procedura simplificată a falimentului, precum şi un apel special, adresat creditorilor garantaţi, de a preciza neîntîrziat bunurile asupra cărora deţin un drept de preferinţă; - termenul de verificare a creanţelor de către lichidator, de întocmire şi de comunicare a tabelului lor definitiv, care nu va depăşi 15 zile lucrătoare de la expirarea termenului prevăzut la înaintarea creanţelor; - data, ora şi locul şedinţei de validare a creanţelor, care nu va depăşi 30 de zile calendaristice de la expirarea termenului prevăzut la liniuţa a doua.

Prin hotărîrea de deschidere a procedurii, instanţa de insolvabilitate obligă lichidatorul să efectueze notificările prevăzute la art.35 alin.(2) şi (4) şi să prezinte, în termen de 15 zile lucrătoare de la data consolidării tabelului definitiv, instanţei de insolvabilitate spre aprobare un proiect al bilanţului de lichidare care să reflecte valoarea activelor sau actul de carenţă a acestora, inclusiv creanţele confirmate şi datoriile care se află pe rol în instanţa de judecată. După intrarea în procedura simplificată a falimentului, dispoziţiile capitolelor II-III ale legii respective se vor aplica, dacă este necesar, în modul corespunzător.

Astfel, potrivit art. 105 alin. (1) lit. c) din legea nominalizată, pe tot parcursul perioadei de observaţie, al procedurii de insolvabilitate, al procedurii falimentului şi/sau al procedurii de restructurare, administratorul/ lichidatorul poate introduce în instanţa de insolvabilitate acţiuni în vederea anulării tranzacţiilor încheiate de debitor în ultimele 24 de luni precedente înaintării cererii introductive, dacă acestea sînt în dauna intereselor creditorilor, cu o persoană care se încadrează în prevederile art.247 alin.(1). La rîndul său, art. 247 alin.(1) din aceeaşi lege, statuează că în sensul legii, membri ai organelor de conducere ale debitorului pot fi: debitorul persoană fizică ce desfăşoară activitate individuală de întreprinzător, fondatorul întreprinderii individuale sau al gospodăriei ţărăneşti (de fermier), administratorii societăţilor comerciale, membrii organelor executive, membrii consiliilor de supraveghere (de observatori), lichidatorii şi membrii comisiilor de lichidare, contabilii.

Astfel, Colegiul notează că, la 31 iulie 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani a depus cerere de admitere a creanţelor, în sumă de 2 746 492,27 lei. (f.d. 112). În rezultatul controlului fiscal prin metode şi surse indirecte pentru perioada de activitate 17.06.10 – 30.04.14, efectuat la SC „Colconstruct” SRL în perioada 24 – 27.06.14, a fost emisă Decizia IFS mun. Chişinău nr. 1245/2/7 din 25.07.14, prin care i-a fost calculate la Bugetul de Stat plăţi de bază – 1 879 061 lei, penalităţi şi amenzi – 810 703 lei. (f.d.116). Din decizia respectivă reiese că au fost verificate informaţiile privind rulajul mijloacelor băneşti la conturile bancare şi s-a constatat diminuarea venitului impozabil.

Ulterior, la 07 august 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat, Direcţia Administrare fiscală Buiucani a mai depus o cerere de admitere a creanţelor, solicitînd validarea creanţelor fiscale în sumă de 5 436 257,27 lei, dintre care: plăţi de bază – 4 020 689 lei şi amenzi şi penalităţi – 1 415 567,27 lei. (f.d. 115). Reieşind din Tabelul definitiv al creanţelor înaintate faţă de debitorul SC „Colconstruct” SRL, creanţele recurentului au fost validate în proporţie de 80% (f.d. 132-133), fapt afirmat inclusiv, de către recurent în cererea de recurs. Totuşi se constată că, potrivit Raportului administratorului provizoriu nr. 485 din 11 iulie 2007 (f.d. 38), SC „Colconstruct” SRL avea datorie debitorială în sumă de 1 387 281,29 lei.

În situaţia respectivă, administratorul urma să verifice şi să întreprindă măsurile respective prevăzuta la Capitolele II şi III din Legea insolvabilităţii. Vis – a – vis de cele menţionate, Colegiul constată că la materialele dosarului nu există înscrisuri care a certifica că administratorul insolvabilităţii a îndeplinit măsurile necesare, precum şi că instanţa de insolvabilitate a solicitat şi a verificat executarea măsurilor de către administrator, relevante speţei prevăzute la Capitolele II şi III din Legea insolvabilităţii. În condiţiile descrise Colegiul consideră că instanţa de insolvabilitate superficial a examinat respectiva cauză de insolvabilitate, motiv pentru care, în temeiul art. 5 alin. (2) din Legea insolvabilităţii, Curtea de Apel Chişinău, în calitate de instanţă de insolvabilitate, urmează să examineze aspectele indicate supra.

Avînd în vedere circumstanţele expuse, Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ lărgit al Curţii Supreme de Justiţie ajunge la concluzia că hotărîrea instanţei de insolvabilitate este ilegală şi neîntemeiată, motiv pentru care admite recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat mun. Chişinău, Direcţia Administrare fiscală Buiucani ca întemeiat, casează hotărîrea instanţei de insolvabilitate şi trimite pricina spre rejudecare Curtea de Apel Chişinău. În conformitate cu art. 5 alin. (9) din Legea insolvabilităţii dispoziţiile privind incompatibilitatea nu sînt aplicabile instanţei de insolvabilitate care pronunţă succesiv hotărîri în acelaşi dosar de insolvabilitate, cu excepţia rejudecării după casarea hotărîrii în recurs.

În conformitate cu art. 445 al. (1) lit. c) CPC, Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ lărgit al Curţii Supreme de Justiţie, d e c i d e: Se admite recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat mun. Chişinău, Direcţia Administrare fiscală Buiucani. Se casează hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 20 octombrie 2014, în pricina de insolvabilitate intentată la cererea introductivă a societăţii comerciale „Colconstruct” societate cu răspundere limitată cu privire la intentarea procedurii falimentului simplificat, cu trimiterea pricinii spre rejudecare la Curtea de Apel Chişinău, în calitate de instanţă de insolvabilitate, în alt complet de judecată. Decizia este irevocabilă din momentul emiterii.

Preşedintele şedinţei, Nicolae Clima judecătorul Judecătorii Svetlana Novac Tatiana Vieru Ion Corolevschi Oleg Sternioală