2rc-431/14 — Cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate faţă de sine

prima instanţă: V. Pruteanu Dosarul nr.2rc-431/14 DECIZIE 26 august 2014 mun.

Chişinău Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ al Curţii Supreme de Justiţie în componenţă: Preşedintele completului, judecătorul Tatiana Vieru Judecătorii Ion Druţă şi Sveatoslav Moldovan examinând recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti în pricina civilă la cererea introductivă a societăţii comerciale „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate faţă de sine, împotriva încheierii Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, prin care a fost respinsă cererea Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti de repunere în termenul de depunere a cererii de validare a creanţei în mărime de 1 840 055,52 lei, con st ată La 27 ianuarie 2014, societatea comercială „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată a înaintat cerere introductivă cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate faţă de sine.

Prin încheierea Curţii de Apel Chişinău din 30 ianuarie 2014, a fost admisă spre examinare cererea introductivă depusă de debitorul societatea comercială „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată, privind intentarea procesului de insolvabilitate. În scopul prevenirii modificării stării bunurilor debitorului, în perioada de pînă la intentarea procesului de insolvabilitate, au fost aplicate măsurile de asigurare corespunzătoare şi în calitate de administrator provizoriu a fost desemnat întreprinderea individuală „Bălan Vladimir”. Prin hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 25 martie 2014, faţă de societatea comercială „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată a fost intentat procesul de insolvabilitate.

S-a iniţiat procedura simplificată a falimentului, cu dizolvarea debitorului. S-a desemnat întreprinderea individuală „Bălan Vladimir”, în calitate de lichidator al debitorului. S-a înlăturat organele de conducere ale debitorului de la administrarea întreprinderii şi s-a transmis atribuţiile de administrare şi gestionare a debitorului către lichidatorul desemnat. S-a stabilit şedinţa de validare a creanţelor pentru 12 mai 2014, ora 09-00 în incinta Curţii de Apel Chişinău. S-au notificat creditorii debitorului, că termenul limită de înregistrare a cererilor de admitere a creanţelor, în vederea întocmirii tabelului definitiv, este de pînă la 02 mai 2014. S-au notificat creditorii cu creanţe garantate să precizeze neîntîrziat bunurile din masa debitoare în privinţa căror deţin un drept preferenţial, precum şi temeiurile apariţiei acestui drept.

S-a obligat lichidatorul să efectueze notificările prevăzute de art. 35 alin. (2) şi (4) al Legii insolvabilităţii şi să prezinte în termen de 15 zile lucrătoare de la data consolidării tabelului definitiv, instanţei de insolvabilitate spre aprobare un proiect al bilanţului de lichidare care să reflecte valoarea activelor sau actul de carenţă a acestora. S-a obligat lichidatorul întreprinderea individuală „Bălan Vladimir”, să publice dispozitivul prezentei hotărîri în Monitorul Oficial în termen de 10 zile din data adoptării acesteia.

La 30 aprilie 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti a înaintat cerere prin care a solicitat ca să fie recunoscut în calitate de creditor al societăţii comerciale „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată şi de a fi validată creanţa în sumă de 1 840 055,52 lei, cu includerea în tabelul de creanţe (f.d.209, 214). Prin încheierea Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, a fost respinsă ca neîntemeiată cererea Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti cu privire la repunerea în termenul de depunere a cererii de validare a creanţei în sumă de 1 840 055,52 lei.

La 24 mai 2014 şi la 27 iunie 2014 prin intermediul oficiului poştal, Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti a depus recurs împotriva încheierii Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, solicitând admiterea recursului, casarea încheierii enunţate în partea ce ţine de respingerea cererii de repunere în termenul de înaintare a creanţelor faţă de debitor cu suma de 1 840 055,52 lei şi emiterea unei noi hotărîri prin care să fie repus în termenul de înaintare a creanţelor. Recurentul, Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti în motivarea recursului a indicat că, instanţa de insolvabilitate a emis o încheiere bazată pe aplicarea eronată a normelor de drept material. Potrivit art. 8 alin. (1) din Legea insolvabilităţii nr. 149 din 29 iunie 2012 stipulează că, hotărîrile şi încheierile instanţei de insolvabilitate pot fi atacate cu recurs în termen de 15 zile calendaristice din data pronunţării şi numai în cazurile prevăzute expres de prezenta lege.

Prin prisma normei citate, completul Colegiului civil, comercial şi de contencios administrativ al Curţii Supreme de Justiţie constată că în coraport cu data emiterii încheierii de către instanţa de insolvabilitate, recursul depus la 26 mai 2014, este declarat în termen. Studiind materialele dosarului în raport cu criticile invocate în cererea de recurs, Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ consideră recursul întemeiat şi pasibil de a fi admis din următoarele considerente. În conformitate cu art. 427 lit. c) CPC, instanţa de recurs, după ce examinează recursul împotriva încheierii, este în drept să admită recursul şi să caseze integral sau parţial încheierea, soluţionînd prin decizie problema în fond.

Colegiul civil, comercial şi de contencios administrativ al Curţii Supreme de Justiţie consideră încheierea contestată ilegală, deoarece provine din aprecierea eronată a circumstanţelor pricinii şi, respectiv, aplicarea eronată a normelor legale, pornind de la următoarele. Din materialele dosarului rezultă că, prin hotărîrea Curţii de Apel Chişinău din 25 martie 2014, a fost intentat procesul de insolvabilitate faţă de societatea comercială „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată, cu iniţierea procedurii simplificate a falimentului şi dizolvarea debitorului. În calitate de lichidator al debitorului a fost desemnată, întreprinderea individuală „Bălan Vladimir”.

Totodată au fost menţinute măsurile de asigurare corespunzătoare aplicate prin încheierea primei instanţe din 30 ianuarie 2014. S-a stabilit şedinţa de validare a creanţelor pentru 12 mai 2014, ora 09-00 în incinta Curţii de Apel Chişinău şi s-au notificat creditorii debitorului, că termenul limită de înregistrare a cererilor de admitere a creanţelor, în vederea întocmirii tabelului definitiv, este de pînă la 02 mai 2014 (f.d.42-45). Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti a înaintat cerere prin care a solicitat ca să fie recunoscut în calitate de creditor al societăţii comerciale „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată cu creanţa în mărime de 237 235 lei (f.d.6).

Ulterior, la 18 martie 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat, a emis decizia cu privire la iniţierea controlului fiscal la societatea comercială „Di & Logistic” societatea cu răspundere limitată, iar la 01 aprilie 2014 în legătură cu finisarea controlului la societatea debitorului, a fost emis actul nr. 665644 (f.d.89-101). Astfel, Inspectoratul Fiscal de Stat la 30 aprilie 2014, a înaintat cerere prin care a solicitat ca să fie validată cu creanţa în mărime de 1 840 055,52 lei şi inclus în tabelul de creanţe (f.d.209, 214). Prin încheierea Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014, a fost respinsă ca neîntemeiată cererea Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti cu privire la repunerea în termenul de depunere a cererii de validare a creanţei în sumă de 1 840 055,52 lei.

Judecînd pricina în ordine de recurs, Completul Colegiului civil, comercial şi de contencios administrativ al Curţii Supreme de Justiţie consideră concluzia instanţei de insolvabilitate ilegală, deoarece provine din aplicarea eronată a normelor de drept material. Suplimentar este de menţionat că normele legale pe care şi-a întemeiat concluzia instanţa de insolvabilitate nu corespunde cu normele legale indicate de către aceasta. Conform art. 253 al Legii insolvabilităţii nr.149 din 29.06.2012, stipulează expres că, prevederile prezentei legi se aplică şi asupra proceselor de insolvabilitate în curs de desfăşurare intentate pînă la intrarea ei în vigoare. În conformitate cu prevederile art. 76 al Legii insolvabilităţii nr. 149 din 29 iunie 2012, înaintarea creanţelor de către creditori are loc în strictă conformitate cu reglementările privind procedura de insolvabilitate.

Conform art. 140 alin. (1) din Legii insolvabilităţii nr. 149 din 29 iunie 2012, dacă are o creanţă faţă de debitor născută anterior datei deschiderii procedurii, creditorul înaintează în scris creanţa, indiferent de tipul ei, printr-o cerere de admitere a creanţelor adresată instanţei de judecată care examinează cauza de insolvabilitate a debitorului. Cererile de admitere a creanţelor se consemnează într-un registru, care se păstrează în instanţă. Potrivit art. 145 alin. (2), (4) al Legii enunţate, la cererea întemeiată a creditorului, în cazuri excepţionale, dacă instanţa de judecată care examinează procesul de insolvabilitate constată că termenul de înaintare a creanţelor nu este respectat din cauza unor circumstanţe legate de persoana creditorului sau de obiectul creanţei ori dacă nu s-a respectat procedura de notificare a intentării procesului, instanţa de insolvabilitate repune, prin încheiere, în termen cererea de admitere a creanţelor.

Odată cu repunerea în termen a cererii de admitere a creanţei, instanţa de insolvabilitate numeşte o şedinţă specială de validare pe cheltuiala creditorului întîrziat. La data validării creanţei repuse în termen, se rectifică tabelul definitiv al creanţelor. În acelaşi timp art. l alin (4) din Legea insolvabilităţii prevede că procesul de insolvabilitate se desfăşoară în conformitate cu prevederile Codului de procedură civilă şi cu cele ale prezentei legi. Iar acest cod prevede posibilitatea repunerii în termenul de îndeplinire a unui act de procedură. Potrivit art. 116 alin. (1), (3) CPC, persoanele care, din motive întemeiate, au omis termenul de îndeplinire a unui act de procedură pot fi repuse în termen de către instanţă.

La cererea de repunere în termen se anexează probele ce dovedesc imposibilitatea îndeplinirii actului. Totodată, trebuie efectuat actul de procedură care nu a fost îndeplinit în termen (să fie depusă cererea, să fie prezentate documentele respective etc.). Ţinînd cont de prevederile normelor indicate, Colegiu conchide că instanţa de insolvabilitate eronat a ajuns la concluzia că creditorul neîntemeiat a omis termenul de depunere a creanţei.

Din materialul probator, rezultă la 18 martie 2014, la societatea comercială „Di & Logistic” societate cu răspundere limitată, a fost iniţiat control fiscal de către Inspectoratul Fiscal de Stat, prin metoda verificării totale privind corectitudinea calculării virării la buget a impozitelor şi taxelor pentru perioada de gestiune 01 ianuarie 2010 – 31 ianuarie 2014 şi impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător pentru perioada de gestiune a anilor 2010, 2011, 2012. Perioada de exercitare a controlului a fost de la 18 martie 2014 – 25 martie 2014 cu prelungirea termenului pînă la data de 31 martie 2014 inclusiv. După cum reiese din hotărîrea instanţei de insolvabilitate, termenul limită de înaintare a creanţelor a fost 25 aprilie 2014. Iar, la 30 aprilie 2014, Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti a fost depusă cererea de concretizare a creanţelor faţă de debitor (f.d.48).

Totodată, este de menţionat că la şedinţa de judecată în instanţa de insolvabilitate din 12 mai 2014, creditorul – organul fiscal a solicitat repunerea în termen motivînd prin următoarele faptul că termenul de efectuare a unui control fiscal se stabileşte de către şeful Direcţiei în dependenţă de tipul verificării, perioada de activitate supusă controlului, volumul de tranzacţii economico financiare a contribuabilului, specificul activităţii acestuia şi numărul de funcţionari fiscali încadraţi în efectuarea acestuia, precum şi în funcţie de alte criterii care ar permite determinarea duratei de efectuare a controlului fiscal. Termenul de executare a controlului documentar total iniţiat la societatea debitorului, a fost prelungit pînă la 31 martie 2014 în legătură cu faptul neprezentării documentelor necesare de către persoanele responsabile şi oferirea explicaţiilor.

Lichidatorul societăţii comerciale „ Di & Logistic” societate cu răspundere limitată, Balan Vladimir, a semnat actul de control fiscal la data de 02 aprilie 2014, fapt ce rezultă din contextul dezacordului depus către organul fiscal de către debitor (f.d.83). Ca consecinţă, la 17 aprilie 2014, lichidatorul societăţii comerciale „ Di & Logistic” societate cu răspundere limitată, Balan Vladimir a depus dezacord pe marginea actului de control fiscal şi a solicitat să nu fie precăutat actul de control fiscal şi dezacordul pe marginea acestuia la 18 aprilie 2014, din motiv că este antrenat în alte şedinţe de judecată (f.d.83). Prin urmare, instanţa de recurs, remarcă că lichidatorul societăţii comerciale „Di & Logistic” societate cu răspundere limitată, Balan Vladimir, fiind citat pentru 29 aprilie 2014, pentru examinarea cazului de încălcare fiscală, nu s-a prezentat, astfel, decizia a fost emisă în lipsa acestuia.

În împrejurările descrise, Colegiul conchide că, organul fiscal a avut insuficient timp pentru a efectua un control şi de a stabili suma creanţei concrete, iar instanţa de insolvabilitate prematur a ajuns la concluzia că cererea de repunere în termen a creanţei este una tardivă. În urma celor constatate, instanţa de recurs remarcă că în astfel de condiţii, organul fiscal a fost în imposibilitatea reală de a se încadra în termenul stabilit de către instanţa de insolvabilitate, pentru a înainta mărimea creanţei faţă de societatea comercială „Di & Logistic” societate cu răspundere limitată concretă, dar nu aproximativă. Mai mult ca atît decizia nr. 225 din 29 aprilie 2014 emisă de către Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti, nu a fost contestată de către debitor, astfel actul menţionat urmează a fi executat.

Din considerentele menţionate, Colegiul conchide asupra necesităţii casării încheierii Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014 cu emiterea unei noi încheieri prin care se admite repunerea în termen a cererii de admitere a creanţei. În conformitate cu art., 427 alin. (1) lit. c) şi art. 428 alin. (1) CPC, Completul Colegiului civil, comercial şi de contencios administrativ al Curţii Supreme de Justiţie, DECIDE: Se admite cererea de recurs declarată de către Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti. Se casează încheierea Curţii de Apel Chişinău din 13 mai 2014 prin care a fost respinsă ca neîntemeiată cererea Inspectoratului Fiscal de Stat privind repunerea în termenul de depunerea a cererii de validare a creanţei în sumă de 1 840 055,52 lei şi se pronunţă o nouă decizie sub formă de încheiere prin care: Se admite demersul Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti de repunere în termen a cererii de validare a creanţei în mărime de 1 840 055,52 lei.

Se repune în termen cererea de validare a creanţei înaintate de Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Hînceşti în cadrul derulării procesului de insolvabilitate a societăţii comerciale „Di & Logistic” societate cu răspundere limitată şi remite pricina în instanţa de insolvabilitate pentru examinarea cererii de validare a creanţei în fond. Decizia este irevocabilă din momentul adoptării. Preşedintele completului, Judecătorul Tatiana Vieru Judecătorii Ion Druţă Sveatoslav Moldovan