- Instanța
- Înalta Curte de Casație și Justiție (România) · Secția penală
- Data
- 5 februarie 2026
ÎCCJ, Secția penală, decizia din 05.02.2026 — apel
Deliberând, asupra apelurilor penale de față, în baza actelor dosarului, constată:
JUDECATA ÎN PRIMĂ INSTANȚĂ
Prin sentința penală nr. 72/F din data de 5 aprilie 2024, pronunțată în dosarul nr. x/2020 (1859/2020, Curtea de Apel București - secția a II-a penală a hotărât: În baza art. 16 alin. (1) lit. b) teza I C. proc. pen., achitarea inculpatelor persoane juridice S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. C. S.R.L., S.C. D., S.C. E., S.C. F., S.C. G., S.C. H. și S.C. I. S.R.L. pentru comiterea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., de art. 48 C. pen. rap.la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 și de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 C. pen. În baza art. 396 alin. (6) C. proc. pen. rap. la art. 16 alin. (1) lit. f) C. proc.
pen., încetarea procesului penal pornit împotriva inculpaților J., K. și S.C. L. Mihăilești S.R.L. sub aspectul săvârșirii infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 și de art. 8 alin. (1) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, toate cu aplicarea art. 5 C. pen., ca urmare a împlinirii termenului prescripției răspunderii penale. În baza art. 396 alin. (6) C. proc. pen. rap. la art. 16 alin. (1) lit. f) C. proc. pen., încetarea procesului penal pornit împotriva inculpaților M., N., O., P., Q., R., S., T. și S.C. U. S.A. Vedea sub aspectul săvârșirii infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., de art. 48 C. pen.
rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 și de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, toate cu aplicarea art. 5 C. pen., ca urmare a împlinirii termenului prescripției răspunderii penale. În baza art. 397 alin. (1) C. proc. pen. și art. 25 alin. (5) C. proc. pen., lasarea nesoluționate a acțiunilor civile promovate de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală în contradictoriu cu inculpatele S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. C. S.R.L., S.C. D., S.C. E., S.C. F., S.C. G., S.C. H. și S.C. I. S.R.L.. În baza art. 397 alin. (1) C. proc. pen. și art. 25 alin. (1) C. proc. pen., admiterea în parte a acțiunii civile introdusă de partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală în contradictoriu cu inculpații J., K., M., N., O., P., Q., R., S., T., S.C.
L. Mihăilești S.R.L. și S.C. U. S.A. Vedea. În baza art. 397 alin. (1) C. proc. pen. și art. 25 alin. (1) C. proc. pen., obligarea în solidar a inculpaților J., K., Q. și S.C. L. Mihăilești S.R.L.
la plata sumei de 39.467.509 RON către partea civilă Agenția Națională de Administrare Fiscală, reprezentând daune materiale, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit legislației fiscale, de la data scadenței obligației principale și până la momentul realizării plății efective, precum și după cum urmează: - în solidar cu inculpații S., M., N., O., T., până la concurența sumei de 13.974.111,83 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit legislației fiscale, de la data scadenței obligației principale și până la momentul realizării plății efective; - în solidar cu inculpatul R. până la concurența sumei de 29.954.384,37 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit legislației fiscale, de la data scadenței obligației principale și până la momentul realizării plății efective; - în solidar cu inculpatul P. până la concurența sumei de 25.541.397,54 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit legislației fiscale, de la data scadenței obligației principale și până la momentul realizării plății efective; - în solidar cu inculpatul S.C.
U. S.A. Vedea până la concurența sumei de 13.051.322,52 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit legislației fiscale, de la data scadenței obligației principale și până la momentul realizării plății efective. Menținerea, în baza art. 404 alin. (4) lit. c) C. proc. pen., a măsurilor asigurătorii luate prin ordonanțele procurorului nr. 186/P/2012 din 28.10.2013, nr. 186/P/2012 din 13.12.2013, nr. 186/P/2012 din 18.12.2013, nr. 186/P/2012 din 07.01.2014, nr. 186/P/2012 din 25.10.2013 și nr. 723/P/2014 din 11.12.2016, asupra unor bunuri mobile și imobile aparținând inculpaților P., Q., R., S., K., S.C. L. Mihăilești S.R.L. și S.C. U. S.A. Vedea, pentru garantarea reparării prejudiciului cauzat bugetului de stat și doar până la concurența sumelor pe care inculpații menționați sunt obligați să le plătească părții civile Agenția Națională de Administrare Fiscală.
Menținerea, în baza art. 404 alin. (4) lit. c) C. proc. pen., a măsurilor asigurătorii luate prin ordonanțele procurorului nr. 186/P/2012 din 18.12.2013 și nr. 186/P/2012 din 07.01.2014, asupra unor bunuri mobile și imobile aparținând inculpatului J. și intimatei V., cu excepția terenurilor intravilane situate în loc. Drăgănești, jud. Giurgiu, întabulate în Cartea funciară nr. x și nr. y a localității Mihăilești, jud. Giurgiu, doar pentru garantarea reparării prejudiciului cauzat bugetului de stat și doar până la concurența sumelor pe care inculpatul J. este obligat să le plătească părții civile Agenția Națională de Administrare Fiscală. Ridicarea măsurilor asigurătorii luate prin ordonanțele procurorului nr. 186/P/2012 din 18.12.2013 și nr. 186/P/2012 din 07.01.2014 asupra terenurilor intravilane situate în loc.
Drăgănești, jud. Giurgiu, întabulate în Cartea funciară nr. x și nr. y a localității Mihăilești, jud. Giurgiu. În baza art. 275 alin. (1) pct. 3 lit. b) C. proc. pen., obligarea inculpatei S.C. U. S.A. Vedea la plata sumei de 4.500 RON, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de stat, aferente urmăririi penale și judecății în primă instanță. În baza art. 275 alin. (3) C. proc. pen., cheltuielile judiciare provocate de către ceilalți inculpați în cauză au rămas în sarcina statului. În baza art. 275 alin. (6) C. proc. pen., art. 5 alin. (1) lit. c) și art. 10 alin. (2) din Protocolul înregistrat la Ministerul Justiției cu nr. 36390/17.06.2022, onorariile apărătorilor desemnați din oficiu pentru inculpații S.C.
L. Mihăilești S.R.L., S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. C. S.R.L., S.C. D., S.C. E., S.C. F., S.C. G., S.C. H., S.C. I. S.R.L., K., S., M., N., Q., P. și T., în cuantum de câte 2200 RON pentru fiecare inculpat asistat, se suportă din fondurile Ministerului Justiței. În baza art. 491 alin. (3) C. proc. pen. raportat la art. 273 alin. (1), (4) și 5 C. proc. pen., s-a dispus retribuirea mandatarului Cabinet Individual de Insolvență W., desemnat să reprezinte inculpatele persoane juridice S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. D., S.C. G., S.C. H. și S.C. I. S.R.L., în cuantum de câte 6000 RON pentru fiecare societate reprezentată, respectiv retribuirea mandatarilor X., desemnată să reprezinte inculpata persoană juridică S.C.
L. Mihăilești S.R.L., cu suma de 2000 RON, Y., desemnată să reprezinte inculpata persoană juridică S.C. C. S.R.L., cu suma de 2000 RON, Z., desemnată să reprezinte inculpata persoană juridică S.C. U. S.A. Vedea, cu suma de 2000 RON, CII AA., desemnată să reprezinte inculpata persoană juridică S.C. E., cu suma de 2000 RON sume, respectiv CII BB., desemnată să reprezinte inculpata persoană juridică S.C. F., cu suma de 2000 RON ce, suportate din fondurile cheltuielilor judiciare special alocate. Situația de fapt și încadrarea juridică reținută prin rechizitoriu Prin rechizitoriul nr. x/2014 din data de 29.06.2020 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - Direcția Națională Anticorupție, secția de Combatere a Infracțiunilor Asimilate Infracțiunilor de Corupție, s-a dispus trimiterea în judecată a inculpaților, astfel:
S.C. L. MIHĂILEȘTI S.A. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen. (în perioada 2011 - 2012, a constituit un grup infracțional organizat în scopul sustragerii de la plata obligațiilor fiscale), art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (în perioada 2011 - 2012, a evidențat în actele contabile sau în alte documente legale, cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale precum și alte operațiuni fictive cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 39.467.509 RON), art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 (în perioada 2011 - 2012, a stabilit cu rea-credință impozite, taxe sau contribuții, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 39.467.509 RON); toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. S-a reținut, în fapt, că inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L., administrată de inculpatul J., împreună cu inculpatul K., în perioada 2011 - 2012, a constituit un grup infracțional la care au aderat inculpații CC., C. S.R.L., H., D. S.R.L.1, U. S.A. Vedea, A. S.R.L., B. S.R.L., G., E., F., I. S.R.L., S., M. x, N., O., Q., R., P. și T., fiind sprijinită de aceștia din urmă în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. În perioada menționată, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a înregistrat în evidențele contabile operațiuni fictive de achiziție de produse din carne de pui, precum și furaje și porumb, în baza celor 63 de facturi emise de CC., a celor 270 de facturi emise de inculpata C. S.R.L. (cu denumirea anterioară DD. S.R.L.), a celor 37 de facturi emise de inculpata H., a celor 55 de facturi emise de inculpata D. și a celor 113 facturi emise de inculpata U. S.A. Vedea, în scopul sustragerii de la plata TVA și a impozitului pe profit. Pentru a da o aparență de legalitate, au fost create circuite comerciale fictive, în care au fost interpuse mai multe societăți controlate de inculpatul S., respectiv inculpații S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. G., precum și societăți controlate în mod direct de inculpații J., prin intermediul inculpaților Q., T., R., P., respectiv S.C. CC., S.C. C. S.R.L. (cu denumirea anterioară S.C. DD. S.R.L.), S.C. I. S.R.L., S.C. E., S.C. H., S.C. D., S.C. F. și S.C. EE. S.R.L. De asemenea, pentru a crea o aparență de legalitate acestor operațiuni, dar și pentru a genera un avantaj fiscal necuvenit constând în TVA aferentă acestor achiziții, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a emis și înregistrat documente privind livrarea intracomunitară a produselor din carne de pasăre către societățile FF. și GG. - societăți cu sediul în Bulgaria, coordonate în fapt de inculpatul J. prin intermediul inculpatului R.. Referitor la furajele ce au făcut obiectul facturilor de achiziție emise de inculpata U. S.A. Vedea, înregistrate de inculpata L. Mihăilești S.R.L., în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a reieșit că pentru acestea au fost întocmite bonuri de consum, documente ce atestă în mod nereal darea în consum a acestora - utilizarea în activitatea desfășurată, astfel că prin înregistrarea acestora operațiuni, inculpata L. Mihăilești S.R.L. s-a sustras și de la plata impozitului pe profit. În plus, în perioada anilor fiscali 2011 - 2012, inculpata L. Mihăilești S.R.L., a solicitat organelor fiscale și a beneficiat de rambursarea TVA în sumă de 43.539.500 RON, în condițiile în care 35.054.449 RON din valoarea obținută reprezintă TVA deductibilă aferentă operațiunilor fictive înregistrate, fiind stabilită cu rea-credință. Astfel, prin deconturile de TVA aferente lunilor februarie 2011 - iunie 2012, inculpatul J., administrator în fapt al inculpatei L. Mihăilești S.R.L., alături de inculpatul K., a solicitat organelor fiscale și a beneficiat de rambursarea TVA înregistrată în baza facturilor de achiziție emise de CC., C. S.R.L. (cu denumirea anterioară DD. S.R.L.), H., D. S.R.L. și U. S.A. Vedea, ce reprezintă operațiuni fictive. Din suma aprobată la rambursare, respectiv 43.539.500 RON, suma de 35.054.449 RON reprezintă TVA deductibil aferent operațiunilor fictive, înregistrate în baza facturilor de achiziție emise de societățile menționate mai sus. Astfel, prejudiciul cauzat bugetului de stat prin săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală, respectiv stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, în cuantum de 35.054.449 RON, se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prejudiciul a fost cauzat prin săvârșirea unor acte materiale distincte de cele ce compun elementul material al infracțiunii prevăzute de art. 9 lit. c) din Legea nr. 241/2005, care se referă strict la înregistrarea în contabilitate de operațiuni fictive. Astfel, infracțiunea prevăzută de art. 8 din Legea nr. 241/2005 are ca element material stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat, obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat. Prin urmare, aceasta este o infracțiune de rezultat, constând în obținerea frauduloasă de rambursări de la bugetul de stat, pe baza unor contribuții și taxe stabilite cu rea credință. Cele două infracțiuni au fost săvârșite în concurs real, la momente diferite, iar prejudiciul nu se cumulează, ci se calculează o singură dată, ca avantaj fiscal fraudulos obținut. Practic, prin înregistrarea de operațiuni fictive, au fost create premisele solicitării și obținerii frauduloase ale rambursării de TVA. Prin înregistrarea operațiunilor comerciale fictive menționate, în perioada ianuarie 2011 - decembrie 2012, inculpata L. MIHĂILEȘTI S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 39.467.509 RON, reprezentat de TVA în sumă de 35.054.449 RON și impozit pe profit în sumă de 4.413.060 RON. Practic, TVA-ul obținut prin intermediul operațiunilor fictive înregistrate a fost solicitat și aprobat la rambursare. Astfel, în perioada anilor fiscali 2011 - 2012, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a solicitat organelor fiscale și a primit rambursarea TVA în sumă totală de 43.539.500 RON, din care suma de 34.054.449 RON a fost aferentă operațiunilor fictive înregistrate, fiind stabilită cu rea-credință.
S.C. A. S.R.L.,
S.C. B. S.R.L.,
S.C. G. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpatele S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L. și S.C. G. au aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-au sprijinit prin participarea în circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA, după cum urmează: 1. S.C. A. S.R.L. - S.C. B. S.R.L. - S.C. G. - S.C. CC. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în luna februarie 2012 - prejudiciu de 1.228.812 RON, reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată), 2. S.C. A. S.R.L. - S.C. B. S.R.L. - S.C. G. - S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada februarie - iunie 2012 - prejudiciu de 12.745.299,83 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată). Prejudiciul cauzat bugetului de stat prin participarea inculpatelor S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L. și S.C. G. la operațiunile comerciale fictive, reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația cu S.C. CC. și S.C. C. S.R.L., respectiv 1.228.812 RON prin lanțul de tranzacționare pe relația cu S.C. CC. și 12.745.299,83 RON prin lanțul de tranzacționare pe relația cu S.C. C. S.R.L., în total 13.974.111,83 RON. Prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, inculpatele A. S.R.L., S.C. B. S.R.L. și S.C. G. au sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatelor S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L. și S.C. G. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul celor două lanțuri de tranzacționarea fictive, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 13.974.111,83 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. C. S.R.L. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. C. S.R.L. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin participarea în circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA datorată bugetului de stat. În perioada menționată, inculpata C. S.R.L. a furnizat inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L., documentele fictive de aprovizionare pe lanțuri scriptice de tranzacționare compuse din societăți de tip fantomă. Astfel, societatea a participat la circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii de la plata TVA în sumă de 15.459.937 RON de către inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L. În circuitele comerciale și financiare fictive create pentru a da o aparență de legalitate tranzacțiilor înregistrate în relația S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. au participat și S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. G., S.C. E. și S.C. I. S.R.L., astfel: S.C. A. S.R.L. eS.C. B. S.R.L. eS.C. G. e S.C. C. S.R.L. (Fosta S.C. DD. S.R.L.) eS.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada februarie - iunie 2012, prejudiciu de 12.745.299,83 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. eS.C. E. eS.C. H. eS.C. D. e S.C. C. S.R.L. (S.C. DD. S.R.L.) e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciu de 2.714.637,12 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată). Astfel, prejudiciul cauzat bugetului de stat prin participarea inculpatei S.C. C. S.R.L. la circuitele comerciale fictive, reprezentând TVA sustras de la plată, ce totalizează 15.459.937 RON, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L. Totodată, în sarcina inculpatei C. S.R.L. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei C. S.R.L. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul celor două lanțuri de tranzacționare fictive, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 15.459.937 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. D. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. D. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin furnizarea de documente fictive privind livrări pe lanțuri de tranzacționare scriptică care au fost compuse din societățile de tip fantomă. Astfel, aceasta a participat la circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii de la plata TVA în sumă de 3.811.211 RON de către inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L., circuite în cadrul cărora au fost implicate pe lanț inculpatele S.C. E. și S.C. I. S.R.L., în lunile iulie, august și noiembrie 2011, respectiv: S.C. I. S.R.L. eS.C. E. eS.C. H. eS.C. D. e S.C. L. Mihăilești S.R.L. Totodată, inculpata D. a participat la circuitele comerciale fictive create pentru a da o aparență de legalitate tranzacțiilor înregistrate în relațiile S.C. CC. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. și S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L., după cum urmează: S.C. I. S.R.L. eS.C. E. eS.C. H. eS.C. D. e S.C. CC. e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciul fiind de 2.541.009,42 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată) și S.C. I. S.R.L. eS.C. E. eS.C. H. eS.C. D. e S.C. C. S.R.L. (S.C. DD. S.R.L.) e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciul fiind de 2.714.637,12 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată). Prejudiciul cauzat bugetului de stat de către inculpata L. Mihăilești S.R.L. prin înregistrarea operațiunilor fictive în care a fost interpusă inculpata D. totalizează 9.066.857,58 RON, cu mențiunea că prejudiciul reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare fictivă în care a participat. Totodată, în sarcina inculpatei D. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei D. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționarea fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 9.066.857,58 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. E. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. E. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin participarea în circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA și impozit pe profit, după cum urmează: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în lunile iulie, august și noiembrie 2011, prejudiciul fiind de 3.811.211,04 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. CC. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - februarie 2012, prejudiciul fiind de 2.541.009,42 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciul fiind de 2.714.637,12 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată), toate având ca obiect produse din carne de pui, precum și lanțul de tranzacționare fictivă având ca obiect furaje: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. U. S.A. Vedea - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în luna septembrie 2011, prin care a fost cauzat un prejudiciu de 3.490.197,52 RON, din care TVA de 2.094.118,50 RON și impozit pe profit de 1.396.079,02 RON). Prejudiciul cauzat bugetului de stat prin participarea inculpatei E. la circuitele comerciale fictive menționate mai sus, reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația cu S.C. D., S.C. CC., S.C. C. S.R.L., S.C. U. S.A., totalizând 15.980.272,54 RON. De asemenea, în sarcina inculpatei E. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei E. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționarea fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat in sumă de 15.980.272,54 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. H. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. H. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin participarea în circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA, după cum urmează: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H.- S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în lunile iunie și septembrie 2011, prejudiciul cauzat fiind de 3.423.217,44 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în lunile iulie, august și noiembrie 2011, prejudiciul fiind de 3.811.211,04 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. CC. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - februarie 2012, prejudiciul fiind de 2.541.009,42 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciul fiind de 2.714.637,12 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată), toate având ca obiect produse din carne de pui, precum și lanțul de tranzacționare fictivă având ca obiect furaje: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. U. S.A. Vedea - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în luna septembrie 2011, prin care a fost cauzat un prejudiciu de 3.490.197,52 RON, din care TVA de 2.094.118,50 RON și impozit pe profit de 1.396.079,02 RON). Prejudiciul cauzat bugetului de stat cu sprijinul inculpatei H., reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația directă cu inculpata H. (3.423.217,44 RON), precum și în relația cu S.C. D. (3.811.211,04 RON), S.C. CC. (2.541.009,42 RON), S.C. C. S.R.L. (2.714.637,12 RON), S.C. U. S.A. Vedea (3.490.197,52 RON), totalizând 15.980.272,54 RON. Totodată, în sarcina inculpatei H. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. MIHĂILESTI S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei H. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționarea fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 15.980.272,54 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. MIHĂILEȘTI S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. F. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. F. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin participarea în circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA, după cum urmează: 1. S.C. F. e S.C. EE. S.R.L. e S.C. U. S.A. Vedea e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (furaje - în perioada februarie - aprilie 2011, cu un prejudiciu de 7.542.453 RON, reprezentat de TVA de 4.525.472 RON și impozit pe profit de 3.016.981 RON); 2. S.C. F. e S.C. EE. S.R.L. e S.C. U. S.A. Vedea e S.C. L. Mihăilești S.R.L. e S.C. F. (porumb - în luna mai 2011, cu un prejudiciu de 2.018.672 RON, reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată). Prejudiciul cauzat prin implicarea inculpatei F. în realizarea scriptică a operațiunilor comerciale fictive menționate, reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația cu S.C. U. S.A. Vedea, totalizând 9.561.125 RON. Totodată, în sarcina inculpatei F. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei F. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționare fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 9.561.125 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. U. S.A. VEDEA pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. U. S.A. Vedea a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin furnizarea către S.C. L. Mihăilești S.R.L. de documente fictive privind livrări pe lanțuri de tranzacționare care au inclus societăți comerciale de tip fantomă. Societatea a participat la circuite comerciale fictive constituite în scopul sustragerii de la plata TVA în sumă de 8.590.263 RON și impozit pe profit în sumă de 4.413.060 RON de către S.C. L. Mihăilești S.R.L. În circuitele comerciale constituite pentru a da o aparență de legalitate au participat și S.C. F., S.C. E. și S.C. I. S.R.L., după cum urmează: 1. S.C. I. S.R.L. e S.C. E. eS.C. H. e S.C. U. S.A. Vedea e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (furaje - în luna septembrie 2011, cu un prejudiciu de 3.490.197,52 RON, din care TVA de 2.094.118,50 RON și impozit pe profit de 1.396.079,02 RON); 2. S.C. F. e S.C. EE. S.R.L. e S.C. U. S.A. Vedea e S.C. L. Mihăilești S.R.L. (furaje - în perioada februarie - aprilie 2011, cu un prejudiciu de 7.542.453 RON, reprezentat de TVA de 4.525.472 RON și impozit pe profit de 3.016.981 RON); 3. S.C. F. e S.C. EE. S.R.L. e S.C. U. S.A. Vedea e S.C. L. Mihăilești S.R.L. e S.C. F. (porumb - în luna mai 2011, cu un prejudiciu de 2.018.672 RON, reprezentat de TVA). Astfel, prin implicarea inculpatei U. S.A. Vedea în circuitele comerciale fictive, prejudiciul cauzat bugetului de stat totalizează 13.051.322,52 RON, prejudiciu ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului S.C. L. Mihăilești S.R.L. Totodată, în sarcina inculpatei U. S.A. VEDEA s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei U. S.A. Vedea la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționarea fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 13.051.322,52 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S.C. I. S.R.L. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005; toate cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că în perioada 2011 - 2012, inculpata S.C. I. S.R.L. a aderat la grupul infracțional organizat de inculpații J. și K., administratori ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., pe care l-a sprijinit prin participarea la circuitele comerciale fictive constituite în scopul sustragerii S.C. L. Mihăilești S.R.L. de la plata TVA, după cum urmează: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H.- S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în lunile iunie și septembrie 2011, prejudiciul cauzat fiind de 3.423.217,44 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în lunile iulie, august și noiembrie 2011, prejudiciul fiind de 3.811.211,04 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. CC. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - februarie 2012, prejudiciul fiind de 2.541.009,42 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată); S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. D.- S.C. C. S.R.L. - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (în perioada decembrie 2011 - ianuarie 2012, prejudiciul fiind de 2.714.637,12 RON reprezentat de TVA aferent unor achiziții fictive ce a fost sustras de la plată), toate având ca obiect produse din carne de pui, precum și lanțul de tranzacționare fictivă având ca obiect furaje: S.C. I. S.R.L. - S.C. E. - S.C. H. - S.C. U. S.A. Vedea - S.C. L. Mihăilești S.R.L. (prejudiciu de 3.490.197,52 RON, din care TVA de 2.094.118,50 RON și impozit pe profit de 1.396.079,02 RON). Prejudiciul reprezentând TVA sustras de la plată, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația cu inculpata H. (3.423.217,44 RON), inculpata S.C. D. (3.811.211,04 RON), inculpata S.C. CC. (2.541.009,42 RON), inculpata S.C. C. S.R.L. (2.714.637,12 RON), S.C. U. S.A. Vedea (3.490.197,52 RON), totalizând 15.980.272.54 RON. Totodată, în sarcina inculpatei I. S.R.L. s-a reținut că, prin implicarea în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatei I. S.R.L. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul lanțurilor de tranzacționare fictive menționate, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 15.980.272,54 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
J., și
K., pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a stabilit că, în perioada anilor fiscali 2011-2012, inculpatul J. fiind administrator în fapt al inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L., împreună cu inculpatul K., deținând prin interpuși calitatea de administrator al S.C. L. Mihăilești S.R.L., au pus în funcțiune un amplu mecanism evazionist, de fraudare a bugetului de stat, prin aprovizionarea scriptică pe lanțuri fictive de societăți comerciale de tip fantomă, concomitent cu declararea fictivă de livrări intracomunitare către partenerii fantomă din Bulgaria. În acest scop, aceștia au constituit un grup infracțional organizat, fiind sprijinit de inculpații Q., T., R., toți angajați, de vărul său P., dar și de inculpatul S. și persoanele subordonate acestuia, respectiv M. x M., O. și N.. O parte dintre societățile comerciale implicate în aceste circuite au fost constituite prin implicarea angajaților inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. sus-menționați, iar o alta prin sprijinul inculpatului S., care cu ajutorul inculpatului M. a constituit circuite fictive pe care le-a pus la dispoziția inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L. Astfel, pentru perioada fiscală de referință, inculpatul J., împreună cu inculpatul K., administratori ai inculpatei S.C. L. Mihăilești S.R.L., au înregistrat în contabilitate operațiuni fictive și au beneficiat de rambursări de TVA pentru care nu există documente justificative, cauzând bugetului de stat un prejudiciu de 39.467.509 Ron, compus din TVA 35.054.449 Ron și impozit pe profit 4.413.060 Ron. Pentru a da o aparență de legalitate, au fost create circuite comerciale fictive, în care au fost interpuse mai multe societăți controlate de inculpatul S., respectiv inculpatele S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. G., precum și societăți controlate în mod direct de inculpatul J., prin intermediul inculpaților Q., T., R., P., respectiv inculpatele S.C. CC., S.C. C. S.R.L. (Cu Denumirea Anterioară S.C. DD. S.R.L.), S.C. I. S.R.L., S.C. E., S.C. H., S.C. D., S.C. F. Și S.C. EE. S.R.L. De asemenea, pentru a crea o aparență de legalitate acestor operațiuni, dar și pentru a genera un avantaj fiscal necuvenit constând în TVA aferentă acestor achiziții, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a emis și înregistrat documente privind livrarea intracomunitară a produselor din carne de pasăre către societățile FF. Și GG. - societăți cu sediul în Bulgaria, coordonate în fapt de inculpatul J. prin intermediul inculpatului R.. Referitor la furajele ce au făcut obiectul facturilor de achiziție emise de inculpata U. S.A. Vedea, înregistrate de inculpata L. Mihăilești S.R.L., în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, a reieșit că pentru acestea au fost întocmite bonuri de consum, documente ce atestă în mod nereal darea în consum a acestora - utilizarea în activitatea desfășurată, astfel că prin înregistrarea acestora operațiuni inculpata L. Mihăilești S.R.L. s-a sustras și de la plata impozitului pe profit. În plus, în perioada anilor fiscali 2011 - 2012, inculpata L. Mihăilești S.R.L., a solicitat organelor fiscale și a beneficiat de rambursarea TVA în sumă de 43.539.500 RON, în condițiile în care 35.054.449 RON din valoarea obținută reprezintă TVA deductibilă aferentă operațiunilor fictive înregistrate, fiind stabilită cu rea-credință. Astfel, prin deconturile de TVA aferente lunilor februarie 2011 - iunie 2012, inculpații J. și K., administratori în fapt ai inculpatei L. Mihăilești S.R.L., au solicitat organelor fiscale și au beneficiat de rambursarea TVA înregistrată în baza facturilor de achiziție emise de inculpatele CC., C. S.R.L. (cu denumirea anterioară DD. S.R.L.), H., D. și U. S.A. Vedea, ce reprezintă operațiuni fictive. Din suma aprobată la rambursare, respectiv 43.539.500 RON, suma de 35.054.449 RON reprezintă TVA deductibil aferent operațiunilor fictive, înregistrate în baza facturilor de achiziție emise de societățile menționate mai sus. Astfel, prejudiciul cauzat bugetului de stat prin săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală, respectiv stabilirea cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, în cuantum de 35.054.449 RON, se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală.
S. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de art. 367 alin. (1) C. pen., art. 48 C. pen. rap la art. 9 alin. (1) lit. c) si alin. (3) din Legea nr. 241/2005, art. 48 C. pen. rap. la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 38 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. În fapt, s-a reținut că, în perioada 2011 - 2012, inculpatul S. a sprijinit grupul infracțional constituit de inculpații J. și K., în scopul sustragerii inculpatei L. Mihăilești S.R.L. de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. Concret, în vederea operaționalizării circuitului evazionist, inculpatul S. a participat la grupul infracțional în care i-a angrenat și pe inculpații M. x M., O., N., fiecare cu atribuții bine determinate, această activitate fiind, în speță, pusă la dispoziția administratorilor S.C. L. Mihăilești S.R.L. Astfel, din dispoziția inculpatului S., inculpatul M. x M. a procedat la înființarea și gestionarea activității unor societăți de tip fantomă, printre care S.C. A. S.R.L., S.C. B. S.R.L., S.C. G., ș.a., utilizate în lanțuri de tranzacții fictive. Astfel, activitatea acestor societăți comerciale a fost în fapt controlată de către inculpatul S., acesta fiind cel care a și remunerat asociații fictivi, prin intermediul inculpatului M. x M., respectiv inculapaților O. și N.. Prejudiciul reprezentând TVA sustras de la plată prin participarea inculpatului S. la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c), alin. (3) din Legea nr. 241/2005, se calculează o singură dată pe lanț, fiind în acest caz stabilit în sarcina beneficiarului inculpata S.C. L. Mihăilești S.R.L. în relația cu inculpatele S.C. CC. și S.C. C. S.R.L., respectiv 1.228.812 RON prin lanțul de tranzacționare pe relația cu S.C. CC. și 12.745.299,83 RON prin lanțul de tranzacționare pe relația cu S.C. C. S.R.L., în total 13.974.111,83 RON. Totodată, în sarcina inculpatului S. s-a reținut că, prin implicarea societăților coordonate de acesta, respectiv inculpatele A. S.R.L., B. S.R.L. și S.C. G., în lanțurile de tranzacționare fictive menționate mai sus, a sprijinit inculpata L. Mihăilesti S.R.L. în stabilirea cu cu rea-credință de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuțiilor, având ca rezultat obținerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat, infracțiune prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005 privind evaziunea fiscală. Prin participarea inculpatului S. la săvârșirea infracțiunii prevăzute de art. 8 alin. (1) și (2) din Legea nr. 241/2005, prin intermediul celor două lanțuri de tranzacționare fictive, inculpata L. Mihăilești S.R.L. a cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 13.974.111,83 RON, prejudiciu reținut în sarcina inculpatei L. Mihăilești S.R.L., ce se calculează o singură dată pe lanțul de tranzacționare, ce se suprapune cu prejudiciul cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evidențiere, în actele contabile sau în alte document