ÎCCJ, Secția penală

Ședința publică din data de 04 iunie 2025

Asupra plângerii de față;

În baza actelor și lucrărilor dosarului, constată următoarele:

Prin ordonanța nr. 3310/159/P/2014 (3310/P/2014) din data de 30 august 2024 a Parchetului de pe lângă Tribunalul București în temeiul art. 327 lit. b) și art. 315 alin. (5), art. 315 alin. (1) lit. b) cu referire la art. 314 alin. (1) lit. a) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) C. proc. pen., s-a dispus, printre altele, clasarea cauzei cu privire la:

- inculpatul A., pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen., constând în aceea că în perioada 01.01.2012 - 31.12.2012 în baza aceleiași rezoluții infracționale, inculpatul A., în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii. în cuantum total de 6.662.132 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 2.140.075 RON, reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen., constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2012, inculpatul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a dispus transferul sumei de 4.477.826 RON, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.477.826 Iei, căreia inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.369.155 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de 108.886.48 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 20.144 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăți.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen., constând în aceea că în perioada 01.01.2013 - 31.12.2013, în baza aceleiași rezoluții infracționale, inculpatul A., în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii. în cuantum total de 5.112.204 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x (în valoare de 4.114.308 RON), S.C. D. S.R.L. - CUI x (în valoare de 369.055 RON), S.C. E. S.R.L. - (în valoare de 628.751 RON), în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 1.649.097 RON, reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen., constând în aceea că, în perioada 01.01.2013 - 31.12.2013, inculpatul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a dispus transferul sumei de 4.366.660 RON, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.366.660 RON, căreia inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.232.743 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de 104.794 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 04.515 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăți, toate cu aplicarea art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen., întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

- complicitate la evaziune fiscală, faptă prev. de art. 26 din C. pen. - Legea nr. 15/1968 rap. art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracțional suspectul A.. în calitate de administrator al S.C. B. - CUI x, i-a ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, să se sustragă de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat prin înregistrarea în documentele contabile ale S.C. F. S.A. - CUI x, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în predarea către reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, a unor facturi emise în numele S.C. B. - CUI x, în calitate de furnizor, în cuprinsul cărora s-a consemnat, contrar realității, efectuarea de livrări de bunuri/prestări de servicii către S.C. F. S.A. - CUI x, concomitent cu evidențierea în declarațiile fiscale ale S.C. B. - CUI x, a unor livrări fictive către S.C. F. S.A. - CUI x, în cuantum total de 7.461.061 RON

,

contribuind în acest mod la prejudicierea bugetului de stat.

- complicitate la spălarea banilor, prev. de art. 26 din C. pen. - Legea 15/1968 rap. la art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. -Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că, în perioada 01.01.2013, suspectul A.. în calitate de administrator al S.C. B. - CUI x, i-a ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, să disimuleze proveniența infracțională (evazionistă) a sumei totale de 6.768.736 RON, sumă ce a fost transferată din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. -CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în aceea că a pus la dispoziția reprezentanților S.C. F. S.A. - CUI x, conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a încasat în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, de la S.C. F. S.A. - CUI x, suma totală de 6.768.736 RON, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968

-"complicitate la evaziune fiscală, faptă prev. de art. 26 din C. pen. - Legea 15/1968 rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, suspectul A., în calitate de administrator al S.C. B. CUI x, i-a ajutat pe reprezentanții S.C. G. S.R.L. - CUI x, să se sustragă de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat prin înregistrarea în documentele contabile ale S.C. G. S.R.L. -CUI x, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 704.996lei, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în predarea către reprezentanții S.C. G.-CUI x, a unor facturi emise în numele S.C. B. - CUI x, în calitate de furnizor, în cuprinsul cărora s-a consemnat, contrar realității, efectuarea de livrări de bunuri/prestări de servicii către S.C. G. S.R.L. - CUI x, concomitent cu evidențierea în declarările fiscale ale S.C. B. - CUI x, a unor livrări fictive către S.C. G. S.R.L. - CUI x, în cuantum total de 704-996 RON, contribuind în acest mod la prejudicierea bugetului de stat,

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968, întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2011) cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea nr. 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspectul H. în calitate de acționar majoritar și administrator în fapt al S.C. F. S.A. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, din care bază impozabilă 6.016.985 RON și TVA în cuantum de 1 .444.076 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

- "spălare a banilor", prev. de art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2010. cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009,constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 11.12.2011, suspectul H., în calitate de acționar majoritar și administrator în fapt al F. S.A. - CUI x, a dispus transferul sumei totale de6.768.736lei,dinconturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F.-CUI x, de la S.C. B. CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei transferate, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968. întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. a alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2011), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2011, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspecta I. în calitate de acționar și președinte al consiliului de administrație al S.C. F. S.A. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, din care bază impozabilă 6.016.085 RON Și TVA în cuantum de 1.444.076 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

- "spălare a banilor", prev. de art. 40 alin. (1) lit. a) din Legea 120/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2013 suspecta I. S.A. - CUI x, a dispus transferul sumei totale de 6,768,736 RON, din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei transferate, sumă ce a fost ulterior mirată in alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, in scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspecta I., în calitate de administrator, respectiv președinte al consiliului de administrație al S.C. J. S.R.L. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și in celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 1.524.960 RON, din care bază impozabilă în cuantum de 1.229.809 RON cu TVA aferentă de 295.151 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspecta I., în calitate de administrator de fapt, respectiv director al S.C. G. S.R.L. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 704.996 RON, din care bază impozabilă în cuantum de 568.545 RON cu TVA aferentă de 136.451 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat,

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968, întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspecta K., în calitate de director al S.C. G. S.R.L. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 704.996 RON, din care bază impozabilă în cuantum de 568.545 RON cu TVA aferentă de 136.451 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat, întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspectul L., în calitate de administrator al S.C. G. S.R.L. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 704.996 RON, din care bază impozabilă in cuantum de 568.545 RON cu TVA aferentă de 136.451 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat, întrucât a intervenit prescripția răspunderii penale.

Pentru a dispune astfel, s-a reținut că la data de 22.09.2014, a fost înregistrată la Parchetul de pe lângă Tribunalul București sesizarea ANAF- Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Brașov cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prev. și ped. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea 241/2005, de către reprezentanții S.C. B.-CUI x.

La data de 16.10.2014 a fost începută urmărirea penală sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală faptă prev. și ped. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea 241/2005, în dosarul penal nr. x/2014

Ulterior, la data de 17.03.2015 a fost înregistrată la Parchetul de pe lângă Tribunalul București sesizarea ANAF- Direcția Generală Antifraudă Fiscală cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prev. și ped. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea 241/2005, de către reprezentanții S.C. B.-CUI x.

Prin Ordonanță din data de 08.06.2015, a fost începută urmărirea penală sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală faptă prev. și ped. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea 241/2005, în dosarul penal nr. x/2015 La data de 16.07.2015 prin Ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București s-a dispus reunirea cauzei nr. 936/P/2015 la cauza 3310/P/2014.

În sesizările formulate se arată faptul că urmare a controalelor efectuate de către organele fiscale a rezultat faptul că societatea B., a declarat operațiuni comerciale de achiziție de la furnizorii C. S.R.L., CUI x, E. S.R.L., CUI x și D. S.R.L., CUI x, S.C. M. S.R.L. CUI x, S.C. N. S.R.L. - CUI x, cu privire la care exista suspiciunea că nu au la bază operațiuni reale.

Având în vedere faptul că s-a constatat săvârșirea unor fapte noi, la data de 13.01.2016, organele de cercetare penală au dispus, în temeiul 311 alin. (1) din C. proc. pen.., extinderea urmăririi penale cu privire la infracțiunea de spălare a banilor, faptă prev. și ped. de art. 29 lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep.

La data de 22.09.2016, la Parchetul de pe lângă Tribunalul București a fost înregistrată Ordonanța Parchetului de pe lângă Curtea de Apel București nr. 1348/P/2015 din data de 17.08.2016, prin care s-a dispus declinarea competenței de soluționare a cauzei în favoarea acestei unități de parchet, formându-se astfel dosarul penal cu număr unic 3077/P/2016.

Din cuprinsul ordonanței Parchetului de pe lângă Curtea de Apel București nr. 1348/P/2015 din data de 17.08.2016 și a dosarului cauzei, s-a reținut că au fost efectuate cercetări sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, prev. și ped. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea 241/2005, constând în aceea că, în perioada 2011-2013, B., CUI x, a declarat achiziții ce nu au la bază operațiuni reale de la furnizorii S.C. C. S.R.L., D. S.R.L., S.C. E. S.R.L. și M. S.R.L., în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat. De asemenea, au fost efectuate cercetări sub aspectul săvârșirii infracțiunii de spălare a banilor, prev. și ped. de art. 29 din Legea 656/2002, cu privire la tranzacțiile financiare efectuate prin conturile S.C. B..

La data de 06.10.2016 prin Ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București s-a dispus reunirea cauzei nr. 3077/P/2016 la cauza nr. 3310/P/2014.

La data de 07.07.2023, prin ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București, s-a dispus reunirea dosarului cu nr. x/2016 la dosarul cu număr unic x/2014

Dosarul cu nr. unic x/2016 are ca obiect sesizarea din oficiu a procurorului din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul București, cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prev. și ped. de art. 9 lit. c) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că, în perioada 2012- 2013, reprezentanții societății F. S.A., H., acționar majoritar al Consiliului de administrație al societății F. S.A., au evidențiat în documentele contabile și în declarațiile legale ale societății, achiziții de la societatea B., în valoare de aproximativ 7.000.000 RON, ce nu au la bază operațiuni reale, cu consecința sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat. În baza acestor facturi fiscale de achiziție, ce nu au la bază operațiuni reale, s-a dispus transferul sumelor de bani aferente din conturile societății F. S.A. în conturile societății B., banii astfel încasați în conturile societății B., fiind restituiți de către A. dispunătorilor inițiali ai plăților.

Prin ordonanța nr. 2518/P/2016 s-a dispus începerea urmăririi penale sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005.

Prin Ordonanța nr. 3310/P/2014 din data de 08.07.2016 a Parchetului de pe lângă Tribunalul București s-a dispus efectuarea în continuare a urmăririi penale față de suspectul A., pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că în perioada 01.02.2012 - 31.12.2012, în baza aceleiași rezoluții infracționale, suspectul A.. în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii, în cuantum total de 6.662.132 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 2.149075 RON, reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2012, suspectul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a dispus transferul sumei de 4.477.826 RON, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.477.826 RON, căreia suspectul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.369.155 RON a fost retrasă de suspect în numerar, suma de 108.886,48 RON a fost folosită de suspect pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 20.144 RON a fost folosită de suspect pentru alte plăți.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că în perioada 01.01.2013 - 31.12.2013. în baza aceleiași rezoluții infracționale, suspectul A., în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii, în cuantum total de 5.112.204 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x (în valoare de 4.114.398 RON), S.C. D. S.R.L. - CUI x (în valoare de 369.055 RON), S.C. E. S.R.L. - CUI x (în valoare de 628.751 RON), în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 1.649.097 RON, reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor ", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că, în perioada 01.01.2013-31.12.2013 suspectul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. - CUI x a dispus transferul sumei de 4.366.660 RON, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.366.660 RON, căreia suspectul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.232.743 RON a fost retrasă de suspect în numerar, suma de 104.794 RON a fost folosită de suspect pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 94.515 RON a fost folosită de suspect pentru alte plăți.

- toate cu aplicarea art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen.

- Prin ordonanța procurorului din data de 12.07.2016, s-a dispus punerea în mișcare a acțiunii penale față de inculpatul A., pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că în perioada 01.01.2012 - 31.12.2012, în baza aceleiași rezoluții infracționale, inculpatul A., în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii. în cuantum total de 6.662.1,32 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat în cuantum de 2.149.075 RON, reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2012, inculpatul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a dispus transferul sumei de 4.477.826 RON, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.477.826 RON, căreia inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.369.155 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de 108.886.48 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 20.144 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăți.

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că în perioada 01.01.2013 - 31-12.2013, în baza aceleiași rezoluții infracționale, inculpatul A., în calitate de asociat și administrator al S.C. B. - CUI x, a înregistrat în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale de achiziții servicii, în cuantum total de 5.112.204 RON de la S.C. C. S.R.L. - CUI x (în valoare de 4.114

.

398 RON), S.C. D. S.R.L. - CUI x (în valoare de 369,055 RON), S.C. E. S.R.L. - CUI x (în valoare de 628.751 RON în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale și cauzând un prejudiciu bugetului de stat in cuantum de 1,640.007 RON. reprezentând TVA și impozit pe profit.

- "spălare a banilor", faptă prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002 rep., cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, constând în aceea că, în perioada 01.01.2013 - 31.12.2013, inculpatul A., în calitate de împuternicit pe conturile bancare ale S.C. B. CUI x, a dispus transferul sumei de 4.366.660lei, din contul acestei societăți în contul său personal - contul x, reprezentând contravaloarea unor contracte de împrumut, care nu atestă operațiuni reale de creditare a S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei de 4.366.660 RON, căreia inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.232.743 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de 104.704 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cardului deținut de acesta, iar suma de 94.515 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăti, toate cu aplicarea art. 33 lit. a) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 C. pen.

Procurorul a reținut că stabilirea prejudiciului cauzat bugetului de stat s-a realizat în baza unui raport de constatare tehnico - științifică fiscală.

Din probele administrate în cauză, s-a stabilit că, în perioada 2012 - 2013, administratorul S.C. B. - CUI x, inculpatul A. a înregistrat contabil și a declarat fiscal cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale, folosind în acest sens facturi fiscale de achiziție pe care se regăsesc datele de identificare ale unor societăți comerciale cu comportament de tip "fantomă" (SC C.- CUI x, S.C. D. S.R.L. CUI x) și ale S.C. E. S.R.L., CUI x, cu consecința deducerii în mod fraudulos de către S.C. B. - CUI x a TVA colectată de la clienții acestei societăți și a diminuării în mod ilegal a bazei impozabile aferente impozitului pe profit. Astfel, inculpatul A., având la dispoziție documente justificative și ștampilele societăților S.C. C. S.R.L., S.C. D. S.R.L. și S.C. E. S.R.L., s-a folosit de datele de identificare ale acestor societăți pentru a evidenția în documentele contabile și în declarațiile legale ale S.C. B. cheltuieli ce nu au la bază operațiuni reale constând în achiziții de la S.C. C. S.R.L., S.C. D. S.R.L. și S.C. E. S.R.L..

S-a reținut că elocventă în acest sens este declarația martorului O. care a arătat că la solicitarea inculpatului A. i-a pus acestuia la dispoziție documentele privind înființarea S.C. C. S.R.L. și S.C. D. S.R.L., și ștampilele acestor societăți, astfel încât inculpatul A. să își evidențieze în documentele contabile și in declarațiile legale achiziții fictive de la aceste două societăți. Declarațiile martorului O. sunt confirmate de declarațiile martorilor P. și Q.. În plus, martorul O. a arătat că S.C. C. S.R.L. și S.C. D. S.R.L. nu au prestat niciun serviciu și nu au livrat niciun bun în favoarea S.C. B..

În același sens, fiind audiat în cauză MIHAI PUIA, administrator in fapt al S.C. E. S.R.L., acesta a precizat că S.C. E. S.R.L. nu n derulat niciodată relații comerciale cu S.C. B., nu a livrat niciun bun acestei societăți și nu i-a prestat niciun fel de serviciu, societatea pe care o administrează ocupându-se de colectarea deșeurilor feroase.

Caracterul fictiv al achizițiilor declarate de către S.C. B. ca fiind efectuate de la S.C. C. S.R.L., S.C. D. S.R.L. și S.C. E. S.R.L. este dovedit și de documentele justificative prezentate de către inculpatul A. cu privire la aceste relații comerciale, documente în care sunt indicate date necorespunzătoare realității (spre exemplu, pe facturile de livrare emise în numele S.C. C. S.R.L. în perioada 2012-2013, la rubrica delegat este trecut numele de R., posesor al buletinului/cărții de identitate seria x nr. x eliberat de SPCLEP Jilava, în condițiile în care R., persoana ce a deținut calitatea de administrator al S.C. C. S.R.L, până la data de 10.02.2012 a deținut în perioada 05.06.2004 - 24.05.2014 actul de identitate seria x nr. x la rubrica "cont bancar" al S.C. C. S.R.L. este indicat contul x deschis la S. S.A. cont bancar inexistent etc.).

Concluzia că societățile de la care S.C. B. a declarat achiziții în perioada 2012 - 2013, respectiv S.C. C.- CUI x, S.C. D. S.R.L. CUI x, sunt societăți comerciale de tip "fantomă", ce nu ar fi avut posibilitatea să presteze servicii în favoarea B., rezultă cu evidență din analiza materialului probator administrat în cauză.

În sensul celor expuse anterior, urmează a se reține că niciuna dintre cele două societăți analizate nu își desfășoară activitatea la sediile sociale declarate, nu au în patrimoniu active și nici nu figurează cu angajați.

Caracterul fictiv al operațiunilor comerciale de achiziție declarate fiscal și înregistrate în contabilitatea S.C. B. ca fiind efectuate de la S.C. C.- CUI x, S.C. D. S.R.L. CUI x, S.C. E. S.R.L., CUI x este dovedit și de circuitul banilor încasați de către S.C. B. de la clienții săi, prin intermediul conturilor bancare nefiind dispusă nicio plată în favoarea S.C. C.- CUI x, S.C. D. S.R.L. CUI x sau S.C. E. S.R.L.,CUI x.

În acest sens, se reține că banii încasați de către S.C. B. de la clienții săi au fost transferați aproape integral în contul personal al_administratorului societății, inculpatul A., în baza unor contracte de împrumut fictive, prin care se atestă în mod necorespunzător realității că inculpatul A. împrumuta pe S.C. B..

Sumele de bani virate din contul S.C. B. în contul personal al inculpatului A., au fost retrase aproape integral in numerar de către inculpatul A..

În acest sens, se reține faptul că în cursul anului 2012, inculpatul A. dispune transferul sumei de 4.477.826 RON din contul S.C. B. în contul său personal. În continuare, sumei de 4.477.826 RON, inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.360.155 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de108.886,48 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cardului deținut de acesta, iar suma de 20.144 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăti.

În cursul anului 2013, inculpatul A. a dispus transferul sumei de 4.966.660 RON, din contul B. în contul său personal - contul x. În continuare, sumei de 4.366.660 RON astfel transferată, inculpatul A. i-a acordat următoarele destinații: suma de 4.232.743 RON a fost retrasă de inculpat în numerar, suma de 104.704 RON a fost folosită de inculpat pentru achitarea unor cumpărături a căror plată s-a făcut prin debitarea directă a cârdului deținut de acesta, iar suma de 04.515 RON a fost folosită de inculpat pentru alte plăți.

Deși sumele de bani sunt retrase cu justificarea restituire împrumut, din răspunsurile formulate de instituțiile bancare a reieșit faptul că acesta nu a creditat niciodată prin virament bancar societatea pe care o administra, la unitățile bancare nefiind depus vreun contract de împrumut între el și societatea pe care o administrează.

Privind în ansamblu relațiile comerciale derulate în perioada 2012-2013 de către S.C. B., atât cu clienții cât și cu "furnizorii" - societăți cu comportament tip fantomă, se reține că banii încasați de către S.C. B. de la clienții săi au fost transferați aproape integral în contul personal al administratorului societății, inculpatul A., în baza unor contracte de împrumut fictive (fără dobândă, cu termen de restituire la 8 ani de la contractarea împrumutului, în condițiile în care au existat transferuri săptămânale din contul societății în contul personal al inculpatului), prin care se atestă în mod necorespunzător realității că inculpatul A. împrumută pe S.C. B..

Se constată că A. a folosit un mecanism de creditare fictivă succesivă a S.C. B., în scopul scoaterii din patrimoniul societății a sumelor încasate de la clienții S.C. B., prin intermediul mecanismului corelativ al restituirii împrumuturilor anterioare (care au fost folosite drept justificare pentru transferul sumelor din conturile S.C. B. în contul personal al inculpatului A.).

În condițiile în care, din probele administrate în cauză, a rezultat activitatea achizițiilor declarate de către S.C. B. de la societățile comerciale de tip fantomă, devine evident că prin folosirea acestui mecanism, inculpatul a urmărit crearea unei aparențe de legalitate a transferurilor de bani din contul societății în contul său personal, dar și crearea unei aparențe de realitate a achizițiilor declarate de Ia societățile de tip 'fantomă".

Cu ocazia perchezițiilor domiciliare efectuate în cauză a fost identificată și ridicată suma de 1015 euro, depusă la T., conform recipisei de consemnare nr. x din data de 05.08.2016, iar în patrimoniul inculpatului A. nu au fost identificate bunuri pentru aplicarea sechestrului instituit prin Ordonanța nr. 3310/P/2014 din data de 11.07.2016.

Prin ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București nr. 3310/P/2014 din data de 21.12.2021 s-a dispus extinderea urmăririi penale sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de:

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2001 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968. și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, au dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, din care bază impozabilă 6.016.085 RON si TVA în cuantum de 1.444.076 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

- "complicitate la evaziune fiscală, faptă prev. de art. 26 din C. pen. -Legea 15/1968 rap. art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. -Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, reprezentanții S.C. B. - CUI x, i-au ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, să se sustragă de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat prin înregistrarea în documentele contabile ale S.C. F. S.A. - CUI x, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în predarea către reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, a unor facturi emise în numele S.C. B. - CUI x, în calitate de furnizor, în cuprinsul cărora s-a consemnat, contrar realității, efectuarea de livrări de bunuri/prestări de servicii către S.C. F. S.A. - CUI x, concomitent cu evidențierea în declarațiile fiscale ale S.C. B. - CUI x, a unor livrări fictive către S.C. F. S.A. - CUI x, în cuantum total de 7.461.061 RON, contribuind în acest mod la prejudicierea bugetului de stat.

- "spălare a banilor", prev. de art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 120/2010. cu aplic. art. 41 alin. (2) din Codul venal - Legea 15/1968 si art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2000, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2013, reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, au dispus transferul sumei totale de 6.768.736 RON, din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei transferate, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- complicitate la spălarea banilor, prev. de art. 26 din C. pen. - Legea 15/1968 rap. la art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 11.12.2011, reprezentanții S.C. B. - CUI x, i-au ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, să disimuleze proveniența infracțională (evazionistă) a sumei totale de 6.768.736 RON, sumă ce a fost transferată din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în aceea că a pus la dispoziția reprezentanților S.C. F. S.A. - CUI x, conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, a încasat în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, de la S.C. F. S.A. - CUI x, suma totală de 6.768.736 RON, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

Prin ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București nr. 3310/P/2014 din data de 21.12.2021 s-a dispus:

- "evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspectul H. în calitate de acționar majoritar și administrator in fapt al S.C. F. S.A. - CUI x, a dispus înregistrarea În documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive În cuantum total de 7.461.061 RON, din care bază impozabilă 6.016.985 RON si TVA în cuantum de 1.444.076 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

-"spălare a banilor", prev. de art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2013, suspectul H., în calitate de acționar majoritar și administrator în fapt al S.C. F. S.A. -CUI x, a dispus transferul sumei totale de 6.768.736 RON, din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei transferate, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 Ut. a din C. pen. - Legea 15/1968.

-"evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, suspecta I. în calitate de acționar și președinte al consiliului de administrație al S.C. F. S.A. - CUI x, a dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, din care bază impozabilă 6.016.985 RON si TVA în cuantum de 1.444.076 RON, de la S.C. B. - x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

-"spălare a banilor", prev. de art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009,constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2013, suspecta I. în calitate de acționar și președinte al consiliului de administrație al S.C. F. S.A. - CUI x, a dispus transferul sumei totale de 6.768.736 RON, din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. - CUI x, în scopul disimulării provenienței infracționale (evazioniste) a sumei transferate, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 Ut. a din C. pen. - Legea 15/1968.

-"complicitate la evaziune fiscală" faptă prev. de art. 26 din C. pen. -Legea 15/1968 rap. art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. -Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constândîn aceeacăînperioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, suspectul A., în calitate de administrator al S.C. B. - CUI x, i-a ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. -CUI x, să se sustragă de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat prin înregistrarea în documentele contabile ale S.C. F. S.A. - CUI x, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 7.461.061 RON, de la S.C. B. - CUI x, activitatea de complicitate constând în predarea către reprezentanții S.C. F.-CUI x, a unor facturi emise în numele S.C. B. - CUI x, în calitate de furnizor, în cuprinsul cărora s-a consemnat, contrar realității, efectuarea de livrări de bunuri/prestări de servicii către S.C. F.- CUI x, concomitent cu evidențierea în declarațiile fiscale ale S.C. B. - CUI x, a unor livrări fictive către S.C. F. S.A. - CUI x, în cuantum total de 7.461.061 RON, contribuind în acest mod la prejudicierea bugetului de stat.

-complicitate la spălarea banilor, prev. de art. 26 din C. pen. - Legea 15/1968 rap. la art. 49 alin. (1) lit. a) din Legea 129/2019, cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. -Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că, în perioada 01.01.2012 - 31.12.2013, suspectul A., în calitate de administrator al S.C. B. - CUI x, i-a ajutat pe reprezentanții S.C. F. S.A. - CUI x, să disimuleze proveniența infracțională (evazionistă) a sumei totale de 6.768.736 RON, sumă ce a fost transferată din conturile bancare ale S.C. F. S.A. - CUI x, în conturile bancare ale S.C. B. - CUI x, cu justificarea frauduloasă de plată a achizițiilor fictive înregistrate contabil și declarate fiscal de către S.C. F. S.A. - CUI x, de la S.C. B. S.R.L. - CUI x, activitatea de complicitate constând în aceea că a pus la dispoziția reprezentanților S.C. F. S.A. -CUI x, conturile bancare ale S.C. B. S.R.L. - CUI x, a încasat în conturile bancare ale S.C. B. S.R.L. - CUI x, de la S.C. F. S.A. - CUI x, suma totală de 6.768.736 RON, sumă ce a fost ulterior revirată în alte conturi bancare, respectiv retrasă în numerar.

- cu aplicarea dispozițiilor art. 33 Ut. a din C. pen. - Legea 15/1968.

Prin Ordonanța Parchetului de pe lângă Tribunalul București din data de 27.12.2021 s-a dispus extinderea urmăririi penale sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de:

-"evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013) cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2000, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale. în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, reprezentanții S.C. J. S.R.L. - CUI x, au dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 1.524.060 RON, din care bază impozabilă în cuantum de 1.229.809 RON cu TVA aferentă de 295.151 RON, de la S.C. B. - CUI x, cu consecința prejudicierii bugetului de stat.

-"complicitate la evaziune fiscală, faptă prev. de art. 26 din C. pen. -Legea 15/1968 rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2013), cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1968, și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2009, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013, cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale. reprezentanții S.C. B. - CUI x, i-au ajutat pe reprezentanții S.C. J. S.R.L. - CUI x, să se sustragă de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat prin înregistrarea în documentele contabile ale S.C. J. S.R.L. - CUI x, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale) a unor achiziții fictive în cuantum total de 1.524.060 tei, de la S.C. B. -CUI x, activitatea de complicitate constând în predarea către reprezentanții S.C. J. S.R.L. - CUI x, a unor facturi emise în numele S.C. B. - CUI x, în calitate de furnizor, în cuprinsul cărora s-a consemnat, contrar realității, efectuarea de livrări de bunuri/prestări de servicii către S.C. J. S.R.L. - CUI x, concomitent cu evidențierea în declarațiile fiscale ale S.C. B. - CUI x, a unor livrări fictive către S.C. J. S.R.L. -CUI x, în cuantum total de 1.524.061 tei, contribuind în acest mod la prejudicierea bugetului de stat.

-"evaziune fiscală", faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 (forma ulterioară modificărilor introduse prin Legea nr. 50/2011) cu aplic. art. 41 alin. (2) din C. pen. - Legea 15/1068 și art. 5 din C. pen. - Legea nr. 286/2000, constând în aceea că în perioada martie 2012- decembrie 2013 cu intenție, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, în scopul sustragerii de la plata taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, reprezentanții S.C. G. S.R.L. - CUI x, au dispus înregistrarea în documentele contabile ale acestei societăți, precum și în celelalte documente legale (declarații fiscale)