ÎCCJ, Secția penală

Ședința publică din data de 18 martie 2025

Deliberând asupra recursurilor în casație formulate de inculpații A., B. și C. împotriva deciziei penale nr. 715 din data de 30 mai 2024, pronunțată de Curtea de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori, în dosarul nr. x/2018, constată următoarele:

Prin sentința penală nr. 264/29 noiembrie 2023, pronunțată de Tribunalul Olt în dosarul nr. x/2018 s-a constatat că prin încheierea din 12 octombrie 2023 au fost recalificate faptele de spălarea banilor în formele de participație penală reținute în sarcina inculpaților A., B., C. și S.C. Gardienii S.R.L., trimiși în judecată prin rechizitoriul nr. x/2016 al DNA-ST Craiova în art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019.

În baza art. 396 alin. (1) și (2) din C. proc. pen., s-a dispus condamnarea inculpatului A. la pedeapsa principală de 10 ani închisoare pentru infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale cu aplic. art. 35 alin. (1) din Codul penalși art. 41 alin. (1) și art. 43 alin. (1) și (2) din C. pen.. În baza art. 67 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 66 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcții care implică exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale pe o perioadă de 5 ani, conform art. 68 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 65 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen. respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii din prezenta cauză - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale pe durata executării pedepsei principale.

S-a constatat că fapta dedusă judecății a fost comisă în stare de recidivă post condamnatorie, respectiv în termenul de încercare al pedepsei de 4 ani închisoare la care a fost condamnat inculpatul A. prin sentința penală nr. 311/29.05.2013 pronunțată de către Judecătoria Râmnicu Vâlcea, definitivă prin decizia penală nr. 810R/03.12.2013 a Curții de Apel Pitești.

În baza art. 96 alin. (4) din C. pen., a fost revocată suspendarea sub supraveghere a pedepsei de 4 ani închisoare aplicată prin sentința penală nr. 311/29.05.2013 pronunțată de către Judecătoria Râmnicu Vâlcea, definitivă prin decizia penală nr. 810R/03.12.2013 a Curții de Apel Pitești și s-a dispus executarea acesteia alături de pedeapsa aplicată pentru fapta dedusă judecății, urmând să execute pedeapsa cea mai grea de 14 închisoare în regim de detentei. În baza art. 67 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 66 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale, pe o perioadă de 5 ani, conform art. 68 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 65 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii din prezenta cauză - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 396 alin. (1) și (2) din C. proc. pen., s-a dispus condamnarea inculpatei C. la pedeapsa principală de 9 ani închisoare pentru infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 67 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 66 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale, pe o perioadă de 3 ani, conform art. 68 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 65 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen. respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii din prezenta cauză - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 396 alin. (1) și (2) din C. proc. pen., s-a dispus condamnarea inculpatei B. la pedeapsa principală de 10 ani închisoare pentru infracțiunea de complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de 48 alin. (1) rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 67 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 66 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa o funcție care implică exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale, pe o perioadă de 5 ani, conform art. 68 alin. (1) din C. pen.. În baza art. 65 alin. (1) din C. pen., s-a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. (1) lit. a), b) și g) din C. pen. respectiv dreptul de a fi ales în autoritățile publice sau în orice alte funcții publice, dreptul de a ocupa funcția, de a exercita profesia sau meseria ori de a desfășura activitatea de care s-a folosit pentru săvârșirea infracțiunii din prezenta cauză - comerciant, asociat, administrator al unei societăți comerciale pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 396 alin. (1) și (2) din C. pen., a fost condamnată inculpata S.C. GARDIENII S.R.L. prin administrator judiciar D. aflată în procedura de reorganizare și având ca reprezentanți pe E. (administrator special) și F.. (administrator judiciar), la pedeapsa de 150.000 de RON amendă penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen..(300 zile amendă stabilite conform art. 137 alin. (4) lit. d) din C. pen. și 500 RON cuantumul unei zile amendă stabilit conform art. 137 alin. (2) din C. pen.).

În baza art. 136 alin. (3) lit. d) rap. la art. 143 din C. pen., s-a aplicat inculpatei S.C. GARDIENII S.R.L. prin administrator judiciar F.-administrator special E. pedeapsa complementară a interzicerii dreptului de a participa la procedurile de achiziții publice pe o durată de 3 ani.

Executarea amenzii penale s-a dispus să se facă conform dispozițiilor art. 495 alin. (6) din C. proc. pen.. Executarea pedepsei complementare s-a dispus să se realizeze conform art. 501 din C. proc. pen.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpatul A. cu pentru săvârșirea infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 23 acte materiale, în modalitatea prevăzută dispozițiile art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (faptă recalificată de către instanță din art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.), ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpatul A. cu pentru săvârșirea infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 462 acte materiale, în modalitatea prevăzută dispozițiile art. 49 alin. (1) lit. b) din legea nr. 129/2019 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (faptă recalificată de către instanță din art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.), ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpata C. pentru săvârșirea infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 452 acte materiale, în modalitatea prevăzută dispozițiile art. 49 alin. (1) lit. b) din legea nr. 129/2019 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (faptă recalificată de către instanță din art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.), ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpata B. pentru la săvârșirea infracțiunii de abuz în serviciu cu consecințe deosebit de grave asimilate infracțiunilor de corupție în modalitatea prevăzută de 13

2

din legea nr. 78/2000 raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplic. art. 309 din C. pen., ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal cu privire la săvârșirea infracțiunii de luare de mită, în ceea ce privește pe inculpata B. în modalitatea prevăzută de art. 7 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 78/2000 raportat la art. 289 alin. (1) din C. pen. cu aplic. art. 5 din C. pen., ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpata B. pentru săvârșirea infracțiunii de trafic de influență, în modalitatea prevăzută de art. 6 din Legea nr. 78/2000 raportat la art. 291 alin. (1) din C. pen. cu aplic. art. 5 din C. pen., ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal cu privire la săvârșirea infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 23 acte materiale, în ceea ce privește pe inculpata B. în modalitatea prevăzută dispozițiile art. 49 alin. (1) lit. b) din legea nr. 129/2019 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (faptă recalificată de către instanță din art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.), ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În temeiul prevederilor art. 396 alin. (1), (6) raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a II-a, ambele din C. proc. pen., art. 154 alin. (1) lit. b) și c) C. pen. și art. 5 C. pen., cu referire la art. 155 alin. (1) C. pen. interpretat prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022 ale Curții Constituționale a României, s-a dispus încetarea procesului penal față de inculpata B. pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la spălarea banilor în formă continuată - 452 acte materiale, în modalitatea prevăzută dispozițiile 47 din C. pen. rap. la art. 49 alin. (1) lit. b) din legea nr. 129/2019 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (faptă recalificată de către instanță din art. 47 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.), ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.

În baza art. 19 alin. (1) din Codul de procedură penalăart. 25 din C. proc. pen. și art. 397 din C. pen. a fost admisă acțiunea civilă formulată partea civilă A.N.A.F reprezentant al Statului Român prin DGRFP Craiova - A.J.F.P.OLT și s-a dispus obligarea în solidar a inculpaților A., S.C. Gardienii S.R.L. Slatina prin administrator judiciar F., C., G. și B. la plata sumei de 8.783.367 RON, la care s-au adăugat dobânzi și accesoriile fiscale, calculate de la data producerii prejudiciului până la data achitării integrale a sumei datorate potrivit codului de procedură, cu următoarele mențiuni:

- inculpata G. a fost obligată în solidar cu ceilalți inculpați la plata despăgubirilor civile până la concurența sumei de 4.827.131 RON la care s-au adaugat dobânzi și accesoriile fiscale, calculate de la data producerii prejudiciului până la data achitării integrale a sumei datorate potrivit codului de procedură, prejudiciul cauzat în perioada 01.01.2009-30.06.2012 când a avut calitatea de manager financiar al S.C. Gardienii S.R.L.;

- inculpata B. a fost obligată în solidar cu ceilalți inculpați la plata despăgubirilor civile până la concurența sumei de 8.666.489 RON, din care suma de 3.896.236 RON aferentă prejudiciului cauzat bugetului general consolidat al statului pentru perioada 01.07.2012-31.08.2014 când a coordonat fără forme legale activitatea financiar contabilă a S.C. Gardienii S.R.L. și în această calitate, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a participat în calitate de complice la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată având drept consecință prejudicierea bugetului general consolidat al statului la care s-au adăugat dobânzi și accesoriile fiscale, calculate de la data producerii prejudiciului până la data achitării integrale a sumei datorate potrivit Codului de procedură fiscală și suma de 4.770.253 de RON, reprezentând prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului în perioada 15.10.2012-23.10.2012, ca urmare a nerespectării prevederilor legale prevăzute în codul de procedură fiscală cu prilejul realizării inspecției fiscale la S.C. Gardienii S.R.L., la care se adaugă dobânzi și accesoriile fiscale, calculate de la data producerii prejudiciului până la data achitării integrale a sumei datorate potrivit codului de procedură fiscală.

- inculpata S.C. Gardienii S.R.L. prin administrator judiciar D., aflată în procedura de reorganizare și având ca reprezentanți pe E. (administrator special) și F.. (administrator judiciar) prin administrator judiciar D. aflată în procedura de reorganizare și având ca reprezentanți pe E. (administrator special) și F.. (administrator judiciar) a fost obligată la plata accesoriilor fiscale ce se vor calcula până la data intrării în insolvență așa cum rezultă din decizia de impunere nr. x/09.12.2014 și y/12.12.2014.

În baza art. 249 din C. proc. pen. și art. 11 din Legea nr. 241/2005 cu modificările ulterioare, s-a instituit măsura asiguratorie a sechestrului asupra bunurilor mobile și imobile aparținând inculpaților A., S.C. Gardienii S.R.L. C., G. și B., inclusiv asupra conturilor acestora, care se vor identifica în cursul punerii în executare a dispoziției de indisponibilizare, până la concurența sumei de 8.783.367 de RON, reprezentând prejudiciul reținut de către instanță ca fiind produs prin infracțiunilor pentru care s-a dispus trimiterea în judecată a inculpatelor la care se adaugă sumele reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate conform codului de procedură fiscală, astfel: - inculpatul A. până la concurența sumei de 8.783.367 RON, la care s-au adăugat sumele reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate conform codului de procedură fiscală, - inculpata S.C. Gardienii S.R.L. prin lichidator judiciar până la concurența sumei de 8.783.367 RON la care s-au adăugat sumele reprezentând obligațiile fiscale, cu mențiunea că accesoriile fiscale se vor calcula până la data intrării în insolvență așa cum au fost stabilite prin deciziile de impunere x/09.12.2014 și y/12.12.2024, inculpata C. până la concurența sumei de 8.783.367 RON la care s-au adăugat sumele reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate conform codului de procedură fiscală, inculpatul G. până la concurența sumei de 4.887.131 de RON, la care s-au adăugat sumele reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate conform codului de procedură fiscală, inculpatul B. până la concurența sumei de 8.666.489 RON la care s-au adăugat sumele reprezentând obligațiile fiscale accesorii datorate conform codului de procedură fiscală.

În baza art. 404 alin. (4) lit. c) din C. proc. pen., s-a menținut măsura asiguratorie a sechestrului, instituită prin: ordonanța 285/P/2016 din data de 19.01.2017 prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurător, până la concurenței sumei de 568.952,69 RON, asupra imobilului: apartament nr. x, din blocul A, având număr cadastral x - C1 - U134, situat în cadrul H., nr. 85, proprietate a S.C. I. S.R.L., CUI x, măsura fiind adusă la cunoștința inculpatei B. și martorului J., ordonanța 285/P/2016 din 28.02.2017, prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurător, până la concurența sumei de 4.619.802 RON, reprezentând prejudiciu cauzat asupra bunurilor aflate în proprietatea inc. G.: - teren curți-construcții în suprafață de 610 mp, situat în Rm. Vâlcea, strada x nr. 4, jud. Vâlcea; apartamentul nr. x situat în Rm. Vâlcea, Aleea x, jud. Vâlcea, în suprafață de 51,79 mp, cu o valoare impozabilă de 150.087,42 RON; ordonanța 285/P/2016 din 28.02.2017 prin care s-a dispus instituirea sechestrului asigurator, până la concurența sumei de 8.281.715 RON, reprezentând prejudiciu cauzat prin săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, asupra bunurilor, aflate în proprietatea inculpatei - persoană juridică S.C. GARDIENII S.R.L.: a) teren intravilan în suprafață de 323 mp, situat în mun. Rm. Vâlcea, strada x, nr. 2, jud. Vâlcea, număr cadastral x, pe care se află două imobile: unul cu număr cadastral x - C1, edificat pe trei niveluri, cu suprafața construită la sol de 109 mp și suprafața construită desfășurată de 279,51 m.p. - locuință cu S+P+1E și unul cu număr cadastral x - C2, respectiv magazie în suprafață de 49,19 mp, cu o valoare impozabilă de 307.694 RON, achiziționate cu suma de 175.000 de euro, conform contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub numărul x/11.112008; b) teren intravilan situat în mun. Rm. Vâlcea, strada x, nr. 20, jud. Vâlcea, cu număr cadastral xși suprafața 2.500 mp din acte și 2.492 din măsurători, pe care este edificat un imobil cu numărul cadastral x- C1, pe 4 niveluri, cu suprafața construită la sol de 972 mp și suprafața desfășurată de 1.577 mp, cu o valoare impozabilă totală de 462.305,87 RON, compusă din valoarea impozabilă a imobilului de 362.088 de RON și valoarea impozabilă a extinderii și modernizării acestuia, de 100.217,87 RON, achiziționate în baza contractului de vânzare-cumpărare nr. x/25.03.2010, cu o valoare evaluată, la data perfectării actului, de către notarul public la suma de 770.790 RON; c) apartament nr. x, situat în mun. Drăgășani, strada (aleea) Viitorului, jud. Vâlcea, cu o valoare de impunere de 37.815 RON, cu o suprafață utilă de 20,10 mp, achiziționat în baza contractului x/17.10.2008; ordonanța 285/P/2016 din 18.01.2018, prin care s-a dispus instituirea măsurii sechestrului asigurator asupra unor titluri de valoare predate organelor de urmărire penală de către inculpatul A., respectiv: obligațiunea cu talon 247.857 cu o valoare nominală de 1.000 de Franci Francezi și 17 cupoane reprezentând Împrumutul de Dezvoltare de 7,5 % aur, din 1931, emise de Casa Autonomă a Monopolurilor Regatului României.

În baza art. 108 și art. 112 alin. (1) lit. d) din C. pen. cu aplic. art. 289 alin. (3) din C. pen. și art. 291 alin. (2) din C. pen. s-a dispus confiscarea specială asupra imobilului: apartament nr. x, din blocul A, având număr cadastral x - C1 - U134, situat în cadrul H., nr. 85, proprietate a S.C. I. S.R.L., CUI x.

În temeiul art. 12 din Legea 241/2005 s-a dispus ca inculpații A., C. și B. să nu fie fondatori, administratori, directori sau reprezentanți legali al unei societăți comerciale, iar dacă au fost aleși să fie decăzuți din aceste drepturi.

În baza art. 7 din Legea 26/1990 combinat cu art. 13 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 s-a dispus comunicarea sentinței la Oficiul National al Registrului Comerțului pentru înscrierea cuvenitelor mențiuni, după rămânerea definitivă a hotărârii judecătorești de condamnare.

În conformitate cu prevederile art. 274 alin. (1) și (2) din C. proc. pen. au fost obligați inculpații A., B., C., S.C. Gardienii S.R.L. la plata sumei de 41.000 RON cheltuieli judiciare avansate de stat, astfel: 10.000 RON în sarcina inc. A., din care 5000 RON cheltuieli judiciare stabilite în cursul urmăririi penale; 15.000 RON în sarcina inc. B., din care 7.500 RON cheltuieli judiciare stabilite în cursul urmăririi penale; 10.000 RON în sarcina inc. S.C. GARDIENII S.R.L prin administrator judiciar D. - CUI x, persoană juridică având sediul social în mun. Slatina, str. x, jud. Olt, aflată în procedura de reorganizare și având ca reprezentanți pe E. (administrator special) și F.. (administrator judiciar) din care 5000 RON cheltuieli judiciare stabilite în cursul urmăririi penale; 6.000 RON în sarcina inc. C., din care 3000 RON cheltuieli judiciare stabilite în cursul urmăririi penale;

În baza art. 275 alin. (6) din C. proc. pen. onorariile avocați oficiu pentru inculpați - în cuantum de câte 1253 RON au rămas în sarcina statului și vor fi avansate din fondul Ministerului Justiției în contul Baroului Olt.

În esență, în fapt, s-a reținut că fapta inculpatei B. care în calitate de funcționar public cu atribuții de control în cadrul ANAF - AJFP OLT - Activitatea de Inspecție Fiscală - Serviciul Inspecție Fiscală Persoane Juridice nr. 5 a pretins și primit de la inculpata A. - reprezentant al S.C. Gardienii S.R.L., în perioada 25.10.2012 - 25.06.2013, sume de bani lunare necuvenite în cuantum total de 213.735,6 de RON (209.235,6 RON plătiți prin OP din contul bancar deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K. în contul bancar deținut de S.C I. S.R.L. și 4.500 RON primiți în numerar fără documente justificative) pentru ca aceasta să realizeze, în mod nemijlocit, acte contrare îndatoririlor sale de serviciu, respectiv efectuarea, direct sau prin intermediul altei persoane - inculpata C. de înregistrări fictive în documentele de evidență contabilă ale S.C. Gardienii S.R.L., în scopul sustragerii de la plată a sumelor de bani datorate bugetului de stat cu titlu de TVA, activitate în mod evident contrară îndatoririlor de serviciu și obligațiilor legale pe care inculpata trebuia să le respecte și realizarea de inspecții fiscale favorabile, cu încălcarea îndatoririlor de serviciu și a prevederilor legale, cu privire la persoana juridică în care să nu se constate săvârșirea sistematică încă din luna ianuarie 2009 a infracțiunii de evaziune fiscală și implicit să nu se dispună măsurile prevăzute de lege pentru recuperarea prejudiciului produs bugetului de stat și sesizarea organului de urmărire penală competent pentru tragerea la răspundere penală a persoanelor responsabile - cum este și cazul celei finalizate de către inculpată cu întocmirea raportului de inspecție fiscală întocmit și înregistrat la DGFP OLT sub nr. x/31.10.2012 și a deciziei de impunere nr. x/31.10.2012, în circumstanțele descrise anterior, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de luare de mită, prev. de art. 7 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 78/2000 rap. la art. 289 alin. (1) din C. pen. cu aplic. art. 5 din C. pen.

Fapta inculpatei B. care, ulterior suspendării sale din funcție, la data 03.07.2013 (ca urmare a trimiterii în judecată pentru săvârșirea de infracțiuni în legătură cu serviciul prin rechizitoriul nr. x/2011 al DIICOT - S.T. Craiova), a primit de la inculpatul A. - reprezentant al S.C. Gardienii S.R.L., în perioada 10.07.2013 - 26.08.2014, sume de bani lunare necuvenite în cuantum total de 355.217,09 RON (343.944,76 RON plătiți prin OP din contul bancar deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K. în contul bancar deținut de S.C. L. S.R.L., 6.000 RON primiți în numerar fără documente justificative și 5.272,33 RON - contravaloarea reparațiilor, achitate de către S.C. Gardienii S.R.L., efectuate la autoturismul, utilizat de către inculpată) pentru ca aceasta să-și exercite influența asupra foștilor colegi cu atribuții de control sau funcții de conducere din cadrul AJFP (fost DGFP) OLT, pentru a asigura protecția S.C. Gardienii S.R.L. în cazul efectuării de verificări fiscale, în sensul de a nu se evidenția în actele întocmite situația reală a sumelor sustrase de agentul economic de la bugetul de stat, influențate de înregistrarea în contabilitate a unor operațiuni financiare fictive (achiziții de bunuri/servicii din România) și de a nu se dispune măsurile prevăzute de lege pentru recuperarea prejudiciului produs bugetului de stat, constatarea și stoparea infracțiunii de evaziune fiscală și implicit sesizarea organului penal competent, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de trafic de influență, prev. de art. 6 din Legea nr. 78/2000 rap. la art. 291 alin. (1) din C. pen. cu aplic. art. 5 din C. pen.

Deși inculpata B. a primit în mai multe tranșe lunare sumele de bani reprezentând produsul infracțiunilor de luare de mită și ulterior trafic de influență, în sarcina acesteia s-a reținut săvârșirea infracțiunilor în formă unică, acestea consumându-se practic la momentul pretinderii și primirii primelor sume de bani necuvenite - luna octombrie 2012 pentru infracțiunea de luare de mită și luna iulie 2013 pentru infracțiunea de trafic de influență, când a stabilit împreună cu inculpatul A. modalitatea în care urma să asigure protecția activității evazioniste derulate prin intermediul S.C. Gardienii S.R.L. și implicit cuantumul sumelor de bani necuvenite pe care urma să le primească pentru "serviciile prestate".

Fapta inculpatei B. care, în perioada octombrie 2012 -26 august 2014, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a dispus inculpatului A. ca o mare parte din sumele lunare de bani plătite cu titlu de mită și ulterior trafic de influență precizate mai sus (cu excepția sumelor lunare de câte 500 RON primite în numerar și plata contravalorii reparațiilor la autoturismul propriu), în cuantum total de 553.180,36 de RON, să fie disimulate sub forma unor achiziții lunare fictive de servicii neindividualizate, "prestate" de către S.C. I. S.R.L. și ulterior de către S.C. L. S.R.L., ambele societăți având ca reprezentanți pe soții M. și J. - persoane apropiate inculpatei B. și să fie astfel efectuate transferuri bancare prin 23 de ordine de plată lunare din contul bancar deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K. în conturile bancare ale celor două societăți comerciale, inculpata fiind cea care dispunea cum să fie completate facturile "justificative" (inclusiv prețul) și cea care le preda nemijlocit la punctul de lucru din municipiul Rm. Vâlcea al S.C. Gardienii S.R.L. și care insista cu privire la plata cu prioritate a acestora, urmărindu-se exclusiv ascunderea originii ilicite a sumelor de bani primite cu titlu de mită și ulterior trafic de influență, tot din dispoziția ei suma totală de 553.180,36 RON fiind folosită, pentru achitarea ratelor creditului bancar ipotecar nr. 233/13.11.2012 contractat de S.C. I. S.R.L. cu N. sucursala Slatina și a taxelor notariale aferente achiziționării imobilului situat în H., în această tranzacție imobiliară fiind interpuși S.C. I. S.R.L. și reprezentantul său formal - martorul O. tocmai pentru a ascunde proprietarul real al imobilului - inculpata B. care nu putea justifica în mod legal această achiziție, finanțată în mare măsură din sumele de bani produs al infracțiunilor de corupție, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată, prev. de art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen., cu art. 5 din C. pen.

Deși referitor la inculpata B. sunt întrunite elementele de tipicitate ale infracțiunilor sus-menționate, Curtea a constatat ca există o cauză de încetare a procesului penal, respectiv prescripția răspunderii penale, fiind incidente dispozițiile art. 16 alin. (1) lit. f) C. proc. pen.

Fapta inculpatului A. care, în calitate de reprezentant al S.C. Gardienii S.R.L., în perioada 02.07.2012 - 28.07.2014, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a retras în numerar, prin 452 de operațiuni succesive, suma de. 1.210.300 de RON deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K., banii fiind folosiți de către inculpat în interes personal și fiind efectuate înregistrări nereale în documentele de evidență contabilă ale persoanei juridice - plăți către Furnizori P urmărindu-se și realizându-se ascunderea ori disimularea adevăratei naturi a provenienței (ilicite) și a circulației (folosirea în interesul persoanei juridice deși banii au fost însușiți de către inculpat) unei părți a produsului infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată descrisă mai sus, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 452 de acte materiale, prev. de art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019, cu art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 din C. pen.

Fapta inculpatei C. care în perioada 02.07.2012 - 28.07.2014, în baza aceleiași rezoluții infracționale, din dispoziția inculpatei B. și în conivență infracțională cu inculpatul A., a efectuat înregistrări nereale în documentele de evidență contabilă ale persoanei juridice potrivit cărora suma totală de 1.210.300 de RON, retrasă în numerar de către inculpatul A., prin 452 de operațiuni succesive deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K. ar reprezenta plăți către Furnizori P, deși în realitate persoana juridică nu achiziționase bunuri și servicii (care nu sunt individualizate în vreun fel) de la acești pretinși furnizori neindividualizați (denumire, CUI, sediu social, cont IBAN) și nu există documente justificative care să ateste realitatea unor asemenea achiziții, urmărindu-se și realizându-se ascunderea ori disimularea adevăratei naturi a provenienței (ilicite) și a circulației (folosirea în interesul persoanei juridice deși banii au fost însușiți de către inculpatul A.) unei părți a produsului infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată descrisă mai sus, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 452 de acte materiale, prev. de art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019, cu art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 din C. pen.

Fapta inculpatei C. care în calitate de contabil în cadrul S.C. Gardienii S.R.L., având ca atribuții principale întocmirea evidenței contabile primare, cu privire la încasările și plățile realizate de S.C. Gardienii S.R.L. (în numerar și prin OP), înregistrarea corectă a acestor operațiuni în documentele contabile și în programul informatic utilizat de societate, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a participat în calitate de autor, în perioada 01.01.2009-31.08.2014 la prejudicierea bugetului de stat cu suma de 8.783.367 de RON prin evidențierea în 68 de deconturi lunare de TVA (formular tip 300) depuse la organul fiscal competent, la rubrica TVA deductibil, de sume mai mari decât cele susținute de documentele de evidență primară (facturi de achiziție de bunuri și servicii de pe teritoriul național și implicit plăți) înregistrate în evidența contabilă corespondente unor achiziții fictive care de asemenea sunt evidențiate chiar de către inculpată în actele contabile ale persoanei juridice, prin majorarea artificială, scriptică a acestui TVA deductibil, diminuându-se deliberat și premeditat TVA de plată (cu peste 60%) rezultat din activitatea reală a societății comerciale, cu consecința micșorării sumelor datorate la bugetul de stat, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată - 68 de acte materiale, în modalitatea prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. art. 5 C. pen.

Fapta inculpatei B. care în exercitarea atribuțiilor de serviciu aferente funcției de control deținută în cadrul ANAF - DGFP OLT - Activitatea de Inspecție Fiscală - Serviciul Inspecție Fiscală Persoane Juridice nr. 5 nu a respectat prevederile legale prevăzute de Codul de Procedură Fiscală - O.G. nr. 92/2003 la art. 39 lit. b) care reglementau conflictul de interese, în titlul VII - art. 94, 96, 105 și 109 care reglementau expres "obiectul, funcțiile, regulile și finalizarea inspecției fiscale", art. 97 alin. (3) lit. a) din O.G. nr. 92/2003 privind controlul prin sondaj și art. 108 din același act normativ care prevedea obligativitatea sesizării organelor de urmărire penală cu prilejul realizării inspecției fiscale din perioada 15.10.2012 - 23.10.2012 cu privire la S.C. Gardienii S.R.L. care avea ca obiectiv, printre altele, verificarea ansamblului declarațiilor fiscale și operațiunilor relevante pentru inspecția fiscală cu privire la TVA datorată bugetului de stat aferentă perioadei 01.06.2009 - 30.09.2012, raportul de inspecție fiscală întocmit și înregistrat la AJFP OLT sub nr. x/31.10.2012 și decizia de impunere nr. x/31.10.2012 (prin care s-a valorificat acest raport) nefiind conforme cu documentele contabile ale agentului economic verificat, inculpata nemenționând în cuprinsul acestora situația reală cu privire la TVA de plată sustrasă în mod ilegal de la bugetul de stat, cauzând astfel o pagubă bugetului de stat în cuantum de 4.770.253 de RON, aferentă infracțiunii de evaziune fiscală pe care nu a constatat-o în conformitate cu obligațiile legale și cu privire la care nu a dispus/propus măsurile legale, urmărind și realizând totodată obținerea de foloase necuvenite pentru S.C. Gardienii S.R.L. și inculpatul A., concretizate în suma de 4.770.253 de RON, care ar fi trebuit să fie imputată și recuperată de la persoana juridică și persoanele responsabile de săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, nesesizarea organelor de urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și implicit în permiterea continuării activității evazioniste derulate prin intermediul persoanei juridice (care a fost stopată independent de voința participanților la săvârșirea infracțiunii, datorită controlului demarat în luna septembrie 2014 de către inspectorii din cadrul ANAF - Direcția Regională Antifraudă Fiscală 4 Târgu-Jiu) întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de abuz în serviciu cu consecințe deosebit de grave asimilată infracțiunilor de corupție, prev. de art. 13

2

din Legea nr. 78/2000 rap. la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplic. 309 din C. pen. cu art. 5 din C. pen.

Faptele inculpatei B. care începând cu luna iulie 2012 a coordonat, fără forme legale, activitatea financiar-contabilă a S.C. Gardienii S.R.L. și în această calitate, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a participat în calitate de complice, în perioada 01.07.2012 - 31.08.2014, la prejudicierea bugetului de stat cu suma de 3.896.236 de RON prin acordarea de indicații exprese (menționarea de Furnizori, Furnizori P, TVA deductibil referitoare la achiziții fictive) cu privire la evidențierea în 26 de deconturi lunare de TVA (formular tip 300) depuse la organul fiscal competent, la rubrica TVA deductibil, de sume mai mari decât cele susținute de documentele de evidență primară (facturi de achiziție de bunuri și servicii de pe teritoriul național și implicit plăți) înregistrate în evidența contabilă corespondente unor achiziții fictive care de asemenea sunt evidențiate în actele contabile ale persoanei juridice, prin majorarea artificială, scriptică a acestui TVA deductibil, diminuându-se deliberat și premeditat TVA de plată rezultat din activitatea reală a societății comerciale, cu consecința micșorării sumelor datorate la bugetul de stat, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (26 de acte materiale), prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) și art. 5 din C. pen.

Fapta inculpatului A. care, în calitate de reprezentant al S.C. Gardienii S.R.L., în perioada 02.07.2012 - 28.07.2014, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a retras în numerar, prin 452 de operațiuni succesive, suma de. 1.210.300 de RON din contul deținut de S.C. Gardienii S.R.L. la K., banii fiind folosiți de către inculpat în interes personal și fiind efectuate înregistrări nereale în documentele de evidență contabilă ale persoanei juridice - plăți către Furnizori P urmărindu-se și realizându-se ascunderea ori disimularea adevăratei naturi a provenienței (ilicite) și a circulației (folosirea în interesul persoanei juridice deși banii au fost însușiți de către inculpat) unei părți a produsului infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată descrisă mai sus, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălarea banilor în formă continuată - 452 de acte materiale, prev. de art. 49 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 129/2019, cu art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 din C. pen.

Împotriva acestei sentințe, în termen procedural, au declarat apel Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.N.A. - Serviciul Teritorial Craiova, inculpații A., B., C., G., S.C. Gardienii S.R.L. și partea civilă Statul Român - ANAF prin D.G.R.F.P. Craiova.

Prin decizia penală nr. 715/A din data de 30 mai 2024 pronunțată de Curtea de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori în temeiul art. 421 alin. (1) pct. 1 lit. b) din C. proc. pen., s-au respins, ca nefondate, apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.N.A. - Serviciul Teritorial Craiova, partea civilă Statul Român - ANAF prin D.G.R.F.P. Craiova și inculpata G. împotriva sentinței penale nr. 264/29 noiembrie 2023, pronunțată de Tribunalul Olt, în dosarul nr. x/2018.

În temeiul art. 421 alin. (1) pct. 2 lit. a) din C. proc. pen., s-au admis apelurile declarate de inculpații A., C., B. și S.C. GARDIENII S.R.L. împotriva sentinței penale nr. 264/29 noiembrie 2023, pronunțată de Tribunalul Olt în dosarul nr. x/2018.

S-a desființat, în parte, sentința penală atacată și rejudecând:

S-au reținut în favoarea inculpatei C. prevederile art. 75 alin. (2) lit. b) C. pen.

S-a redus durata pedepsei principale aplicate față de inculpata C. pentru comiterea infracțiunii prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu art. 35 alin. (1) C. pen., art. 75 alin. (2) lit. b) C. pen., art. 76 alin. (1) C. pen., art. 5 din C. pen., de la 9 ani închisoare la 6 (șase) ani închisoare.

S-a redus durata pedepsei principale aplicate inculpatei B. pentru comiterea infracțiunii prevăzute de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu art. 35 alin. (1) C. pen., art. 5 din C. pen., de la 10 ani închisoare la 9 (nouă) ani închisoare.

S-a redus durata pedepsei principale aplicate inculpatului A. pentru comiterea infracțiunii prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu art. 35 alin. (1) C. pen., art. 41 alin. (1) și art. 43 alin. (1) și (2) din C. pen., art. 5 din C. pen. de la 10 ani închisoare la 9 (nouă) ani închisoare.

În baza art. 96 alin. (4) din C. pen., s-a revocat suspendarea sub supraveghere a pedepsei de 4 ani închisoare aplicată inculpatului A. prin sentința penală nr. 311/29.05.2013 pronunțată de către Judecătoria Râmnicu-Vâlcea, definitivă prin decizia penală nr. 810R/03.12.2013 a Curții de Apel Pitești și dispune executarea acesteia alături de pedeapsa de 9 (nouă) ani închisoare aplicată în cauza de față, urmând ca inculpatul A. să execute pedeapsa de 13 ani închisoare în regim de detenție.

S-a înlăturat dispoziția privind menținerea măsurii asiguratorii cu privire la: teren intravilan în suprafață de 323 m

2

, situat în mun. Rm. Vâlcea, strada x, nr. 2, jud. Vâlcea, număr cadastral x, pe care se află două imobile: unul cu număr cadastral x - C1, edificat pe trei niveluri, cu suprafața construită la sol de 109 m

2

și suprafața construită desfășurată de 279,51 m

2

- locuință cu S+P+1E și unul cu număr cadastral x - C2, respectiv magazie în suprafață de 49,19 m

2

, cu o valoare impozabilă de 307.694 RON, achiziționate de S.C. Gardienii S.R.L. cu suma de 175.000 de euro, conform contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub numărul x/11.11.2008.

S-a constatat că prin încheierea nr. 106/12.05.2021, pronunțată de Tribunalul Olt în dosarul nr. x/2018, definitivă prin decizia nr. 253/05.07.2021 a Curții de Apel Craiova, s-a dispus ridicarea sechestrului asigurător notat sub C10 în CF x Rm. Vâlcea asupra bunului imobil teren intravilan în suprafață de 323 m

2

situat în mun. Rm. Vâlcea, str. x, jud. Vâlcea, număr cadastral x, pe care se află două imobile: unul cu număr cadastral x - C1, edificat pe trei niveluri cu suprafața construită la sol de 109 m

2

și suprafața construită desfășurată de 279,51 m

2

- locuință cu S+P+1E și unul cu nr. cadastral x - C2, respectiv magazie în suprafață de 49,19 m

2

, ca urmare a dobândirii de către S.C. P. S.R.L. prin vânzarea la licitație, conform procesului-verbal de adjudecare nr. x/15.07.2020, liber de orice sarcini.

S-au menținut celelalte dispoziții ale sentinței penale atacate, care nu sunt contrare prezentei decizii.

Decizia penală nr. 715 din data de 30 mai 2024 pronunțată de Curtea de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori a fost comunicată către inculpații C. la data de 12.07.2024 la penitenciar la data de 06.06.2024 la domiciliu, A. la data de 14.06.2024, la data de 05.06.2024 și B. la data de 10.07.2024 la penitenciar, la data de 04.06.2024 la domiciliu.

Pentru inculpații C. s-a împlinit la data de 11.08.2024, A. s-a împlinit la data de 14.07.2024 și B. termenul s-a împlinit la data de 09.08.2024, în conformitate cu art. 269 alin. (2) și (4) din C. proc. pen.

Împotriva deciziei penale nr. 715 din data de 30 mai 2024 pronunțată de Curtea de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori au declarat recurs în casație inculpații C. la data de 28.06.2024, A. la data de 09.07.2024 și B. la data de 01.07.2024.

Cererea de recurs în casație formulată de inculpata C. a fost comunicată către Direcția Națională Anticorupție la data de 05.07.2024, inculpaților A. la data de 12.07.2024, 12.07.2024 și 08.07.2024, B. la data de 10.07.2024, G. la data de 05.07.2024, S.C. Gardienii S.R.L. la data de 05.07.2024 și 08.07.2024, Q. la data de 05.07.2024, R. la data de 05.07.2024 și 08.07.2024, S. la data de 05.07.2024 și părții civile Statul Român prin DGRFP Craiova la data de 09.07.2024, 05.07.2024.

Cererea de recurs în casație formulată de inculpata B. a fost comunicată către Direcția Națională Anticorupție la data de 05.07.2024, inculpaților A. la data de 12.07.2024 și 08.07.2024, 12.07.2024, G. la data de 05.07.2024, S.C. Gardienii S.R.L. la data de 05.07.2024 și 08.07.2024, Q. la data de 05.07.2024, R. la data de 05.07.2024 și 08.07.2024, S. la data de 05.07.2024 și părții civile Statul Român prin DGRFP Craiova la data de 09.07.2024, 05.07.2024.

Cererea de recurs în casație formulată de inculpatul A. a fost comunicată către Direcția Națională Anticorupție la data de 18.07.2024, inculpaților B. la data de 25.07.2024, 17.07.2024, C. la data de 19.07.2024, 17.07.2024, G. la data de 17.07.2024, S.C. Gardienii S.R.L. la data de 17.07.2024 și 18.07.2024, Q. la data de 17.07.2024, R. la data de 17.07.2024 și 18.07.2024, S. la data de 17.07.2024 și părții civile Statul Român prin DGRFP Craiova la data de 19.07.2024, 17.07.2024.

În cauză, nu au fost depuse concluzii scrise.

În cuprinsul cererii de recurs în casație formulată, inculpata C. a invocat cazurile de recurs în casație prev de art. 438 pct. 7 și 12 din C. proc. pen., și în esență, a solicitat achitarea pentru infracțiunea de evaziune fiscală, arătând că recursul vizează latura penală și latura civilă a cauzei.

Instanța a stabilit, cu încălcarea și aplicarea greșită a legii, o pedeapsă excesivă și împovărătoare, cu toate că fapta nu e prevăzută de legea penală și că a intervenit prescripția răspunderii penale. Instanța trebuia să constate încetarea procesului penal față de C. pentru infracțiunea de evaziune fiscală în conformitate cu prevederile art. 16 lit. f) din C. proc. pen., ca urmare a împlinirii termenului de prescripție, în conformitate cu deciziile CCR.

Motivele de recurs în casație prevăzute de din C. proc. pen. sunt limitative, însă fapta pentru care C. a fost acuzată si condamnată la pedeapsa privativă de libertate de 6 ani prin soluția definitivă a Curții de Apel Craiova nu este prevăzută de legea penală.

Având în vedere temeiurile invocate în susținerea recursului în casație C. a fost condamnată pentru o faptă care nu e prevăzută de legea penală, întrucât aceasta, conform fișei postului, făcea doar activități de contabilitate primară, respectând legea. Nu avea cunoștințe de contabilitate avansată, ci doar de contabilitate primară - aceasta nu era expertă, ci alte persoane erau specialiști, respectiv persoanele care au ocupat funcția de director contabil B. și G..

Chiar din actele de urmărire penală și din probe nu rezultă că ar fi săvârșit fapta prevăzută de legea penală, nelegal a respins instanța de apel cererile de completare expertiză și de chemare a expertului pentru a da explicații ca inutile, având obligația de lămurire a laturii civile, de a constata că prejudiciul a fost achitat.

Instanța nu poate dispune condamnarea doar în baza unor presupuneri ale organelor de cercetare penală și a unui expertize viciate și contradictorii. Întreaga motivare a sentinței, preluată din rechizitoriu, în ce privește acuzarea sa, se întemeiază pe simple supoziții, prezumții forțate și expertiză viciată și nu s-a dovedit de către organele judiciare săvârșirea de către acesta a faptelor pentru care a fost trimisă în judecată nelegal.

În subsidiar, a solicitat achitarea în conformitate cu prevederile art. 396 alin. (5) raportat la art. 16 lit. b) din C. proc. pen., întrucât lipsește un element constitutiv al infracțiunii, respectiv intenția, evaziunea fiscală fiind o infracțiune intențională.

Inculpata C. nu a săvârșit infracțiunea de evaziune fiscală, nefiind întrunite condițiile prevăzute de lege. Probele administrate nu dovedesc intenția inculpatei C. de a prejudicia societatea la care lucra și nici nu s-a dovedit că ar fi cunoscut persoanele care au emis facturile utilizate în derularea activității comerciale.

Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (1) lit. c) constituie infracțiunea de evaziune fiscală, evidențierea în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. Elementul material al laturii obiective constă în evidențierea în actele contabile sau în alte documente legale, a unor operațiuni fictive. În art. 2 lit. f) din aceeași lege, este dată și