Decizia nr. 1462/2014 — ÎCCJ, Secția penală · Dosar nr. 1472/122/2012 — recurs împotriva sentinței nr. 635/2012 a Tribunalului Giurgiu

Inculpata D.E. La data de 10 martie 2010, s-a dispus începerea urmăririi penale împotriva numitei D.E. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty free. În vederea probării activității infracționale a inculpatei, Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a sesizat Judecătoria Giurgiu pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale inculpatei. În urma punerii în executare a autorizației/ astfel cum rezultă și din procesele-verbale de redare a convorbirilor, inculpata discută despre vânzarea de țigarete pe care le numește „bețe sau lumânări” stabilind, prețul de vânzare a pachetului la 6,5 RON. În data de 5 septembrie 2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de Percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul inculpatei D.E. au fost descoperite un număr de 256 pachete țigarete netimbrate. Fiind audiată, inculpata a declarat că „mă ocup cu vânzarea de țigări pentru a-rni întreține familia”. Inculpata a mai precizat „țigaretele găsite la domiciliul unde locuiesc sunt aduse de către un cetățean bulgar (...) prețul de achiziție al țigaretelor este de 5-6 RON”. Având în vedere faptul că inculpata achiziționa țigările de la un cetățean bulgar, pachetele neavând aplicate timbre fiscale și fără documente legale de proveniența, rezultă în mod indubitabil că aceasta cunoștea că bunurile achiziționate provin din contrabandă. Urmare a faptului că din probatoriul administrat a rezultat faptul că inculpata se ocupa cu vânzarea de țigarete, față de aceasta a fost extinsă urmărirea penală și cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.184 RON. În cursul urmăririi penale inculpata a achitat suma de 200 RON din prejudiciul total. Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea de țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpata rula cantități de țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințele reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare. În vederea recuperării prejudiciului produs și în conformitate cu art. 11 din Legea nr. 241/2005, prin ordonanța din 28 noiembrie 2011 s-a instituit sechestru asigurător asupra locuinței proprietatea inculpatei.

Inculpat S.M. La data de 18 mai 2011, s-a dispus extinderea urmăririi penale față de numit S.M. și T.I., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsiți de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete. În vederea probării activității infracționale a inculpatului, Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a sesizat Judecătoria Giurgiu pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale acestuia. În urma punerii în executare a autorizației/ astfel cum rezultă și din procesele-verbale de redare convorbirilor, inculpatul discută despre vânzarea de țigarete zilnic, pe toată durata autorizației. Spre exemplificare, în data de 26 mai 2011, ora 09:58, negociază vânzarea de țigări fără filtru cu o persoană neidentificată. În data de 17 august 2011, inculpatul S.M. a fost depistat în trafic, în municipiul Giurgiu în timp ce transporta cu autoturismul 490 pachete țigarete fără timbru. Acesta a declarat că a cumpărat țigările de la un cetățean bulgar Piața C. Giurgiu, la prețul de 5 RON pachetul, și le-a achiziționat pentru consum propriu. Aceasta susținere este contrazisă atât de către convorbirile telefonice pe inculpatul le poartă cu diverse persoane pentru vânzarea de țigarete cât și de declar inculpatei A.Z. care recunoaște că achiziționa țigări de la acesta. Urmare a faptului că din probatoriul adrninistrat, a rezultat faptul că inculpatul ocupa cu vânzarea de țigarete, față de acesta a fost extinsă urmărirea penală și privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4.180 RON. Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpatul rula cantități țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințe reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare Inculpatul a achitat prejudiciul în totalitate, în cursul urmăririi penale motiv pentru care, conform art. 11 din Lege nr. 241/2005 a fost scos de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și i s-a aplicat o amendă administrativă.

Inculpata A.Z. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numita A.Z. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicat timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza Autorizației de Percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă la 10 domiciliul inculpatei A.Z. au fost descoperite un număr de 1001 pachete țigarete netimbrate sau timbrate în Republica Moldova precum și 88 litri precursor alcool. În urma percheziției, având în vedere cantitatea de 20.002 țigarete deținute de inculpată, a fost reținută în sarcina sa și infracțiunea de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal. Inculpata, fiind audiată, a declarat că a cumpărat țigaretele de la inculpatul S.M., pentru a le da muncitorilor zilieri pe care îi folosea. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 8.540 RON, prejudiciu achitat în întregime, motiv pentru care s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. Din declarația inculpatei, rezultă că aceasta cunoștea faptul că țigările provin din contrabandă (...) arăt că am achiziționat aceste produse interzise de lege (...). De asemenea, faptul că inculpata cunoștea proveniența din contrabandă a acestor țigarete este reliefat prin lipsa documentelor de achiziție precum și lipsa timbrului fiscal al statului român.

Inculpata C.S.C. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numita, C.S.C. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza Autorizației de Percheziție Domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă. La domiciliul inculpatei C.S.C. au fost descoperite un număr de 200 pachete țigarete netimbrate. Inculpata, fiind audiată, a recunoscut faptul că a achiziționat țigaretele o persoană de naționalitate bulgară pentru la prețul de 6 RON pachetul, urmând să le vândă cu 6,5 RON în Piața C. din municipiul Giurgiu. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 1.707 RON.

Inculpatul R.M. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numitul R.M., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă, faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul învinuitului a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul învinuitului R.M. au fost descoperite un număr de 487 pachete țigarete netimbrate. Inculpatul, fiind audiat, a declarat că se ocupă cu comercializarea țigaretelor de contrabandă de aproximativ 5-6 luni. Acesta a precizat că le achiziționează de la o persoană de sex masculin pe nume B. Având în vedere faptul că inculpatul comercializa aceste țigarete de contrabandă, față de acesta s-a extins urmărirea penală și pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că învinuitul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4.155 RON. Învinuitul a achitat prejudiciul produs. Ca urmare, conform art. 10 alin. (1) teza a III-a din Legea nr. 241/2005 s-a dispus scoaterea de sub urmărire penală pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și aplicarea unei amenzi adiriinistrative.

Inculpata B.F. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numita B.F., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria. Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă domiciliul inculpatei B.F. au fost descoperite un număr de 242 pachete țigarete netimbrate. Având în vedere faptul că inculpata se ocupa cu comercializarea acestor țigări față de aceasta s-a extins urmărirea penală, în sarcina sa reținându-se și săvârși infracțiunii de evaziune fiscală. Fiind audiată, inculpata a declarat inițial că vinde țigaretele în magazinul său prețul de 7 RON pachetul. Ulterior nu a mai recunoscut că se ocupă cu vânzarea țigarete de contrabandă, precizând că țigările urmau să fie consumate de către cumnatul său. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.065 RON, achitat în întregime.

Inculpat L.M. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numitul L.M., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasat sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În vederea probării activității infracționale a inculpatului, Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a sesizat Judecătoria Giurgiu pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale acestuia. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele-verbale de redare a convorbirilor, inculpatul discută despre vânzarea de țigarete zilnic, pe toata durata autorizației. Spre exemplificare, discuțiile inculpatului L.M. cu persoane neidentificate purtate la data de 5 august 2011 și la data de 10 august 2011 ora 11:02. La data de 1 august 2011, inculpatul L.M., în timp ce transporta cu un moped 20 de cartușe de țigări marca W., netimbrate, a fost oprit de un echipaj al Poliției Rutiere. Neputând prezenta documente de proveniență, țigările au fost confiscate iar inculpatul a fost sancționat contravențional. În urma probatoriului administrat, față de inculpat a fost extinsă urmărirea penală și pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatului a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul inculpatului L.M. au fost descoperite un număr de 290 pachete țigarete netimbrate. Fiind audiat, inculpatul, nu a recunoscut comercializarea țigaretelor de contrabandă. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 2.475 RON, rămas neachitat.

Inculpat C.R.C. Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a dispus prin ordonanța din data de 25 august 2011 extinderea urmăririi penale față de numitul C.R.C., pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatului a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă, la domiciliul inculpatului C.R.C. au fost descoperite un număr de 2660 pachete țigarete netimbrate. Fiind audiat, inculpatul, nu a recunoscut comercializarea țigaretelor de contrabandă, declarând că urma să le consume împreună cu soția. La data de 5 septembrie 2011 a fost extinsă urmărirea penală față de învinuitul C.R.C. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal faptă prevăzută de art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003 și ulterior pentru evaziune fiscală. Prin nota unilaterală din 12 septembrie emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 22.695 RON, din care a achitat suma de 4.500 RON.

Inculpata B.S. În data de 6 iulie 2011 în cauză, s-a dispus începerea urmăririi penale față de numita B.S. pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă, la domiciliul inculpatei B.S. au fost descoperite un număr de 102 pachete țigarete timbrate în Republica Moldova. Fiind audiată, inculpata a recunoscut faptul că vinde țigaretele de contrabandă cu prețul de 5,5-6 RON. Prin nota unilaterală din 12 septembrie 2011 emisa de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpatul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 870 RON. De la domiciliul inculpatei, cu ocazia percheziției a fost ridicată suma de 2.830 RON și 200 euro.

Inculpatul C.G.M. La data de 4 august 2011 în jurul orelor 21:00 în timp ce conducea autoturismul proprietate personală inculpatul C.G.M., a fost oprit în trafic de către lucrători din cadrul Poliției municipiului Giurgiu, Biroul Rutier, care au descoperit că transporta pe bancheta din spate o cutie din carton în care s-a găsit cantitatea de 500 pachete țigarete marca „R.A.D.”, fără a avea aplicate banderole fiscale. Totodată, pe bancheta din dreapta spate se găsea învinuita V.V. care se îndrepta către locuința personală. Fiind audiat olograf, inculpatul a declarat că a cumpărat țigaretele împreună cu V.V. de la un cetățean bulgar pentru folosința proprie și a achitat suma de 2.500 RON urmând să primească 1.250 RON de la aceasta. Ulterior, cu ocazia audierii pe formular tip acesta a revenit asupra declarației olografe declarând că conține unele inexactități și că, în realitate, întreaga cantitate de țigarete aparținea învinuitei V.V. pe care o transporta la domiciliu și că nu are știință despre proveniența lor. Totuși în declarația olografă din 4 august 2011 inculpatul a precizat că în cursul anului 2010 a mai fost cercetat pentru contrabandă și deținerea ilegală a 300 pachete de țigarete, descoperite în urma unei percheziții domiciliare (Dosar nr. 6199/P/2010 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Giurgiu). Prin nota unilaterală din 10 august 2011 întocmită de Garda Financiară Secția Giurgiu s-a stabilit că învinuitul a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 4.265,93 RON care nu a fost recuperat.

Inculpata Z.F. La data de 10 martie 2010, s-a dispus începerea urmăririi penale împotriva numitei Z.F., în Dosarul penal nr. 1165/P/2011, pentru săvârșirea infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 completată, constând în aceea că achiziționează, depozitează și comercializează în mod ilegal cantități importante de țigarete, fără a avea aplicate timbre fiscale sau ambalate în pachete având aplicate timbre fiscale de proveniență străină care se comercializează exclusiv în regim duty-free. În vederea probării activității infracționale a inculpatei, Parchetul de pe lângă Judecătoria Giurgiu a sesizat Judecătoria Giurgiu pentru emiterea unei autorizații de interceptare și înregistrare a convorbirilor telefonice ale inculpatei. În urma punerii în executare a autorizației, astfel cum rezultă și din procesele-verbale de redare a convorbirilor, inculpata discută despre vânzarea de țigarete. Spre exemplificare, convorbirile telefonice purtate de către inculpata Z.F., în data de 12 mai 2011, cu o persoană de sex masculin pe nume M. În data de 5 septembrie 2011, în baza autorizației de percheziție domiciliară din 31 august 2011, emisă de Judecătoria Giurgiu, la domiciliul inculpatei a fost efectuată o percheziție. Conform procesului-verbal de percheziție cu planșă foto aferentă la domiciliul inculpatei Z.F. au fost descoperite un număr de 360 pachete țigarete netirnbrate. Fiind audiată inculpata, a declarat că „toate aceste țigarete urma sa le comercializez în Piața C. din municipiul Giurgiu”. Inculpata mai precizează „țigaretele le-am achiziționat de la un cetățean bulgar”. Având în vedere faptul că inculpata achiziționa țigările de la un cetățean bulgar, pachetele neavând aplicate timbre fiscale și fără documente legale de proveniența, rezultă în mod indubitabil că aceasta cunoștea că bunurile achiziționate provin din contrabandă. Urmare a faptului că din probatoriul administrat a rezultat faptul că inculpata se ocupa cu vânzarea de țigarete, față de aceasta a fost extinsă urmărirea penală și cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală. Prin nota unilaterală din 12 septembrie 2011 emisă de Garda Financiară Giurgiu, s-a stabilit că inculpata a produs un prejudiciu bugetului de stat în sumă de 3.071 RON. Trebuie menționat faptul că acest prejudiciu este calculat în funcție de cantitatea de țigarete descoperită incidental cu ocazia percheziției, în fapt, inculpata rula cantități de țigări spre vânzare în mod constant pentru a-și asigura veniturile, astfel consecințele reale produse sunt mult mai mari și imposibil de cuantificat la adevărata amploare. În vederea recuperării prejudiciului produs și în conformitate cu art. 11 din Legea nr. 241/2005, prin ordonanța din 28 noiembrie 2011 s-a instituit sechestru asigurător asupra locuinței proprietatea inculpatei. Inculpata a achitat în întregime prejudiciul produs astfel că s-a dispus scoaterea de sub urmărire penala și aplicarea unei amenzi administrative pentru infracțiunea de evaziune fiscală. În drept, Faptele inculpaților: 1. D.E., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 2. S.M., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 3. A.Z., întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, faptă prevăzută și pedepsită și 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003. Pentru infracțiunea prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 inculpata a fost scoasă de sus urmărire penală prin rechizitoriu. 4. C.S.C., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 5. R.M., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 6. B.F., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 7. L.M., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 8. C.R.C., întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, faptă prevăzută și pedepsită de art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003. Pentru infracțiunea prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 inculpatul a fost scos de sus urmărire penală prin rechizitoriu. 9. B.S., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. 10. C.G.M., întrunesc elementele constitutive doar ale infracțiunii de deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă faptă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și nu și ale infracțiunii de deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prevăzută și pedepsită de art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003. Pentru infracțiunea prevăzută și pedepsită de art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 inculpatul a fost scos de sus urmărire penală prin rechizitoriu. 11. Z.F., întrunesc elementele constitutive ale infracțiunilor de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă și evaziune fiscală, fapte prevăzute și pedepsite de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. Conform art. 9 alin. (1) lit. a) din lege, constituie infracțiune de evaziune fiscală și se pedepsește cu închisoare de la 2 ani la 8 ani și interzicerea unor drepturi, ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale. Potrivit art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, sunt asimilate infracțiunii de contrabandă și se pedepsesc potrivit alin. (1) colectarea, deținerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea, predarea, desfacerea și vânzarea bunurilor sau a mărfurilor care trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă sau sunt destinate săvârșirii acesteia. Infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, asimilată infracțiunii de contrabandă, este în realitate o formă de tăinuire a bunurilor sau mărfurilor care provin din contrabandă, având același obiect juridic ca și infracțiunea de contrabandă, prevăzută de art. 270 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 86/2006. Potrivit art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003 privind C. fisc., deținerea de către orice persoană în afara antrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării, potrivit titlului VII, fără a fi marcate sau marcate necorespunzător ori cu marcaje false peste limita a 10.000 țigarete, 400 țigări de foi de 3 grame, 200 țigări de foi mai mari de 3 grame, peste 1 kg tutun de fumat, băuturi spirtoase peste 200 litri, produse intermediare de alcool peste 300 litri, constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la 1 la 4 ani. Ambele infracțiuni protejează valoarea socială „colectarea taxelor și impozitelor”. În același timp însă, se constată că obiectul juridic nu este identic la cele două infracțiuni, acesta fiind mai extins la infracțiunea asimilată contrabandei, prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, întrucât prin această infracțiunea se protejează nu numai „colectarea taxelor și impozitelor”, ci și „frontiera de stat”. La infracțiunea prevăzută de C. fisc. elementul material este reprezentat de deținerea și comercializarea produselor accizabile supuse marcării, pe când la infracțiunea asimilată contrabandei prevăzută de C. vam. elementul material este reprezentat colectarea, deținerea, producerea, transportul, preluarea, depozitarea, predarea, desfacerea și vânzarea bunurilor sau a mărfurilor care provin din contrabandă. Întrucât prin fapta inculpaților A.Z., C.R.C. și C.G.M. se aduce atingere ambelor valori sociale, respectiv colectarea taxelor și impozitelor și protejarea frontierei de stat, în sarcina acestora fiind reținută doar infracțiunea asimilată contrabandei, prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 nu și infracțiunea de deținere a unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prevăzută de art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003. În consecință, în baza art. 334 C. proc. pen. s-a dispus schimbarea încadrării juridice a faptelor săvârșite de inculpații A.Z., C.R.C. și C.G.M. din două infracțiuni de: deținerea de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 și deținerea unei cantități mai mari de 10.000 țigarete în afara antrepozitului fiscal, prevăzută de art. 296 1 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. într-o singură infracțiune de deținere de mărfuri ce trebuie plasate sub un regim vamal cunoscând că acestea provin din contrabandă prevăzută și pedepsită de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006. În ceea ce privește cererile inculpaților D.E., S.M., A.Z., C.S.C., R.M., B.F., L.M., C.R.C., B.S., Z.F. și C.G.M. prin care au solicitat încetarea procesului penal și aplicarea unei amenzi administrative prin aplicarea art. 74 1 alin. (2) teza ultimă C. pen., întrucât au achitat în întregime prejudiciul Tribunalul a respins, având în vedere Decizia Curții Constituționale nr. 573/2011 publicată în M. Of., partea I nr. 363/25.05.2011. Potrivit art. 74 1 alin. (1) și alin. (2) C. pen., în cazul săvârșirii unor infracțiuni economice, prevăzute în legi speciale, prin care s-a pricinuit o pagubă, dacă până la soluționarea cauzei în primă instanță inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, care este până la 50.000 euro în echivalentul monedei naționale, se aplică o sancțiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar. Dispozițiile art. 74 1 C. pen., reducerea pedepsei sau aplicarea unei sancțiuni adrninistrative în cazul anumitor infracțiuni, au fost introduse prin art. XX pct. 2 din Legea nr. 202/2010, dar declarate neconstituționale prin Decizia nr. 573/2011 a Curții Constituționale, publicată în M. Of. nr. 363/25.05.2011. La individualizarea pedepselor aplicate inculpaților D.E., S.M., A.Z., C.S.C., R.M., B.F., L.M., C.R.C., B.S., Z.F. și C.G.M. pentru infracțiunea prevăzută de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 cu aplicarea art. 320 1 C. proc. pen. instanța a avut în vedere criteriile generale prevăzute de art. 72 C. pen., limitele de pedeapsă fixate de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006, reduse cu o treime, făcându-se aplicarea dispozițiilor art. 320 1 alin. (7) C. proc. pen., gradul de pericol social concret al faptei, raportat la împrejurările în care au săvârșit infracțiunea, modul și mijloacele de săvârșire, consecințele produse, precum și atitudinea inculpaților pe parcursul procesului penal, care a recunoscut și regretat săvârșirea infracțiunii și au achitat în întregime prejudiciul cauzat bugetului de stat. Față de aceste considerente, instanța a apreciat că, pentru a se realiza funcția de constrângere a pedepsei, cât și funcția de reeducare, de influențare și modificare a conduitei și atitudinii inculpaților, în sensul respectării valorilor ocrotite de legea penală, trebuie stabilită pedeapsa închisorii, cu aplicarea dispozițiilor art. 320 1 alin. (7) C. proc. pen., orientată spre minimului special prevăzut de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006. Raportat la natura și gravitatea deosebită a faptelor, instanța, în lumina jurisprudenței Curții Europene a Drepturilor Omului referitor la art. 3 din Protocolul nr. 1 adițional la Convenția pentru apărarea drepturilor omului și a libertăților fundamentale, în baza art. 71 C. pen., a interzis inculpaților drepturile prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a și lit. b) C. pen., ca pedeapsă accesorie. În ceea ce privește infracțiunea de evaziune fiscală, Tribunalul a reținut că toți inculpații au achitat în cursul judecății prejudiciul produs bugetului de stat astfel că sunt aplicabile dispozițiile art. 10 alin. (1) teza a IlI-a din Legea nr. 241/2005. Potrivit art. 10 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 „în cazul săvârșirii unei infracțiuni de evaziune fiscală prevăzute de prezenta lege, dacă în cursul urmăririi penale sau al judecății, până la primul termen de judecată, învinuitul ori inculpatul acoperă integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevăzute de lege pentru fapta săvârșită se reduc la jumătate. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de până la 100.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se poate aplica pedeapsa cu amendă. Dacă prejudiciul cauzat și recuperat în aceleași condiții este de până la 50.000 euro, în echivalentul monedei naționale, se aplică o sancțiune administrativă, care se înregistrează în cazierul judiciar”. În consecință, în baza art. 11 pct. 2 lit. b) C. proc. pen. raportat la art. 10 alin. (1) lit. i 1 ) C. proc. pen. și art. 10 alin. (1) teza ultimă din Legea nr. 241/2005 s-a dispus încetarea procesului penal pornit împotriva inculpaților D.E., C.S.C., L.M., C.R.C., B.S. și Z.F. pentru infracțiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 lit. a) din Legea nr. 241/2005 și a aplicat fiecărui inculpat sancțiunea administrativă a amenzii în cuantum de 1.000 RON. Constatând că sunt îndeplinite condițiile prevăzute de art. 81 C. pen. și apreciind că scopul pedepselor aplicate inculpaților poate fi atins și fără executarea acesteia în regim de detenție, în baza art. 81 C. pen. a dispus suspendarea condiționată a executării pedepselor aplicate inculpaților D.E., S.M., A.Z., C.S.C., R.M., B.F., L.M., C.R.C., B.S., Z.F. și C.G.M. pe o perioadă de 3 ani și 6 luni calculată conform art. 82 C. pen. S-a atras atenția inculpaților asupra dispozițiilor art. 83 C. pen. privind revocarea suspendării condiționate în cazul săvârșirii unei alte infracțiuni. În baza art. 71 alin. (5) C. pen., s-a dispus suspendarea executării pedepselor accesorii, constând în interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a și lit. b) C. pen. inculpaților D.E., S.M., A.Z., C.S.C., R.M., B.F., L.M., C.R.C., B.S., Z.F. și C.G.M., pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei închisorii. În baza art. 118 lit. f) C. pen. s-a dispus confiscarea de la inculpați, în folosul statului a următoarelor cantități de țigarete: - de la inculpata D.E., 256 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpatul S.M., 490 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii din 18 august 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpata A.Z., 1001 pachete țigarete netimbrate sau timbrate în Republica Moldova, conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpata C.S.C., 200 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpatul R.M., 487 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpata B.F., 242 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 20 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpatul L.M., 290 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpatul C.R.C., 2660 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpata B.S., 102 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 21 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpata Z.F., 360 pachete țigarete netimbrate, conform dovezii din 15 septembrie 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; - de la inculpatul C.G.M., 500 pachete țigarete netimbrate conform dovezii din 9 august 2011 aflată la dosarul de urmărire penală; În baza art. 357 pct. 2 lit. c) C. proc. pen. ș-a dispus ridicarea măsurilor asigurătorii dispuse prin ordonanța din anul 2011 asupra imobilului casă de locuit situat în Giurgiu proprietatea lui D.E.: asupra unui autoturism D. și unui tractor agricol proprietatea lui A.Z.; asupra unui imobil casă de locuit, situat în comuna G., proprietatea lui R.M. și asupra unui imobil casă de locuit situat în Giurgiu, proprietatea lui Z.F., întrucât prejudiciul cauzat bugetului de stat a fost acoperit în întregime. Având în vedere cererea inculpatei B.S. de a i se restitui suma de 200 euro și 2.830 RON ridicate din locuința inculpatei de către organele de poliție cu ocazia percheziției din 5 septembrie 2011, constatând că inculpata a achitat în întregime prejudiciul cauzat bugetului de stat, neexistând dovezi că aceste sume provin din săvârșirea de infracțiuni și constatând că numiții C.I.C. și C.N. (ginerele și fiica inculpatei) se pretind proprietarii acestor sume și au mandatat-o pe inculpată să se ocupe de recuperarea lor s-a dispus restituirea către inculpata B.S. a sumei de 220 euro ridicată de la domiciliul acesteia și depusă la Banca C.E.C. cu recipisa din 25 aprilie 2012 și a sumei de 2.830 RON ridicată de la domiciliul acesteia și depusă la Banca C.E.C. cu recipisa din 25 aprilie 2012. Latura civilă: Statul Român reprezentat de A.N.A.F., D.G.F.P. Giurgiu în baza mandatului de reprezentare din 16 iulie 2012 s-a constituit parte civilă în cauză cu sumele suma de 25.627 RON, conform notei unilaterale din 12 septembrie 2011, după cum urmează: - Z.F., suma 3.071 RON reprezentând: 2.291 RON acciza și 780 RON TVA, în cursul urmăririi penale inculpata a achitat prejudiciul în întregime. - D.E., suma de 2.184 RON reprezentând 1.629 acciza și 555 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpata a achitat suma de 200 RON din prejudiciul total. În cursul judecății în primă instanță a achitat și restul prejudiciului: - S.M., 4.180 RON reprezentând: 3.118 RON acciza și 1062 TVA. În cursul urmăririi penale inculpatul a achitat prejudiciul în întregime. - B.F., 2.065 RON reprezentând: 1.540 RON acciza și 525 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpata a achitat prejudiciul în întregime. - L.M., 2.475 RON reprezentând: 1.846 RON acciza și 629 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpatul a achitat prejudiciul în întregime. - B.S., 870 RON reprezentând: 649 RON acciza și 221 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpata a achitat prejudiciul în întregirne. - A.Z., 8.540 RON reprezentând: 6.370 RON acciza și 2.170 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpata a achitat prejudiciul în întregirne. - C.R.C., 22.695 RON reprezentând: 16.929 RON acciza și 5.766 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpatul a achitat suma de 7.500 RON din prejudiciul total. În cursul judecății în primă instanță a achitat și restul prejudiciului. - R.M., 4.155 RON reprezentând: 3.099 RON acciza și 1.056 RON TVA. În cursul urmăririi penale inculpatul a achitat prejudiciul în întregime. - C.S.C. 1.707 RON reprezentând: 1.273 RON acciza și 434 RON TVA. În cursul judec