ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 492/2013

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 492/2013 (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Asupra cauzei penale

de față:

În baza actelor și

lucrărilor dosarului, constată următoarele:

Prin sentința penală

nr. 60/F din 25 mai 2012 Curtea de Apel Pitești – secția penală și pentru cauze

cu minori și de familie l-a condamnat pe inculpatul N.I., la:

- 3 ani închisoare și

interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a,

lit. b) și lit. c) C. pen. pe o perioadă de 2 ani, pentru săvârșirea

infracțiunii de folosire sau prezentare de documente ori declarații false,

inexacte sau incomplete care au ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din

bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de

acestea ori în numele lor, dacă fapta a produs consecințe deosebit de grave,

prevăzută de art. 18

1

alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000.

- 6 luni închisoare

pentru săvârșirea infracțiunii de schimbarea, fără respectarea prevederilor

legale, a destinației fondurilor obținute din bugetul general al Comunităților

Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, comisă în

formă continuată, prevăzută și pedepsită de art. 18

2

alin. (1) din

Legea nr. 78/2000 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

- 6 luni închisoare

și interzicerea dreptului de a ocupa o funcție publică pe durată maximă

prevăzută de legea penală pentru săvârșirea infracțiunii de conflict de

interese prevăzută de art. 253

1

alin. (1) C. pen.

În baza art. 33 și

art. 34 C. pen., a contopit pedepsele aplicate, urmând

ca inculpatul să

execute pedeapsa cea mai grea de 3 ani închisoare, i-au fost interzise

drepturile prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit.

c) C. pen., pe o perioadă de 2 ani și i s-a interzis dreptul de a ocupa o

funcție publică, pe o durată maximă, prevăzută de legea penală.

În baza art. 86

1

C. pen., suspendă sub supraveghere executarea pedepsei.

În baza disp. art. 86

2

C. pen., a fixat termen de încercare de 5 ani.

Pe durata termenului

de încercare, s-a dispus ca inculpatul să se supună următoarelor măsuri de

supraveghere prevăzute de art. 86

3

alin. (1) lit. a)-d) C. pen.:

a) să se prezinte, la

datele fixate, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Argeș;

b) să anunțe, în

prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice

deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

c) să comunice și să

justifice schimbarea locului de muncă;

d) să comunice

informații de natură a putea fi controlate mijloacele lui de existență.

A atras atenția

inculpatului asupra disp. art. 86

4

C. pen.

A interzis

inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit. a) teza a II-a, lit. b) și

lit. c) C. pen. ca pedeapsă accesorie și face aplicarea dispozițiilor art. 71

alin. (5) C. pen.

A admis acțiunea

civilă formulată de

partea

civilă Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale - Agenția de Plăți și

Intervenție pentru Agricultură și a obligat pe inculpatul N.I. în solidar cu

partea responsabilă civilmente Asociația Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel la plata sumei de 202.851,70 lei la

care s-a adăugat dobânzile și penalitățile calculate la valoarea debitului

inițial până la data efectuării plății, către partea civilă de mai sus.

A

menținut măsura asiguratorie a sechestrului penal instituit prin ordonanța nr.

12/P/2009 din 7 iulie 2011 a Direcției Naționale Anticorupție - Serviciul

Teritorial Pitești, asupra bunurilor imobile aparținând inculpatului N.I., în

vederea acoperirii prejudiciului;

Î

n baza art. 191 alin. (1) și (3) C. proc. pen. a

obligat

pe inculpat în solidar cu partea responsabilă civilmente

Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel

la plata

cheltuielilor judiciare avansate de stat în cuantum de 5700 lei, din care 3.000

lei cheltuieli judiciare pentru faza de urmărire penală.

Pentru a pronunța

această hotărâre, instanța a reținut următoarele:

Prin rechizitoriul

nr. 12/P/2009 din 29 iulie 2011, inculpatul N.I., a fost trimis în judecată, în

stare de libertate, pentru comiterea următoarelor infracțiuni:

a) - „ Folosirea sau

prezentarea de documente ori declarații false, inexacte sau incomplete care au

ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri din bugetul general al Comunităților

Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, dacă fapta

a produs consecințe deosebit de grave", prevăzută și pedepsită de art. 181

alin. (1) și (3) din Legea nr. 78/2000;

b) - „Schimbarea,

fără respectarea prevederilor legale, a destinației fondurilor obținute din

bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de

acestea ori în numele lor", comisă în formă continuată, prevăzută și

pedepsită de art. 182 alin. (1) din Legea nr. 78/2000 cu aplic. art. 41 alin. (2)

C. pen.;

c) - „Conflictul de

interese", prevăzută și pedepsită de art. 253

1

alin. (1) C.

pen.;

În esență, în actul

de inculpare s-a reținut că inculpatul N.I., în calitatea sa de președinte al

Asociației Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, la data de 17 octombrie 2007 a prezentat A.P.I.A. - Sucursala Județeană

Argeș, contractul de concesiune din 15 august 2007, document inexact sub

aspectul dreptului de folosință asupra terenului în suprafață de 847,54 ha izlaz și gol alpin, având ca rezultat obținerea pe nedrept de fonduri europene în sumă de 202.851,70

lei, reprezentând sumele stabilite prin decizia APIA nr. 2566061 din 19 iunie

2008, provenite din bugetul Uniunii Europene.

Inculpatul N.I.,

în calitatea sa de

președinte al Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a utilizat, în

perioada 1 iunie 2008-31 decembrie 2009, suma de 86.920 lei primită cu titlu de

sprijin financiar de la APIA, în alte scopuri decât cele pentru care a fost

solicitată și încasată.

Același inculpat a

inițiat

proiectul

de hotărâre privind concesiunea și a încheiat (în calitate de reprezentant al

primăriei) contractul de concesiune din 15 august 2007 cu Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel

(reprezentată tot de acesta în calitate de președinte), participând astfel la

luarea unei decizii, încheind un act privind transmiterea dreptului de

exploatare către asociație pentru o suprafață de 847,54 ha teren izlaz și gol alpin, prin care s-a realizat un folos material pentru asociația al

cărei membru fondator este, precum și pentru sine, constând în dreptul de

exploatare asupra acestor suprafețe, obținerea plăților de la APIA în baza folosinței asupra terenului dobândit prin contractul de concesiune, din care o

parte i-au revenit personal sub formă de prime anuale.

Din probele

administrate în cauză, Curtea a reținut următoarele:

Inculpatul N.I. a deținut

funcția de primar al comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș din anul 2004 și

până în prezent.

În calitate de

primar, în perioada de referință, învinuitul N.I. a îndeplinit atribuțiile

corespunzătoare acestei funcții de autoritate publică, prevăzute în Legea

administrației publice locale nr. 215 din 23 aprilie 2001, una din principalele

atribuții ale primarului stabilite prin acest act normativ la art. 63 alin. (1)

lit. b) fiind aceea referitoare la relația cu consiliul local.

A) Sub aspectul

infracțiunilor prevăzute de art.

18

1

din Legea nr. 78/2000 și art. 253

1

C. pen., Curtea a notat următoarele:

La data de 24 aprilie

2007, Consiliul Local Albeștii de Muscel, județul Argeș, reprezentat de

primarul N.I., a depus la APIA - Sucursala Județeană Argeș, prin delegatul B.I.,

o cerere de plată pentru schemele de sprijin pe suprafață pentru anul 2007,

înregistrată sub nr. 174 din 24 aprilie 2007, ce a format obiectul dosarului

nr. 1315728 și prin care s-a solicitat sprijin pentru o suprafață de 847,54 ha, în cadrul schemelor de plată unică pe suprafață precum și pentru zone defavorizate din

punct de vedere natural. Conform mențiunilor din cerere, la rubrica „controlul

vizual a fost făcut și cererea poate fi prelucrată, din partea APIA - Sucursala

Județeană Argeș a semnat V.L. Cererea a fost prelucrată la 28 mai 2007 și

verificată la 1 iunie 2007 (vol. 1, filele 68-71 și vol.3, filele 37-41).

În aceeași cerere, la

rubrica „declarație de suprafață 200 mp inculpatul N.I., cu ocazia completării

cererii la data de 24 aprilie 2007, a efectuat o descriere amănunțită a

parcelelor agricole, indicând suprafața și locația acestora pe baza

coordonatelor cadastrale existente în hărțile A.P.I.A. (vol. 1, filele 70-71).

Pe ultima pagină a

cererii de plată, învinuitul, în calitate de solicitant, a luat la cunoștință

despre angajamentele, obligațiile și declarațiile pe care a trebuit să le

respecte, pentru a beneficia de plăți directe pe suprafață (vol. 1, fila 69

verso).

Astfel, învinuitul,

în calitate de utilizator a suprafețelor agricole, a avut obligația de a

respecta bunele condiții agricole și de mediu pe întreaga suprafață agricolă a

exploatației, conform legislației naționale la care s-a făcut referire

anterior, aceasta fiind prevăzută în Ordinul M.A.P.D.R. nr. 791 din 12

decembrie 2006.

De asemenea, a fost

obligat să respecte condițiile de eligibilitate pentru acordarea plăților

directe, fiind atenționat, conform pct. 11 de la capitolul “Angajamente și

declarații" că, „nerespectarea condițiilor de eligibilitate pentru

acordarea plăților directe, precum și înscrierea cu intenție în formular a

informațiilor incomplete, neconforme cu realitatea,

atrag după sine sancțiuni de natură

financiară sau penală, după caz" (vol. l,fila 69 verso).

În același sens,

învinuitul a declarat pe proprie răspundere că:

„datele înscrise în formularul de

cerere de plată directe pe suprafață și documentele anexate, inclusiv lista

suprafețelor, sunt reale, complete și perfect valabile, luând cunoștință despre

consecințele legale rezultate în urma furnizării de date false" (vol. I,

fila 69 verso).

Conform Actului

constitutiv și Statutului Asociației Crescătorilor de Animale și Proprietarilor

de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș, autentificate prin încheierile nr.

474 din 10 iulie 2007 și respectiv nr. 469 din 10 iulie 2007 de Biroul

Notarului Public C.S.B., au calitatea de membri fondatori, formând și Consiliul

director al asociației, următoarele persoane: N.I., M.C., B.M., S.I., O.M.A., B.I.C.

și M.S.G. La 30 iulie 2007, aceștia l-au împuternicit pe consilierul juridic C.D.

să reprezinte interesele asociației în fața instanței de judecată (vol. 1,

filele 82, 84-90).

La data de 12 iulie

2007, Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii

de Muscel, județul Argeș, reprezentată de învinuitul N.I., în calitate de

președinte, a înaintat Consiliului Local Albeștii de Muscel, județul Argeș

cererea înregistrată sub nr. 1579 din 12 iulie 2007, prin care a solicitat aprobarea

concesionării suprafeței de 874 ha teren izlaz și gol alpin pe anul 2007, pe o

perioadă de 1 an, cu drept de prelungire pe baza unui act adițional (vol.

l.fila 95).

La data de 26 iulie

2007 consilierul juridic C.D. a întocmit un raport, înregistrat la Primăria Albeștii de Muscel, județul Argeș sub nr. 1661 din 26 iulie 2007, prin care a arătat

că, întrucât Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel, județul Argeș a fost înființată la 10 iulie 2007 prin act

constitutiv autentificat la notariat, a fost necesar a se concesiona suprafața

de 847 ha izlaz și gol alpin către asociație (vol. Ufila 95 verso).

La data de 9 august

2007, primarul comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș, prin hotărâre, a propus

spre aprobare Consiliului Local al comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș, concesionarea

suprafeței de 847 ha izlaz și gol alpin către Asociația Crescătorilor de

Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș, pe o

perioadă de 1 an, cu drept de prelungire pe bază de act adițional (vol. Ufila

96).

La data de 10 august

2007, prin Dispoziția nr. 774 din 10 august 2007 a primarului comunei Albeștii

de Muscel, județul Argeș, s-a dispus convocarea ședinței extraordinare a

Consiliului Local al comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș, pentru data de

14 august 2007, orele 17:00 spre a se supune aprobării proiectul de hotărâre cu

privire la concesionarea suprafețelor de gol alpin și izlaz comunal către

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, județul Argeș (vol. Ufila 96 verso).

La data de 14 august

2007, prin Hotărârea nr. 30 din 14 august 2007 a Consiliului Local al comunei

Albeștii de Muscel, județul Argeș s-a aprobat concesionarea suprafeței de 847 ha. teren izlaz și gol alpin către Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel, județul Argeș, pe o perioadă de 1 an, cu drept de

prelungire pe bază de act adițional. Hotărârea a fost luată avându-se în vedere

Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor și H.G. României nr. 216/1999

pentru aprobarea normelor metodologice - cadrul de aplicare a Legii nr.

198/1998. Consiliul local a luat în discuție referatul consilierului juridic C.D.

Proiectul de hotărâre a fost inițiat de inculpatul N.I. și avizat de comisia de

specialitate a consiliului local din care au făcut parte și învinuiții B.M. și

M.G. și secretarul comunei Izbășoiu Ileana (vol. 1, filele 94, 97și 98 verso).

Conform procesului

verbal încheiat la 14 august 2007, ca urmare a ședinței Consiliului Local

convocată în baza Dispoziției primarului nr. 774 din 10 august 2007, proiectul

de hotărâre inițiat de primarul comunei și având avizul comisiei de

specialitate a Consiliului Local a fost aprobat cu unanimitate de voturi, fiind

prezenți toți consilierii în funcție, adoptându-se Hotărârea nr. 30 a Consiliului

Local al comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș. Procesul verbal a fost

semnat de președintele de ședință B.M. și secretarul comunei Izbășoiu Ileana (vol.

fila 97).

Comisia pentru

programul de dezvoltare economico-socială, buget-finanțe intitulat “Administrarea

domeniului public și privat al comunei, gospodărie comunală, protecția mediului

servicii și comerț", compusă din președintele U.A., membri B.M., S.V., M.G.

și secretarul N.G., au avizat favorabil proiectul de hotărâre și au propus

luarea în discuție și adoptarea acestuia în forma prezentată în ședința

extraordinară din 14 august 2007 (vol. fîla 98 verso).

La data de 15 august

2007, a fost înregistrat la Primăria comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș,

sub nr. 1785 din 15 august 2007, contract, ambele părți contractante fiind

reprezentate de N.I., în calitate de primar dar și de președinte al asociației.

Obiectul contractului l-a constituit exploatarea unei suprafețe de teren izlaz

și gol alpin în suprafață de 847,70 ha, situată în perimetrul localității

Albeștii de Muscel, județul Argeș. Durata concesiunii a fost stabilită la 1 an,

iar ulterior a fost prelungită prin întocmirea a două acte adiționale din 15

august 2008 și 15 august 2009 (vol.1, filele 73-75; vol. 3, filele 30-36).

Prin încheierea

camerei de consiliu din 3 septembrie 2007, pronunțată de Judecătoria Câmpulung

Muscel în dosarul nr. 2954/205/2007, definitivă și irevocabilă la data de 13

septembrie 2007, s-a dispus acordarea personalității juridice și înregistrarea

în registrul special al instanței a Asociației Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș (vol. 1, filele

91-93).

La data de 17

octombrie 2007, Consiliul Local al comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș,

reprezentat de primarul N.I., a depus la APIA, o cerere pentru transferul de exploatație, înregistrată sub nr. 326 din 17 octombrie 2007, către Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel,

județul Argeș împreună cu contractul de concesiune nr. 1785 din 15 august 2007

încheiat între Primăria comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș (concedent)

și Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, județul Argeș (concesionar), document depus în scopul dobândirii

dreptului de folosință asupra terenului, cerință stabilită în art. 7 alin. (1)

lit. f) din O.U.G. nr. 125/2006. Cererea a fost înregistrată de V.L. la 17

octombrie 2007, la A.P.I.A. - Sucursala Județeană Argeș (vol. fila 72).

Prin cererea

înregistrată sub nr. 585 din 15 noiembrie 2007, APIA - Sucursala Județeană

Argeș a solicitat unele clarificări ca urmare a unor erori apărute la controlul

administrativ față de cererea de plată pe suprafață pentru anul 2007.

Solicitarea a fost adresată Consiliului Local al comunei Albeștii de Muscel,

județul Argeș și nu Asociației Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de

Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș deși, la 17 octombrie 2007, s-a depus

cererea pentru transferul de exploatație (vol. 3, filele 44-45).

La data de 27

noiembrie 2007, Primăria comunei Albeștii de Muscel, județul Argeș, și nu

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, județul Argeș, a înaintat APIA - Sucursala Județeană Argeș răspunsul

înregistrat sub nr. 2898 din 27 noiembrie 2007 privind deținerea în domeniul

privat a suprafeței totale de 847,70 ha, fără a se fi făcut precizarea că

suprafața a fost concesionată către Asociația Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș în baza contractului

de concesiune din 15 august 2007 (vol. 1, fila 46).

La data de 28

noiembrie 2007, în înscrisul intitulat „Schimbarea de declarație pe suprafața

2007", referitor la identificarea incorectă a unor suprafețe de teren, la

rubrica „denumirea exploatației" a fost înscris tot Consiliul Local al

comunei Albești! de Muscel, județul Argeș în loc de Asociația Crescătorilor de

Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș (vol. 3,

filele 47-49).

În zilele de 13 mai 2008

și 19 mai 2008, solicitantul Asociația Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul Argeș a întocmit înscrisul

intitulat „Schimbarea de declarație pe suprafață 2007", ca urmare a

suprapunerii și orientării greșite a unor suprafețe de teren (vol. 3, filele

50-52).

Prin procesul verbal

de control al APIA - Sucursala Județeană Argeș, încheiat la 19 mai 2008 s-a

constatat că eroarea a fost verificată și corectată (Orientarea greșită și

mutarea parcelei 55 din B.F. 1078 în 343) (vol. 3, fila 53).

Prin raportul de

control administrativ întocmit la 20 mai 2008 de APIA - Sucursala Județeană

Argeș s-au solicitat clarificări de la Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, județul

Argeș, iar prin procesul-verbal din 3 iunie 2008, privind cel de-al doilea

control al solicitării 2007 s-a constatat că cererea a fost prelucrată corect

și complet (vol. 3, filele 54-58).

Ca urmare a

aspectelor menționate, APIA - Sucursala Județeană Argeș a emis Decizia nr.

2566061 din 19 iunie 2008 înregistrată sub nr. 362 din 23 mai 2008, prin care a

stabilit acordarea sumei totale de 202.851,70 lei, pentru suprafața de 830,78 ha, către Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel,

județul Argeș, suma fiind compusă din:

- 140.438. 59 lei -

cu titlu de schemă de plată unică pe suprafață SAPS care, din punctul de vedere

al sursei de finanțare este integral de tip FEGA;

- 62.413.11 lei - cu

titlu de plăți compensatorii pentru zona montană defavorizată - LFA care, din

punctul de vedere al sursei de finanțare provine din mijloace financiare de tip

FEADR (suma de 51.178,74 lei) și de la bugetul național (suma de 11.234,37 lei)

(vol. 1, filele 22;76-77și 125; voi. 3, filele 59-61).

Pentru primele două

infracțiuni, în justificarea condamnării, Curtea a arătat următoarele:

Așa cum a rezultat

din conținutul cererii de plată pentru schemele de sprijin pe suprafață pentru

anul 2007, înregistrată sub nr. 174 din 24 aprilie 2007, cu referire la dosarul

nr. 1315728, cât și al deciziei nr. 2566061 din 19 iunie 2008, înregistrată la APIA - Sucursala Județeană Argeș sub nr. 362 din 23 iunie 2008, privind soluționarea

favorabilă a cererii menționate anterior, destinația sumelor de bani acordate (140.438,59

lei și 62.413,11 lei) s-a referit la exploatarea suprafețelor în bune condiții

agricole și de mediu.

Analizând

înscrisurile prezentate în ordinea emiterii lor, s-a constatat că, contractul

de concesiune este un document inexact, pentru următoarele considerente:

a)

Prin încheierea

camerei de consiliu din 03 septembrie 2007, pronunțată de Judecătoria Câmpulung

Muscel în dosarul nr. 2954/205/2007, definitivă și irevocabilă la data de 13

septembrie 2007, s-a dispus acordarea personalității juridice și înregistrarea

în registrul special al instanței a Asociației Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel (vol. 1, filele 91-93).

În conformitate cu

art. 8 alin. (1) din O.G. nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații „asociația

devine persoană juridică din momentul înscrierii ei în Registrul asociației și

fundațiilor” iar în acord cu art. 12 alin. (1) din O.G. nr. 26/2000 „înscrierea

în Registrul asociațiilor și fundațiilor se efectuează în ziua rămânerii

irevocabile a încheierii de admitere, adică în ziua de 13 septembrie 2007” (vol.

6, filele 79-80).

Aceasta înseamnă că,

la data de 15 august 2007, când a fost încheiat contractul de concesiune,

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel nu a dobândit personalitate juridică, neavând capacitatea de a fi

titulară de drepturi și obligații.

Prin urmare,

contractul de concesiune a reprezentat un document inexact sub aspectul

dreptului de folosință ce a trebuit să fie dovedit de solicitant, conform art.

7 alin. (1) lit. f) din O.U.G. nr. 125/2006, în vederea obținerii de plăți

directe și plăți naționale complementare de la APIA (vol. 1, filele 62-63;116-120;124-126).

b) Concesionarea

izlazului

și

golurilor alpine către Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de

Păduri Albeștii de Muscel a fost aprobată prin Hotărârea Consiliului Local nr.

30 din 14 august 2007 din cuprinsul căreia reies următoarele:

- hotărârea a fost

luată avându-se în vedere Legea nr. 219/1998 privind regimul concesiunilor și

Normele metodologice de aplicare ale acesteia, aprobate pun H.G. nr. 216/1999;

- Consiliul Local a

luat în discuție referatul consilierului juridic C.D.:

- proiectul de

hotărâre a fost inițiat de N.I. și avizat țin arabil de comisia de specialitate

a consiliului local, din care au făcut parte si învinuiții B.M. și M.G.;

- hotărârea a fost

semnală de președintele de ședință B.M. și contrasemnată de secretarul comunei

I.I.

În privința regimului

juridic al contractelor de concesiune de bunuri proprietate publică, la

momentul în care au fost transmise drepturile de exploatare asupra celor 847,54 ha către Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel, au

fost aplicabile dispozițiile O.U.G. nr. 54/2006 privind regimul contractului de

concesiune de bunuri proprietate publică precum și H.G. nr. 168 din 14

februarie 2007 prin care au fost aprobate normele metodologice de aplicare ale

acesteia, acte normative ce au abrogat Legea nr. 219/1998 și Normele

metodologice de aplicare ale acesteia, aprobate prin H.G. nr. 168/2007 (vol. 6,

filele 92-102 și 190-203).

Prin urmare s-a

reținut:

- Hotărârea

Consiliului Local nr. 307 din 14 august 2007 a fost adoptată în baza unor acte

normative abrogate,

- pentru atribuirea

contractului de concesiune nu s-au întocmit: studiul de oportunitate; caietul

de sarcini; documentația de atribuire; nu s-a constituit comisia de evaluare;

nu s-a publicat anunțul de licitație, așa cum rezultă din adresa nr. 1017 din 18

aprilie 2011 emisă de Primăria comunei Albeștii de Muscel, eliberându-se

procedura administrativă de inițiere a concesiunii și de atribuire a

contractului de concesiune prevăzută de O.U.G. nr. 54/2006 (vol. 1, filele 64

și 103).

Instanța de fond a

reținut că Hotărârea Consiliului Local nr. 30 din 14 august 2007 a fost nulă de

drept și implicit contractul de

concesiune a fost un document inexact

(fals)

(vol.

I,

filele 63-65; 116-121 și 124-126).

c) Hotărârea

Consiliului local nr. 30 din 14 august 2007 a fost nulă de drept și ca urmare a

încălcării prevederilor referitoare la conflictul de interese.

Proiectul de hotărâre

a fost inițiat de inculpatul N.I. și avizat favorabil de comisia de

specialitate a Consiliului local din care au făcut parte și învinuiții B.M. și

M.G.

Hotărârea nr. 30 a fost

adoptată în ședința Consiliului local Albeștii de Muscel din 14 august 2007, la

care au fost prezenți atât primarul cât și toți consilierii locali aflați în

funcție. Hotărârea referitoare la concesiunea către asociație a fost adoptată

cu unanimitate de voturi.

Printre consilierii

locali care au aprobat hotărârea s-au aflat și învinuiții - B.M. - care a

deținut și calitatea de membru fondator al asociației și M.G. - care era și

fratele lui M.C. (membru fondator al asociației și viceprimar al comunei).

Cei doi învinuiți, în

calitatea lor de consilierii locali, au încălcat prevederile art. 46 din Legea

administrației publice locale nr. 215/2001 conform căruia „ Nu poare lua parte

la deliberare și la adoptarea hotărârilor consilierul local care, fie personal

fie prin rude pană la gradul al IV-lea inclusiv, are un interes patrimonial în

problema supusă dezbaterilor Consiliului local (alin. 1).

Hotărârile adoptate

de consiliul local cu încălcarea disp. alin. (1) au fost nule de drept"

(alin. (2)) (vol. 6, fila 58).

Potrivit art. 75 lit.

f) din Legea nr. 393/2004 privind Statutul aleșilor locali, consilierii locali

au un interes personal într-o anumită problemă dacă au posibilitatea să

anticipeze că o decizie a autorității publice din care fac parte ar putea reprezenta

un beneficiu pentru sine sau pentru asociația sau fundația din care fac parte

(vol. 6, fila 212).

Inculpatul N.I. a

inițial proiectul de hotărâre privind concesiunea și a încheiat, în calitate de

reprezentant al primăriei, contractul de concesiune din 15 august 2007, cu

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, reprezentată tot de acesta în calitate de președinte.

În acord cu

dispozițiile art. 70 din Legea nr. 161/2003 prin conflict de interese se

înțelege situația în care persoana care exercită o demnitate publică sau o

funcție publică are un interes personal de natură patrimonială care ar putea

influența îndeplinirea cu obiectivitate a atribuțiilor ce îi revin potrivit

Constituției și altor acte normative. În art. 76 alin. (1) din aceeași lege se

menționează că primarii sunt obligați să nu emită nici un act administrativ sau

să nu încheie un act juridic ori să nu emită o dispoziție, în exercitarea

funcției, care produce un folos material pentru sine, pentru soțul său, ori

rudele sale de gradul I, iar în art. 79 alin. (1) din același act normativ se

stipulează că funcționarul public este în conflict de interese dacă se află în

una din următoarele situații:

a) este chemat să

rezolve cereri, să ia decizii sau să participe la luarea deciziilor cu privire

la persoane fizice sau juridice cu care are relații cu caracter patrimonial;

b) participă în

cadrul aceleiași comisii constituită conform legii, cu funcționari publici care

au calitatea de soț sau rudă de gradul I;

c) interesele sale

patrimoniale, ale soțului sau rudelor sale de gradul I pot influența deciziile

pe care trebuie să le ia în exercitarea funcției publice (vol. 6, filele

114-116).

Ca urmare a aprobării

Hotărârii Consiliului local nr. 30 din 14 august 2007 și în baza contractului

de concesiune, Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel a dobândit un folos material constând inițial în dreptul de

exploatare pentru o suprafață de 847,54 ha teren izlaz și gol alpin și, ulterior în obținerea plăților de la APIA în cadrul schemelor de sprijin pe

suprafață, în baza folosinței asupra terenului dobândit prin contractul de

concesiune.

De asemenea,

inculpatul N. și învinuitul B.M. au dobândit un folos material direct sub forma

unor prime anuale de câte 500 lei, primă ce a fost obținută și de M.C.

Având în vedere

aspectele mai sus menționate, precum și dispozițiile la care s-a făcut referire,

Hotărârea Consiliului local Albeștii de Muscel nr. 30 din 14 august 2007 a fost

nulă de drept și implicit contractul de concesiune a fost un derument inexact

(fals) (vol. f filele 65; 118-119; 124-126).

B) Sub aspectul

infracțiunii prevăzute de art.

18

2

din Legea nr. 78/2000, Curtea a arătat

următoarele:

Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de a încasat

diferite sume în contul bancar deschis la R.B. - Agenția Câmpulung Muscel,

aferente ei 01 iunie 2008-30 septembrie 2010, extrasele contului bancar nefiind

însoțite, în toate cazurile, de documentele justificative ale operațiunilor

înscrise în cuprins.

De asemenea, nu s-au

regăsit nici extrasele contului bancar deschis la R.B. – Agenția Câmpulung

Muscel, ulterioare date de 1 ianuarie 2010, dar nici evidența contabilă a

Asociației Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel.

La data de 1 iunie

2008, soldul inițial al contului bancar era de 822,65 lei, iar în perioada 1

iunie 2008 – 31 decembrie 2009, Asociația Crescătorilor de Animale și

proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel a efectuat următoarele încasări:

- suma de 140.438,59

lei cu titlu de alimentare cont". încasată la 27 iunie 2008, corespunde

celei de tip FEGA aprobată spre alocare prin decizia APIA – Sucursala Județeană

Argeș, din 19 iunie 2008;

- suma de 51.178,74

lei, cu titlu de „alimentare cont", încasată la 30 ianuarie 2009,

corespunde cele," de tip FEADR aprobată spre alocare prin aceeași decizie

a APIA din 19 iunie 2008;

- suma de

185,878,

71 lei, cu titlu de

„alimentare cont". Încasata la 29 iunie 2009, fără a se putea stabili, în

absența documentelor justificative, plătitorul sumei și forma sub care a fost

virată:

- suma de

69.793, 58 lei, cu

titlu de „alimentare cont". încasată la 3 septembrie 2009, fără a se putea

stabili în absența documentelor justificative, plătitorul sumei și forma sub

care a fost virată.

- suma de

34,254 lei, încasată

prin trezorerie, cu titlu de subvenție de la AJOFM, în baza Legii nr. 76/2002;

- suma de

2,500

lei, cu titlu de

„restituire contravaloare plată arbitraj, încasată la 1612.2008 (vol. 3, fila

20):

- suma de

8.220, 23 lei, încasată

cu titlu de dobândă ca urmare a disponibilităților bănești aflate în cont sau a

depozitelor constituite pe baza acestora

(vol. 3. filele 10-11).

În aceeași perioadă,

1 iunie 2008

- 31 decembrie 2009, Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de

Păduri Albeștii de Muscel au utilizat sumele încasate, după cum urmează:

- suma totală de

88.872 lei a fost

retrasă în numerar dar, in absența documentelor justificative, nu se poate

preciza destinația pentru care sumele au retrase, modul efectiv de utilizare

sau reprezentantul asociației care a efectuat operațiunile de retragere în

numerar:

- suma totală de

21,139 lei a fost

achitată cu titlu de obligații fiscale către bugetul de stat sau bugetul

asigurărilor sociale de stat:

- suma de

46.489

lei a fost achitată

către Primăria comunei Albeștii de Muscel reprezentând contravaloarea

impozitelor locale datorate;

- suma totală de

173.459, 59

lei a fost achitată

de către diverși furnizori ca urmare a facturilor emise de aceștia (vol. 5» fila

II):

- suma de

5.000

lei, între Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel și

Primăria comunei Albeștii de Muscel, în calitate de beneficiar, s-a încheiat contractul

de sponsorizare din 10 august 2009, pentru suma de 5.000, lei, ce a fost

achitată în numerar de asociație către primărie așa cum rezultă din chitanța din

10 august 2009 (vol. 3, fila 20).

Cu privire la plata

furnizorilor și documentele justificative care au stat la a acestor plăți

instanța a constatat

(vol.

3, filele 12-19):

42.125 lei a fost achitată de Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor

de Păduri Albeștii de Muscel Proprietarilor către SC M.C.R. SRL Lerești administrată

de B.A.I. (vol. 3, fil.12-14; 170-183; vol. 4, fila 4, ; vol. 5, file 23-65).

În cadrul relațiilor

comerciale derulate între SC M.C.R. SRL Lerești, în calitate de furnizor și

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, în calitate de beneficiar, în perioada 17 aprilie 2008 – 1 februarie

2010, furnizorul a emis către beneficiar 3 facturi fiscale, având ca obiect

livrarea de îngrășăminte chimice, semințe și erbicide, în valoare totală de

42.125 lei.

Astfel:

Factura din 1

7 aprilie 2008, înregistrată

la 17 aprilie 2008, conform căreia societatea a comercializat către Asociația

Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel 100

saci de azotat de amoniu în valoare de 10.500 lei. Comparând exemplarul

original al facturii fiscale, existent la Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel cu

exemplarul al doilea al facturii existent în evidența contabilă a societății,

s-a constatat că, pe exemplarul 2, la rubrica intitulată „cantitate" a fost

înscrisă livrarea cantității de 140 de saci a câte 50 kg. de azotat de amoniu, în valoare de 10.500 lei, cantitate ce diferă de cei 100 azotat de amoniu

înscriși în exemplarul aparținând asociației.

Prin procesul verbal

din 23 aprilie 2008 s-a certificat utilizarea cantității de 5.000 kg. îngrășăminte (100 saci x 50 kg/sac).

Contravaloarea

facturii, în sumă de 10.500 lei, a fost achitată integral de beneficiar prin

ordinul de plată nr. 1 din 21 iulie 2008, din contul bancar deschis la R.B. -

Agenția Câmpulung Muscel.

Suma de 10.500 lei a

provenit din fondurile tip FEGA virate de APIA - Sucursala Județeană Argeș în

data de 27 iunie 2008, în sumă totală de 140,438, 59 lei.

Astfel s-a constatat

că

factura

fiscală

din

17 aprilie 2008 a fost emisă anterior emiterii deciziei APIA - Sucursala Județeană

Argeș, la 19 iunie 2008, prin care practic au fost aprobate spre a fi alocate

sumele menționate anterior.

b) Factura din 1

februarie 2010 în valoare totală de 16.500 lei, conform căreia, societatea a

comercializat către asociație 125 saci de azotat de amoniu (125 saci x 50

kg/sac = 11.250 kg).

Comparând exemplarul

facturii identificat la furnizor cu cel identificat la beneficiar s-a constatat

că acestea au fost diferite sub aspectul produselor ce au făcut obiectul livrării,

valoarea menționată pe ambele facturi, fiind aceeași -

16.500 lei.

Astfel, pe exemplarul

facturii de la societate au fost înscrise cantitățile de 120 saci cu azotat de

amoniu, 300 kg lucerna și 270 bucăți sencor (ierbicid), iar pe factura de la

asociație a fost înregistrată cantitatea de 125 saci azotat de amoniu.

La data emiterii

facturii - 1 februarie 2010, SC M.C.R. SRL a deținut documente legale de

proveniență doar pentru cantitatea de 220 kg lucerna, nu și pentru diferența de 80 kg ce este înscrisă în al doilea exemplar al facturii ca fiind livrată

către beneficiar.

Prin procesele

verbale din 5 martie 2010 și 19 martie 2010 s-a certificat utilizarea de către

asociație a cantității de 6.250 kg îngrășăminte (125 saci x 50 kg/sac).

Contravaloarea facturii,

în sumă de 16.500 lei, a fost achitată integral de beneficiar prin ordinul de

plată din 11 februarie 2010, din contul bancar deschis la R.B. - Agenția

Câmpulung Muscel.

c) Factura din 2

februarie 2009, în valoare totală de 15.125 lei, conform căreia societatea a

comercializat către asociație 125 saci de îngrășăminte (125 saci x 50 kg/sac = 6.250 kg).

Comparând cele 2

exemplare ale facturii, unul aflându-se la societate, iar celălalt la

asociație, s-a observat că acestea au fost diferite sub aspectul produselor ce

au făcut obiectul livrării.

Astfel, pe exemplarul

facturii furnizorului au fost menționați: 80 saci azotat de amoniu, 15 saci

complexe, 15 saci tencuială decorativă, 190 plicuri semințe I și 1.500 plicuri

semințe II, în timp ce, pe factura beneficiarului au fost trecuți 125 saci de

azotat de amoniu, valoarea ambelor facturi fiind aceeași - 15.125 lei.

Prin procesul verbal

din 5 februarie 2009 s-a certificat utilizarea de către asociație a cantității

de 6.250 kg îngrășăminte.

Contravaloarea facturii

în sumă de 15.125 lei, a fost achitată integral de beneficiar prin ordinul de

plată din 5 februarie 2009, din contul bancar deschis la R.B. - Agenția

Câmpulung Muscel.

Suma de 15.125 lei a

provenit din fondurile de tip FEGA și FEADR au fost virate de APIA în datele de

27 iunie 2008 și respectiv 30 ianuarie 2009, precum și din sumele virate de

AJOFM Argeș cu titlu de subvenție, ca efect al Legii nr. 76/2002.

Conform declarației

sale,

B.A.I.

în calitate de asociat unic și administrator al SC M.C.R. SRL Lerești, județul

Argeș, a fost cel care a falsificat cel de-al doilea exemplar al facturilor din

1 februarie 2010 (de culoare roz), 2 februarie 2009 (de culoare roz) și din 17

aprilie 2008 (de culoare roz și verde) fără ca vreo altă persoană să aibă contribuție

în acest sens. Facturile în original au reflectat realitatea și acestea s-au

aflat la beneficiar. Nu a folosit înscrisurile falsificate, nu le-a încredințat

altei persoane spre folosință și nu a obținut nici un avantaj financiar pentru

firmă, întrucât aceleași sume de bani au fost înscrise pe ambele exemplare ale

fiecărei facturi (original și copie). Garda Financiară l-a sancționat pe

administrator pentru neregulile constatate.

2.

Suma totală de 100.186,20 lei

a fost achitată de

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel

către persoana fizică C.D., autorizată în efectuarea lucrărilor de cadastru, geodezie

și cartografie.

Furnizorul C.D. în

calitate de persoană fizică autorizată ca inginer de cadastru a încheiat cu

beneficiarul Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel un contract de execuție, fără număr, la data de 21 iunie

2008, având ca obiect efectuarea unor lucrări de natură topografică pentru un

onorariu de 65 lei/ha. fără TVA. În contract, nu au fost menționate nici

suprafața de teren ce a făcut obiectul prestărilor de servicii și nici

termenele de plată.

În baza contractului

de execuție pentru lucrări de topografie, în perioada 25 iunie 2008-28 iulie

2009, au fost întocmite 6 facturi de prestări servicii, în valoare totală de

100.186, 20 lei (inclusiv TVA).

Factura din 25 iunie

2008, în valoare totală de 8.600 lei, inclusiv TVA), a reprezentat avans la

serviciile cadastrale ce au urmat a fi efectuate și a fost achitată de

beneficiarul Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri

Albeștii de Muscel în numerar.

Celelalte 5 facturi

în valoare totală de 91.586, 20 lei (inclusiv TVA): emise în perioada 8

octombrie 2008 - 28 iulie 2009, au reprezentat efectuarea unor servicii

cadastrale, fiind însoțite de 5 procese-verbale de recepție privind

predarea-primirea documentației referitoare la măsurătorile efectuate.

Aceste facturi au

fost achitate de beneficiar din contul bancar al acestuia deschis la R.B. Agenția

Câmpulung Muscel.

Din analiza

extraselor de cont s-au constatat următoarele:

- la datele de

9 octombrie 2008 și

respectiv 30 decembrie 2008, când Asociația Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel a plătit persoanei fizice C.D.

sumele de 9000 lei și respectiv 19.994. 97 lei, disponibilitățile bănești ale

asociației proveneau din fondurile de tip FEGA virate de APIA la data de 27

iunie 2008, precum și din sumele virate de AJOFM Argeș cu titlu de subvenție ca

efect al Legii nr. 76/2002;

- la data de 13 mai

2009, când s-a achitat suma de 19.956,30 lei, disponibilitățile bănești ale

asociației proveneau din fondurile de tip FEGA și FEDR virate de APIA -

Sucursala Județeană Argeș în datele de 27 iunie 2008 și 30 ianuarie 2009 precum

și din sumele virate de AJOFM Argeș cu titlu de subvenție, ca efect al Legii

nr. 76/2002:

-

la

datele de 27 iulie

2009

și respectiv 4 august 2009 când s-au virat sumele de 32.883,80 lei și respectiv

9.751,12 lei, disponibilitățile bănești ale asociației proveneau din fondurile

mai sus menționate dar și din încasarea sumei de 185.878, 71 lei la data de 29

iunie 2009, cu titlu de „alimentare cont", neexistând documente din care

să rezulte plătitorul acestei sume și destinația pentru care a fost virată.

În concluzie,

persoana fizică C.D. a efectuat servicii cadastrale către asociație pentru

suprafața de 1.307,

70

ha, deși asociația a deținut în concesiune, doar suprafața de 874 ha. Pentru diferența în suprafață de 433,70 beneficiarul a achitat contravaloarea lucrărilor

topografice fără a fi deținut în concesiune și această suprafață.

În declarația sa, C.D.

a precizat că suprafața măsurată și prelucrată i-a fost indicată de S.V., în

calitate de reprezentant al Primăriei Albeștii de Muscel, paznic de izlaz, care

l-a însoțit pe teren, la măsurătorile efectuate. A executat măsurătorile

topografice pentru izlazul comunal dar și pentru golurile alpine din munții

Băneasa, Obârșia, Groapele, Cernatu, Danciu, Capra, Păltinet, Portăreasa 1 și

2, documentele întocmite fiind avizate de O.C.P.I. Argeș. Limitele dintre munți

i-au fost indicate de S.V., iar limitele între comune au fost preluate de la O.C.P.I. Argeș și transpuse pe teren, suprafața totală măsurată fiind de 1307,7 ha.

inculpatul

N.I. nu i-a prezentat contractul de concesiune și nici nu i-a solicitat să

măsoare doar suprafața de 874 ha, indicându-i numai denumirea fiecărui munte în

limitele perimetrului comunei. A efectuat măsurători și-n munții Groapele Sebeș

și Obârșia, la solicitarea asociației, fără să i se spună care a fost situația

juridică a acestora. Toate măsurătorile, de mare amploare, le-a realizat cu

stația totală Sokia și GPS Magellan (vol. 2, filele 95-99).

S.V. a precizat că,

la solicitarea inculpatului N.I., l-a însoțit pe C.D. la măsurătorile

topografice făcute în izlaz și-n munți arătându-i suprafețele ce trebuiau

măsurate cât și limitele dintre munți (pâraie și culmea muntelui). A apreciat

că diferența dintre suprafața de 1307,7 ha, identificată la cadastru și cea de 874 ha ce a făcut obiectul contractului de concesiune, provine de la

măsurarea munților Groapele Sebeș și Obârșia, care a fost efectuată la

indicația primarului

(vol.

2, filele 100-102).

Inculpatul N.I. a

arătat că diferența de 433, 70 ha a fost măsurată pentru a fi introdusă în

patrimoniul Consiliului Local Albeștii de Muscel

(vol. 4, filele 40-41 și vol 2, fila

20).

3.

Suma totală de 4.271

lei a fost achitată de Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de

Păduri Albeștii de Muscel către SC C.P.C. SRL Câmpulung Muscel, administrată de

I.C.F. (vol. 3, filele 16-17; 196-206; voI.4,fila 5; vol. filele 12-127).

În cadrul relațiilor

comerciale derulate între SC C.P.C. SRL Câmpulung, în calitate ele furnizor și

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, în calitate de beneficiar la data de 6 februarie 2009, furnizorul a

emis către beneficiar factura, având ca obiect

livrarea unui

copiator tip KM 1635,

în valoare de 4271 lei.

Contravaloarea

facturii a fost integral achitată de asociație la data de 09 februarie 2009,

așa cum a rezultat din extrasul contului bancar deschis la R.B. - Agenția

Câmpulung Muscel.

La data plății,

disponibilitățile bănești ale asociației au provenit din modurile de tip FEGA

și FEADR virate de APIA - Sucursala Județeană Argeș în dalele de 27 iunie 2008

și 30 ianuarie 2009, precum și din sumele virate de AJOFM Argeș cu titlu de

subvenție, ca efect al Legii nr. 76/2002.

Însă, pe exemplarul

al doilea al facturii din

9 februarie 2009 identificată la furnizorul SC C.P.C. SRL

Câmpulung a fost înscrisă drept beneficiar SC G.T.R. SA Voluntari și s-a

consemnat livrarea unei ștampile în valoare de 50 lei. ce a fost achitată în

baza unui bon fiscal înregistrat în registrul de casă și jurnalul de vânzări.

Având în vedere conținutul

total diferit al celor două exemplare ale aceleiași facturi, s-au impus

următoarele precizări:

- livrarea

copiatorului, în valoare de 4.271 lei, nu a fost înregistrată în evidențele

financiar-contabile ale furnizorii lui. Valoarea totală a livrărilor efectuate

de societate în luna februarie 2009, a fost mai mică de 4.000 lei, așa cum a

rezultat din jurnalul de vânzări pe luna respectivă și din rulajele lunare ale

conturilor contabile de venituri din balanța de verificare aferentă lunii

februarie 2009;

- furnizorul nu a

deținut documentele legale de proveniență a copiatorului;

- furnizorul a

încasat suma de 4.271 lei în contul său bancar deschis la Banca Transilvania - Sucursala Pitești, fără a evidenția operațiunea de încasare și în

rulajele contabile din clasa a 5-a din balanța de verificare aferentă lunii

februarie 2009;

- societatea nu a

avut pe stoc și nici nu s-a aprovizionat cu un copiator tip KM-1635.

În declarația sa, I.C.F.,

în calitate de asociat unic și administrator al SC C.P.C. SRL, Câmpulung Muscel

a precizat că, acel copiator a fost proprietate personală și din motive de

stres a completat eronat facturile, al căror conținut a corespuns realității,

xerox-ul fiind vândut asociației, iar ștampila fiind vândută SC G.T.R. SA

Voluntari, județul Ilfov. La data de 29 septembrie 2010, furnizorul a emis

factura în care se consemnează vânzarea către asociație a unui copiator cu suma

de 4.271 lei, cât și bonul fiscal din aceeași dată. (

vol. 2, filele I

OH-113).

La sediul Primăriei

Albeștii de Muscel a existat un copiator, căruia nu i s-au putut identifica

seria sau alte date de producție.

40 lei a fost achitată de Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de

Păduri Albeștii de Muscel către SC S. Câmpulung SRL administrată de S.P. (vol. 3,

filele 17-22 vol.4, filele 5-6: vol.5, filele 1-22).

În cadrul relațiilor

comerciale derulate între SC S. Câmpulung SRL, în calitate de furnizor și

Asociația Crescătorilor de Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, în calitate de beneficiar, în perioada 10 octombrie 2008 - 29 octombrie

2009, furnizorul a emis 4 facturi fiscale, în valoare de 29.107, 40 lei

(inclusiv TVA), după cum a urmat:

- factura din 10

octombrie 2008, reprezentând contravaloare transport balast și amenajare

drumuri laterale, în valoare totală de 6.568, 80 lei (inclusiv TVA);

- factura din 09

iunie 2009, reprezentând contravaloare încărcare și transport balast, în

valoare totală de 6.902 lei (inclusiv TVA), tară ca factura să conțină mențiuni

referitoare la cantitățile și unitățile de măsură;

- factura din 07

august 2009, reprezentând contravaloare încărcare și transport balast, în

valoare totală de 7.854 lei (inclusiv TVA), tară ca factura să conțină mențiuni

referitoare la cantitățile și unitățile de măsură;

- factura din 29

octombrie 2009 reprezentând livrarea a 150 tone calcar și prestarea a 24 curse

transport, în valoare totală de 7.782,60 lei (inclusiv TVA).

Cele 150 tone calcar

au fost livrate la data de 29 octombrie 2009 către asociație, deși furnizorul

s-a aprovizionat cu piatră de calcar concasată, la data de 30 octombrie 2009

deci, ulterior livrării scriptice. Nu au fost identificate avize de însoțire a

mărfurilor sau alte documente aferente transportului.

Contravaloarea celor

4 facturi a fost achitată integral de beneficiarul Asociația Crescătorilor de

Animale și Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel din contul bancar

deschis la R.B. - Agenția Câmpulung Muscel.

Din analiza

extraselor de cont s-a constatat următoarele:

- la data când s-a

plătit suma de 6.568, 80 lei, disponibilitățile bănești ale asociației au

provenit din fondurile de tip FEGA virate de APIA - Sucursala Județeană Argeș

în data de 27 iunie 2008 precum și din sumele virate de

AJOFM Argeș, cu titlu de subvenție, ca efect al Legii nr. 76/2002.

- la data de 16 iunie

2009, când s-a achitat suma de 6.902 lei disponibilitățile bănești ale

asociației au prevenit din fondurile de tip FEGA și FEADR virate de APIA -

Sucursala Județeană  Argeș în datele de 27 iunie 2008 si 30 ianuarie 2009

precum și din sumele virate de AJOFM Argeș cu titlu de subvenție ca efect al

Legii nr. 76/2002;

- la datele de 10

august 2009 și respectiv 12 noiembrie 2009, când s-au plătit sumele 7.854 lei

și respectiv 7.782,60 lei disponibilitățile bănești ale asociației au provenit

din fondurile menționate anterior dar și din încasarea, la datele de iunie 2009

și 3 septembrie 2009 a unor sume cu titlu „alimentare cont", fără să

existe documente justificative din care sa rezulte plătitorul acestor sume și

destinația pentru care au fost virate.

Exemplarul nr. 1 al

facturilor înregistrate în evidența contabilă a asociației a corespuns ca formă

și conținut cu exemplarul nr. 2 existent în evidența contabilă a societății.

În declarația sa, S.P.,

în calitate de asociat unic și administrator, al SC S. Câmpulung SRL al cărui

obiect de activitate l-a reprezentat transportul rutier de mărfuri, a confirmat

relațiile comerciale pe care le-a avut cu asociația, fiindu-i achitată integral

contravaloarea serviciilor efectuate (vol. 2, 121-123)

17.850 Iei a fost achitată de Asociația Crescătorilor de Animale și

Proprietarilor de Păduri Albeștii de Muscel către SC R.G. SRL Aninoasa,

administrată de D.C. (vol. 3, fil.19 ; 216-222; vol.4.fila 6; vol.5, filele

128-142).

În cadrul relațiilor

comerciale derulate între SC R.G. SRL Aninoasa, în calitate de furnizor și

Asociația Crescătorilor de Animale și proprietarilor de Păduri Albeștii de

Muscel, în calitate de beneficiar, la data de 2 decembrie 2009, a fost emisă

factura din 2 decembrie 2009, în valoare totală de 17.850 lei (inclusiv t.v.a.

reprezentând

“reparații drumuri comunale conform situației de lucrări anexate”,

contravaloarea acesteia fiind achitată integral cu ordinul de plată din 4

decembrie 2009 din contul bancar deschis la R.B. Agenția Câmpulung Muscel.

Factura a fost

însoțită de 5 situații de plată din conținutul cărora a rezultat că lucrările

au vizat reabilitarea unor drumuri comunale (ulița Râului, pe o lungime 1.500

m; ulița Can