ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 579/2014

Asupra recursului de față; În baza lucrărilor de la dosar, constată următoarele: Prin sentința penală nr. 90 de la 27 martie 2013 pronunțată de Tribunalul Gorj în Dosarul cu nr. 2696/95/2013, în baza art. 3201 alin. (2) și (4) C. proc. pen., s-a admis cererea formulată de inculpat privind judecarea cauzei în baza probelor administrate în faza de urmărire penală, iar în baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și art. 320 1 alin. (7) C. proc. pen., a fost condamnat inculpatul S.I., având domiciliul în mun. Tg-Jiu, județul Gorj, în prezent deținut în Penitenciarul Tg-Jiu) la pedeapsa principală de 2 ani închisoare și la pedeapsa complementară de 2 ani interzicere a drepturilor civile prevăzute la art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b) și c) C. pen.; în baza art. 26 C. pen.

rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 320 1 alin. (7) C. proc. pen., a fost condamnat inculpatul S.I. la pedeapsa de 1 an și 6 luni închisoare și s-a constatat că infracțiunile deduse judecății sunt concurente cu infracțiunea pentru care inculpatul a fost condamnat prin sentința penală nr. 293 din 16 februarie 2011 pronunțată de Judecătoria Tg-Jiu în Dosarul nr. 4456/318/2010, definitivă prin Decizia penală nr. 1334 din 06 septembrie 2011 a Curții de Apel Craiova.

În baza art. 33 lit. a), art. 34 lit. b) și art. 36 alin. (1) C. pen., s-au contopit pedepsele stabilite în cauza dedusă judecății - de 2 ani închisoare, respectiv 1 an și 6 luni închisoare - cu pedeapsa de 3 ani închisoare stabilită prin sentința penală nr. 293 din 16 februarie 2011 pronunțată de Judecătoria Tg-Jiu, astfel cum a rămas definitivă prin Decizia penală nr. 1334 din 06 septembrie 2011 a Curții de Apel Craiova, în pedeapsa cea mai grea, de 3 ani închisoare, care a fost sporită cu 6 luni închisoare, urmând ca inculpatul să execute pedeapsa rezultantă de 3 ani și 6 luni închisoare, în condițiile art. 57 și urm. C. pen.; în baza art. 36 alin. (1) și art. 35 alin. (2) și (3) C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa complementară de 2 ani interzicere a drepturilor civile prevăzute la art. 64 alin. (1) lit. a) teza a Ii-a, b și c C. pen., ce s-a dispus a se executa în condițiile art. 66 C. pen.; în baza art. 71 alin. (1), (2) și (3) C. pen., s-a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie constând în interzicerea drepturilor civile prevăzute la art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b) și c) C. pen., ce s-a dispus a se executa în condițiile art. 71 alin. (2) C. pen.; în baza art. 36 alin. (3) C. pen., din durata pedepsei aplicate în prezenta cauză, de 3 ani și 6 luni închisoare, s-a scăzut durata executată începând cu data de 05 februarie 2012, lăzi.

S-a anulat mandatul de executare a pedepsei închisorii nr. 363 din 07 septembrie 2011 emis de Judecătoria Tg-Jiu, iar în baza art. 13 alin. (1) din Legea nr. 241/2005, s-a dispus comunicarea copiei dispozitivului prezentei hotărâri judecătorești către O.N.R.C., la momentul rămânerii definitive a hotărârii. În baza art. 346 alin. (1) C. proc. pen., s-a admis în parte acțiunea civilă promovată în procesul penal de partea vătămată Statul român - reprezentată în procesul penal prin A.N.A.F. și D.G.F.P. Gorj - în calitate de împuternicit și a fost obligat inculpatul la plata sumei de 156.617 lei către partea civilă, reprezentând prejudiciu produs prin infracțiunile comise; s-a constatat recuperat în parte prejudiciul; s-a respins cererea părții civile privind luarea măsurii asigurătorii a sechestrului constând în indisponibilizarea bunurilor inculpatului.

în baza art. 348 C. proc. pen., s-au desființat total următoarele înscrisuri: factura din 02 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 02 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 01 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 2.778 lei și chitanța din 01 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 03 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 03 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 04 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 04 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 05 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 05 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 06 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.185 lei și chitanța din 06 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 07 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 3.720 lei și chitanța din 07 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura seria CS nr. 604 din 08 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 08 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 09 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 09 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 10 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.216 lei și chitanța din 10 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 11 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 3.720 lei și chitanța din 11 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 12 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.216 lei și chitanța din 12 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 13 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.216 lei și chitanța din 13 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 14 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 14 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 15 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 15 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 16 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 16 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 17 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 17 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura seria CS nr. 615 din 18 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 18 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 19 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 19 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 20 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 20 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 21 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761 lei și chitanța. din 15 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 21 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 21 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 22 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 22 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 22 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.464 lei și chitanța din 22 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 23 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 . lei și chitanța din 23 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 23 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 23 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 24 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 24 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 24 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 24 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 25 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 25 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 25 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 25 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 26 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 26 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 26 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4960 lei și chitanța din 26 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 27 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 27 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 27 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 27 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 28 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 28 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 29 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 29 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 30 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 30 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 10 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 10 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 11 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 11 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 12 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 12 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 13 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța.

din 13 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 14 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 14 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 15 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 15 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 16 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 16 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 17 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 17 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 18 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 18 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 19 octombrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 19 octombrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC B. SA Sibiu, factura din 01 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 01 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 02 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 02 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 04 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 04 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 04 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.774 lei și chitanța din 04 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 05 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 06 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța din 06 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 07 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.761,6 lei și chitanța f.n. din 07 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 07 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4960 lei și chitanța din 07 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 08 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 2.380,8 lei și chitanța din 08 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 08 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 08 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 10 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.712 lei și chitanța din 10 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 13 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.402 lei și chitanța din 13 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 21 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.588 lei și chitanța noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 3.906 lei și chitanța din 21 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 22 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 22 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 23 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 23 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 24 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 24 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 25 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 3720 lei și chitanța din 25 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 26 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.129,2 lei și chitanța din 26 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 27 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.129,2 lei și chitanța din 27 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 28 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.650 lei și chitanța din 28 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura fără dată cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța fără dată pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 30 noiembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 30 noiembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 01 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 01 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 02 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.778,34 lei și chitanța din 02 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 02 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 02 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 04 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 04 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.287,848 lei și chitanța din 05 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 05 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 05 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 3.962 lei purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 06 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 06 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 06 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.829,86 lei și chitanța din 06 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 07 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.563,2 lei și chitanța din 07 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 07 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 07 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 08 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.399,76 lei și chitanța din 08 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 08 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 08 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 09 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 09 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 10 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.343,77 lei și chitanța din 10 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 11 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 11 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 11 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 11 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 13 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.103,83 lei și chitanța din 13 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 13 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 13 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 14 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 04 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 14 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 14 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 15 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4464 lei și chitanța din 15 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 15 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4960 lei și chitanța din 15 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 18 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 18 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 19 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 19 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 992 lei și chitanța din 20 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 20 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 20 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 20 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 20 decembrie 2010pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 22 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 22 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 03 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 03 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 05 ianuarie 2010cu valoarea de vânzare de 4.383,4 lei și chitanța din 05 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 07 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 07 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 09 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 3.000 lei și chitanța din 09 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 12 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.099,99 lei și chitanța din 12 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 12 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.383,4 lei și chitanța din 12 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 14 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.340 lei și chitanța din 14 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 14 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.513,6 lei și chitanța din 14 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 17 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.383,4 lei și chitanța din 17 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U. SRL Reșița, factura din 20 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 2.800,06 lei și chitanța din 20 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C.U.

SRL Reșița, factura din 01 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.564,812 lei și chitanța din 01 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 02 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.947,6 lei și chitanța din 02 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 03 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.947,6 lei și chitanța din 03 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 04 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.947,6 lei și chitanța din 04 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 05 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.947,6 lei și chitanța din 05 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 06 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.947,6 lei și chitanța nr. 0117 din 06 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 07 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.910,4 lei și chitanța din 07 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 08 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.848,4 lei și chitanța din 08 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu,

din 09 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.848,4 lei și chitanța din 09 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 10 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.848,4 lei și chitanța din 10 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 11 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.702,08 lei și chitanța din 11 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 12 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.702,08 lei și din 12 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 13 ianuarie 2011 cu valoarea de vânzare de 4.702,08 lei și chitanța din 13 ianuarie 2011 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 01 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța fără dată pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 03 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 03 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 12 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 12 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu,

factura din 17 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.960 lei și chitanța din 17 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 23 decembrie 2010 cu valoarea de vânzare de 4.836 lei și chitanța din 23 decembrie 2010 pentru aceeași sumă purtând mențiunile emitentului SC C. SA Sibiu, factura din 06 decembrie 2010 în valoare de 3.968 lei și chitanța din 06 decembrie 2010 emise de SC G.I. SRL, factura din 17 decembrie 2010 în valoare de 4.464 lei și chitanța din 17 decembrie 2010 emise de SC G.I. SRL, factura din 22 decembrie 2010 în valoare de 4.960 lei și chitanța din 22 decembrie 2010 emise de SC G.I. SRL În baza art. 191 alin. (1) C. proc.

pen., a fost obligat inculpatul la plata cheltuielilor judiciare către stat în cuantum de 2.432,35 lei, din care: 2192,35 lei cheltuieli aferente urmăririi penale, 200 lei onorariul apărătorului din oficiu desemnat în faza de judecată, ce s-a dispus a fi suportat în avans, din fondurile Ministerului Justiției. Pentru a hotărî astfel, instanța de fond a reținut că, prin rechizitoriul nr. 230/P/2012 al Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Craiova, s-a dispus punerea în mișcare a acțiunii penale și trimiterea în judecată a inculpatului S.I. pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală și complicitate la evaziune fiscală prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen.

și art. 26 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. În fapt, instanța de fond a constatat că, prin procura generală autentificată prin încheierea din 06 aprilie 2009, martora Mihaiu Marica, administrator al SC G.I. SRL cu sediul social în Tg-Jiu, județul Gorj, concubină a inculpatului S.I., l-a împuternicit pe acest inculpat cu dreptul de reprezentare și administrare a societății, în concret încredințându-i dreptul de a efectua acte de dispoziție, administrare, conducere și de conservare. În acest context, inculpatul S.I. a administrat efectiv și în fapt activitatea SC G.I.

SRL Tg-Jiu, societate care avea ca obiect principal de activitate „demontarea, dezasamblarea mașinilor și echipamentelor scoase din uz pentru recuperarea materialelor". La data de 25 mai 2011, Garda Financiară Gorj a sesizat Parchetul de pe lângă Judecătoria Tg-Jiu - sesizarea fiind înregistrată din 2011, cu privire la faptul că inculpatul S.I., în calitate de administrator pe bază de procură generală al SC G.I. SRL, a înregistrat în evidența contabilă pe perioada octombrie 2010 - ianuarie 2011, conform jurnalelor de cumpărări și fișelor analitice partenere, un număr de 102 facturi fiscale de aprovizionare emise în numele SC C.U.

SRL Reșița în valoare de 460.221 lei (inclusiv T.V.A.), un număr de 18 facturi fiscale emise în numele SC C. SA Sibiu în valoare totală de 87.541 lei și un număr de 10 facturi fiscale emise în numele SC B. SA Sibiu în valoare totală de 47.616 lei, fără ca operațiunile să fie reale, cauzând un prejudiciu bugetului de stat în valoare de 191.649 lei, compus din 114.691 lei T.V.A.

și 76.958 lei impozit pe profit, solicitându-se efectuarea de cercetări pentru săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 constând în „evidențierea în actele contabile sau în alte documente legale a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive". Întrucât au existat suspiciuni asupra realității tranzacțiilor efectuate, în baza notei de constatare din 05 aprilie 2011 s-a procedat la ridicarea în original de către Garda Financiară Gorj a celor 130 de facturi fiscale, precum și a chitanțelor fiscale aferente emise în numele celor trei societăți comerciale menționate mai sus, constatându-se următoarele: C. fisc.

înscris pentru SC C. SA Sibiu, este fals, neregăsindu-se ca atare în bazele de date informatice ale M.F.P.; înregistrarea la Registrul Comerțului înscrisă pe documentele emise în numele SC C. SA Sibiu, este falsă, în realitate O.R.C. Sibiu înregistrează societățile; înregistrarea la Registrul Comerțului înscrisă pe documentele emise în numele SC C.U. SRL Caraș-Severin, este falsă, în realitate O.R.C. Caraș-Severin înregistrează societățile; în bazele de date ale M.F.P. denumirea reală a SC C.U. SRL este SC C.U.I.E.

SRL; toate facturile figurează ca fiind achitate în numerar, valoarea acestora fiind de până în cinci mii lei; în ceea ce privește facturile de prestări servicii identificate s-a constatat faptul că, deși acestea fac referire la contract, data încheierii acestuia diferă pe anumite facturi (exemplu: factura din 01 decembrie 2010 cu data încheierii contractului din 29 noiembrie 2010 și factura din 08 decembrie 2010 cu data încheierii contractului 05 decembrie 2010), precum și faptul că nu au fost întocmite procese-verbale de recepție sau situații de lucrări care să justifice valoarea prestației efectuate; pe facturile emise în numele celor trei societăți cu sediul social în județe diferite (Sibiu, respectiv, Caras-Severin), figurează același delegat cu numele B.C.

- C.N.P.-ul fiind fals; au fost identificate facturi de aprovizionare pentru anumite produse ce nu aveau menționate toate datele privind expedierea produselor, în cele mai multe cazuri nu era menționat numărul mijloacelor de transport folosit, gama de produse fiind diversificată, de la cozi de mătură, materiale de construcții și băuturi alcoolice până la piese de schimb pentru autoturisme; autovehiculul înscris pe unele dintre facturi ca fiind mijlocul de transport al mărfii este o autoutilitară furgon ce aparține în calitate de utilizator SC L. SRL Tg-Jiu cu masa tehnică admisă de 5.500 kg, nu este pretabil pentru transportul unor cantități ce sunt facturate (de exemplu factura din 06 octombrie 2010 pentru 225 saci ciment, circa 9 tone).

Procedând la verificarea încrucișată a tranzacțiilor derulate de SC G.I. SRL Tg-Jiu cu cele 3 societăți, urmare a înaintării adresei din 12 aprilie 2011 către Garda Financiară Caraș-Severin pentru SC C.U. SRL Reșița și către Garda Financiară Sibiu pentru SC C. SA Sibiu și SC B. SA Sibiu, au rezultat următoarele: A. Cu privire la SC C.U. SRL-pe facturile înregistrate în evidența SC G.I. SRL Tg-Jiu, acest furnizor apare sub denumirea de SC C.U. SRL cu nr. de înregistrare din 2007 și C.U.I., iar conform notei de constatare din 19 aprilie 2011 întocmită de Garda Financiară Secția Caraș-Severin transmisă prin adresa din 20 aprilie 2011 înregistrată la Garda Financiară - Secția Gorj la 22 aprilie 2011, a rezultat faptul că înregistrată la O.R.C.

Caraș-Severin figurează SC C.U.I.E. SRL cu nr. de înmatriculare și C.U.I.; - din nota explicativă luată administratorului SC C.U.I.E. SRL Reșița, B.C., în data de 19 aprilie 2011, a rezultat că de la înființarea societății (ianuarie 2007) și până în prezent societatea nu a desfășurat activitate și că firma sa nu a avut nici un fel de relații comerciale cu SC G.I. SRL Tg-Jiu. Astfel, la D.G.F.P. Caraș-Severin - A.F.P. Reșița, din 16 februarie 2011 a fost înregistrată declarația pe propria răspundere a administratorului B.C. cu privire la lipsa de activitate a societății pe anul 2010 și, pe 2011, până la data înregistrării acesteia; - tipul de ștampilă aplicat pe facturile emise în numele SC C.U.

SRL Reșița înregistrate în evidența contabilă a SC G.I. SRL diferă total de ștampila SC C.U.I.E. SRL Reșița aplicată pe documentele societății înaintate ca anexe la nota de constatare; - cu privire la delegatul ce apare înscris pe toate facturile emise în numele SC C.U. SRL Reșița, respectiv B.C., s-a constatat că seria și nr. cărții de identitate, cât și C.N.P.-ul acestuia aplicat cu ștampilă pe facturi, diferă față de cel real pe facturi, iar cel real conform fotocopiei C.I. - anexa 12; - în momentul în care serviciul de contabilitate al SC G.I. SRL a sesizat faptul că, codul de identificare fiscală al SC C.U. SRL înscris în facturi este fictiv, a raportat tranzacția organelor fiscale prin Declarația recapitulativă nr. 394 (anexa 13) cu C. fisc.

care aparține SC C.U.I.E. SRL. B. Cu privire la SC C. SA Sibiu și SC B. SA Sibiu. - SC C. SA Sibiu nu mai există ca societate din anul 2007, fiind transformată în SC B. SA Sibiu, care a păstrat același C. fisc. și nr. de înregistrare la O.R.C. Sibiu, avut anterior, respectiv C.U.I.; - C. fisc. ce apare înscris pe facturile emise în numele SC C. SA Sibiu este diferit față de cel real, iar nr. de înregistrare la O.R.C. Sibiu, indicativ ce nu aparține județului Sibiu; - SC B. SA Sibiu există ca societate, dar nu a avut relații comerciale cu SC G.I.

SRL, ștampila societății este diferită față de cea existentă pe facturile emise în numele ei, iar acestea împreună cu chitanțele aferente nu aparțin SC B. SA Sibiu (diferă modelul de chitanță și factură utilizate de către societate, modele ce au fost transmise ca anexe în copie xerox - anexa 15). Pe baza celor constatate, prin procesul-verbal din 24 mai 2011 al Gărzii Financiare - Secția Gorj, s-a constatat că operațiunile economice derulate în baza facturilor emise către SC G.I. SRL nu reflectă operațiuni reale, fapt pentru care prejudiciul produs bugetului de stat a fost de 191.649 lei. D.G.F.P. Gorj - A.I.F., prin procesul verbal din 04 noiembrie 2011 privind activitatea SC G.I.

SRL (vol. 1, filele 367-374) a stabilit că facturile înregistrate în evidența contabilă a societății în perioada octombrie 2010 - ianuarie 2011 a prejudiciat bugetul de stat cu suma de 200.898 lei reprezentând: 76.958 lei impozit pe profit, 3.927 lei majorări, întârzieri și dobânzi impozit pe profit, 114.691 lei T.V.A., 5.322 lei majorări, întârzieri și dobânzi T.V.A. Din cele prezentate mai sus, a rezultat că au fost încălcate următoarele dispoziții legale: - art. 67 alin. (1) și (2) din O.G. nr. 92/2003 privind C. proc. fisc., republicată, conform căruia „Dacă organul fiscal nu poate determina mărimea bazei de impunere, acesta trebuie să o estimeze. în acest caz trebuie avute în vedere toate datele și documentele care au relevanță pentru estimare.

Estimarea constă în identificarea acelor elemente care sunt cele mai apropiate situației de fapt fiscale. în situațiile în care, potrivit legii, organele fiscale sunt îndreptățite să estimeze baza de impunere, acestea vor avea în vedere prețul de piață al tranzacției sau bunului impozabil, astfel cum este definit de C. fisc.". - art. 21 alin. (4) lit. f) din Legea nr. 571/2003 privind C. fisc.

cu modificările și completările ulterioare, care precizează „cheltuielile înregistrate în contabilitate care nu au la bază un document justificativ, potrivit legii, prin care să se facă dovada efectuării operațiunii sau intrării în gestiune, după caz, potrivit normelor"; - art. 145 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 cu modificările și completările ulterioare privind C. fisc., conform cărora „Orice persoană impozabilă are dreptul să deducă taxa aferentă achizițiilor, dacă acestea sunt destinate utilizării în folosul următoarelor operațiuni: a) operațiuni taxabile în ceea ce privește taxa pe valoare adăugată; - art. 120 alin. (1) și (2) din O.G. nr. 92/2003 republicată, privind C. proc. fisc. conform cărora: „(1) Dobânzile se calculează pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate inclusiv.

(2) Pentru diferențele suplimentare de creanțe fiscale rezultate din corectarea declarațiilor sau modificarea deciziei de impunere, dobânzile se datorează începând cu ziua imediat următoare scadenței creanței fiscale pentru care s-a stabilit diferența și până la data stingerii acesteia inclusiv". În baza acestui act de control, Garda Financiară - Secția Gorj a extins verificările cu privire la agenții economici care au beneficiat ulterior de facturile fiscale emise de SC G.I. SRL Tg-Jiu și care au achiziționat mărfuri și servicii de la această societate comercială, stabilindu-se, între altele că în evidențele contabile ale SC L.P. SRL Tg-Jiu administrată de învinuitul P.D. au fost înregistrate în luna decembrie a anului 2010 un număr de 3 facturi fiscale de aprovizionare și chitanțele aferente acestora, emise de SC G.I.

SRL. Aceste înscrisuri au fost considerate ca fictive, neavând la bază operațiuni reale datorită Activității relațiilor comerciale dintre SC G.I. SRL și furnizorii săi anteriori, apreciindu-se că prejudiciul adus bugetului de stat de administratorul SC L.P. SRL Tg-Jiu este în sumă de 4.320 lei. Având în vedere cele de mai sus și în scopul determinării influenței înregistrării acestor cheltuieli și venituri în evidențele contabile ale SC G.I. SRL și SC L.P. SRL Tg-Jiu asupra contribuțiilor la bugetul de stat, s-a dispus efectuarea unei expertize contabile care a concluzionat în sensul că: - cele 130 facturi fiscale emise în numele SC C.U. SRL Reșița, SC B. SA Sibiu și SC C. SA Sibiu sunt înregistrate în evidențele contabile ale SC G.I.

SRL conform jurnalelor de cumpărări, balanțelor de verificare lunare prezentate în situația anexă 6 la actul de control întocmit de Garda Financiară Gorj și nu au fost prezentate note de recepție aferente celor 130 de facturi fiscale; - în mare parte bunurile și mărfurile înscrise în cele 130 facturi fiscale au fost revândute unui număr de 9 societăți comerciale; - toate cele 130 de facturi fiscale au fost achitate cu numerar, pe bază de chitanțe fiscale și având în vedere că mărfurile achiziționate au fost revândute imediat în decurs de câteva zile de la cumpărare, în lipsa documentelor de evidență contabile, expertiza a opinat că sursa fondurilor în numerar cu care s-au achitat cele 130 facturi fiscale ar putea fi sumele încasate din revânzarea mărfurilor; - întrucât controalele încrucișate efectuate de Garda Financiară Gorj, Caraș-Severin și Sibiu au stabilit că cele 130 de facturi fiscale sunt false și nu sunt emise de către cei trei agenți economici, nereprezentând operațiuni reale, în conformitate cu prevederile Codului de procedură fiscală și normelor din data de 19 martie 2010, baza de impunere estimată de către expertul contabil o reprezintă valoarea fără T.V.A.

a celor 130 de facturi fiscale, în sumă de 480.987 lei, rezultând că SC G.I. SRL Tg-Jiu a cauzat bugetului de stat un prejudiciu în sumă de 191.649 lei compus din impozit pe profit în sumă de 76.958 lei și T.V.A. aferentă în sumă de 114.691 lei. La data de 23 septembrie 2011, M.F.P. - Garda Financiară - Secția Gorj a sesizat Parchetul de pe lângă Judecătoria Tg-Jiu cu privire la faptul că SC L.P. SRL Tg-Jiu a înregistrat în evidența contabilă aferentă lunii decembrie 2010 un număr de 3 facturi fiscale de aprovizionare cu o valoare totală de 12.392 lei emise de SC G.I. SRL, după cum urmează: - factura din 06 decembrie 2010 în valoare de 3.968 lei pe care figurează aprovizionate 2 aparate de aer condiționat, pe factură la numele delegatului figurează P.D., mijlocul de transport utilizat nefiind menționat; - factura din 17 decembrie 2010 în valoare de 4.464 lei pe care figurează aprovizionate 4 lăzi frigorifice, delegat fiind înscris P.D.

și fără a se menționa mijlocul de transport; - factura din 22 octombrie 2010 în valoare de 4.960 lei reprezentând prestări servicii - amenajări interioare fără a se menționa contractul în baza căruia s-a efectuat prestația și fără a exista documente justificative (situații de lucrări, procese verbale de recepție) din care să rezulte valoarea prestațiilor facturate. Având în vedere constatările, echipa de control a apreciat că cele 3 facturi fiscale înregistrate în evidența financiar-contabilă a SC L.P. SRL Tg-Jiu ce figurează ca fiind emise de SC G.I. SRL Tg-Jiu nu atestă operațiuni reale, scopul fiind deducerea nelegală a taxei pe valoare adăugată și introducerea pe cheltuieli a unor sume pentru care nu s-a făcut dovada efectuării operațiunilor înscrise în documentele de livrare.

Astfel, prin înregistrarea în contabilitate a acestor facturi SC L.P. SRL a dedus nelegal T.V.A. în sumă de 2.592 lei și a înregistrat cheltuielile deductibile fiscal, diminuându-se în acest fel profitul impozabil cu suma de 10.800 lei, necalculând și nedeclarând bugetului de stat un impozit pe profit aferent în sumă de 1.728 lei, prejudiciul estimat în valoare de 4.320 lei reprezentând obligații fiscale față de bugetul general consolidat al statului. Cu privire la realitatea operațiunilor comerciale menționate în aceste facturi fiscale, expertul contabil a solicitat învinuitului P.D. documentele doveditoare ale tranzacțiilor în cauză, ocazie cu care acesta a declarat că operațiunile din cele 3 facturi fiscale nu sunt reale și că nu deține nici un document justificativ.

Expertiza contabilă a concluzionat că prejudiciul produs bugetului de stat prin înregistrarea acestor cheltuieli fictive în evidența contabilă a SC L.P. SRL Tg-Jiu este de 4.320 lei, faptă pentru care răspunderea revine administratorului P.D. Pe parcursul urmăririi penale, P.D. a achitat prejudiciul produs, respectiv suma de 1.500 lei, conform chitanței din 04 februarie 2013 și suma de 3.256 lei conform chitanței din 21 februarie 2013 emise de Trezoreria Tg-Jiu, astfel încât față de acesta s-a făcut aplicarea dispozițiilor art. 10 alin. (1) din Legea nr. 241/2005, încetându-se urmărirea penală ca urmare a existenței unei cauze de nepedepsire prevăzută de lege. Cu adresa din 14 noiembrie 2012, D.G.F.P.

Gorj a comunicat că din prejudiciul cauzat bugetului de stat în sumă totală de 200.898 lei stabilit de organele fiscale din cadrul A.I.F. prin procesul verbal din 04 noiembrie 2011 pentru SC G.I. SRL Tg-Jiu, Decizia de impunere nr. F/GJ/2508 din 04 noiembrie 2011 până la data de radierii societății, respectiv 19 aprilie 2012, s-a recuperat suma de 44.281 lei. Cu adresa din 21 decembrie 2012, D.G.F.P. Gorj a comunicat faptul că la SC G.I. SRL Tg-Jiu a fost întocmit un act administrativ fiscal, respectiv Decizia de impunere nr. 2508 din 04 noiembrie 2011, suma constatată suplimentar urmare actului de control întocmit de către Garda Financiară, fiind de 200.898 lei, constituită din 191.649 lei (impozit pe profit și T.V.A.) și 9.249 lei accesorii cu care se constituie parte civilă în procesul penal.

Astfel, instanța de fond a constatat că, în drept, faptele inculpatului S.I., săvârșite în condițiile mai sus expuse, întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., precum și ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală prevăzută și pedepsită de art. 26 C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005. În consecință, constatând că faptele deduse judecății există, constituie infracțiuni și că au fost comise de inculpat cu vinovăție în forma prevăzută de lege, în temeiul art. 345 alin. (2) C. proc. pen., instanța de fond a dispus condamnarea acestuia, iar la individualizarea pedepselor stabilite, s-au avut în vedere cu prioritate dispozițiile art. 320 1 alin. (7) C. proc.

pen., care reduc limitele de pedeapsă cu 1/3, astfel încât minimul special este, în concret, de 1 an și 4 luni închisoare, iar maximul special este de 5 ani și 4 luni închisoare. De asemenea, s-au avut în vedere dispozițiile art. 42 C. pen. în raport de care infracțiunea continuată se sancționează cu pedeapsa prevăzută de lege pentru infracțiunea săvârșită, la care se poate adăuga un spor potrivit dispozițiilor art. 34 C. pen., dispoziții din care a rezultat că, în opinia legiuitorului, comiterea infracțiunii în formă continuată constituie o stare de agravare. La toate aceste dispoziții legale incidente în cauza de față și care stabilesc criteriile speciale de individualizare a pedepsei, instanța de fond a adăugat și prevederile art. 72 alin. (1) C. pen., care reglementează criteriile generale de individualizare, printre care se regăsesc gradul de pericol social al faptei săvârșite și persoana infractorului.

În raport de toate aceste dispoziții legale, privite prin prisma situației concrete din cauza dedusă judecății, respectiv existența unei alte condamnări pentru o infracțiune de evaziune fiscală) și caracterul continuat al uneia dintre infracțiuni, instanța de fond a stabilit pedepse de 2 ani închisoare, respectiv de 1 an și 6 luni închisoare. În baza art. 71 alin. (1), (2) și (3) C. pen., s-a aplicat inculpatului și pedeapsa accesorie prevăzută la art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și c) C. pen., întrucât prin comiterea infracțiunii dedusă judecății, inculpatul a devenit nedemn să ocupe funcții publice.

Constatând că infracțiunea de evaziune fiscală pentru care inculpatul a fost condamnat prin sentința penală nr. 293 din 16 februarie 2011 a Judecătoriei Tg-Jiu pronunțată în Dosarul nr. 4456/318/2010, definitivă la data de 06 septembrie 2011, a fost săvârșită în perioada septembrie 2007 - februarie 2008, instanța de fond observând concurența reală în care infracțiunile deduse judecății se află cu această infracțiune judecată definitiv, a aplicat dispozițiile art. 33 lit. a), art. 34 lit. b) și art. 36 alin. (1) C. pen. și a contopit pedepsele stabilite pentru aceste infracțiuni concurente. Pe cale de consecință, s-au aplicat și dispozițiile art. 36 alin. (1) și art. 35 alin. (2) și (3) C. pen.

privitoare la contopirea pedepselor complimentare. Sub aspectul laturii civile, instanța de fond a reținut că partea civilă Statul Român - prin A.N.A.F., a solicitat obligarea inculpatului la plata despăgubirilor în legătură cu infracțiunea de evaziune fiscală, constând în înregistrarea celor 130 de facturi în care emitent sunt menționate SC C.U. SRL Reșița, SC C. SA Sibiu și SC B. SA Sibiu, partea civilă susținând că prejudiciul rezultă din necalcularea și nevirarea la bugetul general a sumei de 191.649 lei, reprezentând diferențe de impozit pe profit și T.V.A., dar și din întârzierea plății acestor diferențe, întârziere care se reflectă în calcularea de accesorii de la data la care s-a născut obligația de plată, până la deschiderea procedurii insolvenței față de societatea comercială debitoare, accesorii în sumă totală de 9.249 lei.

Astfel cum a rezultat din 14 noiembrie 2012 emisă de D.G.F.P. Gorj, până la data de 19 aprilie 2012 - data radierii SC G.I. SRL - a fost recuperată o parte din prejudiciu, respectiv suma de 44.281 lei, situație în care despăgubirile solicitate de partea civilă s-a apreciat că trebuie reduse cu suma recuperată, rezultând o diferență de 156.617 lei. În ce privește cererea părții civile de obligare a inculpatului la plata de accesorii calculate începând cu data intrării în insolvență și până la achitarea integrală a prejudiciului, aceasta s-a apreciat ca fiind neîntemeiată, întrucât, în cauza dedusă judecății, intrarea în procedura insolvenței s-a produs la data de 21 iunie 2011, iar creanțele rezultate din infracțiune s-au născut la sfârșitul anului 2010, respectiv la sfârșitul sem.

I al anului 2011, așadar înainte de intrarea în procedura insolvenței. În consecință, prima instanță a reținut că în mod neîntemeiat a considerat partea civilă că se cuvine calcularea de accesorii și după data de 21 iunie 2011. În ce privește luarea măsurilor asigurătorii, astfel cum s-a arătat în actul de sesizare a instanței nu au fost identificate în patrimoniul inculpatului bunuri care să poată fi sechestrate, iar partea civilă nu a indicat nici un bun cu privire la care s-ar putea aplica măsura asiguratorie, așa încât, în lipsa unor bunuri identificate și existente în patrimoniul inculpatului, cererea părții civile nu a putut fi admisă, instanța de fond menționând că din observarea dispozițiilor art. 163 și urm. C. proc.

pen. rezultă că procedura aplicării sechestrului judiciar obligă la individualizarea și la evaluarea bunului, oferind inculpatului posibilitatea de a se plânge în contra măsurii la organul judiciar care a dispus-o. Împotriva acestei sentințe a declarat apel partea civilă Statul Român - reprezentat prin A.N.A.F. - D.G.F.P. Gorj, care a criticat sentința pentru netemeinicie, deoarece în mod greșit prima instanță nu a obligat pe inculpat și la plata accesoriilor creanțelor fiscale - dobânzi, penalități și majorări de întârziere - și pentru greșita respingere a instituirii sechestrului asigurător. Prin Decizia penală nr. 209 din 29 mai 2013 a Curții de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori, s-a admis apelul declarat de partea civilă D.G.F.P.

Gorj, Statul Român -reprezentat prin A.N.A.F., împotriva sentinței penale nr. 90 de la 27 martie 2013 pronunțată de Tribunalul Gorj în Dosarul cu nr. 2696/95/201