ÎCCJ, decizie (scj.ro #84532)

Înșelăciune. Cupoane pentru agricultură. Prejudiciu Cuprins pe materii : Drept penal. Partea specială. Înșelăciunea. Drept procesual penal. Partea generală. Obiectul acțiunii civile. Despăgubiri Indice alfabetic : Drept penal. Drept procesual penal - Înșelăciune - Despăgubiri C. pen., art. 215 alin. (5) C. proc. pen ., art. 14 alin. (3) și (4) În cazul cumpărării de la producători a unor cupoane pentru agricultură, cu un preț inferior valorii lor nominale, fără livrarea în contul acestora de bunuri necesare agriculturii și fără prestarea unor servicii specifice, valoarea cupoanelor nu poate fi recuperată de la stat prin băncile abilitate; în atare caz cumpărătorul ilicit al cupoanelor trebuie să restituie bugetului de stat valoarea nominală a acestora, cu dobânzile aferente, chiar dacă în urma unor contabilizări fictive în evidențele firmei proprii a achitat TVA și impozit pe profit către stat.

I.C.C.J., secția penală, decizia nr. 5206 din 13 octombrie 2004 Prin sentința penală nr. 211 din 27 octombrie 2003 a Tribunalului Bistrița-Năsăud, inculpata N.G. a fost condamnată, între altele, pentru săvârșirea infracțiunii de înșelăciune prevăzută în art. 215 alin. (1) și (2), cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., prin schimbarea încadrării juridice din prevederile art. 215 alin. (1), (2) și (5), cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. Pentru a hotărî astfel, tribunalul a reținut că inculpata, în calitate de administrator la SC „D.C.” Bistrița-Năsăud, în perioada 1999-2000 a achiziționat de la diferite persoane fizice un număr de 272.749 cupoane pentru agricultură în valoare de 28.588.900.000 de lei, pentru care a întocmit facturi și centralizatoare fictive în sensul că ar fi livrat 936,2 tone îngrășăminte chimice și 863,7 tone folie polietilenă agricultorilor în schimbul cupoanelor.

Pe baza acestor acte fictive inculpata a obținut decontarea cupoanelor prin băncile comerciale, acestea recuperând banii de la Ministerul Agriculturii și Alimentației care finanța de la bugetul statului contravaloarea bunurilor și serviciilor ce puteau fi achitate cu aceste cupoane. Instanța a reținut că inculpata a plătit pentru cupoanele cumpărate suma de 26.588.422.000 de lei și a obținut un profit brut de 2.000.478.000 de lei prin decontarea cupoanelor la valoarea nominală de 28.588.900.000 lei. Din profitul brut realizat, inculpata a înregistrat în contabilitate venituri pentru care a plătit 130.787.553 de lei T.V.A. și impozit pe profit în sumă de 9.283.290 de lei , în total 140.070.843 de lei, astfel că prejudiciul cauzat bugetului de stat se diminuează cu aceste sume.

Prin decizia penală nr. 97 din 23 martie 2004 a Curții de Apel Cluj, apelurile declarate de procuror, partea civilă Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Mediului precum și de inculpată au fost respinse. Împotriva acestei decizii au declarat recurs procurorul și partea civilă. Recursurile sunt fondate. Din examinarea hotărârilor pronunțate în cauză și a lucrărilor dosarului rezultă că instanțele au reținut corect starea de fapt și vinovăția inculpatei, dar au stabilit greșit cuantumul prejudiciului cauzat bugetului de stat, cu consecința încadrării juridice necorespunzătoare a infracțiunii de înșelăciune comise.

Este de necontestat că inculpata nu putea obține în mod legal decontarea cupoanelor cumpărate direct de la agricultori la sume inferioare contravalorii lor, și că nu a desfășurat nici o activitate care să o îndreptățească la primirea acestora, nelivrând bunuri și neprestând servicii care să poată fi achitate cu cupoane pentru agricultură; ea a încălcat, astfel, O.U.G. nr. 219 din 29 decembrie 1999, potrivit căreia cupoanele pot fi utilizate ca mijloc de plată pentru procurarea de materiale și servicii numai în cadrul tranzacțiilor comerciale directe între beneficiarii de cupoane și furnizorii producători sau distribuitorii autorizați ai acestora. Prin urmare, inculpata neavând calitatea de furnizor care să fi livrat beneficiarilor de cupoane bunuri sau să le fi prestat servicii, nu putea pretinde de la agențiile bancare contravaloarea cupoanelor în posesia cărora a intrat ilegal, vânzarea - cumpărarea de cupoane pentru agricultori fiind interzisă.

Ca atare, de vreme ce activitatea de decontare a tuturor cupoanelor a avut un caracter ilicit, întreaga sumă de bani încasată prin inducerea în eroare a agențiilor bancare reprezintă pagubă reală cauzată părții civile care finanța, de la bugetul statului, contravaloarea cupoanelor pentru agricultori. Întrucât, deci, întreaga sumă de bani a fost încasată prin inducerea în eroare a părții civile, aceeași sumă trebuie să fie restituită de inculpată, fiind fără relevanță că ar fi achitat obligații fiscale către stat (TVA și impozit pe profit), de vreme ce operațiile în contabilitate sunt fictive. Pentru aceste considerente, recursurile declarate de procuror și de partea civilă au fost admise, s-au casat hotărârile atacate, încadrarea juridică a infracțiunii de înșelăciune a fost schimbată prin aplicarea art. 215 alin. 5 C. pen.

și s-a dispus condamnarea inculpatei potrivit noii încadrări și obligarea ei la plata întregii sume, la care se adaugă dobânda legală.