ÎCCJ, Secția penală

Asupra recursurilor în casație de față;

În baza actelor și lucrărilor din dosar, constată următoarele:

Prin Sentința penală nr. 99/2017 din 18 aprilie 2017, Curtea de Apel Craiova, secția penală și pentru cauze cu minori, între altele, a hotărât următoarele:

În baza art. 386 alin. (1) C. proc. pen. a schimbat încadrarea juridică a faptelor inculpatului A. din infracțiunile prevăzute de art. 48 alin. (1) C. pen. raportat la art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. și art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., ambele cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen. în infracțiunile prevăzute de art. 26 C. pen. (1969) raportat la art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen. și infracțiunea prevăzută de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., ambele cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. (1969).

În temeiul art. 26 C. pen. (1969) raportat la art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen. a condamnat pe inculpatul A. la pedeapsa de 4 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita profesia de avocat) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar, în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita profesia de avocat) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 290 C. pen. (1969) cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen. a condamnat pe inculpatul A. la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzută de art. 64 alin. 1 lit. a) teza a II-a, lit. b) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei.

În baza art. 33 lit. a) C. pen. (1969) și art. 34 alin. (1) lit. b) C. pen. (1969), a contopit pedepsele aplicate inculpatului A. în prezenta cauză urmând ca inculpatul A. să execute pedeapsa cea mai grea de 4 ani închisoare.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita profesia de avocat) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar, în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita profesia de avocat) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 88 alin. (1) C. pen. (1969) a scăzut din pedeapsă durata reținerii din data de 5 noiembrie 2014 până la data de 6 noiembrie 2014.

În baza art. 386 alin. (1) C. proc. pen. a schimbat încadrarea juridică a faptelor inculpatului B. din infracțiunile prevăzute de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. în infracțiunile prevăzute de art. 290 C. pen. (1969), cu aplicarea art. 5 C. pen. și infracțiunea prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen., ambele cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. (1969).

În temeiul art. 396 alin. (6) C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) teza a I-a C. proc. pen., cu referire la art. 122 alin. (1) lit. d) C. pen. (1969) raportat la art. 124 C. pen. (1969), a încetat procesul penal față de inculpatul B., pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, faptă prevăzută de art. 290 C. pen. (1969), cu aplicarea art. 5 C. pen. (faptă săvârșită la data de 28 mai 2009)

În baza art. 396 alin. (5) C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) C. proc. pen. a achitat pe inculpatul B. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005. (referitor la fapta inculpatului de a nu declara organelor fiscale și de a nu a vira către bugetul de stat impozitul pe profit pentru venituri din sume prescrise).

În temeiul art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpatul B. (...) la pedeapsa de 4 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 5 C. pen. a condamnat pe inculpatul B. la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpatul B. la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar, în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În baza art. 33 lit. a) C. pen. (1969) și art. 34 alin. (1) lit. b) C. pen. (1969), a contopit pedepsele aplicate inculpatului B. în prezenta cauză urmând ca inculpatul B. să execute pedeapsa cea mai grea de 4 ani închisoare.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a exercita funcția de administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 88 alin. (1) C. pen. (1969) a scăzut din pedeapsă durata reținerii din data de 5 noiembrie 2014 până la data de 6 noiembrie 2014.

În baza art. 396 alin. (5) C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) C. proc. pen. a achitat pe inculpata C. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (referitor la fapta inculpatei de a nu declara organelor fiscale și de a nu a vira către bugetul de stat impozitul pe profit pentru venituri din sume prescrise).

În baza art. 386 alin. (1) C. proc. pen. a schimbat încadrarea juridică a faptelor inculpatei C. din infracțiunile de fals în înscrisuri sub semnătură privată, în formă continuată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. și unei infracțiuni de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. în infracțiunile prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen. și infracțiunea prevăzută de art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., ambele cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. (1969).

În temeiul art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata C. (...) la pedeapsa de 4 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar, în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 290 C. pen. (1969) cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata C. la pedeapsa de 1 an închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, în formă continuată

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 33 lit. a) C. pen. (1969) și art. 34 alin. (1) lit. b) C. pen. (1969), a contopit pedepsele aplicate inculpatei C. în prezenta cauză urmând ca inculpata C. să execute pedeapsa cea mai grea de 4 ani închisoare.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a doua, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar, în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 88 alin. (1) C. pen. (1969) a scăzut din pedeapsă durata reținerii din data de 05 noiembrie 2014 până la data de 06 noiembrie 2014.

În temeiul art. 386 alin. (1) C. proc. pen., a schimbat încadrarea juridică a faptelor inculpatei D. din două infracțiuni de evaziune fiscală, prevăzute și pedepsite de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen., în două infracțiuni de evaziune fiscală, prevăzute și pedepsite de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, fiecare cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen.

În baza art. 396 alin. (5) C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) C. proc. pen., a achitat pe inculpata D. pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen. (referitor la fapta inculpatei de a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prin neînregistrarea în evidențele contabile veniturile din sume prescrise la datele de 9 iunie 2011, 9 iulie 2011, 11 decembrie 2011, 11 februarie 2012, 6 mai 2012, 15 octombrie 2012, 31 decembrie 2012, și 15 mai 2013,).

În baza art. 396 alin. (5) C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) C. proc. pen. a achitat pe inculpata D., în calitate de administrator de fapt al SC E. SRL, pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, faptă prevăzută și pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen. (referitor la fapta inculpatei de a se a se sustrage de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, nu a declarat venituri impozabile în sumă de 3.244.987 RON)

În baza art. 386 alin. (1) C. proc. pen., a schimbat încadrarea juridică a faptelor inculpatei D. din infracțiunile prevăzute de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. și art. 29 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen. în infracțiunile prevăzute de art. 290 C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) art. 5 C. pen., infracțiunea prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen., și art. 29 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen., toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen. (1969).

În temeiul art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata D. (...) administrator la SC F. SRL, la pedeapsa de 4 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 290 C. pen. (1969) cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969), art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata D. la pedeapsa de 1 an închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei.

În temeiul art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata D. la pedeapsa de 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a doua, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei.

În temeiul art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 29 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (1969) și art. 5 C. pen., a condamnat pe inculpata D. la pedeapsa de 4 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de spălare a banilor în formă continuată.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În baza art. 33 lit. a) C. pen. (1969) și art. 34 alin. (1) lit. b) C. pen. (1969), a contopit pedepsele aplicate inculpatei D. în prezenta cauză urmând ca inculpata D. să execute pedeapsa cea mai grea de 4 ani închisoare.

În temeiul art. 71 C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercițiului drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, lit. b) și lit. c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969) pe durata executării pedepsei, iar în baza art. 65 alin. (2) C. pen. (1969) a aplicat pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzută de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a, b), c) (dreptul de a fi administrator al unei societăți comerciale) C. pen. (1969), pe o durată de 3 ani.

În temeiul art. 88 alin. (1) C. pen. (1969) a dedus din pedeapsa pe care urmează să o execute inculpata D. durata reținerii de la data de 5 noiembrie 2014 până la data de 6 noiembrie 2014 și a arestării preventive și a arestului la domiciliu de la data de 7 noiembrie 2014 la data de 1 iulie 2015, inclusiv.

Pentru a hotărî astfel, s-a reținut că prin rechizitoriul nr. x din 2012 din data de 20 noiembrie 2014 al Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Craiova s-a dispus trimiterea în judecată astfel:

Cu privire la inculpatul A., avocat în cadrul Baroului Mehedinți, s-a reținut săvârșirea unei infracțiuni de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., și unei infracțiuni de complicitate la spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 48 alin. (1) C. pen. raportat la art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., ambele cu aplicarea art. 38 alin. (1) C. pen., constând în aceea că, în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a ajuta la ascunderea provenienței ilicite a banilor în sumă totală de 5.186.688,03 RON (3.522.513,86 RON + 1.664.174,17 RON), obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către inculpata SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor bunuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., la data de 18 februarie 2009, a atestat, în fals, identitatea părților și conținutul Contractului de vânzare-cumpărare, pe care l-a înregistrat sub nr. x din 18 februarie 2009 și în baza căruia au fost emise facturile fiscale seria x nr. x din 6 martie 2009 și MED nr. 18 din 6 martie 2009 de către SC E. SRL, deși cetățeanul irakian I. nu a fost prezent la încheierea acestui contract de vânzare-cumpărare, ajutându-le în acest mod pe inculpatele D. și SC F. SRL să dobândească ansamblul de bunuri mobile și imobile, pe care SC E. SRL le achiziționase anterior de la SC J. SA și din al căror preț achitase suma de 615.668 RON cu bani obținuți în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea către SC K. SRL și inculpata SC L. SRL a unor terenuri cumpărate cu bani ce au fost obținuți în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii infracțiunii de înșelăciune în dauna H., la data de 7 aprilie 2009, a atestat, în fals, data, identitatea părților și conținutului contractului de cesiune de creanță nr. x, prin care SC E. SRL, în calitate de cedent, care ar fi fost reprezentată de cetățeanul irakian I., aspect contrar realității, deoarece la aceea dată I. nu se afla pe teritoriul României, ceda către SC M., societate cu sediul în statul N. și Grenadine, insulă din Marea Caraibe, în calitate de cesionar, care ar fi fost reprezentată de numita O., aspect negat de aceasta, dreptul de creanță împotriva inculpatei SC F. SRL, în valoare de 5.692.793,12 RON, pentru suma de 284.639,565 RON, reprezentând 5% din valoarea acestei creanțe, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, la 19 februarie 2010, a încheiat în fals contractul de cesiune de creanță nr. x, cu privire la care a atestat și data, identitatea părților și conținutul acestuia, pe care l-a semnat, atât în calitate de reprezentant al cesionarului, cât și al cedentului, prin care SC M.., în calitate de cedent, ceda SC P., în calitate de cesionar, dreptul de creanță împotriva SC F. SRL, în valoare de 6.423.242,30 RON, pentru suma de 312.283,98 RON, care ar fi trebuit achitată în termen de 360 zile, ajutându-le, în acest mod, pe inculpatele D. și SC F. SRL să ascundă, în mod repetat, proveniența banilor, în sumă de 3.522.513,86 RON, obținuți de către SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către inculpata SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor bunuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., sumă cu care a fost achitată cea mai mare parte din prețul bunurilor mobile și imobile cumpărate de SC E. SRL și apoi înstrăinate către inculpata SC F. SRL, bunuri care au făcut obiectul Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, în baza căruia a fost emisă factura seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, (suma de 1.956.545,86 RON din prețul achitat de SC E. SRL pentru terenuri provenind din infracțiunea de înșelăciune), și facturilor nr. x din 9 mai 2008 (suma de 812.400 RON, din prețul achitat de SC E. SRL pentru oțet, provenind din infracțiunea de înșelăciune), nr. x din 27 mai 2008 (suma de 52.900 RON, din prețul achitat de SC E. SRL pentru liniile de umplere, etichetare, baxat, provenind din infracțiunea de înșelăciune) nr. 17 din 6 martie 2009 și nr. 18 din 6 martie 2009 (suma de 615.668 RON, din prețul achitat de SC E. SRL pentru ansamblul de bunuri mobile și imobile situate în mun. Drobeta-Turnu Severin, str. x, jud. Mehedinți și în localitatea Șimian, județul Mehedinți, provenind din infracțiunea de înșelăciune și din vânzarea unor bunuri cumpărate inițial cu bani provenind din infracțiunea de înșelăciune) și s-a achitat de SC E. SRL în avans marfa menționată în cuprinsul facturii fiscale seria x nr. x din 9 iulie 2008, emisă de către SC F. SRL, în sumă de 85.000 RON, sumă ce provenea din vânzarea unor bunuri cumpărate inițial cu bani provenind din infracțiunea de înșelăciune, marfă care nu a fost predată ulterior către SC E. SRL, iar, la data de 6 aprilie 2009, a întocmit și a atestat, în fals, data, identitatea părților și conținutului contractului de cesiune de creanță nr. x, prin care SC E. SRL, în calitate de cedent, care ar fi fost reprezentată de cetățeanul irakian I., aspect contrar realității, deoarece la aceea dată I. nu se afla pe teritoriul României, ceda către SC M., societate cu sediul în statul N. și Grenadine, insulă din Marea Caraibe, în calitate de cesionar, care ar fi fost reprezentată de numita O., aspect negat de către aceasta din urmă, dreptul de creanță împotriva inculpatei SC Q. SRL, în valoare de 2.777.504,64 RON, pentru suma de 138.875,232 RON, reprezentând 5% din valoarea acestei creanțe, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, și, la data de 19 februarie 2010, a încheiat în fals contractul de cesiune de creanță nr. x, cu privire la care a atestat și data, identitatea părților și conținutul acestuia, pe care l-a semnat, atât în calitate de reprezentant al cesionarului, cât și al cedentului, prin care SC M.., în calitate de cedent, ceda SC P., în calitate de cesionar, dreptul de creanță împotriva inculpatei SC Q. SRL, în valoare de 3.308.004,64 RON, pentru suma de 165.400.23 RON, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, ajutându-le, în acest mod, pe inculpatele C. și SC Q. SRL să ascundă proveniența banilor, în cuantum de 1.664.174,17 RON, obținuți în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către inculpata SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., bani cu care a fost plătită de către SC E. SRL cea mai mare parte din prețul terenurilor, care apoi au fost înstrăinate către aceasta către inculpata SC Q. SRL, prin Contractul de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, în baza căruia a fost emisă factura seria x nr. x din 11 noiembrie 2008.

Având în vedere că, până la intrarea în vigoare a noului C. pen., avocații nu erau asimilați funcționarilor publici sau altui salariat în situațiile în care atestau identitatea părților, conținutul sau data unui act, potrivit dispozițiilor art. 39 alin. (1) din Legea nr. 51/1995, iar infracțiunea de fals în formă continuată a fost săvârșită de inculpatul A. până la data de 1 februarie 2014, ultimul act material fiind comis la 19 februarie 2010, s-a apreciat că încadrarea juridică a acestei infracțiuni, comisă de inculpatul A., este de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen.,cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen.

Cu privire la inculpatul B., săvârșirea unei infracțiuni de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. și unei infracțiuni de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen.,constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a ascunde originea ilicită a banilor în sumă totală de 1.420.301 RON, obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către inculpata SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor bunuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., la data de 5 decembrie 2008, a primit de la SC R. SNC, fostă SC S. SNC, din contul deschis de aceasta la T., fosta U., prin transfer bancar, suma 100.000 RON, pe care SC R. S.N.C. o primise prin transfer bancar la data de 4 decembrie 2008, de la SC E. SRL, din contul acesteia deschis la V., în baza facturii fiscale false seria x VDS, nr. x din 1 aprilie 2007, în contul inculpatei SC L. SRL, deschis la W. Sucursala Mehedinți, cu titlu de avans din prețul terenului menționat în cuprinsul antecontractului de vânzare-cumpărare, încheiat la data de 23 noiembrie 2008, antecontract care nu s-a finalizat ulterior prin încheierea Contractului de vânzare-cumpărare, bani pe care i-a transferat în contul SC E. SRL, deschis la V., la data de 8 decembrie 2008, cu titlu de achitare a unei rate din prețul terenului în suprafață de 7.500 mp, pe care îl achiziționase de la această societate în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, pentru care SC E. SRL a emis factura fiscală seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, iar la data de 28 mai 2009, în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, pentru a ascunde proveniența ilicită a sumei de 1.320.301 RON, reprezentând o altă parte din banii obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către inculpata SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., cu care SC E. SRL a achitat o mare parte din prețul plătit pentru achiziționarea terenului în suprafață de 7.500 mp de la SC X. SA, împreună cu inculpatul Y., administrator al SC R. SNC, a încheiat în fals, în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, contractul de cesiune de creanță, înregistrat de inculpatul A. sub nr. x din 28 mai 2009, prin care SC R. SNC, fostă SC S. SNC, ceda inculpatei SC L. SRL dreptul de creanță împotriva SC E. SRL, care nu exista în realitate, în sumă de 1.904.033 RON, ce provenea din valoarea neachitată din factura fiscală falsă seria x VDS, nr. x din 1 aprilie 2007, valoare la care inculpații B. și Y. au adăugat penalități de întârziere pentru a fi egală cu valoarea creanței pe care SC E. SRL o avea împotriva inculpatei SC L. SRL, cesiune de creanță prin care inculpatul B., în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, stinge, în urma compensației, datoria în cuantum de 1.904.033 RON, pe care SC L. SRL o avea către SC E. SRL, ce rezulta din contravaloarea terenului în suprafața de 7.500 mp, pe care îl cumpărase de la SC E. SRL, în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, pentru care S.C E. SRL a emis factura fiscală seria x nr. x din 11 noiembrie 2008 și al cărei preț îl achitase numai parțial.

Inculpatul B. a mai fost acuzat de săvârșirea unei infracțiuni de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, nu a înregistrat în evidențele contabile veniturile din sume prescrise la data de 15 octombrie 2012, datorate și neachitate către SC E. SRL, provenind din prețul neachitat al terenului în suprafață de 7.500 mp, pe care l-a achiziționat în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008 și pentru care SC E. SRL a emis factura fiscală nr. x din 11 noiembrie 2008, preț din care până în prezent a fost achitată numai suma de 100.000 RON, nu a calculat, nu a declarat organelor fiscale și nu a virat către bugetul de stat impozitul pe profit pentru aceste venituri în sumă de 320.645 RON.

Inculpatul B., a fost trimis în judecată și pentru evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că, în calitate de administrator al SC L. SRL, a evidențiat în actele contabile ale inculpatei SC L. SRL o cheltuială în cuantum de 95.202 RON, în baza contractului de cesiune de creanță fals, înregistrat de inculpatul A. sub nr. x din 28 mai 2009, prin care S.C R. S.N.C., ceda către inculpata SC L. SRL, dreptul de creanță împotriva SC E. SRL, care nu exista în realitate, de 1.904.033 RON, ce provenea din valoarea neachitată din factura fiscală falsă seria x VDS, nr. x din 01 aprilie 2007, pentru suma de 95.202 RON, pe care SC L. SRL nu a plătit-o către SC R. S.N.C., societate care avea calitatea de cedent în acest contract, micșorându-și în acest fel veniturile, pentru a nu plăti către bugetul de stat un impozit pe profit în sumă de 15.232 RON.

În sarcina inculpatului B., s-a mai reținut săvârșirea unei infracțiuni de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC L. SRL, cu ocazia vânzării terenului în suprafață de 7.500 mp, cumpărat anterior de la SC E. SRL, către SC Z. SRL, în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 28 mai 2012, prin care inculpata SC L. SRL, în calitate de vânzătoare, reprezentată de asociatul unic și administratorul B., vindea către SC Z. SRL, în calitate de cumpărătoare, reprezentată de AA., conform împuternicirii nr. 38 din 19 aprilie 2012, întocmită de inculpatul A., terenul în suprafață de 7.500 mp, situat în jud. Dolj, cu prețul de 505.000 RON, la care se adăuga TVA în sumă de 121.200 RON, în baza căruia a fost emisă factura nr. x din 28 mai 2012, în urma subevaluării prețului, cu care a vândut acest teren, nu a înregistrat în evidența contabilă a inculpatei SC L. SRL venituri în sumă de 1.263.095 RON, sustrăgându-se de la plata uni impozit pe profit în sumă de 255.845 RON, și cheltuieli nedeductibile în sumă de 335.938 RON, sustrăgându-se de la pata TVA în sumă de 214.738 RON.

Inculpata C. a fost trimisă în judecată pentru săvârșirea unei infracțiuni de fals în înscrisuri sub semnătură privată, în formă continuată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen.,și unei infracțiuni de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC Q. SRL, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a ascunde originea ilicită a banilor în sumă totală de 1.764.174,17 RON, obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor bunuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., la data de 05 decembrie 2008, a primit de la SC R. S.N.C., fostă S.C S. S.N.C., administrată de inculpatul Y., din contul deschis de aceasta la T., fosta U., prin transfer bancar, suma 100.000 RON, pe care SC R. S.N.C. o primise prin transfer bancar la data de 4 decembrie 2008, de la SC E. SRL, din contul acesteia deschis la V., în baza facturii fiscale false seria x VDS, nr. x din 1 aprilie 2007, în contul inculpatei SC Q. SRL, deschis la BB., cu titlu de avans din prețul terenului menționat în cuprinsul antecontractului de vânzare-cumpărare încheiat la data de 23 noiembrie 2008, antecontract care nu s-au finalizat ulterior prin încheierea Contractului de vânzare-cumpărare, bani din care a transferat, din nou, în contul SC E. SRL, deschis la V., în două tranșe, la data de 13 ianuarie 2009, suma de 40.000 RON, iar la data de 26 ianuarie 2009, suma de 25.000 RON, cu titlu de achitare a unor rate din prețul terenurilor pe care le achiziționase de la această societate, în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, pentru care SC E. SRL a emis factura fiscală nr. x din 11 noiembrie 2008, și, tot în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a ascunde proveniența ilicită a sumei de 1.664.174,17 RON reprezentând o altă parte din banii obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., cu care SC E. SRL a achitat cea mai mare parte din prețul plătit pentru achiziționarea terenurilor în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 16 martie 2007 - vânzător CC., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 16 martie 2007 - vânzători DD. și EE., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 21 martie 2007 - vânzători FF. și GG., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 3 august 2007 - vânzător HH., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 4 septembrie 2007 - vânzător II., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 6 noiembrie 2007 - vânzătoare JJ., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 28 ianuarie 2008 - vânzători KK., LL., MM., NN., OO. și PP., inculpata C. a încheiat la data de 11 noiembrie 2008, cu SC E. SRL, reprezentată de inculpatul QQ., Contractul de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, având ca obiect terenurile anterior-menționate și terenul cumpărat de SC E. SRL de la numiții RR. și SS., al cărui preț nu a fost achitat cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune, apoi a achitat numai suma de 125.000 RON, din prețul acestor terenuri, iar diferența de 2.877.504,64 RON nu a mai achitat-o, apelând la serviciile inculpatului A., avocat în cadrul Baroului Mehedinți, pe care l-a determinat și l-a ajutat să întocmească în fals, în data de 6 aprilie 2009, contractul de cesiune de creanță nr. x, cu privire la care acest inculpat, în calitate de avocat, a atestat în fals data, identitatea părților și conținutului acestui contract, prin care SC E. SRL, în calitate de cedent, care ar fi fost reprezentată de cetățeanul irakian I., aspect contrar realității, deoarece la aceea dată I. nu se afla pe teritoriul României, ceda către SC M., societate cu sediul în statul N. și Grenadine, în calitate de cesionar, care ar fi fost reprezentată de numita O., aspect negat de către aceasta din urmă, dreptul de creanță împotriva SC Q. SRL, în valoare de 2.777.504,64 RON, după cum a fost stabilit de inculpata C., pentru suma de 138.875,232 RON, reprezentând 5% din valoarea acestei creanțe, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, inculpata C. semnând apoi acest contract de cesiune de creanță la rubrica "Cesionar SC M.", prin imitarea semnăturii numitei O., și la rubrica "Cedent SC E. SRL", apoi, la data de 19 februarie 2010, l-a determinat din nou pe inculpatul A. să încheie în fals contractul de cesiune de creanță nr. x, prin care M. - în calitate de cedent, reprezentată legal de inculpatul A., ceda către P., în calitate de cesionar, reprezentată legal de inculpatul A., dreptul de creanță împotriva inculpatei SC Q. SRL, în valoare totală de 3.308.004,64 RON, pentru suma de 165.400,23 RON, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, prin schimbarea creditorilor, ca urmare a cedării fictive a drepturilor de creanță, fiind ascunsă proveniența ilicită a banilor în sumă de 1.664.174,17 RON, cu care a fost achitată de SC E. SRL cea mai mare parte din prețul terenurilor cumpărate de la numiții CC., DD., EE., FF., GG., HH., II., JJ., KK., LL., MM., NN., OO. și PP.

În sarcina inculpatei C., s-a mai reținut și săvârșirea infracțiunii evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC Q. SRL, nu a înregistrat în evidențele contabile ale acestei societăți venitul din sume prescrise la data de 15 octombrie 2012, datorat și neachitat către SC E. SRL, în cuantum de 2.877.504,64 RON, provenind din prețul neachitat al terenurilor achiziționate în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008 și pentru care SC E. SRL a emis factura fiscală seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, preț din care, până în prezent, a fost achitată numai suma de 125.000 RON, nu a calculat, nu a declarat organelor fiscale și nu a virat către bugetul de stat impozitul pe profit în sumă de 460.400,74 RON, aferent acestui venit.

Inculpata D., a fost trimisă în judecată pentru săvârșirea unei infracțiuni de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată, prevăzută de art. 322 alin. (1) C. pen.,cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., și unei infracțiuni de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen.,constând în aceea că, în calitate de administrator al inculpatei SC F. SRL, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, de a ascunde originea ilicită a banilor în sumă totală de 3.522.513,86 RON, obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor terenuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., l-a determinat pe inculpatul A., avocat în cadrul Baroului Mehedinți, să ateste în fals, identitatea părților și conținutul Contractului de vânzare-cumpărare, pe care acesta l-a înregistrat sub nr. x din 18 februarie 2009 și în baza căruia au fost emise facturile fiscale seria x nr. x din 6 martie 2009 și seria x nr. x din 6 martie 2009, în numele SC E. SRL, deși cetățeanul irakian I. nu a fost prezent la încheierea acestui contract de vânzare-cumpărare, inculpata semnând apoi acest contract și la rubrica vânzător, contract în cuprinsul căruia se menționa că SC E. SRL, care ar fi fost reprezentată de cetățeanul irakian I., vindea către SC F. SRL, reprezentată de inculpata D., cu suma de 2.527.272,75 RON, bunurile mobile și imobile care au făcut obiectul Contractului de vânzare-cumpărare nr. x din 31 august 2007, respectiv: ansamblul de bunuri mobile și imobile situate în mun. Drobeta-Turnu Severin, str. x, jud. Mehedinți și în localitatea Șimian, județul Mehedinți, apoi, după ce a cumpărat în numele SC E. SRL următoarelor terenuri achiziționate în baza Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub 645/20 martie 2007 - vânzător CC., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat x din 25 mai 2007 - vânzătoare TT., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub 685/01 iunie 2007 - vânzătoare UU., Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub 1101 din 11 mai 2007- vânzătoare VV. și Contractului de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 septembrie 2007 - vânzătoare SC WW. S.R.L - din al căror preț suma de 1.956.545,86 RON a fost achitată cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., a încheiat la data de 11 noiembrie 2008, în calitate de administrator al inculpatei SC F. SRL, cu SC E. SRL, reprezentată de inculpatul QQ., Contractul de vânzare-cumpărare autentificat sub nr. x din 11 noiembrie 2008, în baza căruia a fost emisă factura seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, având ca obiect terenurile sus-menționate, a cumpărat de la SC E. SRL, în baza facturilor seria x nr. x din 9 mai 2008 - oțetul alimentar, de fermentație din vin, vărsat, și oțetul alimentar de fermentație din vin, îmbuteliat în sticle de 1 litru, achiziționat de SC E. SRL de la SC XX. SRL - din al cărui preț suma de 812.400 RON a fost achitată din bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., seria x nr. x din 27 mai 2008 - liniile de umplere, etichetare, baxat, achiziționate de SC E. SRL de la YY. - din al căror preț suma de 52.900 RON a fost achitată din bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., seria x nr. x din 6 martie 2009 și seria x nr. x din 6 martie 2009 - ansamblul de bunuri mobile și imobile situate în mun. Drobeta-Turnu Severin, str. x, jud. Mehedinți și în localitatea Șimian, județul Mehedinți, achiziționate de SC E. SRL de la SC J. SA - din al cărui preț suma de 615.668 RON a fost achitată cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H. și din vânzarea unor terenuri către SC K. SRL și SC L. SRL, terenuri cumpărate anterior de SC E. SRL cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și a emis, în numele inculpatei SC F. SRL, factura fiscală seria x nr. x din 9 iulie 2008, în cuprinsul căreia se menționa vânzarea de marfă către SC E. SRL, în sumă de 85.000 RON, sumă pe care o achită în avans, din contul SC E. SRL deschis la V., către SC F. SRL, din banii obținuți de SC E. SRL în urma vânzării unor terenuri către SC K. SRL, terenuri cumpărate anterior de aceasta cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., marfă care nu a mai fost predată ulterior către SC E. SRL, iar, după ce a achitat numai suma de 1.210.562,75 RON din prețul cu care a cumpărat aceste bunuri de la SC E. SRL, în calitate de administrator al SC F. SRL, pentru diferența neachitată de 4.848.756,56 RON, în care era inclusă și contravaloare mărfii nelivrate de 85.000 RON, la care s-a adăugat și diferența neachitată din contravaloarea facturilor seria x nr. x din 9 mai 2008, seria x nr. x din 9 mai 2008, nr. seria x din 9 mai 2008, seria x nr. x din 9 mai 2008, nr. seria x din 11 noiembrie 2008, seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, seria x nr. x din 11 noiembrie 2008, seria x nr. x din 11 noiembrie 2008 și seria x nr. x din 6 aprilie 2008, referitoare la alte bunuri achiziționate de inculpata SC F. SRL, prin intermediul său, de la SC E. SRL, aceste bunuri nefiind cumpărate cu bani provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., în total diferență neachitată 5.692.793.17 RON, a apelat la serviciile inculpatului A., avocat în cadrul Baroului Mehedinți, pe care l-a ajutat și l-a determinat să întocmească în fals, în data de 7 aprilie 2009, contractul de cesiune de creanță nr. x, cu privire la care acest inculpat, în calitate de avocat, a atestat în fals data, identitatea părților și conținutului acestui contract, prin care SC E. SRL, în calitate de cedent, care ar fi fost reprezentată de cetățeanul irakian I., aspect contrar realității, deoarece la aceea dată I. nu se afla pe teritoriul României, ceda către SC M., societate cu sediul în statul N. și Grenadine, insulă din Marea Caraibe, în calitate de cesionar, care ar fi fost reprezentată de numita O., aspect negat de către aceasta din urmă, dreptul de creanță împotriva inculpatei SC F. SRL, în valoare de 5.692.793.17 RON, pentru suma de 284.639,565 RON, reprezentând 5% din valoarea acestei creanțe, care ar fi trebuit achitată în termen de 180 zile, inculpata D. semnând apoi acest contract de cesiune de creanță la rubrica "Cesionar SC M.", prin imitarea semnăturii numitei O., și la rubrica "Cedent SC E. SRL", apoi, la data de 19 februarie 2010, l-a determinat din nou pe inculpatul A. să încheie în fals contractul de cesiune de creanță nr. x, prin care M. - în calitate de cedent, reprezentată legal de inculpatul A., ceda către P., în calitate de cesionar, reprezentată legal de inculpatul A., dreptul de creanță împotriva SC F. SRL, în valoare totală de 6.423.242,32 RON, în care era inclus și dreptul de creanță în valoare de 5.692.793.17 RON, pentru suma de 312.283,98 RON, care ar fi trebuit achitată în termen de 360 zile, prin schimbarea creditorilor, ca urmare a cedării fictive a drepturilor de creanță, fiind ascunsă proveniența ilicită a banilor în sumă de 3.522.513,86 RON, cu care a fost achitat de SC E. SRL o mare parte din prețul bunurile sus - menționate.

Inculpata D., a mai fost trimisă în judecată pentru săvârșirea unei alte infracțiuni de spălare a banilor, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 5 C. pen., constând în aceea că, în calitate de administrator de fapt al SC E. SRL, pentru a ascunde proveniența ilicită a banilor în sumă de 230.000 RON, obținuți de SC E. SRL din vânzarea unor terenuri către inculpatele SC L. SRL și SC Q. SRL, terenuri achiziționate inițial de aceasta cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune comisă de SC G. SA în dauna H., în data de 4 decembrie 2008, a transferat, în baza facturii fiscale false seria x VDS, nr. x din 1 aprilie 2007, din contul SC E. SRL, deschis la V., în contul SC S. SNC deschis la T., această sumă de 230.000 RON, bani din care inculpatul Y. a transferat apoi suma de 100.000 RON, la data de 4 decembrie 2008, în contul inculpatei SC Q. SRL, deschis la BB., cu titlu de avans, din prețul terenurilor menționate în cuprinsul antecontractului de vânzare-cumpărare încheiat la data de 23 noiembrie 2008, și suma de 100.000 RON, la data de 4 decembrie 2008, în contul inculpatei SC L. SRL, deschis la W. Sucursala Mehedinți, cu titlu de avans din prețul terenului menționat în cuprinsul antecontractului de vânzare-cumpărare încheiat la data de 23 noiembrie 2008, antecontracte care nu s-au finalizat prin încheierea contractelor de vânzare-cumpărare, iar apoi inculpatul B., administrator al inculpatei SC L. SRL, a transferat suma de 100.000 RON din nou în contul SC E. SRL, deschis la V., iar inculpata C., administrator al inculpatei SC Q. SRL, a transferat în două tranșe suma totală de 65.000 RON, din cei 100.000 RON, din nou în contul SC E. SRL deschis la V.

Inculpata D. a mai fost trimis în judecată și pentru o altă infracțiune de spălare a banilor în formă continuată, prevăzută de art. 29 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 alin. (1) C. pen. și art. 5 C. pen., constând în aceea că, în baza aceleiași rezoluții infracționale, de spălare a banilor provenind din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., în mod repetat, a folosit în interes personal împreună cu inculpatul QQ., suma totală de 857597,64 RON, obținută de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și din vânzarea unor terenuri achiziționate inițial cu bani proveniți din săvârșirea infracțiunii de înșelăciune în dauna H., formată din suma 220.597,64 RON, reprezentând o parte din banii ridicați de aceasta în mod repetat, câte 10.000 RON de fiecare dată, în perioada 16 mai 2007 - 24 septembrie 2007, din contul SC E. SRL, deschis la V., cu titlu de "alte operațiuni D.", bani obținuți de SC E. SRL în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii de către SC G. SA a infracțiunii de înșelăciune în dauna H. și din suma de 637.000 RON, bani ce proveneau din cei 2.000.000 RON, virați de SC K. SRL, la data de 2 iulie 2008, în contul SC E. SRL deschis la V., cu titlu de preț al terenurilor care au fost achiziționate inițial de SC E. SRL de la ZZ., AAA., BBB. și CCC., cu bani obținuți în baza facturii fiscale false nr. x din 4 aprilie 2007, în urma comiterii infracțiunii de înșelăciune în dauna H., și pe care i-a ridicat în mod repetat, din contul SC E. SRL, deschis la V., câte 10.000 RON, de fiecare dată, cu titlu de "alte operațiuni D." cu titlu de "restituire împrumut asociat D.", cunoscând proveniența ilicită a acestor bani.

Inculpata D., a mai fost acuzată pentru săvârșirea unei alte in