CASE OF SOCIEDADE DE CONSTRUCOES MARTINS AND VIEIRA, LDA v. PORTUGAL

Societatea reclamantă este o societate de răspundere limitată portugheză. Cei de-a doua și de-a treia solicitanți sunt partenerii de administrare ai societății solicitanți (a se vedea anexa pentru detalii). La 17 septembrie 1999, Departamentul Penal pentru Investigații și Acuzații (Departamentul de Acção e Investigação Penală) a început o anchetă asupra activității fiscale ale societății solicitantă între 1994 și 1997. În urma anchetei, au fost instituite două seturi de proceduri penale fiscale în fața Curților penale Porto și Barcelos. La 20 decembrie 1999, reclamanții au fost acuzați (arguidos) în ambele seturi de proceduri. La 5 noiembrie 2003, procurorul a acuzat (acusação) societatea reclamantă și a treia reclamantă în Curtea Penală Porto pentru fraudă fiscală în ceea ce privește activitățile din anul 1997, când societatea reclamantă a fost înregistrată la Porto.

La 27 septembrie 2005, a început procesul. Ședința a fost suspendată până în octombrie și apoi până la 27 martie 2006 din cauza absenței unor martori ai apărării. 10. În ziua audierii, reprezentantul societății reclamante și al treilea reclamant au demisionat. Ședința a fost suspendată în așteptarea înlocuirii sale. 11. În iunie 2006, societatea reclamantă și a treia solicitantă au dat putere de procuror aceluiași avocat. 12. La 14 noiembrie 2006, reclamanții au informat Curtea Penală Porto că au solicitat o revizuire judiciară în fața Curții Administrative și Fiscale Porto a unei ajustări fiscale aplicate acestora în ceea ce privește activitatea fiscală a societății reclamante între 1994 și 1997. 13. La 29 noiembrie 2006, Curtea penală Porto a suspendat procedurile penale fiscale în conformitate cu art. 50 § 1 din cadrul juridic pentru infracțiunile fiscale neguvernamentale (Regime Jurídico das Infracções Fiscais não Aduaneiras – RJIFNA).

14. La 19 decembrie 2008, reclamanții au solicitat Înaltului Consiliu de Magistraturi (Conselho Superior de Magistratura) o ordonanță de accelerare a procedurii penale (pedido de aceleração procesual). 15. La 5 mai 2009, Înaltul Consiliu de Magistrate și-a respins cererea din cauza faptului că întârzierea în cadrul procedurii, în temeiul legii, a fost atribuită Curții administrative și fiscale Porto, mai degrabă decât Curtea penală Porto. Consiliul a subliniat că reclamanții ar fi trebuit, prin urmare, să depună cererea de expediție la Consiliul Înalt al Curților Administrative și Fiscale. 16. Acțiunea este încă în așteptare în fața Curții Penale Porto.

17. La 28 aprilie 2003, procurorul public al Curții penale Barcelos a formulat acuzații împotriva celor trei solicitanți de fraude și abuz fiscal (fraude fiscal ebuso de confiança fiscal) în ceea ce privește activitățile care au avut loc între 1994 și 1996, atunci când societatea reclamantă a fost înregistrată la Barcelos. 18. La 1 octombrie 2003, reclamanții au contestat procedura. În aceeași dată, ei au solicitat suspendarea lor până la adoptarea unei decizii finale în ceea ce privește revizuirea judiciară în funcție de Curtea Administrativă și Fiscală din Porto (a se vedea punctul 13 de mai sus). 19. La 17 noiembrie 2003, Curtea Penală Barcelos a ordonat suspendarea procedurii în conformitate cu art. 50 § 1 din RJIFNA și a solicitat informații de la Curtea Administrativă și Fiscală Porto cu privire la progresul reexaminării judiciare.

20. La 14 decembrie 2006, Curtea Administrativă și Fiscală din Porto a informat Curtea Penală Barcelos că acțiunea interzisă de către reclamanții împotriva ajustării fiscale era încă în așteptare. 21. La 23 aprilie 2007, Curtea Penală din Barcelos a suspendat procedura până la adoptarea unei decizii finale de către Curtea Administrativă și Fiscală din Porto. 22. La 20 octombrie 2008, Curtea Administrativă și Fiscală din Porto a informat Curtea Penală Barcelos că revizuirea judiciară era încă în așteptare. 23. La 19 decembrie 2008, reclamanții au solicitat Înaltului Consiliu al Magistraților să facă accelerarea procedurii. 24. La 13 ianuarie 2009, Înaltul Consiliu și-a respins cererea din motive de suspendare a procedurii penale fiscale în conformitate cu legea și a considerat, de asemenea, că cererea lor ar fi trebuit să fie adresată Consiliului Înaltului Curtelor Administrative și Fiscale.

25. Acțiunea este încă în așteptare în fața Curții penale Barcelos. 26. La 10 octombrie și 27 octombrie 2006, reclamanții au inițiat o procedură în tort (Ação de responsabilidade civilă extracontratuală) împotriva statului în instanța administrativă și fiscală din Porto și Braga (cazul nr. 2533/06.6BEPRT și respectiv 1789/06.6BEBRG), susținând daune pentru lungimea excesivă a procedurii penale menționate anterior. 27. Potrivit celor mai recente informații primite de Curte la 14 februarie 2014, procedurile sunt încă în așteptare.

4. The applicant company is a Portuguese limited liability company. The second and third applicants are the applicant company’s managing partners (see Annex for details).