Dimitrov împotriva Bulgariei

Comunicat la 28 februarie 2019 CIFTH SECȚIUNE Cerere nr. 63214/16 Dimitar Genchev DIMITROV împotriva Bulgariei depusă la 21 octombrie 2016 DECLARAREA FACTELOR Reclamantul, Dl Dimitar Genchev Dimitrov, este un național bulgar, născut în 1976 și locuiește în Provadia. Circumstanțele cazului Faptele cazului, astfel cum a prezentat reclamantul, pot fi rezumate după cum urmează. Condamnarea reclamantului Reclamantul a exercitat activitatea comercială ca unicul comerciant.

Într-o hotărâre din 12 mai 2010, care a devenit final la 28 mai 2010, Curtea Regională Varna l-a condamnat pentru fraudă fiscală, și anume că a făcut declarații false autorităților în mai multe declarații fiscale prezentate între decembrie 2000 și mai 2001, evadând astfel plata impozitului pe valoarea adăugată legată de activitatea sa comercială în valoare de 294.897 Levs bulgare (BGN), echivalentul de 150.842 euro (EUR) – o infracțiune în temeiul articolului 257 § 1 (în prezent, art. 255) din Codul Penal.

Procedură de prelucrare (a) Cerere de prelucrare Din cauza infracțiunii pe care reclamantul a fost condamnat pentru a fi încadrat în sfera de aplicare a Legei 2005 privind actele de infracțiune (denumită în continuare „Legea 2005”, a se vedea „Legea și practicile interne relevante” de mai jos), în iulie 2011, Comisia pentru procedurile de acoperire a infracțiunii (denumită în continuare „Comisia”) a depus o cerere la Curtea Regională Varna care solicită confiscarea activelor sale. Acesta a considerat că suma impozitelor pe care reclamantul le-a evadat plătind, împreună cu lipsa unui venit juridic suficient, a dovedit o legătură de cauzalitate între infracțiunea pe care a fost condamnată și activele în cauză.

Cererea de confiscare a fost rezultatul verificărilor și verificărilor situației financiare ale reclamantului pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie 1999 și 31 decembrie 2010. (b) Hotărârea Curții Regionale Varna Într-o hotărâre din 24 februarie 2015, Curtea Regională Varna a respins cererea. Acesta a ajuns la concluzia că Comisia nu a demonstrat existența unei legături de cauzalitate dintre infracțiunile pe care le-a comis reclamantul și activele pentru care se solicită pierderea și, în același timp, că reclamantul avea venituri juridice suficiente pentru a dobândi aceste active.

În acest sens, Curtea Regională Varna a constatat, în special, că reclamantul a primit bani de la părinții săi și de la partenerul său și părinții săi și că atunci când a dobândit anumite proprietăți imobilizabile pe care le-a făcut-o, la prețul declarat în actele notare respective (în mod considerabil mai scăzut decât ceea ce s-a dovedit a fi valoarea pieței), primind venituri semnificative imediat după ce a revenționat aceste proprietăți la un preț mult mai mare.

(c) Hotărârea Curții de Apel din Varna la recurs, Curtea de Apel din Varna a pronunțat hotărârea la 27 octombrie 2015. Acesta a anulat hotărârea instanței de jos și a ordonat confiscarea următoarelor active ale reclamantului: o parcelă de teren într-un sat aproape de Varna achiziționat de către reclamant în 2007; un apartament în Varna, împreună cu o parte din terenul pe care a fost construit, cumpărat de către reclamant în 2008 și care servește la momentul în care este principala locuință a familiei sale; BGN 117.300 (EUR) 60.000), echivalentul monetar al acțiunilor din mai multe societăți achiziționate de reclamant între 2008 și 2010, și BGN 4.500 (2.300 EUR) primit la vânzarea altor acțiuni în 2010; BGN 165.000 (1.4400 EUR) primite de reclamant la vânzarea, în 2008 și 2010, imediat după ce le-a achiziționat, două proprietăți immovabile; BGN 55.000 (28 130 EUR), care a reprezentat valoarea de piață a două mașini achiziționate de reclamant în 2007 și 2008 și a revendut către terți la scurt timp după aceea.

Curtea de Apel Varna a remarcat că nu există nicio dovadă că reclamantul a plătit în bugetul de stat suma impozitului pe care a evadat-o pentru a plăti în 2001. În plus, Comisia a observat că reclamantul a fost implicat în „activitate criminală”, deoarece a avut condamnare anterioară, în special pentru falsificarea documentelor și deținerea de bunuri furate, și a făcut obiectul unei proceduri penale proaspete pentru evaziunea fiscală. În ceea ce privește veniturile și cheltuielile reclamantului în cursul perioadei în cauză, Curtea de Apel Varna a formulat mai multe observații. În primul rând, chiar dacă pentru o parte din această perioadă reclamantul a plătit asigurări sociale – în principiu plătibile numai atunci când veniturile au fost primite – în absența altor dovezi, nu s-a putut concluziona că de fapt a primit astfel de venituri.

S-a constatat că și alte venituri solicitate de către solicitant, inclusiv câștigurile de la pariuri, nu au fost demonstrate. În al doilea rând, nu s-a demonstrat că reclamantul a primit, după cum a afirmat el, sume substanțiale de bani de la părinții săi, deoarece venitul propriu a fost insuficient. În ceea ce privește banii reclamantului a susținut că a primit de la partenerul său și de la părinții ei, mărturia martorilor în acest sens este contradictorie și acuzațiile reclamantului nu au fost convingătoare.

În al treilea rând, în ceea ce privește proprietățile imobilizabile pe care reclamant le-a achiziționat și ulterior revendut, ceea ce trebuia luat în considerare în ceea ce privește achiziționarea a fost valoarea lor de piață și nu valoarea mult mai mică indicată în actele notare, ceea ce înseamnă că prețurile mai ridicate la care reclamantul a revenduat unele dintre aceste proprietăți imediat după ce le-a achiziționat nu ar putea fi considerate un câștig legal. În al patrulea rând, chiar dacă s-a dovedit că reclamantul a primit dividende din partea societăților în care avea acțiuni, singura plată a acestor dividende s-a dovedit a avut loc în 2011, în afara perioadei examinate.

Pe baza considerațiilor de mai sus, Curtea de Apel Varna a concluzionat că reclamantul nu a instituit o sursă legală de venit care să-l permită să achiziționeze activele pentru care se solicită pierderea, în timp ce ar putea să apară că aceste active au fost achiziționate cu sumele pe care le-a evadat plătind în impozite în 2001. Deși activele în cauză au fost achiziționate mai târziu, între 2007 și 2010, faptul că în acel moment reclamantul a avut la dispoziție sume substanțiale de bani, în timp ce lipseau venituri juridice. Astfel, bazate pe logică și experiență, s-ar putea presupune că există o legătură cauzală între activele care urmează să fie pierdute și infracțiunile pentru care reclamantul a fost condamnat.

(d) Hotărârea Curții Supreme de cassare Într-o decizie finală din 21 aprilie 2016 Curtea Supremă de cassare a refuzat să accepte în vederea examinării apelului reclamantului asupra punctelor de drept. În special, s-a constatat că Curtea de Apel Varna a stabilit în mod corect o legătură de cauzalitate între activele care urmează să fie pierdute și infracțiunile care au dat naștere procedurii de confiscare, conform hotărârii interpretative din 30 iunie 2014 (a se vedea „Legea și practicile interne relevante” de mai jos).

(e) Evoluția ulterioră Într-o hotărâre din 6 ianuarie 2017, Curtea Regională Varna a respins o cerere suplimentară a Comisiei pentru pierderea valorii de piață a unei automobile cumpărate de reclamant în 2008 și vândute unui terț în 2009. Prin recurs, în hotărârea din 4 aprilie 2017 Curtea de Apel Varna a anulat și a ordonat confiscarea BGN 21,972 (11,240) EUR care, potrivit unui expert, a echivalat valoarea de piață a autovehiculului în 2009. Curtea internă și-a confirmat concluzia anterioară că, la momentul cumpărării autovehiculului, reclamantul nu avea venituri legale, având în vedere faptul că a folosit banii primiti din vânzarea proprietăților descrise mai sus, în sine venitul infracțiunii.

Într-o hotărâre finală din 20 februarie 2018 Curtea Supremă de Cassare a refuzat să accepte în vederea examinării recursului reclamantului în privința punctelor de drept. Legea și practică internă relevantă Legea 2005 Forfeitura de Procedințe de Crime Act 2005 („Agenda 2005”) („Forfeitura de Procedințe de Crimea” („Agenda 2005”) („Forfeitura de Procedințe de Crimea 2005” („Agenda 2005”) („Forfeitura de Procedințe de Crimea 2005” („Agenda 2005”) („Agenda 2005 – отненеманева верестδна дейнейноста дейнейнот , „Legea din 2005” a fost adoptată de Parlament în februarie 2005. În 2012 a fost înlocuită de alte legislații, cu garanția că toate procedurile în curs de desfășurare vor continua să fie reglementate de aceasta.

În conformitate cu legea din 2005 ar putea fi deschise atunci când s-a stabilit că o persoană acuzată de o infracțiune penală relevantă achiziționează active de „valoare considerabilă” în ceea ce privește care ar putea fi făcută o presupunere rezonabilă că acestea sunt venitul infracțiunii (secțiunea 3 alineatul (1)). „Valoare considerabilă” a fost definită ca fiind mai mult de 60.000 BGN (aproximativ 30.700 EUR). În practică, în scopul comparațiilor între timpuri, această sumă a fost prezentată ca echivalent cu 400 de salarii lunare minime. Potrivit Curții Supreme de Cassare, care trebuia să fie valoarea agregată a activelor, determinată pe baza valorii lor de piață echitabile în momentul achiziției lor ( Рееение nr. 89 от 29 δнуари 2010. δо δр.

д. nr. Infracțiunile care ar putea declanșa deschiderea procedurilor în temeiul legii din 2005 au fost enumerate la art. 3 alineatul (1). Acțiunile care ar putea fi pierdute în temeiul legii din 2005 au fost cele care au fost achiziționate de persoane condamnate pentru o infracțiune și pentru care se poate presupune în mod rezonabil că acestea sunt venitul crimei, în măsura în care nu au fost stabilite surse juridice (secțiunea 4.1). Dreptul statului de a pierde un bun a expirat douăzeci și cinci de ani după ce a fost achiziționat (secțiunea 11). Autoritatea responsabilă de inițierea și urmărirea procedurilor în temeiul legii 2005 a fost Comisia pentru dezvăluirea proceselor de infracțiune („Comisia”).

Decretul în sine a fost ordonat de către instanțe. Restul dispozițiilor relevante ale legii 2005 au fost rezumate în Nedyalkov și alții v. Bulgaria (dec.), nr. 663/11, §§ 61, 10 septembrie 2013). Legea jurisprudenței interne și Hotărârea interpretativă nr. 7 din 30 iunie 2014 Până în 2014 instanța națională a luat opinie divergentă cu privire la necesitatea de a stabili o legătură cauzală între activitatea penală specifică pentru care a fost condamnată ținta și activele care urmează să fie pierdute.

Astfel, în unele cazuri, instanțele au susținut că nici o legătură de cauzalitate nu a trebuit să fie dovedit, în măsura în care art. 4 alineatul (1) din Legea din 2005 a stabilit o presupunere că toate activele pentru care nu au fost demonstrate surse juridice au reprezentat veniturile de infracțiune (nr. 671 от 9.11.2010 δ. ). În alte cazuri, tribunalele au solicitat stabilirea unei legături de cauzalitate, având în vedere că, chiar dacă nu s-a dovedit a existat nicio sursă legală de venit, acest lucru nu a însemnat automat că activele în cauză au fost rezultate ale infracțiunii (nr. Aspectul a fost rezolvat într-o decizie interpretativă obligatorie nr. 7, dată de Curtea Supremă de cassare la 30 iunie 2014 („лкувателно ревение nr. 7/2014.

), care a susținut această ultimă opțiune. Curtea Supremă de cassare a declarat că achiziționarea de active de către o persoană care a comis o infracțiune printre cele enumerate la art. 3 alineatul (1) din Legea 2005 ar putea fi legată direct sau indirect de venitul infracțiunii, „dar în toate cazurile care trebuie să se stabilească o legătură, sau existența acesteia trebuie să fie presupusă.” Presupunerea în cauză trebuia să fie „logamente justificată” și „în baza faptelor și circumstanțelor”. Curtea Supremă de cassare a susținut, în continuare, că nu a stabilit o sursă legală pentru un bun nu înlocuiește presupunerea justificată că este legată de activitate penală, ci pur și simplu absoargă Comisia de sarcina de a dovedi o astfel de legătură fără îndoială.” În sfârșit, Curtea Supremă de Cassare a fost de părere că confiscarea activelor nelegate la activitatea criminală dovedită ar constitui impunerea unei „penite” fără condamnare.

Prin urmare, în baza prezentei decizii interpretative, instanțele naționale au respins cererile de confiscare în temeiul legii 2005 depuse de Comisie, susținând că nu s-a stabilit nicio legătură de cauzalitate între activele pentru care s-a căutat confiscarea și activitatea penală a țintei, cu toate că nu s-a demonstrat că există nicio sursă legală pentru unele dintre veniturile acesteia ( Реьение Nr. 256 от 14.10.2014 δ. на вове δо δр. д. Nr. 603/2011 δ. Рение Nr. 79 от 22.05.2015 δ. на δарна δо в. δо в. δр. д. Nr. 154/2015 δ. Реение Nr. 194 от 5.11.2015 δ. на еловвив v. Italia (no 442/2015) (nr.) [GC, nr. 1828/06] și Рение nr. 194 от 5.11.2015 și altele (merit) (nr. 1828/06) altele, §§ 139-53, 28 iunie 2018). Reclamantul se plânge în temeiul articolului 6 § 1 și al articolului 13 din Convenție și al articolului 1 din Protocolul nr. 1 din decretul proprietății sale și echitatea procedurii care au dus la aceasta.

În special, susține că nu s-a demonstrat că activele pierdute au fost venitul infracțiunii și că afirmațiile sale că a primit venituri juridice suplimentare au fost respinse în mod injustificabil. Reclamantul se plânge, în plus, în temeiul articolului 7 din Convenție, că confiscarea proprietăților sale, pe baza legislației aplicate retroactiv, a constituit pedeapsa suplimentară pentru infracțiunile sale. A fost confiscarea proprietății reclamantului, în cadrul procedurii în temeiul Legii privind prelucrarea produselor criminale din 2005, în conformitate cu cerințele articolului 1 din Protocolul nr. 1? În special, s-a stabilit suficient faptul că activele în cauză au fost veniturile infracțiunii?

În acest sens, părțile sunt invitate să facă observații cu privire la modalitățile în care autoritățile interne au calculat veniturile și cheltuielile persoanelor respective, având în vedere perioadele lungi de timp care trebuie verificate și riscul de imprecizie și incertitudine (de exemplu, Dimitrovi v. Bulgaria , nr. 12655/09, §§§ 47 49, 3 martie 2015). Este posibil ca procedura de confiscare să fie considerată corectă în sensul articolului 6 § 1 din Convenție? A fost impusă unei sancțiuni mai grele reclamantului decât cea care era aplicabilă la momentul comisionării infracțiunilor de către el, astfel cum a fost pronunțată prin art. 7 din Convenția? Reclamantul dispune de un remediu intern eficace pentru plângerea sa în temeiul articolului 1 din Protocolul nr. 1, în conformitate cu art. 13 din Convenție?

Communicated on 28 February 2019

FIFTH SECTION

Application no. 63214/16 Dimitar Genchev DIMITROV against Bulgaria lodged on 21 October 2016

STATEMENT OF FACTS

The applicant, Mr Dimitar Genchev Dimitrov, is a Bulgarian national, who was born in 1976 and lives in Provadia. A. The circumstances of the case The facts of the case, as submitted by the applicant, may be summarised as follows. 1. The applicant’s conviction The applicant exercised commercial activity as sole trader. In a judgment of 12 May 2010, which became final on 28 May 2010, the Varna Regional Court convicted him of tax fraud, namely of having made untrue statements to the authorities in several tax declarations submitted between December 2000 and May 2001, thus evading the payment of value-added tax related to his commercial activity in the amount of 294,897 Bulgarian levs (BGN), the equivalent of 150,842 euros (EUR) – an offence under Article 257 § 1 (currently Article 255) of the Criminal Code.

2. Forfeiture proceedings (a) Forfeiture application Since the offence the applicant had been convicted of fell within the scope of the Forfeiture of Proceeds of Crime Act 2005 (hereinafter “the 2005 Act”, see “Relevant domestic law and practice” below), in July 2011 the Commission for Uncovering Proceeds of Crime (hereinafter “the Commission”) filed an application with the Varna Regional Court seeking the forfeiture of his assets. It considered that the amount of taxes the applicant had evaded paying, together with the lack of sufficient legal income, proved a causal link between the offence he had been convicted of and the assets at issue. The forfeiture application was the result of checks and verifications of the financial situation of the applicant for the period from 1 January 1999 to 31 December 2010. (b) Judgment of the Varna Regional Court In a judgment of 24 February 2015 the Varna Regional Court rejected the application.

It reached the conclusion that the Commission had failed to prove the existence of a causal link between the offence the applicant had committed and the assets for which forfeiture was being sought and, at the same time, that the applicant had had sufficient legal income to acquire those assets. In that latter respect the Varna Regional Court found, in particular, that the applicant had, as claimed by him, received money from his parents and from his partner and her parents, and that when he had acquired certain immoveable properties he had done so at the price declared in the respective notary deeds (considerably lower than what was shown to be the market value), receiving significant income soon after that when reselling those properties at a much higher price.

(c) Judgment of the Varna Court of Appeal Upon appeal, the Varna Court of Appeal gave a judgment on 27 October 2015. It quashed the lower court’s judgment and ordered the forfeiture of the following assets of the applicant: a plot of land in a village close to Varna bought by the applicant in 2007; a flat in Varna, together with a share of the land it was constructed on, bought by the applicant in 2008 and serving at the time as his family’s main dwelling; BGN 117,300 (EUR 60,000), the monetary equivalent of shares in several companies acquired by the applicant between 2008 and 2010, and BGN 4,500 (EUR 2,300) received at the sale of other shares in 2010; BGN 165,000 (EUR 84,400) which the applicant had received when selling, in 2008 and 2010, soon after having acquired them, two immoveable properties; BGN 55,000 (EUR 28,130), which represented the market value of two cars bought by the applicant in 2007 and 2008 and resold to third parties soon after that.

The Varna Court of Appeal noted that there was no proof that the applicant had paid in to the State budget the amount of tax he had evaded to pay in 2001. It observed furthermore that the applicant had been implicated in “criminal activity”, since he had previous convictions, notably for document forging and possession of stolen goods, and was the subject of fresh criminal proceedings for tax evasion. As to the applicant’s revenues and expenses during the period at issue, the Varna Court of Appeal made several observations. First, even though for parts of this period the applicant had paid social insurance – in principle payable only when income has been received – in the absence of other evidence it could not be concluded that he had in fact received such income.

Other revenues claimed by the applicant, including winnings from betting, were also found to be unproven. Second, it was not shown that the applicant had received, as claimed by him, substantial sums of money from his parents, since their own income had been insufficient. As to money the applicant claimed to have received from his partner and her parents, the witness testimony in that regard was contradictory and the applicant’s allegations were unconvincing. Third, as to the immoveable properties the applicant had purchased and subsequently resold, what had to be taken into account with regard to the purchase was their market value and not the much lower value indicated in the notary deeds.

This meant that the higher prices at which the applicant had resold some of these properties soon after acquiring them could not be considered a lawful gain. And fourth, even though it had been proven that the applicant had received dividends from the companies he had shares in, the only payment of such dividends had been shown to have taken place in 2011, outside the period under examination. On the basis of the above considerations, the Varna Court of Appeal concluded that the applicant had not established a lawful source of income allowing him to acquire the assets for which forfeiture was being sought, while it could appear that those assets were acquired with the sums he had evaded paying in taxes in 2001. Even though the assets at issue had been acquired later, between 2007 and 2010, the fact remained that at that time the applicant had had at his disposal substantial sums of money, while lacking legal income.

Thus, based “on logic and experience”, a causal link might be assumed to exist between the assets to be forfeited and the offence the applicant had been convicted of. (d) Decision of the Supreme Court of Cassation In a final decision of 21 April 2016 the Supreme Court of Cassation refused to accept for examination the applicant’s appeal on points of law. In particular, it found that the Varna Court of Appeal had correctly established a causal link between the assets to be forfeited and the offence having given rise to the forfeiture procedure, as required by the Interpretative Decision of 30 June 2014 (see “Relevant domestic law and practice” below).

(e) Subsequent developments In a judgment of 6 January 2017 the Varna Regional Court dismissed an additional claim by the Commission for the forfeiture of the market value of a car bought by the applicant in 2008 and sold to a third party in 2009. Upon appeal, in a judgment of 4 April 2017 the Varna Court of Appeal reversed and ordered the forfeiture of BGN 21,972 (EUR 11,240) which, according to an expert, equalled the market value of the car in 2009. The domestic court confirmed its earlier conclusion that at the time of buying the car the applicant had not had legal income, considering that he had used instead of that money received from the sale of properties described above, themselves the proceeds of crime.

In a final decision of 20 February 2018 the Supreme Court of Cassation refused to accept for examination the applicant’s appeal on points of law. B. Relevant domestic law and practice 1. The 2005 Act The Forfeiture of Proceeds of Crime Act 2005 ( Закон за отнемане в полза на държавата на имущество придобито от престъпна дейност , “the 2005 Act”) was enacted by Parliament in February 2005. In 2012 it was superseded by other legislation, with the proviso that all pending proceedings would continue to be governed by it. Proceedings under the 2005 Act could be opened when it was established that a person charged with a relevant criminal offence had acquired assets of “considerable value” in respect of which a reasonable assumption could be made that they were the proceeds of crime (section 3(1)). “Considerable value” was defined as more than BGN 60,000 (approximately EUR 30,700).

In practice, for the purpose of cross-time comparisons, that amount was also presented as the equivalent of 400 minimum monthly salaries. According to the Supreme Court of Cassation, that had to be the aggregate value of the assets, determined on the basis of their fair market value at the time of their acquisition ( Решение № 89 от 29 януари 2010 г. по гр.

д. № 717/2009 г., ВКС, III г. о. ). The offences that could trigger the opening of proceedings under the 2005 Act were enumerated in section 3(1). Assets that could be forfeited under the 2005 Act were those that had been acquired by persons convicted of a criminal offence and in respect of which it could reasonably be assumed that they were the proceeds of crime, in as much as no legal source had been established (section 4(1)). The State’s right to forfeit an asset expired twenty-five years after it had been acquired (section 11). The authority in charge of initiating and pursuing proceedings under the 2005 Act was the Commission for Uncovering Proceeds of Crime (“the Commission”). The forfeiture itself was to be ordered by the courts.

The remaining relevant provisions of the 2005 Act have been summarised in Nedyalkov and Others v. Bulgaria (dec.), no. 663/11, §§ 33 ‑ 61, 10 September 2013). 2. Case law of the domestic courts and Interpretative Decision No. 7 of 30 June 2014 Until 2014 the national courts were taking diverging views on the necessity under the 2005 Act to establish a causal link between the specific criminal activity for which the target had been convicted and the assets to be forfeited. Thus, in some cases the courts held that no causal link had to be proven, in as much as section 4(1) the 2005 Act established a presumption that all assets for which no legal source had been shown represented proceeds of crime ( Решение № 671 от 9.11.2010 г. на ВКС по гр.

д. № 875/2010 г., IV г. о. ; Решение № 156 от 29.05.2013 г. на ВКС по гр. д. № 890/2012 г., IV г. о. ). In other cases the courts required the establishment of a causal link, considering that, even where no lawful source of income had been shown to exist, this did not automatically mean that the assets at issue had been proceeds of crime ( Решение № 607 от 29.10.2010 г. на ВКС по гр. д. № 1116/2009 г., IV г. о. ; Решение № 209 от 26.07.2011 г. на ВКС по гр. д. № 1462/2010 г., III г. о. ). The matter was settled in a binding Interpretative Decision No. 7, given by the Supreme Court of Cassation on 30 June 2014 ( Тълкувателно решение № 7/2014 г. на ВКС по т. д. № 7/2013 г., ОСГК ), which endorsed the latter view.

The Supreme Court of Cassation stated that the acquirement of assets by a person having committed an offence among those enumerated in section 3(1) of the 2005 Act could be directly or indirectly linked to proceeds of crime, “but in all cases that link has to be established, or its existence must be presumable.” The presumption at issue had to be “logically justified” and “based on the facts and circumstances”. The Supreme Court of Cassation held further that “[t]he failure to establish a lawful source for an asset does not replace the justified presumption that it is linked to criminal activity, but merely absolves the Commission from the burden to prove such a link beyond doubt.” Lastly, the Supreme Court of Cassation was of the view that the forfeiture of assets unlinked to proven criminal activity would amount to the imposition of a “penalty” without a conviction.

Subsequently, relying on this Interpretative Decision, the national courts dismissed forfeiture applications under the 2005 Act lodged by the Commission, holding that no causal link had been established between the assets for which forfeiture had been sought and the target’s criminal activity, notwithstanding the fact that no lawful source had been shown to exist for some of the latter’s revenues ( Решение № 256 от 14.10.2014 г. на ОС Ловеч по гр. д. № 603/2011 г. ; Решение № 79 от 22.05.2015 г. на АС Варна по в. гр. д. № 154/2015 г. ; Решение № 194 от 5.11.2015 г. на АС Пловдив по в. гр. д. № 442/2015 г. ). C. Relevant international and European Union law The relevant international and European Union law has been summarised in G.I.E.M.

S.R.L. and Others v. Italy (merits) ([GC], nos. 1828/06 and 2 others, §§ 139-53, 28 June 2018). COMPLAINTS The applicant complains under Article 6 § 1 and Article 13 of the Convention and Article 1 of Protocol No. 1 of the forfeiture of his property and the fairness of the proceedings which resulted in it. In particular, he argues that it was not shown that the forfeited assets had been the proceeds of crime, and that his claims that he had received additional legal income were unjustifiably dismissed. The applicant complains in addition under Article 7 of the Convention that the forfeiture of his property, on the basis of legislation applied retroactively, amounted to additional punishment for his offences.

QUESTIONS TO THE PARTIES

1. Was the forfeiture of the applicant’s property, in proceedings under the Forfeiture of Proceeds of Crime Act 2005, in compliance with the requirements of Article 1 of Protocol No. 1? In particular, has it been sufficiently established that the assets at issue had been the proceeds of crime? In that regard, the parties are invited to comment on the manners in which the domestic authorities calculated the respective persons’ revenues and expenses, having regard to the lengthy periods of time to be verified and the resulting risk of imprecision and uncertainty (see, for example, Dimitrovi v. Bulgaria , no. 12655/09, §§ 47 ‑ 49, 3 March 2015. 2. Could the forfeiture proceedings be considered fair for the purposes of Article 6 § 1 of the Convention?

3. Was a heavier penalty imposed on the applicant than the one which was applicable at the time of the commission of offences by him, as proscribed by Article 7 of the Convention? 4. Did the applicant have at his disposal an effective domestic remedy for his complaint under Article 1 of Protocol No. 1, as required under Article 13 of the Convention?