2ri-45/18 — atragerea la raspundere subsidiara

2ri-45/18 — atragerea la raspundere subsidiara (Curtea Supremă de Justiție, 2018)

Dosarul nr. 2ri-45/18

Curtea de Apel Bălți: N. Chircu

D E C I Z I E

31 ianuarie 2018 mun. Chișinău

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit

al Curții Supreme de Justiție

în componența

Președintele ședinței, judecător Maria Ghervas

Judecători Nicolae Craiu, Luiza Gafton

Iurie Bejenaru, Iuliana Oprea

examinând recursul declarat de către Serviciul Fiscal de Stat,

în cauza civilă la cererea depusă de lichidatorul Societății cu Răspundere

Limitată „Rais” în procedura falimentului simplificat, Irina Novic, coreclamant

Serviciul Fiscal de Stat, intervenient accesoriu Departamentul Trupelor de

Carabinieri împotriva lui Serghei Railean cu privire la atragerea la răspunderea

subsidiară a membrilor organelor de conducere,

împotriva hotărârii Curții de Apel Bălți din 05 decembrie 2017, prin care s-a

admis parțial cererea lichidatorului Irina Novic, Serviciului Fiscal de Stat,

intervenientului accesoriu Departamentul Trupelor de Carabinieri cu privire la

atragerea la răspunderea subsidiară, s-a încasat de la Serghei Railean în beneficiul

Societății cu Răspundere Limitată „Rais” suma de 7 763 lei, din care în beneficiul

Serviciului Fiscal de Stat - suma de 1 098 lei și în beneficiul Departamentului

Trupelor de Carabinieri – 6 665 lei, în rest cererea s-a respins ca fiind

neîntemeiată,

c o s t a t ă:

La 24 ianuarie 2017, creditorul Departamentul Trupelor de Carabinieri s-a

adresat în instanța de judecată cu cerere introductivă, prin care a solicitat intentarea

procesului de insolvabilitate față de SRL „Rais” din motivul incapacității ultimei de

a-și onora obligațiile pecuniare față de creditor.

Prin încheierea Curții de Apel Bălți din 24 ianuarie 2017 s-a primit spre

examinare cererea introductivă, iar în scopul prevenirii modificărilor stării bunurilor

SRL „Rais” în perioada de până la intentarea procesului de insolvabilitate s-a dispus

aplicarea măsurilor de asigurare. Totodată, în calitate de administrator provizoriu a

fost desemnat administratorul autorizat Irina Novic.

1

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 04 aprilie 2017, s-a constatat

insolvabilitatea debitorului SRL „Rais”, s-a dispus inițierea procedurii simplificate

a falimentului și dizolvarea SRL „Rais”, în calitate de lichidator fiind desemnată

Irina Novic.

La 12 octombrie 2017, lichidatorul SRL „Rais”, Irina Novic a înaintat cerere

de chemare în judecată împotriva lui Serghei Railean cu privire la atragerea la

răspundere subsidiară a membrilor organelor de conducere.

În motivarea cererii lichidatorul a indicat că, potrivit tabelului de creanțe,

cuantumul creanțelor creditorilor validați și incluse în tabelul definitive al SRL

„Rais” constituie 62 092, 16 lei. Conform Registrelor publice, debitorul insolvabil

nu dispune de careva bunuri care ar putea fi incluse în masa debitoare.

A mai notat că potrivit informației furnizate de Direcția identificare și

înmatriculare a mijloacelor de transport din 13 februarie 2017, debitorul are

înregistrată o unitate de transport Hyndai Elantra cu n/î BL RS 007.

Lichidatorul SRL „Rais”, Irina Novic a concretizat că la 05 iulie 2017 restanța

debitorului constituia 62 092, 16 lei, iar pentru perioada anilor 2013-2016 debitorul

insolvabil nu a prezentat nici o dare de seamă fiscală privind impozitul pe venit din

activitatea operațională și nici o dare de seamă fiscală privind taxa de stat pentru

amenajarea a teritoriului și taxa pentru amplasarea obiectului de comerț.

La fel, a menționat că administratorul debitorului Serghei Railean, nu a

prezentat lichidatorului actele contabile, ceia ce prezumă că dânsul a contribuit la

dispariția actelor contabile, a actelor de constituire și a ștampilei, fapt ce servește

temei de atragere la răspunderea subsidiară.

Astfel, a solicitat atragerea la răspundere patrimonială subsidiară a fostului

administrator al SRL „Rais”, Serghei Railean în mărime de 62 092, 16 lei și

aplicarea măsurilor de asigurare în limita valorii acțiunii pe bunurile imobile și

mobile ce-i aparțin cu drept de proprietate.

Reprezentantul creditorului Serviciul Fiscal de Stat, Ghenadie Gheorghița cât și

reprezentantul intervenientului accesoriu Departamentul Trupelor de Carabinieri,

Ștefan Avadanii, în cadrul ședinței instanței de insolvabilitate au susținut admiterea

cererii înaintate de către lichidatorul SRL „Rais”, Irina Novic.

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 05 decembrie 2017, s-a admis parțial

cererea lichidatorului SRL „Rais” în procedura falimentului simplificat, Irina Novic,

coreclamant Serviciul Fiscal de Stat, intervenient accesoriu Departamentul Trupelor

de Carabineri împotriva lui Serghei Railean cu privire la atragerea la răspunderea

subsidiară în sumă de 62 092,16 lei, s-a încasat de la Serghei Railean în beneficiul

SRL „Rais” suma de 7 763 lei, din care în beneficiul Serviciului Fiscal de Stat -

suma de 1098 lei și în beneficiul Departamentului Trupelor de Carabinieri - 6665

lei, în rest, cererea cu privire la atragerea la răspunderea subsidiară în mărime de

54329,16 lei, s-a respins ca fiind neîntemeiată.

2

Considerând neîntemeiată hotărârea instanței de insolvabilitate din 05

decembrie 2017, Serviciul Fiscal de Stat a înaintat recurs, prin care solicită

admiterea recursului, casarea hotărârii recurate cu remiterea cauzei spre rejudecare.

Pledând pentru admiterea recursului, recurentul a menționat că instanța de

insolvabilitate a aplicat eronat normele de drept material în partea ce ține de suma

creanțelor dispuse a fi încasate.

La caz, notează Serviciul Fiscal de Stat că, la data intentării procesului de

insolvabilitate, debitorul a înregistrat restanță față de bugetul public național, în

sumă totală de 55 427, 16 lei.

Concretizează că aceste datorii au fost constatate în baza actului de control

fiscal întocmit la 14 aprilie 2017, ulterior fiind adoptată deciziei asupra cazului de

încălcare a legislației fiscale nr.79, la 03 mai 2017.

Prin decizia asupra cazului de încălcare a legislației fiscale nr.79, emisă la 03

mai 2017, s-au constatat obligațiile fiscale care nu au fost onorate de către debitor, și

anume amenda, conform art.255 Cod fiscal pentru neprezentarea informației

Serviciului Fiscal de Stat, despre sistarea activității subdiviziunii, ce constituie 4000

lei și amenda, conform art.257(5) Cod fiscal, pentru lipsa evidenței contabile, ce

face imposibil efectuarea controlului fiscal, ce constituie 50 000 lei.

Menționează recurent că, aceste încălcări ale legislației fiscale, au fost

constatate aferent perioadei până la intentarea insolvabilității, și s-au produs din

culpa conducătorului debitorului în acea perioadă, iar creanțele notate, nu au fost

achitate de către debitor, ca urmare, a fost majorată masa credală, care nu poate fi

stinsă din motivul lipsei masei debitoare.

În conformitate cu art. 429 alin. (1) Codul de procedură civilă, pot fi atacate cu

recurs deciziile pronunțate de curțile de apel în calitatea lor de instanțe de apel, cât

și hotărârile pronunțate de curțile de apel în procedura de insolvabilitate.

Conform art.8 alin.(1) și art. 207 al Legii insolvabilității nr.149 din 29 iunie

2012, hotărârile și încheierile instanței de insolvabilitate pot fi atacate cu recurs în

termen de 15 zile calendaristice din data pronunțării și numai în cazurile prevăzute

expres de prezenta lege.

Astfel, instanța de insolvabilitate a adoptat hotărârea contestată la data de 05

decembrie 2017, iar Serviciul Fiscal de Stat a declarat recurs la 20 decembrie

2017 și la 26 decembrie 2017, ceea ce denotă că recursul este în depus în termen.

În conformitate cu art. 444 Codul de procedură civilă, recursul se examinează

fără înștiințarea participanților la proces.

Studiind materialele dosarului în raport cu argumentele invocate în

recurs,Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții

3

Supreme de Justiție consideră recursul neîntemeiat și care urmează a fi respins cu

menținerea hotărârii instanței de insolvabilitate din următoarele considerente.

În conformitate cu lit. a), alin. (1), art. 445 Cod procedură civilă, instanța, după

ce judecă recursul, este în drept să respingă recursul și să mențină decizia instanței

de apel și hotărârea primei instanțe.

În conformitate cu art. 356 Cod procedură civilă, cererea de declarare a

insolvabilității se judecă în instanță conform normelor generale din prezentul cod,

cu excepțiile și completările stabilite de legislația insolvabilității.

Conform alin. (4), art. 1 din Legea insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012,

procesul de insolvabilitate se desfășoară în conformitate cu prevederile Codului de

procedură civilă și cu cele ale prezentei legi.

Din materialele cauzei rezultă că, lichidatorul SRL „Rais”, Irina Novic a

înaintat cerere de chemare în judecată împotriva lui Serghei Railean cu privire la

atragerea la răspundere subsidiară.

Fiind investită cu examinarea cererii în cauză, Curtea de Apel Bălți prin

hotărârea din 05 decembrie 2017, a admis parțial cererea lichidatorului Irina Novic,

Serviciului Fiscal de Stat, intervenientului accesoriu Departamentul Trupelor de

Carabinieri cu privire la atragerea la răspunderea subsidiară a lui Serghei Railean, a

hotărât încasarea de la Serghei Railean în beneficiul Societății cu Răspundere

Limitată „Rais” suma de 7 763 lei, din care în beneficiul Serviciului Fiscal de Stat -

suma de 1 098 lei și în beneficiul Departamentului Trupelor de Carabinieri – 6 665

lei, în rest cererea s-a respins ca fiind neîntemeiată.

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții

Supreme de Justiție analizând situația de fapt din speța dată, în raport cu probele

anexate la dosar, menționează că concluzia instanței de insolvabilitate despre

necesitatea admiterii parțiale a cererii lichidatorului Irina Novic, coreclamant

Serviciul Fiscal de Stat, intervenient accesoriu Departamentul Trupelor de

Carabinieri cu privire la atragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor

de conducere a debitorului, este justă, ea având la bază cumulul dovezilor

administrate în cadrul dezbaterilor judiciare, cărora le-a fost dată aprecierea juridică

cuvenită, în conformitate cu prevederile art. 130 CPC.

Actul de dispoziție al instanței de insolvabilitate a fost adoptat cu respectarea

normelor de procedură și cu aplicarea corectă a normelor de drept material.

În susținerea poziției respective, instanța de recurs consideră oportun de a

reitera prevederile alin. (1), art. 15, al Legii insolvabilității nr. 149 din 29 iunie

2012, care statuează exhaustiv că în cazul insolvabilității debitorului din culpa

fondatorilor (membrilor) lui, a membrilor organului executiv sau a unor alte

persoane care au dreptul de a da indicații obligatorii pentru debitor ori care pot

influența în alt mod acțiunile debitorului (insolvabilitate intenționată), aceștia poartă

4

răspundere subsidiară solidară față de creditori în măsura în care bunurile

debitorului sânt insuficiente pentru executarea creanțelor creditorilor.

În conformitate cu prevederile alin. alin. (1) și (2), art. 247, din Legea enunțată

– membri ai organelor de conducere ale debitorului pot fi: debitorul persoană fizică

ce desfășoară activitate individuală de întreprinzător, fondatorul întreprinderii

individuale sau al gospodăriei țărănești (de fermier), administratorii societăților

comerciale, membrii organelor executive, membrii consiliilor de supraveghere (de

observatori), lichidatorii și membrii comisiilor de lichidare, contabilii. Prevederile

alin.(1) se aplică persoanelor care dețineau funcțiile respective la data intentării

procesului de insolvabilitate, precum și celor care au deținut aceste funcții pe

parcursul ultimelor 24 de luni anterioare intentării procesului. Potrivit alin. (1), art.

248 al Legii insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012, legiuitorul statuează expres că

dacă în cadrul procesului sânt identificate persoane cărora le-ar fi imputabilă apariția

stării de insolvabilitate a debitorului, la cererea administratorului

insolvabilității/lichidatorului instanța de insolvabilitate poate dispune ca o parte din

datoriile debitorului insolvabil să fie suportate de membrii organelor lui de

conducere și/sau de supraveghere, precum și de orice altă persoană, care i-au cauzat

insolvabilitatea prin nedepunerea cererii de intentare a procesului de insolvabilitate

conform prevederilor art. 14.

Coroborând prevederile normelor de drept material citate, cu probele

administrate la dosar, Colegiul reține că incapacitatea de plată a SRL „Rais” a

survenit anterior depunerii cererii introductive de către Departamentul Trupelor de

Carabinieri, iar fostul administrator Railean Serghei, era responsabil așa cum

prevede alin. (2), art. 13 al Legii insolvabilității să depună cerere introductivă în

numele debitorului.

Însă, instanța de recurs constată că Curtea de Apel Chișinău corect a stabilit că

nedepunerea cererii introductive în termenul stabilit de către fostul administrator

Railean Serghei, ceia ce a dus la apariția stării de insolvabilitate a debitorului SRL

„Rais”, nu este suficientă de a atrage la răspundere subsidiară a acestuia la suma

solicitată.

Or, potrivit tabelului definitiv al creanțelor, Serviciul Fiscal de Stat a înaintat

cererea cu creanța de bază reieșind din conținutul contului curent generalizat din 16

mai 2017, ceea ce constituie plăți de bază. Celelalte sume sunt amenzi, care au

apărut în baza deciziei din 03 mai 2017, ulterior intentării procesului de

insolvabilitate.

La caz, argumentele Serviciul Fiscal de Stat precum că, la data intentării

procesului de insolvabilitate, debitorul a înregistrat restanță față de bugetul public

național, în sumă totală de 55 427, 16 lei sunt neîntemeiate, în acest sens Colegiul

precizează că, procedura simplificată a falimentului s-a intentat conform hotărârii

5

instanței de judecată la 04 aprilie 2017, iar creanțele ce constituie amenzi și

penalități au apărut ulterior, la 03 mai 2017.

Instanța de recurs reiterează că, potrivit Legii insolvabilității, la momentul

validării creanțelor, instanța verifică temeinicia acțiunii, însă în cazul admiterii de

către administrator/lichidator a creanțelor cu includerea lor în tabelul definitiv al

creanțelor, pârghii de respingere în validarea creanței nu sunt în cazul când nici un

creditor și nici debitorul nu le contestă.

Așa dar, Colegiul consideră justă soluția instanței de insolvabilitate care a

admis doar suma ce constă din datoria de bază în mărime de 1 098 lei, deoarece

constituie creanță formată până la intentarea procesului de insolvabilitate, iar creanța

în sumă de 54 329, 16 lei corect a fost respinsă, ca creanțe ce au apărut față de

debitorul insolvabil ulterior intentării procesului de insolvabilitate, or potrivit art.

75 alin.3) al Legii insolvabilității, din momentul intentării procedurii de

insolvabilitate, calcularea penalităților, dobânzilor și altor plăți aferente datoriilor

creditoare ale debitorului se suspendă.

Referitor la creanța Departamentului Trupelor de Carabinieri în mărime de 6

665 lei, instanța de insolvabilitate întemeiat a reținut că a fost formată până la

intentarea procesului de insolvabilitate față de debitorul insolvabil și din culpa

administratorului Serghei Railean.

Prin urmare, Colegiul precizează că este legală concluzia instanței de

insolvabilitate prin care s-a dispus admiterea parțială a cererii privind atragerea la

răspundere subsidiara a lui Serghei Railean doar în suma de 7 763 lei (în beneficiul

Serviciului Fiscal de Stat suma de 1 098 lei și în beneficiul Departamentului

Trupelor de Carabinieri suma de 6 665 lei), în ceia ce ține de atragerea la

răspundere subsidiară în mărime de 54 329, 16 lei, s-a respins ca neîntemeiată, din

care motive hotărârea Curții de Apel Bălți din 05 decembrie 2017, urmează a fi

menținută.

Având în vedere cumulul circumstanțelor descrise, Colegiul ajunge la

concluzia că argumentele invocate în cererea de recurs sunt neîntemeiate și urmează

a fi respinse, iar hotărârea Curții de Apel Bălți din 05 decembrie 2017 fiind legală și

întemeiată, urmează a fi menținută.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. a) Cod de procedură civilă, Colegiul

civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție,

d e c i d e:

Se respinge recursul declarat de Serviciul Fiscal de Stat.

Se menține hotărârea Curții de Apel Bălți din 05 decembrie 2017, pronunțată

în cauza civilă la cererea depusă de lichidatorul Societății cu Răspundere Limitată

„Rais” în procedura falimentului simplificat, Irina Novic, coreclamant Serviciul

6

Fiscal de Stat, intervenient accesoriu Departamentul Trupelor de Carabinieri

împotriva lui Serghei Railean cu privire la atragerea la răspunderea subsidiară a

membrilor organelor de conducere.

Decizia este irevocabilă.

Președintele ședinței,

judecător Maria Ghervas

Judecători Nicolae Craiu

Luiza Gafton

Iurie Bejenaru

Iuliana Oprea

7