2ri-79/17 — intentarea procesului de insolvabilitate

2ri-79/17 — intentarea procesului de insolvabilitate (Curtea Supremă de Justiție, 2017)

prima instanță: A. Gheorghieș dosarul nr.2ri-79/17

(Curtea de Apel Bălți)

D E C I Z I E

29 martie 2017 mun. Chișinău

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ

lărgit al Curții Supreme de Justiție

în componență:

Președintele ședinței, judecătorul: Iulia Sîrcu

Judecătorii: Sveatoslav Moldovan, Ion Druță

Nicolae Craiu, Iurie Bejenaru

examinând recursurile declarate de către Svetlana Marchitan, Dorel

Marchitan și de către avocatul Dorin Munteanu în interesele Svetlanei Marchitan și

Dorel Marchitan,

în pricina civilă la cererea lichidatorului societății cu răspundere limitată

„Nordtrend” Radu Ciobanu în cadrul procedurii falimentului simplificat al

societății cu răspundere limitată „Nordtrend” cu privire la atragerea la răspundere

subsidiară a membrilor și foștilor membri ai organelor de conducere a societății,

împotriva hotărârii Curții de Apel Bălți din 16 decembrie 2016, prin care

cererea lichidatorului Societății cu răspundere limitată „Nordtrend” în proces de

faliment Radu Ciobanu a fost admisă,

c o n s t a t ă:

La 17 iulie 2014 Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Briceni a depus în

instanța de insolvabilitate cerere introductivă, prin care a solicitat intentarea

procesului de insolvabilitate în privința societății cu răspundere limitată

„Nordtrend” (SRL „Nordtrend”).

Prin încheierea Curții de Apel Bălți din 30 iulie 2014 s-a admis spre

examinare cererea introductivă depusă de Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul

Briceni cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate față de SRL

„Nordtrend” și s-a desemnat în calitate de administrator provizoriu ÎI „Ciobanu

Radu”.

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 17 octombrie 2014 s-a constatat

insolvabilitatea SRL „Nordtrend”, s-a intentat procedura falimentului simplificat

față de SRL „Nordtrend”, s-a ridicat dreptul de administrare al debitorului de la

Zubac Oleg, s-a desemnat în calitate de lichidator ÎI „Ciobanu Radu” cu atribuțiile

sale potrivit criteriilor aprobate de prezenta lege. S-au notificat de către lichidator,

creditorii SRL „Nordtrend” în privința intentării procedurii de insolvabilitate și

intrării debitorului în procedura falimentului simplificat. S-a fixat ședința de

validare a creanțelor pentru data de 24 noiembrie 2014 ora 14.30. S-a obligat

lichidatorul să efectueze notificările prevăzute la art. 35 alin. (2) și (4) din Legea

insolvabilității și să prezinte în termen de 15 zile lucrătoare de la data consolidării

1

tabelului definitiv instanței de insolvabilitate spre aprobare un proiect al bilanțului

de lichidare care să reflecte valoarea activelor sau actul de carență a acestora,

inclusiv creanțele confirmate și datoriile care se află pe rol în instanța de judecată.

S-a încasat în beneficiul ÎI “Ciobanu Radu” de la Zubac Oleg cheltuielile de

procedură și remunerația administratorului provizoriu în mărime de 10652 lei.

La 12 decembrie 2014 lichidatorul SRL „Nordtrend” - ÎI „Ciobanu Radu”, a

depus cerere privind atragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de

conducere a întreprinderii debitoare întemeiată pe prevederile art. 14 alin. (1) din

Legea insolvabilității prin care a solicitat încasarea în mod solidar de la

administratorul debitorului insolvabil Zubac Oleg, ex-administratorul Marchitan

Svetlana și ex-fondatorul Marchitan Dorel a creanțelor validate în mărime de

2479522,19 lei și aplicarea măsurilor de asigurare în scopul asigurării acțiunii pe

bunurile ce aparțin cu drept de proprietate acestora.

Prin încheierea Curții de Apel Bălți din 03 martie 2015, s-a admis cererea

lichidatorului SRL „Nordtrend” - ÎI „Ciobanu Radu”, s-a aplicat interdicția de

înstrăinare a bunurilor imobile și mobile ale lui Zubac Oleg, Marchitan Svetlana și

Marchitan Dorel în limita cererii de atragere la răspundere subsidiară în mărime de

2479522,19 lei.

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 25 martie 2015 s-a admis cererea

lichidatorului SRL „Nordtrend” - ÎI „Ciobanu Radu” în cadrul procedurii

falimentului simplificat privind atragerea la răspundere subsidiară a membrilor și

foștilor membri ai organelor de conducere a societății, s-a atras la răspundere

subsidiară administratorul debitorului Zubac Oleg, ex - administratorul Marchitan

Svetlana și ex - fondatorul Marchitan Dorel, cu încasarea de la aceștia în mod

solidar în beneficiul SRL „Nordtrend”, în procedura falimentului simplificat a

sumei de 2479522,19 lei, cu menținerea măsurilor de asigurarea aplicate prin

încheierea din 03 martie 2015.

Prin decizia Curții Supreme de Justiție din 01 iulie 2015 s-au admis

recursurile declarate de reprezentantul lui Marchitan Dorel și Marchitan Svetlana,

avocatul Matcovschi Andrian, s-a casat hotărârea Curții de Apel Bălți din 25

martie 2015 și s-a remis pricina spre rejudecare în Curtea de Apel Bălți în alt

complet de judecată.

În cadrul rejudecării pricinii, lichidatorul SRL „Nordtrend” - ÎI „Ciobanu

Radu” a depus în instanța de insolvabilitate cerere suplimentară prin care a solicitat

atragerea la răspundere subsidiară a ex-administratorului SRL „Nordtrend” –

Marchitan Svetlana și a ex-fondatorului SRL „Nordtrend” – Marchitan Dorel,

suplinind cerințele cu prevederile art. 248 din Legea insolvabilității.

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 19 februarie 2016 s-a respins ca

nefondată cererea lichidatorului SRL „Nordtrend” - ÎI „Ciobanu Radu” privind

atragerea la răspundere subsidiară a ex-administratorului și ex-fondatorului

debitorului insolvabil SRL „Nordtrend” – Marchitan Svetlana și Marchitan Dorel.

S-au ridicat toate interdicțiile aplicate prin încheierea instanței de insolvabilitate a

Curții de Apel Bălți din 03 martie 2015.

La data de 04 martie 2016 lichidatorul SRL „Nordtrend”, ÎI „Ciobanu Radu”

a declarat recurs împotriva hotărârii Curții de Apel Bălți din 19 februarie 2016

solicitând scutirea de la plata taxei de stat, admiterea recursului, casarea hotărârii

instanței de insolvabilitate cu emiterea unei noi hotărâri de admitere a cererii

2

privind atragerea la răspundere subsidiară a administratorului, ex-administratorului

și ex-fondatorului debitorului insolvabil SRL „Nordtrend”.

Prin decizia Curții Supreme de Justiție din 18 mai 2016 au fost admise

recursurile declarate de lichidatorul Societății cu răspundere limitată „Nordtrend”,

Întreprinderii Individuale „Ciobanu Radu” și de Inspectoratul Fiscal de Stat or.

Briceni, casată hotărârea Curții de Apel Bălți din 19 februarie 2016 cu restituirea

pricinii spre rejudecare.

La data de 07 septembrie 2016 lichidatorul SRL „Nordtrend” - Radu

Ciobanu a depus cerere de completare și concretizare a motivelor și temeiurilor de

atragere la răspunde subsidiară, în motivarea căreia a invocat că, temei pentru

depunerea cererii introductive și respectiv intentarea procesului de insolvabilitate

față debitorul SRL „Nordtrend” 1-a constituit incapacitatea de plată a datoriei față

de bugetul public național în mărime de 2 467 736,14 acumulate urmare a

săvârșirii încălcărilor fiscale în perioada de activitate a debitorului cuprinsă din

anul 2010, 01 septembrie 2011- 20 martie 2014, constatate și stabilite prin actul de

control fiscal nr.666187, nr.666188, nr.666189, nr.666190, nr.666191, nr.666192,

nr.670847 din 20 martie 2014 pe marginea căruia a fost pronunțată decizia

Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nu1 Briceni asupra cazului de încălcare fiscală

nr.388 din 08 aprilie 2014 prin care sau calculat spre plată sume ale impozitelor,

amenzi, penalități și majorări de întârziere în sumă totală de 2 467 736,14 lei și

care societatea debitoare fiind în incapacitatea de a le plăti a și constituit motivul

inițierii procedurii de insolvabilitate. Este de menționat că atât actul de control

fiscal din 20 martie 2014 cât și decizia din 08 aprilie 2014 asupra cazului de

încălcare fiscală a Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nu1 Briceni nu au fost supuse

contestării și/sau anulate. Creanța Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nul Briceni în

mărime totală de 2 467 14 lei constatată și întemeiată prin actul de control fiscal

din 20 martie 2014 și decizia asupra cazului de încălcare fiscală din 08 aprilie 2014

a fost validată și introdusă în tabelul definitiv consolidat al societății debitoare.

Consideră că, criticile și/sau contestațiile aduse de membrii/foștii membri ai

organelor de conducere ale SRL „Nordtrend” faptelor stabilite ce reprezintă prin

sine încălcările fiscale săvârșite de acești membri/foști membri ai organelor de

conducere în perioada de activitate a societății debitoare, precum și creanței și/sau

mărimii creanței Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nul Briceni, nu constituie obiect

al examinării în prezentul proces judiciar, și urmează a fi lăsate fără o careva

apreciere sau abordare, or și prezentul proces judiciar nu este unul de contencios

administrativ și nu are ca obiect examinarea legalității și temeiniciei actului de

control fiscal din 20 martie 2014 și/sau a deciziei asupra cazului de încălcare

fiscală din 08 aprilie 2014 a Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nul Briceni privind

stabilirea sumelor spre plată față de bugetul public național acumulate urmare a

săvârșirii încălcărilor fiscale pe care societatea debitoare s-a aflat în incapacitatea

de a le achita, ci are ca obiect de examinare atragerea la răspundere subsidiară a

membrilor organelor de conducere ale SRL „Nordtrend”.

Conform art.232 și art.233 alin.(3) din Codul fiscal se conchide cu

certitudine că încălcarea fiscală a contribuabilului este săvârșită de vinovăția

atribuindu-i-se în exclusivitate persoanei cu funcție de răspundere a

contribuabilului respectiv, contribuabilul ca persoană juridică privită, constituie

doar instrumentul prin intermediul căruia a fost săvârșită încălcarea fiscală.

3

Menționează că, în perioada de referință cuprinsă din anul 2010 - iulie 2014,

potrivit informației nr.97 din 23 septembrie 2014 eliberate de către Camera

Înregistrării de Stat se constată că membri ai organelor de conducere a societății

debitoare SRL „Nordtrend” au fost după cum urmează: - din 02 februarie 2010 –

07 august 2012, în calitate de administrator și asociat unic cu cota de participare în

mărime de 100 % din capitalul statutar - Zubac Oleg; urmare a modificărilor

operate din 07 august 2012 – 26 ianuarie 2013 în calitate de administrator a fost

consemnată Marchitan Svetlana, iar în calitate de asociat unic cu cota de

participare în mărime de 100% din capitalul statutar în perioada din 07 august 2012

– 19 septembrie 2013 a fost consemnat Marchitan Dorel; urmare a modificărilor

operate, din 26 ianuarie 2013 - până la 19 septembrie 2013, în calitate de

administrator a fost consemnat - Zubac Oleg; - urmare a modificărilor operate la 19

septembrie 2013 și pînă în prezent, în calitate de asociat unic cu cota de participare

în mărime de 100 % din capitalul statutar a fost consemnat Zubac Oleg.

Coroborând prevederile art.15 alin.(1) și art.248 din Legea insolvabilității

nr.149 din 29 iunie 2012 rezultă că în dependență de motivele apariției stării de

insolvabilitate a debitorului, asociatul (fondatorul) va purta răspundere subsidiară

solidară față de creditori sau la cererea administratorului

insolvabilității/lichidatorului, instanța de insolvabilitate poate dispune ca o parte

din datoriile debitorului insolvabil să fie suportate de asociat (fondator). Or, din

analiza prevederilor art.68 alin.(2) din Codul civil și art.45 alin.(2) din Legea

privind societățile cu răspundere limitată nr.135 din 14.06.2007, se deduce că

condițiile de atragere la răspundere subsidiară a asociatului (fondatorului) în cadrul

procesului de insolvabilitate reglementate prin Legea insolvabilității nr.149 din 29

iunie 2012, se încadrează în rigorile „cazurile stabilite de lege sau de actul de

constituire”, cu alte cuvinte prevederile ambelor legi se completează una pe alta și

nicidecum nu se contrazic.

Menționează că la caz, este constatat cu certitudine nerepatrierea mijloacelor

financiare în urma efectuării operațiunilor de export în Federația Rusă în perioada

lunilor martie - noiembrie 2010, noiembrie - decembrie 2011, ianuarie - februarie

2012 dintre care, în valoare de 113 663,04 dolari SUA către OOO „WEST

TRIED”, în valoare de 225 775,88 dolari SUA către OOO „IMPULS FRUIT”, în

valoare de 398 869,94 dolari SUA către OOO „MACNIT”.

De asemenea, se constată că potrivit rezultatelor controlului fiscal

consemnate în actul de control din 20 martie 2014, în perioada anului 2012, atât în

cadrul gestiunii societății debitoare exercitate de către administratorul și fondatorul

Zubac Oleg, cît și în cadrul gestiunii realizate de către administratorul Marchitan

Svetlana și fondatorul Marchitan Dorel au fost efectuate cheltuieli neconfirmate

documentar în sumă de 2 815 667 lei ce reprezintă prin sine sinecostul producției

pentru toată perioada anului 2012, și respectiv, reflectarea în evidența contabilă cu

prezentarea dărilor de seamă fiscale și unor asemenea cheltuieli neconfirmate

(eronate), reprezintă prin sine „o ținere a unei contabilități fictive” – temei prevăzut

la art.248 alin.(1) lit.e) din Legea insolvabilității nr.149 din 29 iunie 2012 privind

atragerea la răspundere subsidiară, precum și o „majorare fictivă a pasivelor

debitorului” - temei prevăzut la art.248 alin.(1) lit.c) din Legea insolvabilității

nr.149 din 2012 privind atragerea la răspundere subsidiară și totodată o diminuare

4

a venitului impozabil și o încălcare fiscală, fapt pentru care s-a calculat spre plată

venitul impozabil în mărime de 337 814 lei.

Mai mult ca atât, potrivit rulajului bancar prezentat de BC „Victoriabank”

SA, Filiala nr. 19 Briceni și Informației nr.97 din 23 septembrie 2014 prezentate de

către Camera Înregistrării Stat la data de 13 noiembrie 2012 de către fondatorul

unic Marchitan Dorel au fost depuși cu titlu de aport și majorare a capitalului

statutar din 5 400 lei la 151 100 lei suma de 145 700 lei, fapt ulterior consemnat la

23 noiembrie 2012 și Registrul de Stat ținut de Camera Înregistrării Stat. În aceiași

zi din 13 noiembrie 2012 depunerii cu titlu de aport, contrar prevederilor art.22

alin. (4) din Legea privind societățile cu răspundere limitată nr.135 din 14 iunie

2007, care specifică expres că „în perioada de activitate a societății, asociații nu pot

cere restituirea aportului lor vărsat la capitalul social”, administrator Marchitan

Svetlana extrage de pe contul bancar această sumă bănească în mărime de 145 700

lei, fapt confirmat și prin dispoziția bancară cu nr.16 din 13 noiembrie 2012, cu

titlu de eliberări pentru producție agricolă.

Consideră relevant speței că în primul rând, toate cheltuielile efectuate în

perioada anului 2012 nu au avut o confirmare documentară, respectiv și suma

respectivă de 145 700 lei vărsată cu titlu de majorare a capitalului statutar și

extrasă de către administratorul Marchitan Svetlana, în mod similar nu dispune de

o confirmare legală și documentară privind utilizarea ei, în al doilea rând, fiind

destituită la 26 ianuarie 2013 din funcția de administrator al SRL „Nordtrend”

potrivit aceleiași informații prezentate de Camera Înregistrării de Stal cu nr.97 din

23 septembrie 2014, ultima nu a transmis administratorului desemnat Zubac Oleg

pe bază de inventar și act de predare - primire careva bunuri procurate în contul

sumei extrase de 145 700 lei, cum nu a transmis în aceleași condiții odată cu

destituirea sa administratorului desemnat Zubac Oleg și nici alte active curente ale

societății debitoare formate din materiale și produse în sumă totală de 359 565 lei

de care societatea dispunea potrivit bilanțului contabil pentru perioada din 01

august 2012 – 31 ianuarie 2013, întocmit și prezentat personal în apărarea sa în

cadrul judecării anterioare a pricinii, în condiții similare, nu a transmis nici

administratorul Zubac Oleg desemnat la 26 ianuarie 2013 și totodată fondator din

19 septembrie 2013, până în prezent careva active ale societății debitoare

administratorului provizoriu și lichidatorului Ciobanu Radu. Fapt ce se constată cu

certitudine prin însăși intentarea din start prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 17

octombrie 2014 de SRL „Nordtrend” a procedurii falimentului simplificat în

corespundere cu prevederile art.138 alin.(1) lit.b) din Legea insolvabilității nr.149

din 29 iunie 2012, pe motivul că debitorul nu dispune de careva bunuri în

patrimoniu, care ar acoperi cel puțin cheltuielile procesului de insolvabilitate.

Afirmă că, atât administratorul Marchitan Svetlana pe perioada din 07

august 2012 – 26 ianuarie 2013 cât și fondatorul Marchitan Dorel pe perioada din

07 august 2012 – 19 septembrie 2013, sesizând survenirea obligațiilor fiscale

privind repatrierea mijloacelor bănești menționate mai sus, situația precară și

incapacitatea de plată a societății debitoare executarea acestor obligații fiscale,

pentru motivul respectiv, și contrar obligațiilor legale ce le revin, fondatorul

Marchitan Dorel a eliberat inițial prin decizia emisă din funcția de administrator pe

dna Svetlana Marchitan, fapt consemnat la data de 26 ianuarie 2013 în Registrul de

Stat al persoanelor juridice, iar ulterior, a operat prin Acordul din 12 august 2013

5

autentificat de notarul public Nimerenco Silvia și rezoluțiunea Contractului de

vînzare-cumpărare cotei părți în mărime de 100% din capitalul statutar al SRL

„Nordtrend” încheiat la 19 iunie 2012 și autentificat de notarul public Nimerenco

Silvia, fapt confirmat prin explicația din 17 mai 2014 dată de către Zubac Oleg

Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-1 Briceni.

Astfel, consideră că atât administratorul Marchitan Svetlana cât și fondatorul

(asociatul) Marchitan Dorel, conștientizând cu certitudine despre survenirea

obligațiilor fiscale ale societății și incapacitatea de plată a acesteia, contrar

prevederilor legale citate supra, deși au avut dreptul și totodată obligațiile

imperative, nu au depus cererea introductivă privind sistarea procesului de

insolvabilitate față de SRL „Nordtrend” prin ce se concretizează și existența

temeiurilor privind atragerea lor la răspunderea subsidiară prevăzută la art.248

alin.(1) lit.h) din Legea insolvabilității nr.149 din 29 iunie 2012. În completarea

celor expuse, vine și faptul că potrivit rulajelor bancare prezentate de băncile

comerciale unde debitorul SRL „Nordtrend” avea deschise conturi bancare,

ultimele plăți efectuate de către debitor datează cu 28 martie 2013, când acesta a și

încetat de a le mai efectua. Prin urmare, temeiurile atragerii la răspunderea

subsidiară a fondatorului (asociatului) Marchitan Dorel îi sunt pe deplin

imputabile, care, nu numai că nu a depus contrar propriilor obligații cerere privind

intentarea procesului de insolvabilitate, dar și nu a acționat nici într-un fel, cu alte

cuvinte susținând nedepunerea acesteia cu survenirea consecințelor existente și de

către administratorul Marchitan Svetlana în perioada de până la 26 ianuarie 2013,

precum și de către administratorul Zubac Oleg pînă la 19 septembrie 2013, or din

26 ianuarie 2013 până la 19 septembrie 2013 fiind fondator (asociat al societății)

deținea puterea de decizie și asupra administratorului Zubac Oleg.

Mai mult ca atât, în privința administratorului și fondatorului (asociatului)

unic Zubac Oleg se dovedește a-i fi imputabil și temeiul de atragere la răspundere

subsidiară de la art. 248 alin.(1) lit.e) din Legea insolvabilității nr.149 din

29.06.2012, privind contribuția la dispariția documentelor contabile, or, în privința

sa a fost întocmit procesul-verbal cu privire la contravenție seria MF 055921 din

04 iulie 2014 conform faptelor prevăzute la art. 288 din Codul contravențional,

aplicându-i-se amendă în mărime de 1 000 lei, iar debitorului insolvabil SRL

„Nordtrend” amenda în mărime de 50 000 lei pentru dispariția parțială a

documentelor contabile pentru anul 2013, fapt ce se confirma prin decizia

Inspectoratului Fiscal de Stat pe r-nul Briceni nr.388 din 08 aprilie 2014.

Conform prevederilor art.247 alin.(2) din Legea insolvabilității din 149 din

29.06.2012, precedenții, administratorul Marchitan Svetlana și fondatorul

(asociatul) Marchitan Dorel, cad sub incidența normei în cauză și respectiv sunt

pasibili de atragere la răspundere subsidiară solidară, or, gestiunea lor a societății

debitoare a fost realizată cu 21 de luni de până la intentarea procesului de

insolvabilitate față de SRL „Nordtrend”.

Indică că în speță, toți membrii organelor de conducere a debitorului SRL

„Nordtrend” fie prin acțiuni , fie prin inacțiuni, au contribuit la survenirea cauzelor

(obligațiilor) care au determinat incapacitatea de plată și starea de insolvabilitate a

debitorului, astfel că reieșind din specificul, complexitatea, multitudinea, cumulul

și continuitatea acestor acțiuni/inacțiuni determinat insolvabilitatea societății

debitoare, la momentul de față este dificilă și chiar imposibilă divizarea de către

6

lichidator a acestora, a răspunderii personale, precum și a prejudiciilor cauzate

separat pentru fiecare membru ce a făcut parte din organele de conducere ale

debitorului.

Prin urmare, lichidatorul SRL „Nordtrend” în proces de faliment Radu

Ciobanu solicită, atragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de

conducere a SRL „Nordtrend” în proces de faliment, prin încasarea în mod solidar

de la administratorul debitorului Zubac Oleg, fostul administrator Marchitan

Svetlana și fostul fondator Marchitan Dorel a creanțelor validate în mărime de 2

479 522,19 lei.

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 16 decembrie 2016 a fost admisă

cererea lichidatorului SRL „Nordtrend” în proces de faliment Ciobanu Radu. Au

fost atrași la răspundere subsidiară membrii organelor de conducere a debitorului

SRL „Nordtrend”, în proces de faliment și anume: administratorul Oleg Zubac, ex-

administratorul Svetlana Marchitan și fostul fondator Marchitan Dorel. A fost

încasat în mod solidar de la Oleg Zubac, Marchitan Svetlana și Marchitan Dorel pe

contul de acumulare al lichidatorului SRL „Nordtrend” în proces de faliment

Ciobanu Radu a creanțelor validate în mărime de 2479 522,19 lei.

La 21 și 22 decembrie 2016, Svetlana Marchitan și Dorel Marchitan au

depus recursuri nemotivate, iar la 30 ianuarie 2017 au depus recurs motivat,

solicitând admiterea acestuia, casarea hotărârii instanței de insolvabilitate în partea

atragerii la răspundere subsidiară a Svetlanei Marchitan și Dorel Marchitan și

emiterea în această parte a unei noi hotărâri de respingere a cererii de atragere la

răspundere subsidiară.

În motivarea recursului, recurenții Svetlana Marchitan și Dorel Marchitan au

indicat că, nu sunt de acord cu hotărârea emisă de instanța de insolvabilitate,

deoarece circumstanțele importante ale pricinii nu au fost constatate și elucidate de

deplin, fapt ce a dus la soluționarea greșită a pricinii, iar probele administrate la

materialele cauzei poartă un caracter declarativ și au fost interpretate subiectiv de

instanța de judecată, instanța de judecată a aplicat eronat normele de drept material

și procedural.

Menționează că atragerea lor la răspundere subsidiară pentru omisiunile și

neonorarea obligațiunilor fiscale ale SRL „Nordtrend” din perioada gestionării de

către Oleg Zubac este vădit ilegală.

La 01 februarie 2017, avocatul Victor Munteanu în interesele Svetlanei

Marchitan și Dorel Marchitan a depus cerere de recurs suplimentar invocând că,

atragerea la răspundere subsidiară a recurenților a avut loc fără temei legal, dat

fiind faptul că la data depunerii atribuțiilor lor în calitate de administrator – în

cazul Svetlanei Marchitan și de fondator, în cazul lui Dorel Marchitan, nu există

prevederi legale care ar genera răspunderea lor subsidiară. Mai exact, Legea

insolvabilității nr. 149 din 29.06.2012 a intrat în vigoare la data de 13 martie 2013.

Conform materialelor dosarului, a fost stabilit cu certitudine faptul că Svetlana

Marchitan a fost administratoare a SRL „Nordtrend” în perioada 07 august 2012-

26 ianuarie 2013, iar Dorel Marchitan nu a fost niciodată administrator SRL

„Nordtrend”. Respectiv, prevederile Legii insolvabilității privind răspunderea

subsidiară nu puteau fi aplicate retroactiv anterior intrării în vigoare a Legii

insolvabilității - la 13 martie 2013 - deoarece prevederile legale privind

răspunderea subsidiară nu existau.

7

Principiul fundamental al dreptului potrivit căruia legea nu are caracter

retroactiv decît în cauzele penale este consfințit în articolul 22 din Constituția

Republicii Moldova, precum și în Articolul 6 al Codului civil RM. În acest context,

atragerea la răspundere subsidiară a reclamanților nu ar trece de primul test al

prevederilor articolului 1 Protocol nr. 1 al CEDO deoarece în perioada de pană la

13 martie 2013 nu existau prevederi legale care să-i facă responsabili pentru

gestionarea societății.

În ceea ce privește aplicarea art. 247 alin. (2) al Legii insolvabilității în

sensul angajării răspunderii pe parcursul ultimelor 24 de luni anterioare intentării

procesului de insolvabilitate, conform argumentelor aduse supra privind

neretroactivitatea legii în timp, ultimele luni anterioare intentării procesului de

insolvabilitate nu pot fi aplicabile perioadei anterioare intrării în vigoare a Legii

insolvabilității la 13 martie 2013, respectiv, nici în acest sens recurenții nu pot fi

trași la răspundere subsidiară conform prevederilor Legii insolvabilității anterior

intrării în vigoare a acesteia pe data de 13 martie 2013.

Menționează că atragerea la răspundere subsidiară a Svetlanei Merchitan

este neîntemeiată, deoarece hotărârea contestată conține constatări contradictorii,

în sensul că pe de o parte, instanța de judecată constată cu certitudine că față de

Svetlana Marchitan nu sunt aplicabile prevederile art. 248 alin. (1) din Legea

insolvabilității din considerentul că în perioada activității sale întreprinderea activa

și chiar avea profit. La fel este neîntemeiată și susținerea instanței de judecată în

ceea ce privește că răspunderea Svetlanei Marchitan este angajată pentru ținerea

unei contabilități fictive sau contrare prevederilor legii, deoarece nici un act de

contravenție administrativă, or, prin ordonanța procuraturii raionului Briceni din 21

decembrie 2016 în privința Svetlanei Marchitan și a lui Dorel Marchitan a fost

clasată urmărirea penală potrivit elementelor constitutive ale infracțiunii prevăzute

de art. 252 alin. (2) lit. b) Codul penal, prin urmare, instanța de judecată nu a avut

temei legal de a o atrage la răspundere subsidiară în lipsa prevederilor legale sau

deciziei vreunui organ administrativ.

Referitor la recurentul Dorel Marchitan, acesta niciodată nu a fost

administrator al SRL „Nordtrend”, respectiv nu-i pot fi aplicabile prevederile Legii

insolvabilității în calitate de administrator. Respectiv, prevederile Legii

insolvabilității se aplică în privința lui Dorel Marchitan doar pentru perioada 13

martie 2013 - data intrării în vigoare a Legii insolvabilității - și până la data de 19

septembrie 2013 - data rezoluțiunii contractului de vânzare-cumpărare a cotei de

participare în SRL „Nordtrend”. Prin hotărârea din 16 decembrie 2016, instanța de

judecată eronat a angajat responsabilitatea subsidiară a lui Dorel Marchitan în baza

prevederilor art. 248 alin. (1) lit. f) coroborat cu art. 14 al Legii insolvabilității, or,

în perioada 13 martie 2013-19 septembrie 2013, Dorel Marchitan în primul rând nu

a avut temei legal de a intenta procedura de insolvabilitate, iar în doilea rând, în

calitate de fondator al unei societăți cu răspundere limitată nu a existat temei de a fi

tras la răspundere subsidiară.

Indică că potrivit art. 10 din Legii insolvabilității, SRL „Nordtrend” nu a

avut nici temei general nici special de a intra în insolvabilitate până la data de 19

septembrie 2013. Conform materialelor dosarului, SRL „Nordtrend” a livrat marfa

în Federația Rusă în valoare de 738 308.86 dolari SUA. Respectiv, SRL

8

„Nordtrend” în perioada când fondator era Dorel Marchitan avea o legitimă

așteptare că fondurile vor fi transferate din Federația Rusă. Deci, nu exista temei

legal de a intenta procedura de insolvabilitate. Termenul de prescripție pentru a

cere executarea contractelor conform legislației Republicii Moldova este de 3 ani,

iar conform Codului Federației Ruse acesta la fel este de 3 ani.

Respectiv, perioada de până la 19 septembrie 2013, Dorel Marchitan nu avea

temei de a cere intentarea insolvabilității SRL „Nordtrend”. Constatarea instanței

de fond precum că ultima operațiune bancară a avut loc la data de 28 martie 2013,

deci atunci trebuia intentată procedura de insolvabilitate, nu poate fi reținut

deoarece instanța de judecată nu a argumentat de ce prin alt mod nu puteau fi

executate contractele (cash, transfer de bunuri, valori imobiliare, etc.) Adițional,

administratorul Oleg Zubac i-a dat asigurări lichidatorului că operațiunile de

import-export încă mai urmau a fi efectuate și că acesta efectua operațiuni cu

mijloace financiare, dar nu prin conturile bancare ale SRL „Nordtrend”. De

asemenea, SRL „Nordtrend” nu era în situația de supraîndatorare.

Consideră că, răspunderea subsidiară a recurenților este cerută în mod

eronat, deoarece procesul de insolvabilitate a fost inițiat ca urmare a acumulării

datoriilor la bugetul de stat rezultate din neîndeplinirea obligațiunilor contractuale

a genților comerciali din Federația Rusă. Lichidatorul SRL „Nordtrend” și/sau

Inspectoratul Fiscal, urma să se adreseze pe cale civilă împotriva agenților

economici care datorau mijloace financiare SRL „Nordtrend” și fie să ceară

declararea nulității contractelor de vânzare-cumpărare, fie să le ceară pe cale

judiciară executarea în natură a contractelor prin plata prețului pentru marfa livrată.

Astfel, ceea ce ține de obligațiunile și îndatoririle lichidatorului - de a stinge

creanțele SRL „Nordtrend” prin încasarea datoriilor contractuale și onorarea

obligațiunilor fiscale din aceste fonduri față de bugetul de stat - se încearcă fără

nici un temei legal să le fie imputat recurenților Svetlana Marchitan și Dorel

Marchitan. Mai mult decât atât, recurenții niciodată nu au fost trași la răspundere

penală sau administrativă pentru nereguli depistate în activitatea SRL „Nordtrend”,

precum și SRL „Nordtrend” nu a fost condamnată în baza art. 244 Cod penal.

Mai indică că, Legea insolvabilității nu prevede atragerea la răspundere

subsidiară a fondatorilor societăților cu răspundere limitată. Articolele 13 și 14 din

legea insolvabilității conferă acest drept asociaților cu răspundere nelimitată.

Respectiv, Dorel Marchitan în calitate de asociat al SRL „Nordtrend” nici nu avea

temei de inițiere a procedurii de insolvabilitate până la data de 19 septembrie 2013.

La 02 martie 2017 și la 13 martie 2017, Inspectoratul Fiscal de Stat pe

raionul Briceni și lichidatorul SRL „Nordtrend” în proces de faliment Radu

Ciobanu au depus referințe prin care au solicitat respingerea recursurilor și

menținerea hotărârii instanței de insolvabilitate.

Conform art. 8 alin. (1) din Legea insolvabilității, hotărîrile și încheierile

instanței de insolvabilitate pot fi atacate cu recurs în termen de 15 zile

calendaristice din data pronunțării și numai în cazurile prevăzute expres de

prezenta lege.

Instanța de recurs consideră că recurenții s-a conformat prevederilor legale și

au declarat recursuri împotriva hotărârii primei instanțe din 16 decembrie 2016 la

21 decembrie 2016, în termen.

9

În conformitate cu art. 444 CPC, recursul se examinează fără înștiințarea

participanților la proces.

Studiind materialele dosarului, Colegiul civil, comercial și de contencios

administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție consideră recursurile declarate de

Svetlana Marchitan, Dorel Marchitan și de avocatul acestora Victor Munteanu

neîntemeiate și care urmează a fi respinse cu menținerea hotărârii primei instanțe

în partea contestată din următoarele considerente.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. a) CPC, instanța, după ce judecă

recursul, este în drept să respingă recursul și să mențină decizia instanței de apel și

hotărârea primei instanțe, precum și încheierile atacate cu recurs.

În conformitate cu art. 356 Codul de procedură civilă, cererea de declarare a

insolvabilității se judecă în instanță conform normelor generale din acest cod, cu

excepțiile și completările stabilite în legislația insolvabilității.

Conform art. 1 alin. (4) al Legii insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012, în

vigoare din 14 martie 2013, procesul de insolvabilitate se desfășoară în

conformitate cu prevederile Codului de procedură civilă și cu cele ale prezentei

legi.

Pe parcursul examinării pricinii s-a stabilit că la data de 17 iulie 2014,

Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Briceni s-a adresat în instanța de

insolvabilitate cu cerere introductivă, prin care a solicitat intentarea procesului de

insolvabilitate în privința societății cu răspundere limitată „Nordtrend”, cu sediul în

or. Briceni, str. Frunză 24, din motivul incapacității de plată a datoriei acumulate

față de bugetul public național în mărime de 2 467 736, 14 lei (f.d.3-4, vol.I).

Prin hotărârea Curții de Apel Bălți din 17 octombrie 2014 s-a constatat

insolvabilitatea SRL „Nordtrend”, s-a intentat procedura falimentului simplificat

față de SRL „Nordtrend”, s-a ridicat dreptul de administrare al debitorului de la

Zubac Oleg, s-a desemnat în calitate lichidator ÎI „Ciobanu Radu” (f.d.107, vol.II).

La data de 15 decembrie 2014 au fost validate creanțele creditorilor înaintate

față de debitorul insolvabil SRL „Nordtrend” în mărime totală de 2 479 522,19 lei,

dintre care creanțele Inspectoratului Fiscal de Stat pe raionul Briceni în mărime de

2 476 500,71 lei și creanțele SRL „Valav” în mărime de 3 021,48 lei (f.d.119,

vol.II).

La 15 decembrie 2014 lichidatorul SRL „Nordtrend”, ÎI „Ciobanu Radu”, a

depus cerere privind atragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de

conducere a întreprinderii debitoare întemeiată pe prevederile art. 14 alin. (1) din

Legea insolvabilității prin care a solicitat încasarea în mod solidar de la

administratorul debitorului insolvabil Zubac Oleg, ex-administratorul Marchitan

Svetlana și ex-asociatul Marchitan Dorel a creanțelor validate în mărime de 2 479

522, 19 lei și aplicarea măsurilor de asigurare în scopul asigurării acțiunii pe

bunurile ce aparțin cu drept de proprietate a acestora (f.d.120-22, 123-124, vol.II).

Ulterior, pe parcursul examinării cauzei lichidatorul a mai depus două cereri de

completare și concretizare a motivelor și temeiurilor de atragere la răspundere

subsidiară (f.d.51-54, vol.III, f.d.147-154, vol.IV).

Fiind investită cu examinarea pricinii în cauză, instanța de insolvabilitate,

prin hotărârea adoptată la 16 decembrie 2016 a ajuns la concluzia temeiniciei

cererii lichidatorului cu admiterea acesteia și atragerea la răspundere subsidiară a

administratorul debitorului insolvabil Zubac Oleg, ex-administratorul Marchitan

10

Svetlana și ex-asociatul Marchitan Dorel cu încasarea în mod solidar a creanțelor

validate în mărime de 2479522,19 lei.

Instanța de recurs constată ca legală soluția dată de instanța de insolvabilitate

în sensul admiterii cererii lichidatorul debitorului SRL „Nordtrend”, Radu Ciobanu

cu privire la atragerea la răspundere subsidiară a fondatorului, administratorului și

ex-administratorului SRL „Nordtrend”.

În susținerea opiniei enunțate se vor reține prevederile art.247 al Legii

insolvabilității, membri ai organelor de conducere ale debitorului pot fi: debitorul

persoană fizică ce desfășoară activitate individuală de întreprinzător, fondatorul

întreprinderii individuale sau al gospodăriei țărănești (de fermier), administratorii

societăților comerciale, membrii organelor executive, membrii consiliilor de

supraveghere (de observatori), lichidatorii și membrii comisiilor de lichidare,

contabilii.

Prevederile alin. (1) se aplică persoanelor care dețineau funcțiile respective

la data intentării procesului de insolvabilitate, precum și celor care au deținut

aceste funcții pe parcursul ultimelor 24 de luni anterioare intentării procesului.

Pentru ca instanța de insolvabilitate să se pronunțe asupra antrenării

răspunderii membrilor organelor de conducere și/sau altor persoane, care au

contribuit la ajungerea persoanei juridice în stare de insolvabilitate, prin cererea de

antrenare a răspunderii patrimoniale trebuie să se dovedească condițiile întrunirii

elementelor răspunderii civile delictuale, respectiv: prejudiciu, fapta ilicită,

raportul de cauzalitate între prejudiciu, fapta ilicită și vinovăția, sub condiția

respectării termenului de prescripție prevăzut de art. 248 alin. (5) din Legea

insolvabilității.

Astfel, din materialele cauzei s-a stabilit că, la data de 19 iunie 2012 între

Zubac Oleg în calitate de vânzător și Marchitan Dorel în calitate de cumpărător a

fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare nr. 6237 prin care cumpărătorul, a

cumpărat partea socială ce reprezintă 100% din capitalul social al SRL

„Nordtrend” (f.d. 159-160, vol.II).

Prin decizia Camerei înregistrării de Stat din 07 august 2012 administratorul

SRL „Nordtrend” s-a schimbat în Marchitan Svetlana și în calitate de asociat unic

s-a înregistrat Marchitan Dorel, cu excluderea datelor asociatului Zubac Oleg

(f.d.162-163, vol.II).

Ulterior, prin decizia asociatului unic din 17 ianuarie 2013 s-a eliberat din

funcție de administrator al societății SRL „Nordtrend” Marchitan Svetlana și s-a

numit în funcție de administrator Zubac Oleg (f.d. 164, vol.II). Cererea privind

introducerea modificărilor respective a fost admisă prin Decizia privind

înregistrarea modificărilor datelor din registrul de stat al persoanelor juridice din

26 ianuarie 2013 (f.d.165-166, vol. II).

La data de 12 august 2013, între Marchitan Dorel și Zubac Oleg a fost

încheiat acordul de rezoluțiune a contractul de vânzare-cumpărare nr.6237 din 19

iunie 2012 (f.d.161, vol.II).

Astfel, la data de 19 septembrie 2013 în Registrul de Stat au fost consemnate

și înregistrate următoarele modificări; a fost inclus în componența asociaților

Zubac Oleg, cota 100% și exclus din componența asociaților Marchitan Dorel, fapt

confirmat de certificatul constatator eliberat de Oficiul Teritorial Edineț a Camerei

11

Înregistrării de Stat și extrasul din Registrul de stat al persoanelor juridice

nr.19*146 din 19 septembrie 2013 (f.d. 167, vol.II, f.d.11, vol.I ).

Reieșind din circumstanțele de fapt menționate, corect instanța de

insolvabilitate a reținut că 24 de luni până la intentarea procedurii de insolvabilitate

față de SRL „Nordtrend” este perioada de la 17 octombrie 2012 pînă la data de 17

octombrie 2014. Respectiv just a aplicat prevederile art.247 al Legii insolvabilității

în privința lui Marchitan Dorel și Svetlanei Marchitan, iar argumentul invocat de

ultimii privind aplicarea greșită a normei date urmează a fi respins ca neîntemeiat.

Conform art.9 alin. (3) al Legii cu privire la societățile cu răspundere

limitată, asociații nu răspund pentru obligațiile societății. Ei suportă riscul

pierderilor ce rezultă din activitatea societății în limitele participațiunii lor la

capitalul social.

Conform art.68 alin. (2) Codul civil, fondatorul (membrul) persoanei

juridice nu răspunde pentru obligațiile persoanei juridice, iar persoana juridică nu

răspunde pentru obligațiile fondatorului (membrului), cu excepțiile stabilite de lege

sau de actul de constituire.

Coroborând prevederile legale enunțate, instanța de insolvabilitate just a

dedus că, condițiile de răspundere subsidiară a asociatului (fondatorului) în cadrul

procesului de insolvabilitate reglementate prin Legea insolvabilității se încadrează

în rigorile „cazurile stabilite de lege sau de actul de constituire”, adică prevederile

ambelor legi se completează una pe alta și nicidecum nu se contrazic.

În contextul celor indicate mai sus, Colegiul civil, comercial și de contencios

administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție reiterează că, la judecarea

cauzelor ce țin intentarea procesului de insolvabilitate, legea care stabilește

obligațiile asociatului (fondatorului) este Legea insolvabilității, care conform art. 1

alin.(2) din această lege, este aplicabilă persoanelor juridice, indiferent de tipul de

proprietate și forma juridică de organizare, întreprinzătorilor individuali, inclusiv

titularilor de patentă de întreprinzător, societăților de asigurări, fondurilor de

investiții, companiilor fiduciare, organizațiilor necomerciale, înregistrate în

Republica Moldova în modul stabilit.

Respectiv, Marchitan Dorel poate fi atras la răspundere subsidiară dacă va fi

demonstrată că starea de insolvabilitate îi poate fi imputată.

Conform art.248 alin. (1) al Legii insolvabilității, (în vigoare la data

depunerii cererii) dacă în cadrul procesului sînt identificate persoane cărora le-ar fi

imputabilă apariția stării de insolvabilitate a debitorului, la cererea

administratorului insolvabilității/lichidatorului instanța de insolvabilitate poate

dispune ca o parte din datoriile debitorului insolvabil să fie suportate de membrii

organelor lui de conducere și/sau de supraveghere, precum și de orice altă

persoană, care i-au cauzat insolvabilitatea prin una dintre următoarele acțiuni:

a) folosirea bunurilor sau creditelor debitorului în interes personal;

b) desfășurarea unei activități comerciale în interes personal sub acoperirea

debitorului;

c) majorarea fictivă a pasivelor debitorului și/sau deturnarea (ascunderea)

unei părți din activul debitorului;

d) procurarea de fonduri pentru debitor la prețuri exagerate;

12

e) ținerea unei contabilități fictive sau contrare prevederilor legii, precum și

contribuirea la dispariția documentelor contabile, a documentelor de constituire și a

ștampilei;

f) dispunerea continuării unei activități a debitorului care îl duce în mod

vădit la incapacitate de plată;

g) dispunerea, în luna precedentă încetării plăților, de a se plăti cu preferință

unui .creditor în dauna celorlalți creditori;

h) nedepunerea cererii de intentare a procesului de insolvabilitate conform

prevederilor art. 14;

i) comiterea altor acțiuni care au adus daune proprietății debitorului.

Conform art.15 alin. (1) al Legii insolvabilității, în cazul insolvabilității

debitorului din culpa fondatorilor (membrilor) lui, a membrilor organului executiv

sau a unor alte persoane care au dreptul de a da indicații obligatorii pentru debitor

ori care pot influența în alt mod acțiunile debitorului (insolvabilitate intenționată),

aceștia poartă răspundere subsidiară solidară față de creditori în măsura în care

bunurile debitorului sînt insuficiente pentru executarea creanțelor creditorilor.

Conform art.14 al Legii menționate, debitorul este obligat să depună cerere

introductivă dacă există unul din temeiurile prevăzute la art. 10.

Debitorul este obligat să depună cerere introductivă și în cazul în care: a)

executarea integrală a creanțelor scadente ale unui sau ale mai multor creditori

poate cauza imposibilitatea satisfacerii integrale la scadență a creanțelor celorlalți

creditori; b) în cadrul lichidării, care se efectuează conform altor legi, devine

evident că debitorul nu poate satisface integral creanțele creditorilor.

Debitorul este obligat să depună cerere introductivă imediat, dar nu mai

tîrziu de expirarea a 30 de zile calendaristice din data survenirii temeiurilor

indicate în prezentul articol la alin. (2) și la art.10 alin. (2).

Dacă debitorul nu depune cerere introductivă în cazurile și în termenul

prevăzut în prezentul articol, persoana care, în conformitate cu legislația în

vigoare, are dreptul de a reprezenta debitorul, asociații cu răspundere nelimitată și

lichidatorii debitorului răspund subsidiar în fața creditorilor pentru obligațiile

apărute după expirarea termenului prevăzut la alin. (3). Aceste persoane sînt trase

la răspundere penală în conformitate cu legea.

Conform art. 10 alin. (2) al Legii insolvabilității, temeiul general de intentare

a unui proces de insolvabilitate constă în incapacitatea de plată a debitorului.

La caz, se reține că, cererea introductivă a fost înaintată de creditorul

Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Briceni, în urma notificării prealabile a

conducătorului SRL „Nordtrend” Zubac Oleg la data de 05 iunie 2014 (f.d.15-16,

vol. I)

Mai mult ca atât, în privința lui Zubac Oleg a fost întocmit procesul-verbal

cu privire la contravenție seria MF nr.055921 din 04 iulie 2014 prevăzută de art.

288 Codul contravențional, încălcarea legislației cu privire la insolvabilitate

(f.d.203, vol.I).

Totodată, potrivit explicațiilor lui Zubac Oleg oferite Inspectoratului Fiscal

la data de 04 martie 2014 și 20 martie 2014 situația financiară la întreprindere era

una precară, întreprinderea nu dispunea de contabil, nu prezenta declarațiile pe

impozit și nici nu achita datoriile față de bugetul de stat (f.d.52-54, vol.I).

13

În același context, instanța în urma studierii rulajului bancar prezentat de BC

„Victoriabank” SA, unde debitorul avea deschis cont bancar (f.d.55-63, vol. I și

200-204, vol.II) stabilește că, incapacitatea de plată a SRL „Nordtrend” a survenit

încă la sfârșitul lunii martie 2013, or ultima operațiune bancară a fost la 28 martie

2013, ulterior debitorul a încetat să achite impozitele sau să efectueze plăți

creditorilor.

Astfel, prin nedepunerea cererii de intentare a procesului de insolvabilitate

conform prevederilor art. 14 al Legii insolvabilității, Oleg Zubac a condus la starea

de insolvabilitate a întreprinderii prin majorarea penalităților și amenzilor aplicate

de Inspectoratul de Stat, fiind aplicabil în privința lui Oleg Zubac prevederile

art.248 alin. (1) lit.f) și h) din Legea insolvabilității.

Totodată instanța de insolvabilitate just a remarcat faptul că, asociatul unic la

acel moment era Marchitan Dorel, care potrivit pct.6.1 și 9.1 a Statutului SRL

„Nordtrend” (f.d.57-64, vol.III) și art.43 lit.f) și alin. (1) lit.j) al Legii cu privire la

societățile cu răspundere limitată, urma să adopte hotărârea de lichidare a societății

sau să ceară administratorului depunerea cererii introductive, ceia ce însă nu a avut

loc și a dus în consecință la creșterea plăților față de bugetul național.

Prin urmare, Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al

Curții Supreme de Justiție consideră că instanța de insolvabilitate temeinic și legal

a ajuns la concluzia că inacțiunile lui Dorel Marchitan se încadrează în prevederile

art.248 alin.(1) lit.f) din Legea insolvabilității.

Tot din materialul probator administrat la actele pricinii și anume prin Actul

de control al IFS pe r-1 Briceni nr.5-666191 din 20 martie 2014 pentru perioada 01

septembrie 2011-20 martie 2014, care nu a contestat de către părți, fiind în vigoare

la moment, s-a stabilit cu certitudine că, întreprinderea SRL „Nordtrend” a

prezentat dările de seamă ce conțin date neveridice și/sau întocmite neadecvat și

anume; declarația cu privire la impozitul pe venit pentru an. 2010-2011-două

cazuri; declarațiile privind TVA pentru lunile martie-decembrie an.2010 - 10

cazuri și februarie, martie, aprilie, mai, iunie, august, noiembrie an. 2011-7 cazuri,

adică pentru 17 cazuri; ianuarie-mai an.2012 - 5 cazuri, în total 22 cazuri; darea de

seama privind taxa pentru amenajarea teritoriului pentru tr.I a.2012 - 1 caz; și

dările de seamă ce conțin informație neautentica și anume: declarația cu privire la

impozitul pe venit pentru an. 2012 -2013 - 2 cazuri; darea de seama privind taxa

pentru amenajarea teritoriului pentru tr.I-II, anul 2013 - 2 cazuri; nota de informare

privind plățile salariale efectuate de către patron în folosul angajaților pentru

an.2012-2013 (f.d.21-51, vol.I). Din considerentul că dările de seamă prezentate de

către SRL „Nordtrend” conțineau date neveridice sau informativ neautentice, de

către organele de control s-a calculat adăugător impozit pe venit din activitatea de

antreprenoriat diminuat pentru an.2012 în mărime de 337 814 lei și pentru anul

2013 în mărime de 200 186 lei, în total - 538 000 lei; majorare de întârziere pentru

neachitarea la timp a impozitului pe venit din activitatea de antreprenoriat în

mărime de 637096 lei; și alte contribuții și majorări de întârziere care însă nu

depășesc suma de 641 lei.

Totodată, efectuând controlul asupra repatrierii mijloacelor bănești, mărfuri

și servicii provenite din tranzacțiile economice, IFS pe r-nul Briceni a constatat că

pentru perioada supusa controlului SRL „Nordtrend” nu a efectuat la timp

repatrierea mijloacelor bănești în urma efectuării operațiunilor de export în

14

Federația Rusa pentru livrările efectuate în lunile martie -noiembrie an.2010 către

SRL „Magnit”, decembrie an.2011-februarie an.2012 către SRL „West Treid” și

pentru lunile noiembrie-decembrie an.2011; ianuarie-februarie an.2012 către SRL

„Impuls Frut”, care au fost repatriate nu pe deplin până la data efectuării

controlului, cu încălcarea prevederilor art.3 a Legii cu privire la reglementarea

repatrierii de mijloace bănești, mărfuri si servicii provenite din tranzacțiile

economice externe, conform termenului de repatriere a mijloacelor bănești

provenite din Tranzacțiile economice externe constituie nu mai mult de 2 ani de la

data expedierii mărfurilor. Astfel, la situația din 20 martie 2014 n-au fost repatriate

mijloace bănești în valoare de: OOO „West Treid”, Federația Rusă, or.Breansc -

113663,04 dolari SUA; OOO „Impuls Frut”, Federația Rusă, - or.S.Petersburg

- 225775,88 dolari SUA; OOO „Magnit”, Federația Rusă, or. S.Petersburg -

398869,94 dolari SUA.

De asemenea, și-a găsit confirmarea și argumentul lichidatorului SRL

„Nordtrend” SRL privind faptul că potrivit rezultatelor controlului fiscal

consemnate în actul de control din 20 martie 2014, în perioada anului 2012, atât în

cadrul gestiunii societății debitoare exercitate de către administratorul și fondatorul

Zubac Oleg, cît și în cadrul gestiunii realizate de către .administratorul Marchitan

Svetlana și fondatorul Marchitan Dorel au fost ajustate cheltuieli neconfirmate

documentar în modul stabilit de Guvern (cod 03026) în mărime de 586 lei, dar

conform datelor controlului urmau a fi ajustate cheltuieli neconfirmate documentar

în sumă de 2 815 667 lei, adică mai mult cu 2 815 081 lei, fapt ce a dus la

micșorarea neîntemeiată a venitului impozabil în aceiași mărime și la diminuarea

impozitului pe venit în mărime de 337 814 lei.

La fel, în urma încălcărilor stabilite de către Inspectoratul Fiscal de Stat pe

raionul Briceni la data de 08 aprilie 2014 a fost adoptată decizia nr.388 prin care s-

a dispus încasarea la buget a impozitelor și plăților calculate în rezultatul

controlului și au fost aplicate penalități (f.d. 65-73, vol.I).

În acest sens, just instanța de insolvabilitate consideră că circumstanțele de

fapt enumerate mai sus stabilite prin Actul de control al IFS pe r-nu1 Briceni nr.5-

666191 din 20 martie 2014 și care au avut loc în perioada 01 septembrie 2011-20

martie 2014 constituie temei de atragere la răspundere subsidiară a

administratorilor care au activat în perioada respectivă Marchitan Svetlana și

Zubac Oleg în baza art.248 lit.e) al Legii insolvabilității, ținerea unei contabilități

fictive sau contrare prevederilor legii.

Instanța de recurs conchide că instanța de insolvabilitate just a remarcat că

Svetlana Marchitan în calitate de administrator urma să întreprindă toate acțiunile

necesare pentru a asigura repatrierea mijloacelor bănești în urma efectuării

operațiunilor de export în Federația Rusa și anume de la OOO „West Treid”

Federația Rusa, or. Breansc - 113 663,04dolari SUA; OOO „Impuls Frut”,

Federația Rusa, or. S.Petersburg - 225 775,88 dolari SUA; -OOO „Magnit”

Federația Rusa, or. S.Petersburg - 398 869.94dolari SUA, or, probe ce ar confirma

contrariul instanței nu i-au fost prezentate. Astfel, fără repatrierea mijloacelor

bănești indicate mai sus recurenta Svetlana Marchitan a dispus continuarea

activității debitorului care îl ducea în mod vădit la incapacitate de plată, or, doar

după două luni de la demisia sa din funcția de administrator întreprinderea

insolvabilă și-a încetat de facto activitatea.

15

Reieșind din circumstanțele de fapt și de drept, Colegiul civil, comercial și

de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție consideră că

instanța de insolvabilitate temeinic și legal a ajuns la concluzia că Dorel Marchitan

urmează a fi atras la răspundere subsidiară pentru dispunerea continuării unei

activități a debitorului care îl duce în mod vădit la incapacitate de plată, iar

Svetlana Marchitan pentru ținerea unei contabilități fictive sau contrare

prevederilor legii, or, în perioada sa de activitate nu au fost ajustate cheltuieli

neconfirmate documentar în sumă de 2 815 081 lei și dispunerea continuării

activității debitorului care îl duce în mod vădit la incapacitate de plată.

Conform art. 1414 Codul civil, dacă dauna a fost cauzată în comun de mai

multe persoane, acestea poartă răspundere solidară. Poartă răspundere pentru daună

nu doar autorul faptei cauzatoare de prejudicii, ci și cel care 1-a instigat sau 1-a

susținut, precum și cel care a beneficiat în mod conștient de un folos în urma

daunei cauzate altuia. Dacă este imposibil să se determine cotele despăgubirilor

datorate de debitorii solidari conform alin.(1) și (2), ei vor fi răspunzători în cote

egale.

În aceste condiții instanța de recurs apreciază drept corecte concluziile

instanței de insolvabilitate că în speță sunt temeiuri suficiente de atragere la

răspundere subsidiară solidară a administratorului debitorului SRL „Nordtrend” –

Oleg Zubac, ex-administratorul Svetlana Marchitan și a fondatorului debitorului

SRL „Nordtrend” și de încasare în mod solidar de la ultimii a sumei de 2 479

522,19 lei.

Sunt lipsite de sens și apreciate critic de instanța de recurs susținerile

recurenților Svetlana Marchitan și Dorel Marchitan cu privire la faptul că

lichidatorul debitorului SRL „Nordtrend” nu a demonstrat care obligațiuni sunt

neexecutate de către ei și cum au influențat acestea asupra stării financiare a

debitorului. Aceasta deoarece, după cum corect a remarcat și prima instanță în

speță s-a demonstrat cu certitudine existența temeiurilor pentru atragerea ex-

administratorului Svetlana Marchitan și fondatorului debitorului Dorel Marchitan

la răspundere subsidiară solidară și anume, pentru dispunerea continuării unei

activități a debitorului care îl duce în mod vădit la incapacitate de plată și

nedepunerea cererii de intentare a procesului de insolvabilitate conform

prevederilor art. 14, precum și ținerea unei contabilități fictive sau contrare

prevederilor legii, temei de atragere la răspundere subsidiară specificate la art. 248

alin. 1) lit. e), f) și h) din Legea insolvabilității nr. 149/2012.

Alte argumente invocate în recursurile declarate nu au relevanță deoarece nu

denotă interpretarea sau aplicarea eronată a normelor de drept material sau de drept

procedural de către instanța de insolvabilitate, respectiv nu constituie temei de

casare a hotărârii recurate și urmează a fi respinse.

De astfel, în lipsa probelor confirmative ce ar demonstra temeinicia

solicitării înaintate, argumentele aduse în susținerea acesteia se vor aprecia ca

declarative.

Din considerentele menționate și avînd în vedere faptul că hotărârea recurată

este întemeiată și legală, iar argumentele invocate de recurenți sunt neîntemeiate,

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de

Justiție ajunge la concluzia de a respinge recursul și a menține hotărârea primei

16

instanței în partea admiterii cererii lichidatorului SRL „Nordtrend” în proces de

faliment, Radu Ciobanu privind atragerea la răspundere subsidiară membrilor

organelor de conducere a debitorului SRL „Nordtrend”, în proces de faliment a ex-

administratorul Svetlana Marchitan și fostul fondator Dorel Marchitan.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. a) CPC, Colegiul civil, comercial și

de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție,

d e c i d e:

Se resping recursurile declarat de către Svetlana Marchitan, Dorel

Marchitan și de către avocatul Dorin Munteanu în interesele Svetlanei Marchitan și

Dorel Marchitan.

Se menține hotărârea Curții de Apel Bălți din 16 decembrie 2016 în pricina

civilă la cererea lichidatorului societății cu răspundere limitată „Nordtrend” Radu

Ciobanu în cadrul procedurii falimentului simplificat al societății cu răspundere

limitată „Nordtrend” cu privire la atragerea la răspundere subsidiară a membrilor și

foștilor membri ai organelor de conducere a societății, în partea admiterii cererii

lichidatorului SRL „Nordtrend” în proces de faliment, Radu Ciobanu privind

atragerea la răspundere subsidiară membrilor organelor de conducere a debitorului

SRL „Nordtrend”, în proces de faliment a ex-administratorul Svetlana Marchitan și

fostul fondator Dorel Marchitan.

Decizia este irevocabilă din momentul emiterii.

Președintele ședinței, judecătorul Iulia Sîrcu

Judecătorii Sveatoslav Moldovan

Ion Druță

Nicolae Craiu

Iurie Bejenaru

17