2ri-294/16 — atragerea la raspundere subsidiara

2ri-294/16 — atragerea la raspundere subsidiara (Curtea Supremă de Justiție, 2016)

dosarul nr. 2ri-294/16

Curtea de Apel Cahul - instanță de insolvabilitate.

Judecător- Petrov Ruslan

D E C I Z I E

28 septembrie 2016 mun. Chișinău

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit

al Curții Supreme de Justiție

în componență:

Președintele ședinței, Svetlana Filincova

Sveatoslav Moldovan

judecători Maria Ghervas

Iurie Bejenaru

Dumitru Mardari

examinând recursul declarat de către Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul

Cantemir,

în procesul de insolvabilitate a gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel”,

împotriva hotărîrii Curții de Apel Cahul din 22 iulie 2016 prin care s-a

aprobat bilanțul de lichidare a debitorului gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” s-

a încetat procesul de insolvabilitate împotriva acesteia, s-a descărcat debitorul

gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” de obligațiile pe care le avea și s-a radiat

debitorul din Registrul de stat al persoanelor juridice,

c o n s t a t ă:

La 25 septembrie 2015 Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Cantemir a

depus cerere introductivă privind intentarea procesului de insolvabilitate a

gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” prin care a solicitat intentare procesul de

insolvabilitate față de gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” și de a încasa din

contul gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” restanța în mărime de 355 111,06 lei

precum și numirea lui Bunescu Gheoerghe în calitate de adminstrator provizoriu

(f.d. 1,2).

În motivarea cererii au indicat că gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” la

data depunerii cererii introductive generează o datorie față de bugetul public

național în mărime de 335 111.06 lei. Datoria în cauză s-a format pe parcursul

activității întreprinderii și este formată din:

- Impozitul funciar pe terenuri cu destinație agricolă – 1.15 lei;

- Impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător – 57142,93 lei;

- Taxa pe valoare adăugată – 215087,46 lei;

- Taxa pentru amenajarea terioriului – 69,52 lei;

- Amenzi serviciul fiscal – 628100,00 lei.

1

Din momentul apariției acestei datorii, Inspectoratul Fiscal pe raionul

Cantemir a întreprins toate măsurile pentru a încasa suma dată la bugetul public

național, însă nu a fost încasat. Debitorul de mai mult timp nu desfășoară

activitatea economică.

Prin hotărîrea Curții de Apel Cahul din 18 martie 2016 s-a admis cererea

introductivă depusă de creditorul Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Cantemir

cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate față de întreprinderea debitor

gospodăria țărănească ”Cozma Aurel”, s-a constatat insolvabilitatea debitorului

gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” și s-a intentat procedura de insolvabilitate,

cu inițierea procedurii simplificate a falimentului și dizolvarea debitorului

gospodăria țărănească ”Cozma Aurel”, s-a desemnat în funcția de lichidator al

debitorului gosppodăria țărănească ”Cozma Aurel”, întreprinderea individuală

”Bunescu Gheorghe”, s-a ridicat organelor de conducere ale debitorului gospodăria

țărănească ”Aurel Cozma” dreptul de administrare și s-a obligat lichidatorul la

preluarea în gestiune de la debitor și de la fondatorii debitorului toate activele și

actele necesare lichidării debitorului. De asemenea s-a ridicat de la organele de

conducere ale debitorului gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” dreptul de

administrare și s-a obligat lichidatorul la preluarea în gestiune de la debitor și de la

fondatorii debitorului toate activele și actele necesare lichidării debitorului, s-a

obligat lichidatorul pînă la 03 mai 2016 să prezinte tabelul definitiv al creanțelor

debitorului (f.d.50-51).

La 18 martie 2016 lichidatorul gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” a depus

raportul privind executarea hotărîrii Curții de Apel Cahul din 18 martie 2016 prin

care a solicitat de a dispune prin încheiere încasarea remunerării lichidatorului și a

cheltuielilor suportate pe întreaga perioadă de administrare în beneficiul contului

fondatorului debitorului gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” (f.d. 153-155).

Prin încheierea Curții de Apel Cahul din 22 iulie 2016 s-a admis cererea

lichidatorului Bunescu Gheorghe privind stabilirea remunerației, s-a stabilit

remunerația lichidatorului Bunescu Gheorghe pentru perioada de îndeplinire a

funcțiilor în sumă de 40 250 lei, în pricina la cererea depusă de inspectoratul fiscal

de stat Cantemir cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate în privința

gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel”, s-a încasat de la Cozma Aurel în beneficiul

lichidatorului Bunescu Gheorghe, suma de 40 250 lei cu titlul de remunerație și

cheltuieli suportate pe perioada de administrare (f.d. 166-167).

Prin hotărîrea Curții de Apel Cahul din 22 iulie 2016 s-a aprobat bilanțul de

lichidare a debitorului gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” raportul final al

lichidatorului Bunescu Gheorghe, s-a încetat procesul de insolvabiliatet față de

debitorul gospodăria țărănească ”Cozma Aurel”, s-a descărcat debitorul gospodăria

țărănească ”Cozma Aurel” de obligațiile pe care le avea înainte de intrare în

procedura falimentului, s-a radiat debitorul gospodăria țărănească ”Cozma Aurel”

din Registrul de stat al persoanelor juridice, s-a obligat lichidatorul Bunescu

Gheorghe să publice dispozitivul prezentei hotărîri în Monitorul Oficial al

Republicii Moldova, în termen de 10 zile din data adoptării (f.d. 168).

2

La 12 august 2016 Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul Cantemir a depus

cerere de recurs prin care a solicitat casarea deciziei Curții de Apel Cahul din 22

iulie 2016 și trimiterea pricinii la rejudecare în instanță de apel.

În motivarea cererii de recurs a menționat că, prin hotărîrea Curții de Apel

Cahul din 22 iulie 2016 s-a constatat faptul că, nu există temei de atragere la

răspundere subsidiară a administratorului gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel”.

În acest sens, au menționat că, în temeiul art. 248 din Legea insolvabilității,

fondatorul gospodăriei țărănești urma să fie atras la răspundere subsidiară pentru

deturnarea (ascunderea) unei părți din activul debitorului și nedepunerea cererii de

intentare a procesului de insolvabilitate conform prevederilor art. 14.

Cît privește nedepunerea cererii introductive, au menționat că, debitorul a

fost notificat de către Inspectoratul Fiscal de Stat Cantemir cu privire la obligația

depunerii cererii introductive și din motivul nedepunerii a fost sancționat în

conformitate cu prevederile art. 288 din Codul contravențional al Republicii

Moldova.

Totodată, conform extraselor din Registrul bunurilor imobile, percum și din

informația prezentată de Primăria satului Lărguța, r-nul Cantemir, debitorul

dispune de bunuri imobile, precum și de bunuri mobile – mijloace de transport, de

model T150K, număr de înmatriculare CTA 769, de model Ford Tranzit, nr. de

înmatriculare CTAH 035.

Prin urmare, există temei legal de atragere la răspundere subsidiară, ceea ce

nu a fost luat în considerație de către instanța de judecată. Fapt care a condus la

aplicarea eronată a normelor de drept.

Suplimentar au menționat că, conform informației din Registrul bunurilor

imobile, bunurile respective sunt gajate de către banca comercială

”Moldindconbank” societate pe acțiuni, însă conform materialelor din dosar se

constată că, creditorul respectiv nu a participat în proces, prin ce au fost admise

încălcarea drepturilor acestuia.

În final au menționat că, instanța de apel, la emiterea deciziei din 22 iulie

2016 a interpretat în mod eronat legea, neaplicînd la judecarea pricinii normele de

drept aferente și corespunzătoare, precum și nu a examinat complex circumstanțele

cauzei, prin care fapt a emis o decizie neîntemeiată, care este pasibilă de a fi casată

cu emiterea pricinii la rejudecare de către un alt complet de judecată, pentru erorire

judiciare admise de către instanță să fie corectate (f.d. 185-186).

La 27 septembrie 2016 avocatul Andrei Stratu în interesele gospodăriei

țărănești ”Cozma Aurel” a depus referință la cererea de recurs, prin care a solicitat

declararea acestuia ca inadmisibil.

În conformitate cu art. 8 alin. (1) din Legea insolvabilității, nr. 149 din 29

iunie 2012 hotărârile și încheierile instanței de insolvabilitate pot fi atacate cu

recurs în termen de 15 zile calendaristice din data pronunțării și numai în cazurile

prevăzute expres de prezenta lege.

Analizînd termenul de depunere a recursului, instanța de recurs a constatat

că, Curtea de Apel Cahul a emis hotărîrea la 22 iulie 2016. Recursul a fost depus la

12 august 2016, respectiv recursul se consideră depus în termenul prevăzut de lege.

3

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. a) Codul de procedură civilă,

instanța, după ce judecă recursul, este în drept să respingă recursul și să mențină

decizia instanței de apel și hotărîrea primei instanțe, precum și încheierile atacate

cu recurs.

Judecând pricina în ordine de recurs, Colegiul civil, comercial și de

contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție a constatat că Curtea

de Apel Cahul a examinat pricina cu respectarea normelor de drept material și

procedural. Astfel recursul urmează a fi respins din următoarele considerente.

În conformitate cu art. 27 alin. (3) din Legea nr. 1353 din 03 noiembrie 2000

privind gospodăriile țărănești (de fermieri) particularitățile lichidării gospodăriei

țărănești în cazul insolvabilității ei sînt definite în legislația privind falimentul.

În acest sens, art. 232-235 din Legea insolvabilității reglementează

particularitățile insolvabilității gospodăriei țărănești (de fermieri), fără a fi

reglementate și particularitățile de atragere la răspundere subsidiară a organelor de

conducere, fapt din care rezultă că se aplică prevederile generale din Legea

insolvabilității.

Prin urmare, conform art.5 alin.(5) lit. f) Legea insolvabilității, nr. 149 din

29 iunie 2012, principalele competente ale instanței de insolvabilitate în cadrul

prezentei legi sînt tragerea la răspundere a membrilor organelor de conducere care

au contribuit la insolvabilitatea debitorului, precum și sesizarea organelor de

urmărire penală în legătură cu faptele reprobabile săvîrșite de aceștia.

Potrivit art. 248 alin. (1) din Legea insolvabilității, dacă în cadrul procesului

sînt identificate persoane cărora le-ar fi imputabilă apariția stării de insolvabilitate

a debitorului, la cererea administratorului insolvabilității, lichidatorului instanța

de insolvabilitate poate dispune ca o parte din datoriile debitorului insolvabil să

fie suportate de membrii organelor lui de conducere și/sau de supraveghere.

Articolul 247 alin. (1) din Legea insolvabilității, statuează că, în sensul prezentei

legi, membri ai organelor de conducere ale debitorului pot fi: debitorul persoană

fizică ce desfășoară activitate individuală de întreprinzător, fondatorul

întreprinderii individuale sau al gospodăriei țărănești (de fermier), administratorii

societăților comerciale, membrii organelor executive, membrii consiliilor de

supraveghere (de observatori), lichidatorii și membrii comisiilor de lichidare,

contabilii.

În conformitate cu art. 15 alin. (1) din Legea privind gospodăriile țărănești (

de fermieri), conducător al gospodăriei țărănești este fondatorul, iar în cazul

eliberării fondatorului din funcție, unul dintre membri care a atins vîrsta de 18 ani

și are capacitate de exercițiu deplină, ales de ceilalți membri ai gospodăriei.

Prin raportul lichidatorului gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” privind

executarea hotărîrii Curții de Apel Cahul din 18 martie 2016, Bunescu Gheorghe a

solicitat încasarea remunerației lichidatorului și a cheltuielilor suportate pe întreaga

perioadă de administrare în beneficiul lui Bunescu Gheorghe în sumă de 40 250

lei, în mod solidar din contul fondatorului debitorului gospodăriei țărănești

”Cozma Aurel” (f.d.153-55).

Prin încheierea Curții de Apel Cahul din 22 iunie 2016 s-a admis cererea

lichidatorului Bunescu Gheorghe privind stabilirea remunerației, s-a stabilit

4

remunerarea lichidatorului Bunescu Gheorghe, pentru perioada de exercitare a

funcțiilor în sumă de 40 250 lei, s-a încasat de la Cozma Aurel în beneficiul

lichidatorului Bunescu Gheorghe, suma de 40 250 lei, cu titlul de remunerație și

cheltuieli suportate pe perioada de administrare (f.d. 166-167).

În conformitate cu art. 1 alin. (4) din Legea insolvabilității, procesul de

insolvabilitate se desfășoară în conformitate cu prevederile Codului de procedură

civilă și cu cele ale prezentei legi.

Potrivit art. 240 alin. (4) din Codul de procedură civilă, instanța

judecătorească adoptă hotărîrea în limitele pretențiilor înaintate de reclamant.

Respectiv, din prevederile art. 248 alin. (1) din Legea insolvabilității,

lichidatorul gospodăriei țărănești urma să în înainteze cerere de atragere la

răspundere subsidiară a fondatorului debitorului, or în speță nu a fost înaintată o

asemenea cerere.

Distinct de cele expuse, menționăm că pe lîngă cele stipulate în art. 248 alin.

(1) din Legea insolvabilității, tot la art. 248, legea stabilește acțiunile pentru care

membrii organelor de conducere și/sau de supraveghere pot fi atrași la răspundere

subsidiară și anume:

a) folosirea bunurilor sau creditelor debitorului în interes personal;

b) desfășurarea unei activități comerciale în interes personal sub acoperirea

debitorului;

c) majorarea fictivă a pasivelor debitorului și/sau deturnarea (ascunderea)

unei părți din activul debitorului;

d) procurarea de fonduri pentru debitor la prețuri exagerate;

e) ținerea unei contabilități fictive sau contrare prevederilor legii, precum și

contribuirea la dispariția documentelor contabile, a documentelor de

constituire și a ștampilei;

f) dispunerea continuării unei activități a debitorului care îl duce în mod

vădit la incapacitate de plată;

g) dispunerea, în luna precedentă încetării plăților, de a se plăti cu

preferință unui creditor în dauna celorlalți creditori;

h) nedepunerea cererii de intentare a procesului de insolvabilitate conform

prevederilor art. 14;

i) comiterea altor acțiuni care au adus daune proprietății debitorului.

Prin urmare Legea insolvabilității, stabilește 3 condiții cumulative pentru

atragerea la răspundere subsidiară și anume:

- persoana să fie membru al organului de conducere și/sau supraveghere a

societății insolvabile;

- apariția stării de insolvabilitate să fie imputabilă acestora;

- să comită una din acțiunile stipulate de art. 248 alin. (1) din Legea

insolvabilității.

Cu referire la imputabilitatea stării de insolvabilitate membrilor organelor de

conducere și/sau de supraveghere instanța de recurs relevă următoarele:

Articolul 15 alin. (1) din Legea insolvabilității, statuează că, în cazul

insolvabilității debitorului din culpa fondatorilor (membrilor) lui, a membrilor

5

organului executiv sau a unor alte persoane care au dreptul de a da indicații

obligatorii pentru debitor ori care pot influența în alt mod acțiunile debitorului

(insolvabilitate intenționată), aceștia poartă răspundere subsidiară solidară față de

creditori în măsura în care bunurile debitorului sînt insuficiente pentru executarea

creanțelor creditorilor.

Respectiv, la atragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de

conducere și/sau supraveghere, instanța de insolvabilitate urmează să constate

culpa acestora ca o condiție obligatorie.

Culpa, urmează să fie constatată reieșind din elementele obligatorii a

răspunderii materiale: fapta ilicită, prejudiciu și urmările prejudiciabile.

În conformitate cu art. 1 alin. (4) din Legea insolvabilității, procesul de

insolvabilitate se desfășoară în conformitate cu prevederile Codului de procedură

civilă și cu cele ale prezentei legi. Articolul 118 alin. (1) din Codul de procedură

civilă, fiecare parte trebuie să dovedească circumstanțele pe care le invocă drept

temei al pretențiilor și obiecțiilor sale dacă legea nu dispune altfel.

În acest sens, art. 66 alin. (1) lit. a) din Legea insolvabilității prevede că,

lichidatorul examinează activitatea debitorului asupra căruia se inițiază procedura

de insolvabilitate în raport cu situația de fapt, întocmirea unui raport amănunțit

asupra cauzelor și împrejurărilor care au condus la insolvabilitate, menționîndu-se

persoanele cărora le-ar fi imputabile și premisele angajării răspunderii acestora în

condițiile legii, prezentarea acestui raport instanței de insolvabilitate în termenul

stabilit de ea.

Prin urmare, lichidatorul urma să prezinte un raport amănunțit cu privire la

cauzele și împrejurările care au dus la insolvabilitate în care să fie reflectat: fapta

ilicită, prejudiciul cauzat, legătura de cauzalitate și culpa aducerii la insolvabilitate

a membrilor organelor de conducere și/sau de supraveghere or, instanța de judecată

urmează să cerceteze probe concludente și pertinente în acest sens cu respectarea

principiului disponibilității, contradictorialității și dreptului la apărare a

debitorului.

Cu referire la faptul că fondatorul debitorului dispune de bunuri din care

ar putea fi executată creanța instanța de recurs menționează următoarele.

În conformitate cu art. 4 alin. (2) din Legea cu privire la gospodăriile

țărănești (de fermieri), membrii gospodăriei țărănești poartă răspundere solidară

nelimitată pentru obligațiile acesteia cu întreg patrimoniul lor, cu excepția

bunurilor care, potrivit Codului de procedură civilă, nu fac obiectul urmăririi.

În conformitate cu art. 234 alin. (1) din Legea insolvabilității, în cazul

intentării procedurii simplificate a falimentului gospodăriei țărănești (de fermier),

masei debitoare i se atribuie bunurile aflate în proprietate comună a membrilor

gospodăriei, inclusiv plantațiile, instalațiile de irigare, animalele productive și de

lucru, păsările, tehnica și utilajele, mijloacele de transport, inventarul și alte bunuri,

procurate pentru gospodărie din mijloacele comune ale membrilor ei, dreptul de

arendă a terenurilor și alte drepturi patrimoniale proprietate a debitorului, care pot

fi evaluate în bani.

Acest fapt se verifică de către instanța de insolvabilitate în cadrul ședinței

de judecată cu prezentarea probelor necesare în acest sens.

6

Cît privește certificatul eliberat de Primăria Lărguța, r-nul Cantemir prin

care s-a confirmă că Cozma Aurel deține terenuri agricole, instanța de recurs

menționează, că potrivit art. 321 alin. (2) din Codul civil, în cazul bunurilor

imobile, dreptul de proprietate se dobîndește la data înscrierii în Registrul

bunurilor imobile, cu excepțiile prevăzute de lege.

Respectiv, nu a fost prezentată nici o probă în acest sens.

Din considerentele menționate și avînd în vedere faptul că instanța de apel a

constatat și elucidat pe deplin circumstanțele pricinii, a dat o aprecierea justă

probelor administrate, a aplicat corect normele de drept material și procedural,

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit ajunge la concluzia

de a respinge recursul ca neîntemeiat și de a menține hotărîrea instanței de

insolvabilitate.

În conformitate cu art.445 alin.1 lit. a) din Codul de procedură civilă

Colegiului civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme

de Justiție,

d e c i d e:

Se respinge recursul declarat de Inspectoratul Fiscal de Stat pe raionul

Cantemir.

Se menține hotărîrea Curții de Apel Cahul din 22 iulie 2016 pronunțată în

cadrul procesului de insolvabilitate a gospodăriei țărănești ”Cozma Aurel” prin

care s-a aprobat bilanțul de lichidare a debitorului gospodăria țărănească ”Cozma

Aurel„ s-a încetat procesul de insolvabilitate împotriva acesteia, s-a descărcat

debitorul gospodăria țărănească ”Cozma Aurel” de obligațiile pe care le avea și s-a

radiat debitorul din Registrul de stat al persoanelor juridice.

Decizia este irevocabilă din momentul emiterii.

Președintele ședinței, Svetlana Filincova

judecători Sveatoslav Moldovan

Maria Ghervas

Iurie Bejenaru

Dumitru Mardari

7

8