ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 31/2019

A. S.A., cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S.C. D. S.R.L.;

A. S.A., cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (15 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S.C. E. S.R.L.;

B. cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S. F. S.R.L.;

A. S.A., cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S. F. S.R.L.;

A. S.A., cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 5 din C. pen. în relație cu S.C. ETA2U S.R.L.;

C. cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S.C. G. S.R.L.;

A. S.A., cu privire la care s-a dispus trimiterea în judecată pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) și art. 5 din C. pen. în relație cu S.C. G. S.R.L. În motivare, în esență, Tribunalul Mureș a constatat că schimbarea încadrării juridice înainte de citirea actului de sesizare nu încalcă nicio dispoziție legală privitoare la etapizarea procesului penal, apreciind ca fiind vădit eronată încadrarea juridică reținută în actul de sesizare a instanței. S-a reținut că actele de complicitate pretins a fi săvârșite de inculpata A. S.A. priveau 226 de autori diferiți (din care 88 trimiși în judecată, pentru restul fiind dispuse soluții de clasare sau întocmite acorduri de recunoaștere a vinovăției), iar în această situație nu putea exista o complicitate continuată, deoarece actele de complicitate nu sunt autonome, ci legate de activitatea autorilor, doctrina și practica judiciară fiind unanime în această situație, considerând complicele răspunzător pentru atâtea infracțiuni câți autori sunt, în concurs real de infracțiuni. Această orientare jurisprudențială și doctrinară ține cont inclusiv de caracterul accesoriu al participației, caracter care exprimă dependența conduitei complicelui de fapta principală a autorului căreia i se atașează. S-a mai reținut că, în prezenta cauză, complicele ar fi inițiat modalitatea prin care autorii să poată comite presupusele infracțiuni de evaziune fiscală reprezintă doar o discuție formală, de diferențiere între formele de participare (instigare sau complicitate). Totodată, Tribunalul Mureș a reținut că soluția de disjungere și declinarea celor 29 de dosare nou formate se impune și în vederea soluționării cu celeritate a cauzei, având în vedere domiciliile și sediile inculpaților, costurile mari pe care deplasările apărătorilor inculpaților le presupun, numărul mare de inculpați și faptul că dosarul a fost înregistrat din 2018, fără a se da citire actului de sesizare. S-a apreciat că există suficiente motive temeinice pentru disjungere și declinare în vederea bunei desfășurări a judecății cauzei. S-a constatat că, în ipoteza în care s-ar considera de către o instanță de control judiciar că dispoziția de schimbare a încadrării juridice reținută în sarcina A. S.A. este eronată, disjungerea și declinarea sunt posibile și în situația unei infracțiuni în formă continuată, deoarece față de inculpată a fost constatată ca fiind intervenită prescripția răspunderii penale, motiv pentru care nu se mai impune o unică rezolvare a laturii penale, întrucât soluția de condamnare nu mai este posibilă, dar pentru fiecare act material de complicitate la evaziune fiscală se poate dispune distinct achitarea sau încetarea procesului penal de instanțe diferite. Deopotrivă, s-a reținut că cercetarea judecătorească debutează după citirea actului de sesizare, procedură prevăzută în detaliu la art. 374 din C. proc. pen.. Deși art. 386 alin. (1) din C. proc. pen., care reglementează posibilitatea schimbării încadrării juridice, este numerotat ulterior dispoziției de citire a actului de sesizare (art. 374) și cercetării judecătorești (art. 377), din conținutul dispoziției legale rezultă împrejurarea că aceasta se poate dispune în cursul judecății ceea ce înseamnă că poate apărea și înainte de expunerea acuzației. Mai mult, în cauză, schimbarea de încadrare juridică reținută în sarcina inculpatei A. S.A. a reprezentat doar o chestiune strict prealabilă citirii actului de sesizare care s-a impus cu necesitate, deoarece s-a apreciat că eroarea organelor de urmărire penală era evidentă oricărui practician de drept penal. Referitor la chestiunea autorității de lucru judecat cu privire la excepția de necompetență teritorială soluționată de judecătorul de cameră preliminară prin încheierea remediu din 07.11.2021, pronunțată în dosarul asociat nr. x/2018, s-a arătat că aceasta s-a bazat strict pe încadrarea juridică stabilită de organul de urmărire penală în sarcina inculpatei A. S.A., a cărei analiză sau schimbare nu putea face obiectul acelei proceduri. Judecătorul de cameră preliminară, indiferent dacă a observat sau nu eroarea organelor de urmărire penală, nu avea posibilitatea legală de a o critica sau îndrepta, întrucât ar fi excedat competențelor sale atribuite de legiuitor în această procedură filtru. Cauza a fost înregistrată pe rolul Tribunalului Timiș la data de 19.05.2025. Conform adresei de înaintare a dosarului, Tribunalului Timiș i-au fost trimise fizic dosarele nr. x/2025 și nr. y/2025 ale Tribunalului Mureș, dosar care conține exclusiv încheierile penale din 29.01.2025 și din 12.03.2025, pronunțate de Tribunalul Mureș, în dosarul nr. x/2018. De asemenea, au mai fost înaintate următoarele volume de urmărire penală: 674-675, 797-819, 659-660, 453-461, 1050-1052. Tribunalul Mureș a procedat la comunicarea unui link care ar conține toate dosarele de urmărire penală și toate actele care alcătuiesc dosarul nr. x/2018. Cu toate că prin adresa din 26.05.2025 s-a solicitat comunicarea fizică a copiilor de pe întregul material de urmărire penală și o copie a dosarului nr. x/2018 împreună cu toate dosarele asociate, Tribunalul Mureș a comunicat că din dispoziția președintelui secției penale a instanței s-a dispus comunicarea tuturor dosarelor fizice către Tribunalul Gorj. În privința succesiunii măsurilor dispuse de Tribunalul Mureș, s-au reținut următoarele: Inițial, prin rechizitoriul nr. x/2013 din 12.11.2018 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T. - Serviciul Teritorial Târgu-Mureș s-a dispus trimiterea în judecată a inculpaților: 1. A. S.A., pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4484 acte materiale); 2. H., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen. 3. I., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen. 4. J., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen. 5. K., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen. 6. L., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen. 7. M., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală, constând în ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.

N., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală, constând în ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.

O., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (281 de acte materiale) - în relația cu S.C. P. S.R.L.;

Q. sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de|: evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 de acte materiale) - în relația cu S.C. R. S.A. și evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relația cu S.C. Tunele S.A., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

S., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (54 de acte materiale) - în relația cu S.C. T. S.R.L.;

U., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 de acte materiale) - în relația cu S.C. V. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relația cu S.C. W. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

X., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (61 de acte materiale) - în relația cu S.C. Y. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relația cu S.C. Z. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (57 de acte materiale) - în relația cu S.C. Schela S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relația cu S.C. AA. S.R.L. - fostă S.C. Z. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relația cu S.C. BB. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relația cu S.C. CC. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

DD., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relația cu S.C. EE. S.A.;

FF., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relația cu S.C. EE. S.A.;

GG., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (69 de acte materiale) - în relația cu S.C. HH. S.R.L.;

II., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (62 de acte materiale) - în relația cu S.C. JJ. S.A.;

KK., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 de acte materiale) - în relația cu S.C. LL. S.R.L.;

MM., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relația cu S.C. NN. S.R.L.;

OO., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relația cu S.C. PP. S.R.L.;

QQ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (28 acte materiale) - în relația cu S.C. RR. S.R.L.;

SS., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (55 acte materiale) - în relația cu S.C. TT. S.R.L.;

UU., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 acte materiale) - în relația cu S.C. VV. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relația cu S.C. WW. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relația cu S.C. XX. S.R.L.,toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

YY., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 acte materiale) - în relația cu S.C. ZZ. S.R.L.;

AAA., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (24 acte materiale) - în relația cu S.C. BBB. S.R.L.;

CCC., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relația cu S.C. DDD. S.R.L.;

EEE., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relația cu S.C. FFF. S.R.L.

GGG., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (26 de acte materiale) - în relația cu S.C. Șantierul Naval Constanța S.A.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relația cu S.C. HHH. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

III., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (48 de acte materiale) - în relația cu JJJ.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relația cu S.C. KKK. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

LLL., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 de acte materiale) - în relația cu S.C. MMM. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relația cu S.C. NNN. S.R.L. toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

OOO., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (24 de acte materiale) - în relația cu S.C. PPP. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relația cu S.C. QQQ. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

RRR., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 de acte materiale) - în relația cu S.C. SSS. S.R.L.;

TTT., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relația cu S.C. Diferit S.R.L.;

UUU., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (15 acte materiale) - în relația cu S.C. VVV. S.R.L.;

WWW., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relația S.C. Jidvei S.R.L. - XXX.;

YYY., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală (în forma valabilă începând cu 22.03.2013): prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. Jidvei S.R.L. - XXX. - 20 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. ZZZ. S.R.L. - XXX. - 15 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. Cetatea de Baltă S.R.L. - XXX. - 18 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. AAAA. S.R.L. - XXX. - 17 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. BBBB. S.R.L. - XXX. - 13 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relația S.C. CCCC. S.R.L. - XXX. - 15 acte materiale), toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

DDDD., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (37 acte materiale) - în relația cu S.C. EEEE. S.A.;

FFFF., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (47 acte materiale) - în relația cu S.C. GGGG. S.R.L.;

HHHH., sub aspectul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 acte materiale) - în relația cu S.C. IIII. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 acte materiale) - în relația cu S.C. IIII. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (48 acte materiale) - în relația cu S.C. JJJJ. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

KKKK., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relația cu S.C. LLLL.

MMMM., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (21 acte materiale) - în relația cu S.C. NNNN. S.A.;

OOOO., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (28 acte materiale) - în relația cu S.C. NNNN. S.A.;

PPPP., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (39 acte materiale) - în relația cu S.C. QQQQ. S.R.L.

RRRR., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (50 acte materiale) - în relația cu S.C. SSSS. S.R.L.;

TTTT., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relația cu S.C. UUUU. S.A.;

VVVV., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 acte materiale) - în relația cu S.C. WWWW. S.R.L.;

X., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relația cu S.C. XXXX. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relația cu S.C. YYYY. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relația cu S.C. SMS România S.R.L., toate cu aplic.art. 38 alin. (1) din C. pen.

ZZZZ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (8 acte materiale) - în relația cu S.C. AAAAA. S.R.L.;

BBBBB., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relația cu S.C. CCCCC. S.R.L.;

DDDDD., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relația cu S.C. EEEEE. S.R.L.;

FFFFF., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (74 acte materiale) - în relația cu S.C. GGGGG. S.R.L.;

HHHHH., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (45 acte materiale) - în relația cu S.C. IIIII. S.R.L.;

JJJJJ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relația cu S.C. KKKKK. S.R.L.;

LLLLL., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (27 acte materiale) - în relația cu S.C. MMMMM. S.R.L.;

NNNNN., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (43 acte materiale) - în relația cu S.C. OOOOO. S.R.L.;

PPPPP., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relația cu S.C. QQQQQ. S.R.L.;

RRRRR., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relația cu S.C. RRRRR. S.R.L.;

SSSSS., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) - în relația cu S.C. TTTTT. S.R.L.;

UUUUU., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale) - în relația cu S.C. VVVVV. S.R.L.;

WWWWW., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relația cu S.C. XXXXX. S.R.L.;

YYYYY., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (29 acte materiale) - în relația cu S.C. ZZZZZ. S.R.L.;

AAAAAA., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 acte materiale) - în relația cu S.C. BBBBBB. S.R.L.;

KK., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relația cu S.C. CCCCCC. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. DDDDDD. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

EEEEEE., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (17 acte materiale) - în relația cu S.C. FFFFFF. S.R.L.;

GGGGGG., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. D. S.R.L.;

HHHHHH., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relația cu S.C. IIIIII. S.R.L.;

JJJJJJ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relația cu S.C. KKKKKK. S.A.;

LLLLLL., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relația cu S.C. MMMMMM. S.R.L. (fostă S.C. NNNNNN. S.R.L.);

OOOOOO., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 acte materiale) - în relația cu S.C. PPPPPP. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relația cu S.C. QQQQQQ. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relația cu S.C. RRRRRR. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

SSSSSS., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relația cu S.C. TTTTTT. S.R.L.;

UUUUUU., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (29 acte materiale) - în relația cu S.C. Direct Client Service S.R.L.;

VVVVVV., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relația cu S.C. WWWWWW. S.R.L.;

XXXXXX., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relația cu S.C. YYYYYY. S.R.L.;

B., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) - în relația cu S.C. F. S.R.L.;

ZZZZZZ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relația cu S.C. AAAAAAA. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată", prev. Și ped. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relația cu S.C. Păltiniș S.A., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

BBBBBBB., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. CCCCCCC. S.R.L.;

DDDDDDD., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relația cu S.C. EEEEEEE. S.R.L.;

FFFFFFF., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relația cu S.C. GGGGGGG. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată", prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (6 acte materiale) - în relația cu S.C. HHHHHHH. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relația cu S.C. IIIIIII. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

JJJJJJJ., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relația cu S.C. KKKKKKK. S.R.L.;

LLLLLLL., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relația cu S.C. MMMMMMM. S.R.L.;

NNNNNNN., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relația cu S.C. OOOOOOO. S.A.;

PPPPPPP., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relația cu S.C. QQQQQQQ. S.R.L.;

RRRRRRR., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. SSSSSSS. S.R.L.;

TTTTTTT., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale);

UUUUUUU., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale) - în relația cu S.C. VVVVVVV. S.R.L.;

C., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. G. S.R.L.

WWWWWWW., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. XXXXXXX. S.R.L.;

YYYYYYY., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. ZZZZZZZ. S.R.L.;

AAAAAAAA., sub aspectul săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relația cu S.C. BBBBBBBB. S.R.L. Prin încheierile penale nr. 166/C/CP/07.10.2021 și nr. 63/CP/19.05.2022, ambele pronunțate în dosarul nr. x/2018, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Mureș, procedând la verificarea competenței, potrivit art. 342 din C. proc. pen., a respins excepțiile necompetenței teritoriale, stabilind competența teritorială în soluționarea cauzei în favoarea Tribunalului Mureș. În motivare, s-a reținut că, la 13.03.2013, prin procesul-verbal de sesizare din oficiu întocmit de MAI-IGPR-DCCO, Brigada de Combatere a Criminalității Organizate s-a constatat că există suspiciuni cu privire la săvârșirea infracțiunilor de inițierea sau constituirea unui grup infracțional organizat ori aderarea sau sprijinirea sub orice formă a unui astfel de grup, prev. de art. 7 din Legea nr. 39/2003, spălare de bani, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 656/2002, spălare de bani, prev. de art. 29 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002, evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 și complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 26 din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, toate cu aplicarea art. 33 lit. a) din C. pen., făcându-se referire în cuprinsul procesului-verbal, printre alții, și la numiții JJJJJ., administrator al S.C. KKKKK. și CCCCCCCC. și DDDDDDDD., asociați în cadrul S.C. EEEEEEEE. S.R.L. Reghin, persoane suspectate ca fiind autori ai infracțiunilor reținute în cuprinsul procesului-verbal de sesizare din oficiu. Judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Mureș a mai constatat că prin rechizitoriul nr. x/2013 al Direcției de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism - Serviciul Teritorial Târgu Mureș s-a dispus trimiterea în judecată a inculpatului JJJJJ., reținându-se în sarcina acestuia că, în calitate de asociat și administrator al S.C. KKKKK. S.R.L., în baza aceleiași rezoluții infracționale, în intervalul iulie 2010 - mai 2012, a dispus efectuarea unui număr de 71 viramente către A. S.A., în sumă totală de 961.258 RON, reprezentând prime de asigurare aferente clauzei de Economisire - Beneficii, răscumpărând de același număr de ori și imediat această sumă, mai puțin comisionul reținut de asigurator, acordând pe această cale către angajații societății parte din salarii sub forma simulată a unor prime de asigurare, cauzând bugetului de stat un prejudiciu reprezentând obligații fiscale suplimentare în valoare totală de 418.519 RON (471.701 + 169.380 - 222.562), reprezentând 471.701 RON contribuții sociale obligatorii, 169.380 RON impozit pe venitul din salarii, 222.562 RON creanță în legătură cu impozitul pe profit, fapte ce întrunesc elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale). Având în vedere că sediul social al societății comerciale S.C. KKKKK. S.R.L. figurează ca fiind în Târgu Mureș și că cererile de răscumpărare a sumelor plătite cu titlu de primă de asigurare suplimentare au fost formulate la sediul societății comerciale, aspecte ce reies din documentele referitoare la societatea comercială nominalizată, dar și la contractul de asigurare încheiat de această societate cu A. S.A. și actele adiționale la acest contract, precum și documentele emise în executarea acestui contract și a actelor adiționale, rezultă că presupusa activitate infracțională a avut loc, în parte, și în localitatea Târgu Mureș, localitate aflată în circumscripția teritorială a Tribunalului Mureș. Prin urmare, s-a apreciat că sesizarea Tribunalului Mureș cu soluționarea cauzei având ca obiect acuzațiile formulate împotriva unui număr de 110 inculpați, printre care se află și inculpatul JJJJJ., administrator al unei societăți comerciale al cărui sediu social este în Târgu Mureș și a cărui activitate presupus infracțională s-a desfășurat în această localitate, s-a făcut cu respectarea ordinii de prioritate stabilite de art. 41 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. raportat la art. 41 alin. (2) din C. proc. pen., având în vedere că locul desfășurării unei părți din activitatea presupus infracțională este în aria de competență a Tribunalului Mureș. În continuare, s-a constatat că, deși potrivit criteriilor procesual penale, competența teritorială pentru soluționarea cauzei ar fi fost alternativă, mai multe instanțe fiind deopotrivă competente, totuși, modalitatea desfășurării urmării penale și a trimiterii în judecată a inculpaților (prin același rechizitoriu unii inculpați au fost trimiși în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat al cărui scop a fost săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și/sau pentru complicitate la infracțiunea de evaziune fiscală săvârșită de alți inculpați trimiși în judecată în același dosar), sesizarea Tribunalului Mureș cu soluționarea cauzei reprezintă o opțiune legală pusă la dispoziția unității de parchet ce a emis rechizitoriul, aceasta procedând, așa cum s-a reținut, conform dispozițiilor legale. În ceea ce privește criticile formulate de inculpați, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Mureș a constatat că repartiția geografică a domiciliilor inculpaților sau a sediilor persoanelor responsabile civilmente sau dezvoltarea căilor de comunicație terestre sau aeriene ori capacitatea organizatorică a instanței sesizate pentru asigurarea condițiilor administrative de desfășurare a procesului penal nu constituie, niciuna dintre ele, criterii legale pentru stabilirea competenței teritoriale referitor la soluționarea unei cauze, chiar una în care numărul părților este foarte mare, motiv pentru care nu au fost primite argumentele invocate de inculpați în acest sens. Încheierile penale nr. 166/C/CP/07.10.2021 și nr. 63/CP/19.05.2022, ambele pronunțate în dosarul nr. x/2018, au rămas definitive prin încheierea penală nr. 32/C/CP/17.02.2023 a Curții de Apel Târgu Mureș. Astfel, în calea de atac a contestației, s-a apreciat ca fiind temeinice considerentele expuse de judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Mureș cu privire la competența teritorială. În esență, s-a arătat că printre infracțiunile reținute în rechizitoriu sunt și cele de evaziune fiscală presupus a fi fost comise de inculpatul JJJJJ., în calitate de asociat și administrator al S.C. KKKKK. S.R.L., cu sediul în Târgu Mureș, această infracțiune fiind comisă într-o localitate din circumscripția Tribunalului Mureș. S-a reținut că, potrivit art. 41 alin. (2) din C. proc. pen. "prin locul săvârșirii infracțiunii se înțelege locul unde s-a desfășurat activitatea infracțională, în totul sau în parte, ori locul unde s-a produs urmarea acesteia." Astfel, sesizarea Tribunalului Mureș s-a făcut cu respectarea ordinii de prioritate stabilite de art. 41 alin. (1) lit. a) raportat la art. 41 alin. (2) din C. proc. pen., având în vedere că locul desfășurării unei părți din activitatea presupus infracțională se află în aria de competență a Tribunalului Mureș. După epuizarea camerei preliminare, înainte de disjungerea cauzei și declinarea a 29 de dosare penale în favoarea a 29 de tribunale, Tribunalul Mureș, prin încheierea penală din 23.05.2024 pronunțată în dosarul nr. x/2018, a dispus disjungerea cauzei și formarea unui nou dosar cu privire la mai mulți inculpați decedați. Ulterior, prin încheierea penală din 14.11.2024, în raport de perioada infracțională descrisă în rechizitoriu, Tribunalul Mureș a dispus disjungerea cauzei și formarea unui nou dosar, în care a constatat că a intervenit prescripția răspunderii penale cu privire la o parte din inculpați și la o parte din infracțiuni. În continuare, prin încheierea penală din 06.12.2024 pronunțată în dosarul nr. x/2018 al Tribunalului Mureș s-a dispus, înainte de citirea actului de sesizare a instanței, schimbarea încadrării juridice dintr-o singură infracțiune de complicitate la evaziune fiscală reținută în sarcina inculpatei S.C. A. A. S.A. (cu 4484 de acte materiale), în 226 de infracțiuni de complicitate la evaziune fiscală în formă simplă. La termenul de judecată din 05.06.2025, inculpata A. S.A. a depus concluzii scrise, susținând că instanța competentă pentru soluționarea cauzei este Tribunalul Mureș. În acest sens, inculpata a invocat mai multe argumente esențiale, bazate pe trei aspecte fundamentale: autoritatea de lucru judecat, competența teritorială de preferință cronologică a instanței inițial sesizate și unitatea, respectiv omogenitatea acțiunii penale. Analizând actele și lucrările dosarului, Tribunalul Timiș a reținut următoarele: În acord cu prevederile art. 342 din C. proc. pen., competența instanței, inclusiv sub aspect teritorial, reprezintă o chestiune supusă analizei obligatorii a judecătorului de cameră preliminară. În procedura camerei preliminare desfășurate în dosarul nr. x/2018 au fost dezbătute toate chestiunile care prezentau relevanță sub aspectul competenței teritoriale a Tribunalului Mureș, respectiv împrejurarea că doar o parte din pretinsa activitate infracțională ar fi fost desfășurată în raza teritorială a acestei instanțe, dar și că aspectele ce țin de buna desfășurare și organizare a procesului nu reprezintă criterii legale pentru analiza aspectului competenței. S-a stabilit, în mod definitiv, că a fost respectată ordinea de sesizare a instanțelor, conform art. 41 alin. (1) lit. a) și art. 41 alin. (2) din C. proc. pen. Finalizarea camerei preliminare împiedică, față de exigențele temporale exprese menționate în cuprinsul art. 342 din C. proc. pen., o nouă analiză a competenței teritoriale a instanței. Schimbarea încadrării juridice dintr-o infracțiune continuată într-un concurs real de infracțiuni simple nu poate determina, sub nicio formă, noi aprecieri asupra competenței teritoriale a Tribunalului Mureș, care rămâne câștigată odată cu finalizarea camerei preliminare. Art. 49 din C. proc. pen. vine în sprijinul acestei opinii, stabilind că dacă, după schimbarea încadrării juridice, infracțiunea este de competența instanței inferioare, instanța inițial sesizată va rămâne competentă să judece cauza. Prin urmare, în cazul unei necompetențe materiale relative, nu poate op