ÎCCJ, Secția penală

A. (senior), pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005; spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (296 acte materiale);

B., pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005; spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (156 acte materiale); fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 322 alin. (1) C. pen.

C., pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005; spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (12 acte materiale); fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 322 alin. (1) C. pen.

A. (junior), pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup), prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005; spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (24 acte materiale);

D., pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup), prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005; spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (22 acte materiale);

E., pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup), prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (34 acte materiale);

F., pentru săvârșirea infracțiunilor de: constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup), prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48 alin. (1) C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. În fapt, s-a reținut în sarcina inculpaților că: 1. Faptele inculpaților A. (senior) - asociat și administrator al S.C. G. S.R.L., B. - asociat, administrator și director general al S.C. G. S.R.L. și C. - asociat și director în cadrul G. S.R.L., respectiv administrator în societatea H.., care au constituit un grup infracțional organizat, în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, grupare care a acționat sub coordonarea inculpatului A. (senior), în perioada 2007 - mai 2013, perioadă în care din dispozițiile acestora (ulterior și a altor persoane din conducerea societății, care au aderat la grupare) societatea G., în baza unui contract de asociere în participațiune cu firma spaniolă H.. (societate controlată de G. S.R.L.), a efectuat operațiuni comerciale de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, pe relația România - Spania, România - Italia și retur, fără a evidenția în contabilitate operațiunile comerciale efectuate și veniturile realizate din aceste activități, în sumă totală de 21.309.890,63 RON, precum și venituri din vânzarea autocarului cu nr. x, în sumă de 191.494,74 RON (cu TVA), prejudiciind bugetul de stat cu o sumă de 3.685.800 RON debit principal (impozit pe profit și TVA), mare parte din banii nefiscalizați, mai precis suma de 10.693.879,79 RON, ce constituie produsul infracțiunii de evaziune, fiind ulterior "spălați" prin reintroducerea lor în circuitul legal sub forma unor împrumuturi de la asociați către societățile din grupul I. (G. S.R.L., I. S.R.L., I. S.R.L.), întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. 2. Faptele inculpaților A. (junior) - asociat și, o perioadă de timp, director în cadrul S.C. G. S.R.L., D. - asociat, director în cadrul S.C. G. S.R.L., F. - coordonator al activității de coletărie din cadrul G. S.R.L. și E., care, în perioada 2007-2010, au aderat la gruparea infracțională organizată constituită de administratorii G. S.R.L. și inculpatul C., în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, grupare care a acționat în perioada 2007 - mai 2013, perioadă în care societatea G., în baza unui contract de asociere în participațiune cu firma spaniolă H.., a efectuat operațiuni comerciale de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, pe relația România-Spania, România-Italia și retur, fără a evidenția în contabilitate operațiunile comerciale efectuate și veniturile realizate din aceste activități în sumă totală de 21.309.890,63 RON, precum și venituri din vânzarea autocarului cu nr. x, în sumă de 191.494,74 RON, prejudiciind bugetul de stat cu o sumă de 3.685.800 RON debit principal (impozit pe profit și TVA), mare parte din banii nefiscalizați, mai precis suma de 10.693.879,79 RON, ce constituie produsul infracțiunii de evaziune, fiind ulterior "spălați", mai precis reintroduși în circuitul legal sub forma unor împrumuturi de la asociați către societățile din grupul I. (G. S.R.L., I. S.R.L., I. S.R.L.), acești inculpați fiind implicați direct, sub conducerea administratorilor societății, în procesul decizional cu privire la organizarea activității de coletărie și transport autoturisme pe platformă nefiscalizată (primii trei), în procesul de gestionare și control a veniturilor nefiscalizate obținute din aceste activități (toți patru), în procesul de spălare a sumelor de bani nefiscalizate (inculpații născuți Sighiartău - asociați în G. S.R.L.), în procesul de vânzare a autocarului cu nr. x și neînregistrarea acestor venituri (primul), întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. (în forma aderării), cu aplicarea art. 5 C. pen. 3. Faptele inculpaților A. (senior), administrator, asociat în cadrul G. S.R.L. și B., administrator, asociat și director general al G. S.R.L., care, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, în perioada ianuarie 2007- aprilie 2013, au omis, în parte, evidențierea în actele contabile și declarațiile fiscale aferente perioadei, a tuturor operațiunilor comerciale de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, efectuate pe rutele România-Spania, România-Italia și retur și a veniturilor realizate din acestea (fiind înregistrate în contabilitate doar încasările din agențiile din România de după data de 01.04.2012, încasările din Spania de la J.., alte încasări ocazionale cum ar fi de la clienți care solicitau expres documente fiscale), fiind neînregistrate în contabilitatea societății venituri, realizate în perioada de referință, în sumă totală, în echivalent RON, de 21.309.890,63 RON (adică marea majoritate a încasărilor din coletărie de la agențiile din România până la data de 01.04.2012, din coletărie de la agențiile din Spania și Italia, din transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci), dispunând, împreună cu alți inculpați din conducerea administrativă a societății, prin reglementări interne, ca în cazul acestor operațiuni economice neînregistrate să nu se emită documente justificative primare și ca veniturile din aceste operațiuni să nu fie înregistrate în contabilitatea societății, ci să fie transferate în numerar către conducerea societății, ținându-se doar o evidență extracontabilă foarte detaliată cu privire la aceste operațiuni, la veniturile obținute din acestea și la sumele în numerar provenite din aceste activități transmise către persoanele din conducerea societății, în baza căreia erau la curent tot timpul cu aceste operațiuni și venituri și, totodată, în perioada lunilor ianuarie - martie 2013, au omis să evidențieze în contabilitatea societății toate veniturile realizate cu ocazia vânzării, în anul 2013, a autocarului cu nr. x, acesta fiind vândut cu suma de 45.240 euro, în contabilitate înregistrându-se vânzarea cu suma de 4.361 RON + TVA în sumă de 1.046,76 RON, nefiind înregistrate venituri în sumă de 191.494,74, în echivalent RON (cu TVA), fapte prin care au cauzat un prejudiciu bugetului general consolidat al statului în valoare totală de 3.685.800 RON - debit principal, din care, cu titlu de impozit pe profit, suma de 3.035.099 RON (la care se adaugă dobânzi în valoare de 2.061.002 RON și penalități în valoare de 326.142 RON, calculate până la data de 31.12.2015) și, cu titlu de TVA, suma de 650.701 RON (la care se adaugă dobânzi în sumă de 364.384 RON și penalități în sumă de 85.294 RON, calculate până la data de 31.12.2015), prejudiciul total cauzat fiind mai mare de echivalentul a 500.000 euro, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. 4. a. Faptele inculpatului C. (asociat și director în cadrul G. S.R.L.), care, în perioada 2007- aprilie 2013, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prin acte de complicitate materială și morală, a înlesnit și ajutat la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, constând în neînregistrarea în contabilitatea societății G. S.R.L. a tuturor operațiunilor comerciale efectuare, operațiuni de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, efectuate pe rutele România-Spania, România-Italia și retur, și a veniturilor realizate din acestea (din activitatea de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci), nefiind înregistrate marea majoritate a veniturilor obținute din aceste activități, mai precis venituri în sumă de 21.309.890,63 RON, fiind prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.645.618 RON - debit principal, din care 3.031.980 RON impozit pe profit și 613.638 RON TVA, acesta fiind implicat în organizarea activității de coletărie nefiscalizată, în organizarea circuitului de numerar prin care sumele de bani nefiscalizate erau transferate din străinătate în România, în aprobarea cheltuielilor efectuate în străinătate din banii nefiscalizați obținuți din coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, emițând în acest sens în cadrul firmei mai multe dispoziții interne obligatorii, în ținerea evidenței extracontabile cu privire la veniturile din coletărie și transport autoturisme pe platformă, în general, în coordonarea și supravegherea activității de coletărie nefiscalizată efectuată pe teritoriul Spaniei și Italiei și, totodată, a întărit și menținut hotărârea infracțională a administratorilor G. S.R.L. în sensul de nu înregistra în contabilitatea societății aceste operațiuni comerciale și veniturile obținute din acestea, cu atât mai multe cu cât rezultatele financiare nefiscalizate din activitatea de coletărie erau dezbătute și în ședințele consiliului de administrație din care acesta făcea parte, în condițiile în care a beneficiat direct de parte din aceste venituri nefiscalizate, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. 4.b. Faptele inculpatului A. zis Gabriel (junior) - asociat și, o perioadă de timp, director în cadrul S.C. G. S.R.L., care ulterior momentului aderării la grup (potrivit comunicatului intern al firmei 36/3.07.2009, acesta încasa plicuri cu sume de bani din activitatea de coletărie și primea situații de evidență extracontabilă cu aceste venituri) și până în aprilie 2013, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prin acte de complicitate materială și morală, a înlesnit și ajutat la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală constând în neînregistrarea în contabilitatea societății G. S.R.L. a tuturor operațiunilor comerciale efectuate (operațiuni de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, efectuate pe rutele România-Spania, România-Italia și retur) și a veniturilor realizate din acestea, fiind neînregistrate în contabilitatea societății venituri, realizate în această perioadă, în sumă totală, în echivalent RON, de 21.309.890,63 RON, precum și a vânzării autocarului cu nr. x (acesta fiind vândut cu suma de 45.240 euro, în contabilitate înregistrându-se vânzarea cu suma de 4.361 RON + TVA în sumă de 1.046,76 RON, fiind neînregistrate venituri în sumă de 191.494,74 în echivalent RON - cu TVA), prin aceste fapte fiind prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.685.800 RON - debit principal, din care cu titlu de impozit pe profit suma de 3.035.099 RON, acesta fiind implicat în organizarea activității de coletărie nefiscalizată, în organizarea circuitului de numerar prin care sumele de bani nefiscalizate erau transferate din străinătate în România, emițând în acest sens, în cadrul firmei, anumite dispoziții interne obligatorii, iar prin alte dispoziții interne fiind desemnat să aprobe cheltuieli din aceste încasări nefiscalizate, să primească situații cu aceste venituri, în asigurarea logisticii necesare pentru desfășurarea activității de coletărie și transport autoturisme pe platformă nefiscalizate, acesta fiind direct răspunzător, în cadrul grupului de firme, de starea tehnică a parcului auto (autocare, remorci pentru coletărie, platforme, microbuze), în ținerea evidenței extracontabile cu privire la veniturile din coletărie și transport autoturisme pe platformă, primind informări regulate cu privire la situația acestor venituri nefiscalizate, și, totodată, a întărit și menținut hotărârea infracțională a administratorilor G. S.R.L. în sensul de nu înregistra în contabilitatea societății aceste operațiuni comerciale și veniturile obținute din acestea, având cunoștință de procedurile interne ale societății în baza cărora aceste venituri nu erau fiscalizate, ci erau transmise în numerar către administratorii societății, cu atât mai mult cu cât rezultatele financiare nefiscalizate din activitatea de coletărie erau dezbătute și în ședințele consiliului de administrație din care acesta făcea parte, fiind, deopotrivă, implicat activ în vânzarea autocarului cu nr. x, stabilind împreună cu inculpatul B. modul de acțiune în acest caz, mai precis să se înregistreze în contabilitate o valoare mult diminuată față de cea efectiv încasată, în condițiile în care a beneficiat direct de parte din aceste venituri nefiscalizate, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. 4.c Faptele inculpatei D. - asociat, director în cadrul S.C. G. S.R.L., care ulterior momentului aderării la grup (au fost identificate dispoziții interne emise cu ajutorul acesteia începând cu luna noiembrie 2009) și până aprilie 2013, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prin acte de complicitate materială și morală, a înlesnit și ajutat la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, constând în neînregistrarea în contabilitatea societății G. S.R.L. a tuturor operațiunilor comerciale efectuate și a veniturilor realizate din acestea (din activitatea de coletărie și transport autoturisme pe platformă), nefiind înregistrate marea majoritate a veniturilor obținute din aceste activități, mai precis venituri în sumă de 21.309.890,63 RON RON, fiind prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.645.618 RON - debit principal, din care 3.031.980 RON impozit pe profit și 613.638 RON TVA, aceasta fiind implicată în organizarea activității de coletărie nefiscalizată, în organizarea circuitului de numerar prin care sumele de bani nefiscalizate erau transferate din străinătate în România, în aprobarea anumitor cheltuielilor efectuate în țară din banii nefiscalizați obținuți din coletărie și transport autoturisme pe platformă, emițând/ajutând la emiterea în acest sens, în cadrul firmei, a mai multor dispoziții interne obligatorii, în ținerea evidenței extracontabile cu privire la activitățile de coletărie și transport autoturisme pe platformă și veniturile obținute din acestea și, totodată, a întărit și menținut hotărârea infracțională a administratorilor G. S.R.L. în sensul de nu înregistra în contabilitatea societății aceste operațiuni comerciale și veniturile obținute din acestea, având cunoștință de procedurile interne ale societății în baza cărora aceste venituri nu erau fiscalizate, ci erau transmise în numerar către administratorii societății, primind informări periodice cu privire la aceste venituri nefiscalizate, cu atât mai mult cu cât rezultatele financiare nefiscalizate din activitatea de coletărie erau dezbătute și în ședințele consiliului de administrație din care acesta făcea parte și în condițiile în care a beneficiat direct de parte din aceste venituri nefiscalizate, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. 4.d.Faptele inculpatei F. - coordonator al activității de coletărie din cadrul G. S.R.L., care, ulterior momentului aderării la grup (prima dispoziție internă întocmită de aceasta cu privire la activitatea de coletărie este datată 6.10.2008) și până în aprilie 2013, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, prin acte de complicitate materială și morală, a înlesnit și ajutat la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală constând în neînregistrarea în contabilitatea societății G. S.R.L. a tuturor operațiunilor comerciale efectuate și a veniturilor realizate din acestea (din activitatea de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci), nefiind înregistrate marea majoritate a veniturilor obținute din aceste activități, mai precis venituri în sumă de 21.309.890,63 RON, fiind prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.645.618 RON - debit principal, din care 3.031.980 RON impozit pe profit și 613.638 RON TVA, aceasta fiind implicată în organizarea activității de coletărie nefiscalizată, în organizarea circuitului de numerar prin care sumele de bani nefiscalizate erau transferate de la agențiile din străinătate și din România către conducerea societății, emițând/ajutând la emiterea în acest sens, în cadrul firmei, a mai multor dispoziții interne obligatorii, în ținerea și coordonarea întregii evidențe extracontabile cu privire la activitățile de coletărie și transport autoturisme pe platformă și veniturile obținute din acestea, informându-i permanent pe administratori și pe ceilalți asociați cu privire la rezultatele financiare ale activităților nefiscalizate, în același timp raportând date inexacte în vederea înregistrării în contabilitate, neraportând veniturile real realizate, și, de asemenea, a întărit și menținut hotărârea infracțională a administratorilor G. S.R.L. în sensul de nu înregistra în contabilitatea societății aceste operațiuni comerciale și veniturile obținute din acestea, având cunoștință de procedurile interne ale societății (unele întocmite cu concursul ei) în baza cărora aceste venituri nu erau fiscalizate, ci erau transmise în numerar către administratorii societății, precum și de veniturile nefiscalizate, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală, prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005. 5.a Faptele inculpatului A. (senior), care, centralizând majoritatea sumelor de bani nefiscalizate provenite din activitatea de coletărie, în baza unei rezoluții infracționale unice, și a înțelegerilor avute cu ceilalți asociați (copii săi), în perioada iunie 2009 - iunie 2013, a creditat, cu parte din aceste sume de bani, la diferite intervale de timp, societățile din grupul de firme I. (G. S.R.L., I. S.R.L., I. S.R.L. și I. S.R.L.), fiind înregistrate împrumuturi pe aceste societăți atât pe numele său, cât și pe numele celorlalți asociați (inculpații B., C., A. (junior), zis "Gabriel", D. și E.), fiind introdusă astfel în în circuitul economic legal suma totală, în echivalent RON, de 10.693.879,79 RON (constituită din împrumuturi în euro în valoare de 2.127.256,20 euro, împrumuturi în euro în echivalent RON de 543.865,46 RON și împrumuturi în RON în valoare totală de 900.615,03 RON), din care pe numele său în sumă totală, în echivalent RON, de 2.862.082,02 RON, din care împrumuturi în euro: 523.811,20 euro și împrumuturi în RON: 597.809,36 RON (acestea fiind înregistrate pe societățile G. S.R.L. în suma totală de 479.132 euro - printr-un nr. de 53 operațiuni de creditare societate și 443.238,36 RON - printr-un nr. de 75 operațiuni de creditare, și respectiv I. S.R.L. în suma totală de 44.679,20 euro - printr-un nr. de 12 operațiuni de împrumut și 154.571 RON - printr-un nr. de 41 operațiuni de împrumut), restul fiind împrumuturi nominale înregistrate pe ceilalți cinci asociați (copii săi) a căror finanțare a asigurat-o din sumele de bani nefiscalizate, toate aceste sume fiind folosite în societăți la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent și operațiuni de restituire împrumut, atât pe numele lui cât și al celorlalți asociați, din care pe numele său un nr. de 38 operațiuni de restituire împrumut, în cuantum total identificat de 207.881 euro (în echivalent RON 889.251,58) și 65.287 RON din societatea G. S.R.L., precum și un nr. de 5 operațiuni de restituire împrumut, în cuantum total identificat de 4.200 euro (în echivalent RON 18.802,50) și 6.000 RON din societate I. S.R.L., prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunii de împrumut născându-se un drept de creață al inculpatului creditor asupra societății, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (296 acte materiale). 5.b Faptele inculpatului B., care, în perioada decembrie 2009 - iunie 2013, în baza unei rezoluții infracționale unice, la diferite intervale de timp, a introdus, în nume personal, în circuitul economic legal, o parte din încasările din activitatea de coletărie nefiscalizate, sub forma unor împrumuturi către societățile din grupul de firme I., în sumă totală, în echivalent RON, de 4.752.147,22 RON, mai precis creditând societatea G. S.R.L. cu suma totală de 379.119 euro (printr-un nr. de 40 operațiuni de creditare societate) și 77.145,39 RON (printr-un nr. de 6 operațiuni de creditare), societatea I. S.R.L. cu suma totală de 10.500 euro (printr-un nr. de 2 operațiuni de împrumut) și suma de 2.120 RON (o creditare), societatea I. S.R.L. cu suma totală de 61.350 RON (printr-un nr. de 19 operațiuni creditare) plus suma de 543.865,46 RON (împrumuturi în euro efectuate printr-un nr. de 19 operațiuni de creditare) și suma de 526.500 euro (printr-un nr. de 41 operațiuni de împrumut), societatea I. S.R.L., cu suma de 57.219,28 RON (printr-un nr. de 38 operațiuni de împrumut), banii fiind folosiți în societăți la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent mai multe operațiuni de restituire împrumut către inculpat, după cum urmează: din G. S.R.L. s-a restituit suma de 138.579 euro prin 14 operațiuni de restituire, în perioada ianuarie 2010 - aprilie 2013; din I. S.R.L. s-a restituit suma de 1.181,23 euro, prin 3 operațiuni, și suma de 8.767 RON prin 4 operațiuni de restituire, în perioada aprilie 2011- decembrie 2012; din I. S.R.L. s-a restituit suma totală de 121.010,38 RON printr-un nr. de 9 operațiuni, iar din societatea I. S.R.L. (care a preluat, prin absorbție, societatea I. S.R.L.) s-a restituit, în perioada aprilie 2013-2015, suma totală de 412.082,38 RON, printr-un nr. de 35 operațiuni, prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunilor de împrumut născându-se un drept de creață al inculpatului asupra societăților, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (156 acte materiale). 5.c Faptele inculpatului C., care, în perioada decembrie 2009 - decembrie 2012, în baza unei rezoluții infracționale unice, la diferite intervale de timp, a introdus, în nume personal, în circuitul economic legal, o parte din încasările din activitatea de coletărie nefiscalizate, sub forma unor împrumuturi către G. S.R.L., creditând societatea cu suma totală de 115.000 euro (echivalentul sumei de 497.260 RON), printr-un nr. de 12 operațiuni de creditare societate, banii fiind folosiți în societate la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent și 3 (trei) operațiuni de restituire împrumut către inculpat, în perioada aprilie 2010- august 2011, în sumă totală de 30.000 euro, prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunilor de împrumut născându-se un drept de creață al inculpatului asupra societății, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (12 acte materiale). 5.d Faptele inculpatului A. (junior), care, în perioada decembrie 2009 - ianuarie 2013, în baza unei rezoluții infracționale unice, la diferite intervale de timp, a introdus, în nume personal, în circuitul economic legal, o parte din încasările din activitatea de coletărie nefiscalizate, sub forma unor împrumuturi către societățile din grupul de firme I., creditând societățile din grup cu suma totală de 902.724,10 în echivalent RON, mai precis creditând societatea G. S.R.L. cu suma totală de 201.200 euro (printr-un nr. de 22 operațiuni de creditare societate) și 28.140 RON (printr-o singură operațiune), societatea I. S.R.L. cu suma de 640 RON (o operațiune), banii fiind folosiți în societăți la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent 4 operațiuni de restituire împrumut către inculpat, din G. S.R.L., în cursul anului 2010, în sumă totală de 36.000 euro, prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunilor de împrumut născându-se un drept de creață al inculpatului asupra societăților, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (24 acte materiale). 5.e Faptele inculpatei D., care, în perioada decembrie 2009 - februarie 2013, în baza unei rezoluții infracționale unice, la diferite intervale de timp, a introdus, în nume personal, în circuitul economic legal, o parte din încasările din activitatea de coletărie nefiscalizate, sub forma unor împrumuturi către G. S.R.L., creditând societatea cu suma totală 785.492 în echivalent RON, mai precis cu suma de 175.500 euro (printr-un nr. de 21 operațiuni de creditare societate) și suma de 28.140 RON (o singură operațiune), banii fiind folosiți în societate la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent și cinci (5) operațiuni de restituire împrumut către inculpată, în perioada martie 2010- februarie 2013, în sumă totală de 48.500 euro, prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunilor de împrumut născându-se un drept de creanță al inculpatei asupra societăților, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (22 acte materiale). 5.f Faptele inculpatei E., care, în perioada decembrie 2009 - februarie 2013, în baza unei rezoluții infracționale unice, la diferite intervale de timp, a introdus, în nume personal, în circuitul economic legal, o parte din încasările din activitatea de coletărie nefiscalizate, sub forma unor împrumuturi către societățile din grupul de firme I., cu suma totală de 894.174,45 în echivalent RON, mai precis creditând societatea G. S.R.L. cu suma totală de 180.000 euro (printr-un nr. de 20 operațiuni de creditare societate) și 28.140 RON (printr-o singură operațiune), societatea I. S.R.L. cu suma de 15.626 euro (printr-un nr. de 6 operațiuni) și 19.911 RON (prin 8 operațiuni), banii fiind folosiți în societăți la diverse activități, fondurile fiind amestecate cu cele legale, ulterior fiind înregistrate subsecvent cinci (5) operațiuni de restituire împrumut către inculpată, din G. S.R.L., în perioada aprilie 2010 - februarie 2013, în sumă totală de 50.000 euro, precum și 8 operațiuni de restituire împrumut din I. S.R.L., în sumă totală de 7.161,30 euro, prin toate aceste activități fiind transferate fonduri cu proveniență infracțională, ascunsă și disimulată adevărata natură a provenienței, situării, dispoziției, circulației, proprietății și a drepturilor asupra acestor sume de bani, la momentul înregistrării operațiunilor de împrumut născându-se un drept de creață al inculpatei asupra societăților, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de spălare de bani în formă continuată, prev. de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. (34 acte materiale). 6. Faptele inculpaților B., asociat, administrator în cadrul G. S.R.L. și C., asociat în cadrul G. S.R.L. și administrator al H.., care, ulterior momentului punerii în mișcare a acțiunii penale față de primul, în cauză, pentru infracțiunile de constituire grup infracțional organizat și evaziune fiscală (28/29.05.2013), respectiv începerii urmăriri penale față de al doilea pentru aceleași infracțiuni, în scopul de a induce în eroare organele judiciare, au falsificat, prin alterarea formei, conținutului și a clauzelor - actul adițional nr. x din 05.06.2010 la contractul de asociere în participațiune nr. x/2.01.2007 dintre societățile G. S.R.L. și H.., în acesta fiind înserară în fals clauza conform căreia "transportul de colete Spania - România se facturează cu 600 euro/remorca începând cu luna aprilie 2010", act falsificat pe care, apoi, de comun acord, l-au prezentat organelor judiciare și fiscale din România și Spania, în vederea producerii de consecințe juridice, după cum urmează: - organelor fiscale române, în timpul inspecției fiscale realizate la sediul societății G. S.R.L.(desfășurată în perioada 27.10.2014 - 21.04.2015), denaturând prin acesta rezultatele inspecției fiscale; - organelor de urmărire penală române, înscrisul fals fiind predat la B. C. civ..O. Alba Iulia la data de 17.11.2015 (urmare a ordonanței D.I.I.C.O.T. S.T. Alba Iulia de predare documente din data de 06.11.2015); - organelor judiciare spaniole, fiindu-le predată o traducere în limba spaniolă (realizată în România, la 26.10.2016, de traducătorul autorizat K.), de pe acest înscris falsificat, în cursul lunii octombrie 2016, de către reprezentanții H.., act solicitat de autoritățile spaniole în baza cererii de comisie rogatorie internațională formulată în cauză de către autoritățile române, actul predat fiind apoi transmis autorităților române; - organelor judiciare române, la data de 08.10.2018, când inculpatul B., prin împuternicit, a predat actul adițional nr. x, falsificat, în exemplar original, întrunesc elementele de tipicitate ale infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 322 alin. (1) C. pen. II. Cauza a fost înregistrată pe rolul Tribunalului Alba, secția penală, la data de 2 iulie 2019, sub nr. x/2019/a1, în procedură de cameră preliminară. Prin încheierea penală nr. 2 din 17 ianuarie 2020 pronunțată în dosarul anterior menționat, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba a admis excepția necompetenței sale teritoriale și a declinat competența de soluționare a cauzei în favoarea Tribunalului Bistrița-Năsăud. La rândul său, prin încheierea penală nr. 76/CP din 10 iunie 2020, pronunțată în aceeași cauză, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Bistrița-Năsăud a admis excepția necompetenței sale teritoriale și a declinat competența de soluționare a cauzei în favoarea Tribunalului Alba. Totodată, constatând intervenit conflict negativ de competență, în temeiul art. 51 alin. (1) și (2) C. proc. pen., a sesizat Înalta Curte de Casație și Justiție pentru regulator de competență. III. În contextul prezentat, prin încheierea penală nr. 276 din 21 iulie 2020, pronunțată de Înalta Curte de Casație și Justiție, secția penală în dosarul penal nr. x/2019, s-a stabilit competența de soluționare a cauzei privind pe inculpații A. (junior), C., F., B., E., A. (senior) și D. în favoarea Tribunalului Alba, instanță căreia i s-a trimis dosarul. Pentru a pronunța această hotărâre, instanța supremă a reținut, în esență, că, în condițiile în care presupusa activitate infracțională pentru care au fost trimiși în judecată inculpații, constând în infracțiuni de constituire grup infracțional organizat, evaziune fiscală, spălare de bani și fals în înscrisuri sub semnătura privată, s-a desfășurat pe teritoriul a două județe, Alba și Bistrița -Năsăud, competența de soluționare a cauzei în procedura de cameră preliminară revine, potrivit art. 41 alin. (1) C. proc. pen., Tribunalului Alba, ca instanță pe a cărei rază teritorială s-a desfășurat o parte din activitatea infracțională și care a fost prima sesizată. În acest sens, pornind de la dispozițiile art. 41 alin. (2) C. proc. pen., potrivit cărora, prin "locul săvârșirii infracțiunii" se înțelege locul unde s-a desfășurat activitatea infracțională, în totul sau în parte, ori locul unde s-a produs urmarea acesteia, Înalta Curte a notat că, în condițiile în care, în rechizitoriu s-a reținut, printre altele, ca situație de fapt, "că prin intermediul agenției din Alba Iulia s-au derulat servicii poștale pentru care s-a încasat tariful corespunzător fără a se emite documente fiscale", activitatea infracțională imputată inculpaților s-a desfășurat și pe raza județului Alba întrucât operațiunile de evaziune fiscală sus-menționate s-au săvârșit la sediul agenției G. S.R.L. din județul Alba. IV. Ca efect al regulatorului de competență, cauza a fost reînregistrată pe rolul Tribunalului Alba, secția penală, sub nr. x/2019/a1. Prin încheierea penală (interlocutorie) din 22 martie 2021, pronunțată de judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba în dosarul susmenționat, s-au dispus următoarele: În temeiul art. 345 C. proc. pen. au fost admise, în parte, cererile și excepțiile formulate de inculpații B., A. (senior), C., A. (junior), D., E., L. și partea responsabilă civilmente S.C. G. S.R.L., prin apărător ales. S-a constatat nulitatea absolută a tuturor măsurilor de supraveghere tehnică efectuate în dosarul nr. x/2012 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, respectiv: interceptări convorbiri și comunicări telefonice, interceptări ale convorbirilor purtate prin intermediul sistemelor informatice și înregistrări trafic de date. S-a dispus îndepărtarea de la dosarul cauzei a acestor mijloace de probă, precum și a suporților care conțin rezultatul măsurilor de supraveghere tehnică menționate, precum și eliminarea referirilor la aceste mijloace de probă și a redării conținutului lor din rechizitoriul nr. x/2012 din 27 iunie 2019 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, măsură ce urma a fi adusă la îndeplinire de unitatea de parchet sus-menționată, căreia urma să i se trimită dosarul în acest sens. S-a constatat nulitatea relativă a ordonanțelor din datele de 11.08.2015, 23.08.2018 și 12.11.2018 prin care s-a dispus efectuarea constatărilor nr. 9/2018 din 30.08.2018, nr. 9/2018 din data de 30.08.2018 și nr. 2948D/IX/I din data de 11.04.2019 . S-a dispus excluderea de la dosarul cauzei a următoarelor rapoarte de constatare: raportul de constatare nr. 9/2015 din 12.05.2017, dispus prin ordonanța din 11.08.2015; raportul de constatare nr. 9/2018 din 30.08.2018, dispus prin ordonanța din 23.08.2018; raportul de constatare nr. 2948D/IX/I din 11.04.2019, dispus prin ordonanța din 12.11.2018 . S-a dispus îndepărtarea de la dosarul cauzei a acestor mijloace de probă, atât în format letric, cât și în format electronic, precum și eliminarea referirilor la aceste mijloace de probă și eliminarea redării conținutului lor din rechizitoriu, măsură ce urma a fi adusă la îndeplinire de unitatea de parchet sus-menționată, căreia urma să i să trimită dosarul în acest sens. În baza art. 345 C. proc. pen. s-a constatat neregularitatea rechizitoriului nr. x din 27 iunie 2019 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, sub aspectul acuzației privind săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, raportat la lipsa calificării tipului și regimului fiscal aplicabil serviciilor comerciale presupus neevidențiate în contabilitatea S.C. G. S.R.L. și a locului impozitării. Au fost respinse, ca nefondate, celelalte cereri și excepții formulate de inculpații B., A. (senior), C., A. (junior), D., E., L. și partea responsabilă civilmente S.C. G. S.R.L., prin apărător ales. În baza art. 345 alin. (3) C. proc. pen. s-a comunicat Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia încheierea de ședință, pentru ca, în termen de 5 zile, această unitate de parchet să remedieze neregularitățile actului de sesizare și să comunice dacă menține dispoziția de trimitere în judecată ori solicită restituirea cauzei. S-a dispus ca eliminarea fizică din dosar a mijloacelor de probă excluse să se realizeze de către aceeași unitate de parchet la momentul rămânerii definitive a încheierii. Ulterior, prin încheierea penală nr. 15 din 16 aprilie 2021 pronunțată în aceeași cauză, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba a dispus, în baza 346 alin. (3) lit. a) C. proc. pen., restituirea dosarului nr. x/2012 la Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, în vederea refacerii actului de sesizare a instanței, din care nu fuseseră înlăturate pasajele ce făceau trimitere la probele excluse. Prin încheierea penală nr. 84 din 28 iunie 2021, pronunțată de Curtea de Apel Alba Iulia, secția penală în dosarul nr. x/2021, s-au dispus următoarele: A fost admisă contestația declarată de Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia împotriva încheierii penale nr. 15 din 16 aprilie 2021 și a încheierii penale din 22 martie 2021, pronunțate de judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba în dosarul nr. x/2019. A fost desființată încheierea penală din 22 martie 2021, doar în ceea ce privește constatarea nulității absolute a măsurii de supraveghere tehnică dispusă prin autorizația nr. x/18.06.2013, emisă de Tribunalul Alba în baza încheierii penale nr. 182/I/2013 și pusă în executare cu sprijinul Serviciului de Operațiuni Speciale Alba din cadrul D.O.S.-I.G.P.R. și, procedând la soluționarea cauzei în aceste limite, au fost înlăturate dispozițiile privind constatarea nulității absolute a măsurii de supraveghere tehnică dispusă prin autorizația sus-menționată și excluderea probelor obținute prin punerea în executarea a acesteia. Au fost menținute celelalte dispoziții ale încheierii penale interlocutorii din 22 martie 2021, precum și încheierea penală nr. 15 din 16 aprilie 2021 ale judecătorului de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba. Prin aceeași încheiere au fost respinse, ca nefondate, contestațiile formulate de inculpații A., B., C., A. (junior), F., D., E. și partea responsabilă civilmente S.C. G. S.R.L. împotriva acelorași încheieri ale judecătorului de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Alba. V. Urmare soluției definitive sus-menționate, dosarul nr. x/2012 a fost restituit Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, în format fizic, la data de 14 septembrie 2021, fiind reluate cercetările penale. VI. Prin rechizitoriul nr. x/2012 din 21 decembrie 2022 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia s-a dispus: - în temeiul art. 327 lit. a) C. proc. pen., trimiterea în judecată a inculpaților: 1. A. (senior), pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 2. B., pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 3. C., pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 4. A. (junior), pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 5. D., pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. și 6. F., pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48. alin. (1) C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. b) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. - în temeiul art. 327 lit. b) și art. 315 alin. (1) lit. b) rap. la art. 16 alin. (1), lit. f) și b) teza I C. proc. pen., clasarea cauzei față de inculpații: 1. A. (senior), pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 2. B., pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 322 alin. (1) C. pen. 3. C., pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. fals în înscrisuri sub semnătură privată, prev. de art. 322 alin. (1) C. pen.; 4. A.(junior), pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup), prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen.. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 5. D., pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup) prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 6. E., pentru săvârșirea infracțiunilor de constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup) prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen. spălare de bani în formă continuată, prev.de art. 29 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 656/2002 [în prezent art. 49 alin. (1) lit. a) și b) din Legea 129/2019], cu aplic. art. 35 alin. (1) C. pen. 7. F., pentru săvârșirea infracțiunii de constituirea unui grup infracțional organizat (în forma aderării la grup) prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. În cuprinsul rechizitoriului s-a arătat că instanța competentă în soluționarea cauzei este Tribunalul Bistrița-Năsăud, în a cărui rază teritorială s-a comis infracțiunea de evaziune fiscală (sediul S.C. G. S.R.L. se află în județul Bistrița Năsăud) și unde locuiesc inculpații. VII. Ca urmare, cauza a fost trimisă, în procedura de cameră preliminară, la Tribunalul Bistrița-Năsăud, unde a fost înregistrată, la data de 27 decembrie 2022, sub nr. x/2022/a1. Prin încheierea penală din 31 august 2023 pronunțată în dosarul penal anterior menționat, judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Bistrița-Năsăud a constatat neregularitatea rechizitoriului nr. x din 21 decembrie 2022 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție- D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia, constând în insuficienta descriere, la capitolul "în drept", a infracțiunilor pentru care au fost trimiși în judecată inculpații și a prorogat pronunțarea asupra cererilor și excepțiilor formulate în cameră preliminară (inclusiv a celei vizând competența de soluționare a cauzei) după remedierea actului de sesizare a instanței. Prin adresa nr. x/06.10.2023, Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție - D.I.I.C.O.T., Serviciul Teritorial Alba Iulia a comunicat că menține dispoziția de trimitere în judecată a inculpaților, făcând următoarele precizări cu privire la descrierea "în drept" a infracțiunilor pentru care au fost trimiși în judecată: 1. Faptele inculpaților A. (senior), administrator, asociat în cadrul S.C. G. S.R.L. și B., administrator, asociat și director general al S.C. G. S.R.L., care, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale, în perioada ianuarie 2007- aprilie 2013, au omis, în parte, evidențierea în actele contabile ȘI declarațiile fiscale aferente perioadei, a operațiunilor comerciale, de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci, efectuate pe rutele România-Spania, România- Italia și retur și a veniturilor realizate din acestea (fiind înregistrate în contabilitate doar încasările din agențiile din România de după data de 01.04.2012, încasările din Spania de la J.., alte încasări ocazionale cum ar fi de la clienți care solicitau expres documente fiscale), fiind neînregistrate în contabilitatea societății venituri brute totale (fără TVA), realizate în această perioadă, în sumă totală, în echivalent RON, de 18.291.123,33 RON (din care 18.135.485,68 RON din activități de coletărie și transport autoturisme pe platformă/închiriere remorci și 155.637,65 RON din vânzarea autocarului cu nr. x, adică marea majoritate a încasărilor din coletărie de la agențiile din România până la data de 01.04.2012, din coletărie de la agențiile din Spania și Italia, din tran