ÎNAPOI LA REZULTATE Înalta Curte de Casație și Justiție

ÎCCJ

ÎCCJ, Secția penală

CAMERĂ

penal

RĂSFOIEȘTE: Înalta Curte de Casație și Justiție
DESCARCĂ: PDF · DOCX 🔒 Pro

Citează această cauză

ÎCCJ, Secția penală (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Deliberând cu privire la apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție – D.I.I.C.O.T. și de inculpații S.C. A. S.R.L. GALAȚI, B., C., D., E., F. și G.,

În baza actelor din dosar, constată următoarele:

A. Prin sentința penală nr. 16/F din 27 ianuarie 2020 pronunțată în Dosarul nr. x/2016 Curtea de Apel București, secția II-a penală a hotărât următoarele:

I. În baza art. 7 alin. (1) din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 7 alin. (2) din Legea nr. 39/2003 și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul C. la pedeapsa de 2 ani și 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat.

În baza art. 71 din C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a și lit. b) din C. pen. (1969), respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice și dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat, pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 65 alin. (2) din C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii exercitării acelorași drepturi, prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a și lit. b) din C. pen. (1969), pe o durată de 2 ani, după executarea pedepsei principale.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen., l-a achitat pe inculpatul C. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul C. pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la complicitate la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 25 din C. pen. (1969) în referire la art. 26 din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul C. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la evaziune fiscală în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu există.

În baza art. 25 din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul C. la pedeapsa de 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969), art. 35 din C. pen. (1969), a contopit pedepsele de mai sus, inculpatul C. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 3 ani închisoare în regim de detenție și 2 ani a interzicerea exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza II-a și lit. b) din C. pen. (1969), respectiv dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice și dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat, după executarea pedepsei principale rezultante.

În baza art. 71 alin. (2) din C. pen. (1969) a interzis inculpatului exercitarea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza II-a și lit. b) din C. pen. (1969), respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice și dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat, pe durata executării pedepsei principale rezultante.

În baza art. 88 din C. pen. (1969) a scăzut din durata pedepsei aplicate reținerea de 24 de ore, din data de 24.10.2012, ora 21:20 până la 25.10.2012, ora 21:20 (Ordonanța de reținere nr. 66 din 24.10.2012 a D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Galați).

II. În baza art. 7 alin. (1) din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 7 alin. (2) din Legea nr. 39/2003 și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul E. la pedeapsa de 2 ani și 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul E. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul E. pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la complicitate la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 25 din C. pen. (1969) în referire la art. 26 din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul E. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la evaziune fiscală în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu există.

În baza art. 25 din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul E. la pedeapsa de 3 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969), art. 35 din C. pen. (1969), a contopit pedepsele de mai sus, inculpatul E. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 3 ani închisoare în regim de detenție și 2 ani interzicerea exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza II-a și lit. b) din C. pen. (1969), respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice și dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat, după executarea pedepsei principale rezultante.

În baza art. 88 din C. pen. (1969) a scăzut din durata pedepsei aplicate reținerea de 24 de ore, din data de 24.10.2012, ora 23:55 până la 25.10.2012, ora 23:55 (Ordonanța de reținere nr. 69 din 24.10.2012 a D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Galați).

III. În baza art. 7 alin. (1) din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul G. la pedeapsa de 1 an și 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul G. pentru săvârșirea infracțiunii de instigare la complicitate la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 25 din C. pen. (1969) în referire la art. 26 din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969), art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 42 din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. d) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul G. la pedeapsa de 1 an și 8 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 71 din C. pen. (1969) a aplicat inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a, lit. b) și lit. c) din C. pen. (1969), respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice, dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa o funcție sau de a exercita o profesie ori de a desfășura o activitate de natura aceleia de care s-a folosit condamnatul pentru săvârșirea infracțiunii (dreptul de a fi fondator, administrator, director sau reprezentant legal societăți comerciale), pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969), a contopit pedepsele de mai sus, inculpatul G. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 1 an și 8 luni închisoare.

În baza art. 86 indice 1 din C. pen. (1969) a suspendat executarea pedepsei sub supraveghere, pe durata unui termen de încercare de 3 ani și 8 luni, stabilit în condițiile art. 86 indice 2 din C. pen. (1969).

În baza art. 86 indice 3 din C. pen. (1969) a pus în vedere inculpatului să se supună următoarelor măsuri de supraveghere, care vor fi aduse la îndeplinire de Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Galați, pe durata termenului de încercare:

- să se prezinte, la un interval de timp de cel puțin 3 luni, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Galați;

- să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

- să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;

- să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele sale de existență.

În baza art. 404 alin. (2) din C. proc. pen. a atras atenția inculpatului asupra dispozițiilor art. 86 indice 4 alin. (1) și (2) din C. pen. (1969) privind revocarea suspendării executării pedepsei sub supraveghere și executarea pedepsei în întregime în cazul săvârșirii altei infracțiuni, în cazul neîndeplinirii cu rea-credință a măsurilor de supraveghere prevăzute de lege, precum și în cazul neexecutării cu rea-credință a obligațiilor civile stabilite prin hotărârea de condamnare, până la expirarea termenului de încercare.

În baza art. 71 alin. (5) din C. pen. (1969) a suspendat executarea pedepsei accesorii constând în interzicerea exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a) teza II-a, lit. b) și lit. c) din C. pen. (1969) respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice, dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa o funcție sau de a exercita o profesie ori de a desfășura o activitate de natura aceleia de care s-a folosit condamnatul pentru săvârșirea infracțiunii (dreptul de a fi fondator, administrator, director sau reprezentant legal societăți comerciale), pe durata suspendării sub supraveghere a executării pedepsei principale rezultante.

A luat act că inculpatul a fost reținut pentru 24 de ore, din data de 25.10.2012, ora 01:50 până la 26.10.2012, ora 01:50 (Ordonanța de reținere nr. 70 din 25.10.2012 a D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Galați).

IV. În baza art. 7 alin. (1) din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul B. la pedeapsa de 1 an și 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul B. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969), art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 42 din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. d) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul B. la pedeapsa de 1 an și 10 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969), a contopit pedepsele de mai sus, inculpatul B. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 1 an și 10 luni închisoare.

În baza art. 86 indice 1 din C. pen. (1969) a suspendat executarea pedepsei sub supraveghere, pe durata unui termen de încercare de 3 ani și 10 luni, stabilit în condițiile art. 86 indice 2 din C. pen. (1969).

- să se prezinte, la un interval de timp de cel puțin 3 luni, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Galați;

- să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

- să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;

- să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele sale de existență.

A luat act că inculpatul a fost reținut pentru 24 de ore, din data de 24.10.2012, ora 23:25 până la 25.10.2012, ora 23:25 (Ordonanța de reținere nr. 68 din 24.10.2012 a D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Galați).

V. În baza art. 7 alin. (1) din Legea nr. 39/2003, cu aplicarea art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul D. la pedeapsa de 1 an și 6 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat.

În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul D. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la abuz în serviciu, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

În baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969), art. 74 alin. (1) lit. c) din C. pen. (1969), art. 42 din C. pen. (1969), art. 76 alin. (1) lit. d) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. l-a condamnat pe inculpatul D. la pedeapsa de 1 an și 8 luni închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) din C. pen. (1969), a contopit pedepsele de mai sus, inculpatul D. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 1 an și 8 luni închisoare.

- să se prezinte, la un interval de timp de cel puțin 3 luni, la Serviciul de Probațiune de pe lângă Tribunalul Galați;

- să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

- să comunice și să justifice schimbarea locului de muncă;

- să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele sale de existență.

A luat act că inculpatul a fost reținut pentru 24 de ore, din data de 24.10.2012, ora 23:00 până la 25.10.2012, ora 23:00 (Ordonanța de reținere nr. 67 din 24.10.2012 a D.I.I.C.O.T. – Serviciul Teritorial Galați).

VI. În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. a achitat-o pe inculpata F. pentru săvârșirea infracțiunii de participație improprie la evaziune fiscală în formă continuată, prevăzute de art. 31 alin. (2) din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu există.

În baza art. 26 din C. pen. (1969) raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. și art. 396 alin. (10) din C. proc. pen., a condamnat-o pe inculpata F. la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 71 din C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a, lit. b) și lit. c) din C. pen. (1969), respectiv: dreptul de a fi ales în autorități publice sau în funcții elective publice, dreptul de a ocupa o funcție implicând exercițiul autorității de stat și dreptul de a ocupa o funcție sau de a exercita o profesie ori de a desfășura o activitate de natura aceleia de care s-a folosit condamnatul pentru săvârșirea infracțiunii (dreptul de a fi fondator, administrator, director sau reprezentant legal societăți comerciale) pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 65 alin. (2) din C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa complementară a interzicerii exercitării acelorași drepturi, prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a, lit. b) și lit. c) din C. pen. (1969), pe o durată de 2 ani, după executarea pedepsei principale.

A constatat că infracțiunea dedusă judecății este concurentă cu infracțiunile pentru care inculpata fost condamnată prin sentința penală nr. 367 din data de 28.06.2012 pronunțată de Tribunalul Galați, în Dosarul nr. x/2010, definitivă prin decizia penală nr. 995/20.03.2014 a Înaltei Curți de Casație și Justiție, secția penală, pronunțată în același dosar.

A descontopit pedeapsa rezultantă în cuantum de 3 ani închisoare, stabilită inculpatei prin această din urmă sentință penală, în pedepsele ei componente, pe care le-a repus în individualitatea lor, astfel:

- pedeapsa de 2 ani și 8 luni închisoare pentru infracțiunea prevăzută de art. 23 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 656/2002 cu referire la art. 17 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 78/2000, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969);

- pedeapsa de 2 luni închisoare pentru infracțiunea prevăzută de art. 290 alin. (1) din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969);

- pedeapsa de 300 RON amendă pentru infracțiunea prevăzută de art. 31 din C. pen. (1969) raportat la art. 249 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969);

- sporul de 4 luni închisoare.

În baza art. 36 alin. (1) din C. pen. raportat la art. 33 lit. a) din C. pen. (1969), art. 34 alin. (1) lit. b) și d) din C. pen. (1969), a contopit pedeapsa de 2 ani închisoare stabilită prin sentință, cu pedepsele de mai sus, inculpata F. urmând să execute pedeapsa cea mai grea, de 2 ani și 8 luni închisoare, sporită cu 7 luni închisoare, în final, pedeapsa rezultantă de 3 ani și 3 luni închisoare în regim de detenție.

În baza art. 36 alin. (3) din C. pen. (1969) a scăzut din pedeapsa rezultantă de 3 ani și 3 luni închisoare perioada executată din pedeapsa anterioară, respectiv de la 24.03.2014 la 16.11.2015, precum și perioada considerată ca executată în baza art. 55 indice 1 din Legea nr. 254/2013, de 120 zile închisoare.

A anulat MEPÎ nr. 447 din data de 20.03.2014 emis de Tribunalul Galați și a dispus emiterea unui nou mandat de punere în executare a pedepsei închisorii.

VII. În baza art. 396 alin. (1) și (5) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. b) teza I din C. proc. pen. l-a achitat pe inculpatul H. pentru săvârșirea infracțiunii de abuz în serviciu în formă continuată, prevăzute de art. 248 din C. pen. (1969), cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen., întrucât fapta nu este prevăzută de legea penală.

VIII. În baza art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen. a condamnat-o pe inculpata S.C. A. S.R.L. Galați, prin mandatar din rândul practicienilor în insolvență în persoana numitei I. din cadrul S.C. J., la pedeapsa amenzii de 3.000 RON pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată.

În baza art. 53 indice 2 din C. pen. (1969) a aplicat inculpatei pedeapsa complementară prevăzută de art. 53 indice 1 alin. (3) lit. d) din C. pen. (1969), respectiv: interzicerea de a participa la procedurile de achiziții publice pe o durată de 1 an și 6 luni, după rămânerea definitivă a hotărârii de condamnare.

IX. În baza art. 396 alin. (1) și (6) din C. proc. pen. raportat la art. 16 alin. (1) lit. f) din C. proc. pen. a încetat procesul penal pornit împotriva inculpatei S.C. K. S.R.L. Galați pentru săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) din C. pen. (1969) și art. 5 alin. (1) din C. pen.

În baza art. 397 alin. (1) din C. proc. pen. raportat la art. 1357 C. civ., a admis în parte acțiunea civilă exercitată de partea civilă Statul Român, prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin Administrația Județeană a Finanțelor Publice Galați în calitate de mandatar al Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Galați, cu sediul procesual ales în mun. Galați, județ Galați, în contradictoriu cu inculpații.

A obligat inculpații la plata către partea civilă Statul Român, prin Agenția Națională de Administrare Fiscală, prin Administrația Județeană a Finanțelor Publice Galați în calitate de mandatar al Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Galați a sumei totale de 320.541 RON, reprezentând impozit pe profit și T.V.A., la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit Codului de procedură fiscală, de la data producerii prejudiciului și până la efectiva achitare a debitului, astfel:

Inculpații C., E. și F., în solidar, la plata întregii sume de 320.541 RON (din care 173.379 RON impozit pe profit și 147.162 RON T.V.A.), inculpații C., E. și F., în solidar și cu inculpații D. și S.C. A. S.R.L. Galați, la plata sumei de 45.210 RON (din care 18.084 RON impozit pe profit și 27.126 RON T.V.A.), inculpații C., E. și F., în solidar și cu inculpatul G., la plata sumei de 64.548 RON (din care 48.522 RON impozit pe profit și 16.026 RON T.V.A.), inculpații C., E. și F., în solidar și cu inculpatul B., la plata sumei de 210.783 RON (din care 106.773 RON impozit pe profit și 104.010 RON T.V.A.).

În baza art. 397 alin. (1) din C. proc. pen. raportat la art. 25 alin. (5) din C. proc. pen. a lăsat nesoluționată acțiunea civilă exercitată de partea civilă Ministerul Sănătății în contradictoriu cu inculpații, pentru suma de 82.800 RON, reprezentând daune materiale.

A luat act că persoana vătămată Ministerul Educației, Tineretului și Sportului nu s-a constituit parte civilă în cauză.

În baza art. 397 alin. (2) din C. proc. pen. raportat la art. 11 din Legea nr. 241/2005 și art. 249 din C. proc. pen. a luat măsura asiguratorie a sechestrului asigurător asupra bunurilor aparținând inculpaților C., E. și F. până la concurența sumei de 320.541 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit Codului de procedură fiscală, de la data producerii prejudiciului și până la efectiva achitare a debitului, D. și S.C. A. S.R.L. Galați până la concurența sumei de 45.210 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit Codului de procedură fiscală, de la data producerii prejudiciului și până la efectiva achitare a debitului, G. până la concurența sumei de 64.548 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit Codului de procedură fiscală, de la data producerii prejudiciului și până la efectiva achitare a debitului, B. până la concurența sumei de 210.783 RON, la care se adaugă obligațiile fiscale accesorii, calculate potrivit Codului de procedură fiscală, de la data producerii prejudiciului și până la efectiva achitare a debitului.

În baza art. 13 din Legea nr. 241/2005, a dispus comunicarea unei copii de pe dispozitivul hotărârii Oficiului Național al Registrului Comerțului, în vederea efectuării mențiunilor corespunzătoare, la rămânerea definitivă a hotărârii.

A acordat onorariu final d-nei expert L., în cuantum de 23.204 RON, care se suportă de către stat, din fondul cheltuielilor judiciare special alocat, potrivit art. 272 și următoarele din C. proc. pen.

În baza art. 274 alin. (1) și (2) din C. proc. pen. i-a obligat pe inculpați la plata cheltuielilor judiciare avansate de către stat în cursul urmăririi penale, al camerei preliminare și al judecății cauzei, astfel: inculpatul C. în cuantum de 5.000 RON, inculpatul E. în cuantum de 10.000 RON, inculpatul G. în cuantum de 7.000 RON, inculpatul B. în cuantum de 7.000 RON, inculpatul D. în cuantum de 7.000 RON, inculpata F. în cuantum de 4.500 RON și inculpata S.C. A. S.R.L. Galați în cuantum de 2.000 RON.

În baza art. 275 alin. (3) din C. proc. pen., restul cheltuielilor judiciare avansate de către stat au fost reținute în sarcina acestuia.

Onorariile apărătorilor din oficiu numiți pentru inculpații E. (av. M.), G. (av. N.), D. (av. O.), F. (av. P.), S.C. A. S.R.L. Galați (av. Q.) și S.C. K. S.R.L. Galați (av. R.), în cuantum de 750 RON fiecare, au fost reținute în sarcina statului.

***

Pentru a hotărî astfel, instanța de fond a reținut următoarele:

Prin Rechizitoriul nr. x al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție- D.I.I.C.O.T. – Structura Centrală, în baza dispozițiilor art. 327 lit. a) din C. proc. pen., au fost trimiși în judecată, în stare de libertate, inculpații:

C. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 367 alin. (1) și (2) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. – constituirea unui grup infracțional organizat;

- art. 52 alin. (3) din C. pen. raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – participație improprie la abuz în serviciu în formă continuată;

- art. 47 din C. pen. în referire la art. 48 alin. (1) din C. pen. raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – instigare la complicitate la abuz în serviciu în formă continuată;

- art. 52 alin. (3) din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – participație improprie la evaziune fiscală în formă continuată;

- art. 47 din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – instigare la evaziune fiscală în formă continuată, cu aplicarea art. 38 alin. (1) din C. pen.

E. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 367 alin. (1) și (2) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. - constituirea unui grup infracțional organizat;

- art. 52 alin. (3) din C. pen. raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - participație improprie la abuz în serviciu în formă continuată;

- art. 47 din C. pen. în referire la art. 48 alin. (1) din C. pen. raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - instigare la complicitate la abuz în serviciu în formă continuată;

- art. 52 alin. (3) din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - participație improprie la evaziune fiscală în formă continuată;

- art. 47 din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - instigare la evaziune fiscală în formă continuată, cu aplicarea art. 38 alin. (1) din C. pen.

G. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 367 alin. (1) și (2) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. - constituirea unui grup infracțional organizat;

- art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - evaziune fiscală în formă continuată, cu aplicarea art. 38 alin. (1) din C. pen.

B. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 367 alin. (1) și (2) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. - constituirea unui grup infracțional organizat;

- art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – evaziune fiscală în formă continuată, cu aplicarea art. 38 alin. (1) din C. pen.

D. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 367 alin. (1) și (2) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. - constituirea unui grup infracțional organizat;

- art. 52 alin. (3) din C. pen. raportat la art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 5 alin. (1) din C. pen. - participație improprie la abuz în serviciu;

F. pentru săvârșirea infracțiunilor prevăzute de:

- art. 48 alin. (1) din C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, cu aplicarea art. 38 alin. (1) din C. pen.

H. pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de:

- art. 297 alin. (1) din C. pen. cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – abuz în serviciu în formă continuată.

S.C. A. S.R.L. Galați pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de:

- art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. – evaziune fiscală în formă continuată.

S.C. K. S.R.L. GALAȚI pentru săvârșirea infracțiunii prevăzute de:

- art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. și art. 5 alin. (1) din C. pen. - evaziune fiscală în formă continuată.

În actul de sesizare a instanței, în esență, s-au reținut următoarele:

Inculpatul C., în cursul anului 2010, a constituit un grup infracțional organizat împreună cu inculpații E., D., G. și B., în scopul obținerii de importante sume de bani din bugetul de stat atât prin creșterea artificială a cheltuielilor aferente unor achiziții publice, cât și prin eludarea plății de taxe și impozite, grup ce a acționat în perioada 2010 – 2012 pe linia săvârșirii infracțiunilor de abuz în serviciu și evaziune fiscală, prejudiciul total cauzat persoanelor vătămate Ministerul Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului și Ministerul Sănătății fiind de 893.581 RON, iar cel cauzat bugetului de stat prin sustragerea de la plata taxelor și impozitelor fiind de 781.808 RON.

Același inculpat, prin acțiuni repetate, desfășurate în baza aceleiași rezoluții infracționale, în perioada 2010 - 2012, acționând în mod intenționat:

- l-a ajutat pe inculpatul D. ca, în calitate de administrator unic al S.C. A. S.R.L. Galați, cu intenție, să o determine pe făptuitoarea S., directoare a Grădiniței nr. 64 "T." Galați, în calitatea sa de funcționar public și în exercitarea atribuțiilor de serviciu, fără vinovăție, să-și îndeplinească în mod defectuos obligațiile de serviciu, cu ocazia încheierii și derulării Contractului de lucrări nr. x/28.12.2011, încheiat cu Grădinița nr. 64 Galați, prin creșterea artificială a valorii reale a lucrărilor, cauzând astfel persoanei vătămate Ministerul Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului un prejudiciu de 25.165 RON;

- l-a ajutat pe inculpatul B. ca, în calitate de administrator unic al S.C. K. S.R.L. Galați, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, cu intenție, să-i determine pe făptuitorii U., director al Colegiului Tehnic de Alimentație și Turism "V." Galați, W., director al Grupului Școlar "Gheorghe Asachi" Galați, X., directoare a Grădiniței nr. 38 "Y." Galați, Z., directoare a Colegiului Tehnic "AA." Galați, BB., directoare a Școlii Gimnaziale nr. 12 "CC." Galați, DD., directoare a Școlii Gimnaziale nr. 41 "Sf. Grigore Teologu" Galați, EE., directoare a Școlii Gimnaziale nr. 42 " Sfinții Împărați Constantin și Elena" Galați, S., directoare a Grădiniței nr. 64 "T." Galați și FF., directoare a Grădiniței nr. 61 "GG." Galați care, în calitatea lor de funcționari publici și în exercitarea atribuțiilor de serviciu, fără vinovăție, să-și îndeplinească în mod defectuos obligațiile de serviciu, cu ocazia încheierii și derulării unui număr de 19 contracte de reabilitare încheiate cu respectivele unități de învățământ, prin creșterea artificială a valorii reale a lucrărilor, cauzând astfel persoanei vătămate Ministerul Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului un prejudiciu de 731.010,30 RON, prejudiciul total cauzat persoanei vătămate Ministerul Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului fiind de 756.175,30 RON.

Totodată, inculpatul C., prin acțiuni repetate desfășurate în baza aceleiași rezoluții infracționale, în cursul anului 2011, l-a determinat pe inculpatul G. ca, în calitate de administrator unic al S.C. HH. S.R.L. Galați, să-l ajute pe inculpatul H., director al Direcției de Sănătate Publică Galați ca, în calitatea acestuia de funcționar public și în exercitarea atribuțiilor de serviciu, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, să-și îndeplinească în mod defectuos obligațiile de serviciu, cu ocazia încheierii și derulării a două contracte de reabilitare a două unități sanitare din subordinea Direcției de Sănătate Publică Galați, respectiv contractele nr. x/24.08.2011 și nr. y/24.11.2011, având ca obiect lucrări de reparații și înlocuire tâmplărie la sediile situate pe str. x, respectiv str. x din mun. Galați, prin creșterea artificială a cheltuielilor, cauzând astfel persoanei vătămate Ministerul Sănătății un prejudiciu de 82.800 RON.

Inculpatul C., prin acțiuni repetate desfășurate în baza aceleiași rezoluții infracționale, în perioada 2011-2012, l-a determinat pe inculpatul II. ca, fără vinovăție, în calitate de administrator unic al S.C. JJ. S.R.L. Galați, să omită în totalitate să evidențieze în documentele contabile ale societății operațiunile comerciale efectuate, sustrăgându-se astfel de la plata către bugetul de stat a sumei totale de 293.822 RON, reprezentând impozit pe profit și TVA.

Nu în ultimul rând, inculpatul C., prin acțiuni repetate desfășurate în baza aceleiași rezoluții infracționale, în perioada 2010-2012, i-a determinat pe:

- inculpatul D. ca, în calitate de administrator unic al S.C. A. S.R.L. Galați, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, să evidențieze în documentele contabile ale societății operațiuni comerciale nereale aferente unor relații comerciale fictive cu S.C. KK. S.R.L. Galați și S.C. K. S.R.L. Galați, sustrăgându-se astfel de la plata către bugetul de stat a sumei totale de 51.099 RON, reprezentând impozit pe profit și TVA;

- inculpatul G. ca, în calitate de administrator unic al S.C. HH. S.R.L. Galați, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, să evidențieze în documentele contabile ale societății operațiuni comerciale nereale aferente unor relații comerciale fictive cu S.C. K. S.R.L. Galați, S.C. LL. S.R.L. Galați și S.C. MM. S.R.L. Mureș, sustrăgându-se astfel de la plata către bugetul de stat a sumei totale de 64.548 RON, reprezentând impozit pe profit și TVA;

- inculpatul B. ca, în calitate de administrator unic al S.C. K. S.R.L. Galați, în mod repetat și în baza aceleiași rezoluții infracționale, să evidențieze în documentele contabile ale societății operațiuni comerciale nereale aferente unor relații comerciale fictive cu S.C. NN. S.R.L. Galați, S.C. OO. S.R.L. Galați, S.C. PP. S.R.L. Galați, S.C. KK. S.R.L. Galați, S.C. QQ. S.R.L. Galați, S.C. RR. S.R.L. Galați și S.C. SS. S.R.L. Galați, sustrăgându-se astfel de la plata către bugetul de stat a sumei totale de 372.339 RON, reprezentând impozit pe profit și TVA, prejudiciul total cauzat bugetului de stat prin sustragerea de la plata taxelor și impozitelor fiind de 487.986 RON.

Inculpatul E., în cursul anului 2010, a constituit un grup infracțional organizat împreună cu inculpații C., D., G. și B., în scopul obținerii de importante sume de bani din bugetul de stat atât prin creșterea artificială a cheltuielilor aferente unor achiziții publice, cât și prin eludarea plății de taxe și impozite, grup ce a acționat în perioada 2010 – 2012 pe linia săvârșirii infracțiunilor de abuz în serviciu și evaziune fiscală, prejudiciul total cauzat persoanelor vătămate Ministerul Educației, Cercetării, Tineretului și Sportului și Ministerul Sănătății fiind de 893.581 RON, iar cel cauzat bugetului de stat prin sustragerea de la plata taxelor și impozitelor fiind de 781.808 RON.

Același inculpat, prin acțiuni repetate desfășurate în baza aceleiași rezoluții infracționale, în perioada 2010-2012, acționând în mod intenționat:

- l-a ajutat pe inculpatul D. ca, în calitate de administrator unic al S.C. A. S.R.L. Galați, cu intenție, să o determine pe făptuitoarea S., directoare a Grădiniței nr. 64 "T." Galați, în calitatea sa de funcționar public și în exercitarea atribuțiilor de serviciu, fără vinovăție, să-și îndeplinească în mod defectuos obligațiile de serviciu, cu ocazia încheierii și derulării Contractului de lucrări nr. x/28.12.2011 încheiat cu Grădinița nr. 64 Galați, prin creșterea artificială a valorii reale a lucrărilor, cauzând astfel persoanei vătămate Ministerul Educație

§ Cauze similare