ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 3502/2012
ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 3502/2012 (Înalta Curte de Casație și Justiție)
Asupra recursului de față;
În
baza lucrărilor din dosar, constată următoarele:
Prin
sentința penală nr. 6 din 18 ianuarie 2012 pronunțată de Tribunalul
Caraș-Severin, a condamnat pe inculpata T.I.E., în baza art. 9 alin. (1) lit. a)
din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. și a art. 74 lit.
a) C. pen. și art. 76 lit. d) C. pen., la 6 (șase) luni închisoare.
În
baza art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.
pen., art. 74 lit. a) C. pen. și art. 76 lit. e) C. pen., la 2 (două) luni închisoare.
În
baza art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea
art. 41 alin. (2) C. pen., art. 74 lit. a) C. pen. și art. 76 lit. d) C. pen., la
4 (patru) luni închisoare.
În
baza art. 33 lit. a) C. pen., inculpata va executa pedeapsa
contopită, aceea de 6 (șase) luni închisoare.
În
baza art. 81 C. pen., a dispus suspendarea condiționată a
executării pedepsei pe o perioadă de 2 (doi) ani și 6 (șase) luni, sub sancțiunea
lui art. 83 C. pen.
A interzis inculpatei drepturile prevăzute
de art. 64 lit. a), b), c) C. pen. cu excepția dreptului de a alege.
Pe perioada termenului de suspendare condiționată
a executării pedepsei, a suspendat executarea pedepselor accesorii în condițiile
art. 71 alin. (5) C. pen.
A făcut aplicarea art. 65 alin. (3) C.
pen. privind pedeapsa complementară a interzicerii unor drepturi.
În
baza art. 14, art. 346 C. proc. pen., a admis în parte acțiunea
civilă formulată de D.G.F.P. Caraș-Severin și a obligat pe inculpată în solidar
cu partea
responsabilă civilmente SC G.I.R. SRL Mehadia
la suma de 67.746,41 RON cu majorările de întârziere aferente până la data plății
către această parte civilă.
A menținut sechestrul asigurător din data
de 12 octombrie 2010, instituit prin Ordonanța Parchetului de pe lângă Judecătoria
Caransebeș în Dosar nr. 2084/P/2009.
A anulat actele false, respectiv:
VOL II
- adeverințe de primire și plată A1,
A2/2008, A3, A4, A5, A6/2007
- adeverințe de primire și plată A7, A8,
A9, A10, A11, A12, A13, A14/2007, A15/2008
- adeverințe de primire și plată A16,
A17, A18, A19/2007, A20, A21/2008
- adeverințe de primire și plată A17/2007
- adeverințe de primire și plată A22,
A23/2007, A24/2008
- adeverințe de primire și plată A25,
A26, A27, A28, A29, A30/2008, A31, A32, A33, A34, A35, A36, A37, A38, A39, A40,
A41, A42, A43, A44/2007
- adeverințe de primire și plată A45, A46,
A47, A48, A49/2008
- adeverințe de primire și plată A50, A51,
A52/2007
- adeverințe de primire și plată A53, A54,
A55, A56/2007, A57, A58/2008
- adeverințe de primire și plată A59/2007
- adeverințe de primire și plată A60, A61,
A62/2007
- adeverințe de primire și plată A63, A64,
A65/2007
- adeverințe de primire și plată A66, A67,
A68, A69/2007, A70, A71/2008
- adeverințe de primire și plată A72, A73,
A74, A75, A76, A77, A78, A79, A80, A81/2007, A82, A83, A84, A85, A86, A87/2008
- adeverințe de primire și plată A88/2007
- adeverințe de primire și plată A89,
A90, A91, A92, A93/2008, A94, A95, A96,
A97,
A98, A99, A100, A101/2007
- adeverințe de primire și plată A102/2008,
A103/2007
- adeverințe de primire și plată A104,
A105, A106, A107/2007, A108, A109/2008
- adeverințe de primire și plată A110,
A111/2007, A112/2008
- adeverințe de primire și plată A113,
A114, A115/2007, A116, A117, A118, A119, A120/2008 - adeverințe de primire și plată
A116/2007
- adeverințe de primire și plată A76, A117,
A118, A119, A120, A121, A122, A123/2007
,
A124, A125, A126, A127/2008
- adeverințe de primire și plată A128/2008
- adeverințe de primire și plată A129,
A130/2007
- adeverințe de primire și plată A131,
A132, A133, A134, A134, A136/2007
- adeverințe de primire și plată A137/2007
- adeverințe de primire și plată A138/2007,
A138/2008
- adeverințe de primire și plată A140/2008,
A139/2007
- adeverințe de primire și plată A141/2008,
A142/2008
- adeverințe de primire și plată A143/2007
- adeverințe de primire și plată
A144/2007
- adeverințe de primire și plată
A145/2008
- adeverințe de primire și plată
A146/2007
- adeverințe de primire și plată
A147/2007
- adeverințe de primire și plată A148,
A149, A150/2008, A151/2007
- adeverințe de primire și plată A152,
A153, A154, A155/2007, A156/2008
- adeverințe de primire și plată A157,
A158/2007
- adeverințe de primire și plată A159/2007
- adeverințe de primire și plată A160/2008,
A161/2007
- adeverințe de primire și plată
A162/2008, A163, A164, A165/2008
- adeverințe de primire și plată A166,
A167, A168, A169, A170/2007
- adeverințe de primire și plată A171,
A172, A173, A174/2008, A175, A176, A177, A178, A179/2007
- adeverințe de primire și plată A180/2008
- adeverințe de primire și plată A181/2007
- adeverințe de primire și plată A182,
A183/2007
- adeverințe de primire și plată A184,
A185, A186, A187, A188/2007
- adeverințe de primire și plată A189,
A190, A191, A192/2008
- adeverințe de primire și plată A193,
A194/2008, A195, A196, A197, A198, A199/2007
- adeverințe de primire și plată A200,
A201/2008
- adeverințe de primire și plată A202,
A203, A204, A205/2007
- adeverințe de primire și plată A206,
A207, A208, A209, A210, A211, A212, A213/2007, A214/2008
- adeverințe de primire și plată A215,
A216, A217/2008
- adeverințe de primire și plată A218,
A219, A220, A221, A222, A223, A224, A225/2008,
A226,
A227, A228, A229, A230
- adeverințe de primire și plată A231,
A232, A233, A234, A235, A236, A237/2008
,
A238, A239/2007
- adeverințe de primire și plată A238,
A239, A240, A241/2008, A242/2007
- adeverințe de primire și plată A243,
A244, A245, A246, A247/2007, A248, A249, A250/2008
- adeverințe de primire și plată A251,
A252/2008, A253, A254, A255/2007
- adeverințe de primire și plată A253/2008,
A256, A257, A258, A259, A260, A261, A262, A263/2007
- adeverințe de primire și plată A264/2008,
A265, A266, A267/2007
- adeverințe de primire și plată A268/2007,
A269, A270, A271, A272, A273/2007
- adeverințe de primire și plată A274/2007
- adeverințe de primire și plată A275,
A276/2008
- adeverințe de primire și plată A277,
A278, A279, A280, A281, A282/2008
- adeverințe de primire și plată A283,
A284/2007
- adeverințe de primire și plată A285/2008
- adeverințe de primire și plată A286/2008,
A287/2007
- adeverințe de primire și plată A288/2008
- adeverințe de primire și plată A289,
A290, A291, A292, A293, A294/2007, A295/2008
- adeverințe de primire și plată A296,
A297, A298, A299, A300, A301, A302/2007
- adeverințe de primire și plată A303,
A304, A305, A306/2008, A307, A308, A309, A310,
A311, A312, A313, A314/2007
- adeverințe de primire și plată A315/2007
- adeverințe de primire și plată A316/7,
A317/2008
- adeverințe de primire și plată A318,
A319, A320, A321/2007
- adeverințe de primire și plată f.n.
- adeverințe de primire și plată A322/2008,
A323/2007
- adeverințe de primire și plată A324/2008
- adeverințe de primire și plată A325,
A326, A327, A328, A329, A330/2007, A331, A332/2008.
- adeverințe de primire și plată A333,
A334, A335, A336, A337, A338, A339/2007, A340/2008
- adeverințe de primire și plată A341,
A342, A343/2007, A344, A345/2008
- adeverințe de primire și plată A346,
A347, A348/2007
- adeverințe de primire și plată A349,
A350, A351, A352, A353/2007,
A354,
A355, A356, A357, A358, A359/2008
- adeverințe de primire și plată A360,
A361, A362, A363/2007, A364/2008
- adeverințe de primire și plată A365/2007,
A366, A367, A368, A369/2008
- adeverințe de primire și plată A370,
A371/2008
- adeverințe de primire și plată A372,
A373, A374, A375, A376, A377/2007, A378, A379,
A380, A381, A382/2008
- adeverințe de primire și plată A383,
A384/2007, A385, A386/2008
- adeverințe de primire și plată A387/2007
- adeverințe de primire și plată A388,
A389, A390, A391, A392, A393, A394, A395,
A396/2007,
A397, A398, A399, A400, A401, A402, A403, A404/2008
- adeverințe de primire și plată A405,
A406, A407, A408/2008
- adeverințe de primire și plată A409/2008
- adeverințe de primire și plată A410,
A411, adv. f.n./2008
- adeverințe de primire și plată A412/2008,
A413/2007
- adeverințe de primire și plată A414,
A415, adv. f.n./2007
- adeverințe de primire și plată A416,
A417, A418, A419, A420, A421/2008, A422, A423, A424, A425, A425, A426, A427, A428/2007
VOL III
- adeverințe de primire și plată A429,
A430, A431/2008, A432/2007
- adeverințe de primire și plată A433,
A434, A435, A436, A437/2007
- adeverințe de primire și plată A438/2008
- adeverințe de primire și plată A439/2008
- adeverințe de primire și plată A440/2008
- adeverințe de primire și plată A441,
A442/2008
- adeverințe de primire și plată A443,
A444, A445/2008
- adeverințe de primire și plată A446,
A447, A448/2007
- adeverințe de primire și plată A449,
A450/2008, A451/2007
- adeverințe de primire și plată A452,
A453, A454, A456/2007
- adeverințe de primire și plată A456/2008
- adeverințe de primire și plată A457,
A458/2008
- adeverințe de primire și plată A459/2007
- adeverințe de primire și plată A460,
A461, A462, A463, A464/2008, A465, A466,
A467, A468, A469, A470, A471/2007
- adeverințe de primire și plată A472,
A473, A474, A475, A476, A477/2007, A478, A479/2008
- adeverințe de primire și plată A480/2008
- adeverințe de primire și plată A481/2008
- adeverințe de primire și plată A482/2008,
A483, A484, A4852007
- adeverințe de primire și plată A486,
A487, A488/2008, A489, A490, A491, A492, A493, A494/2007
- adeverințe de primire și plată A495/2007
- adeverințe de primire și plată A496/2008
- adeverințe de primire și plată A497/2008,
A498, A499/2007
- adeverințe de primire și plată A500,
A501, A502/2008, A503/2007
- adeverințe de primire și plată A504,
A505, A506, A507, A508/2008
- adeverințe de primire și plată A509,
A510/2008
- adeverințe de primire și plată A511/2008
- adeverințe de primire și plată A512,
A513, A514/2008
- adeverințe de primire și plată A515/2007
- adeverințe de primire și plată A516/2007
- adeverințe de primire și plată A517/2007
- adeverințe de primire și plată A518,
A519, A520, A521, A522, A523, A524/2008, A525/2007
- adeverințe de primire și plată A526,
A527, A528, A529/2008
- adeverințe de primire și plată A530,
A531, A532, A533, A534, A535, A536/2008, A537, A538,
A539/2007
- adeverințe de primire și plată A540,
A541/2008
- adeverințe de primire și plată A542,
A543/2008
- adeverințe de primire și plată A544/2008,
A545, A546, A547, A548, A549, A550/2007
- adeverințe de primire și plată A551,
A552, A553/2008
- adeverințe de primire și plată A554,
A555/2008
- adeverințe de primire și plată A556/2008
- adeverințe de primire și plată A557,
A558/2008
- adeverințe de primire și plată A559/2008
- adeverințe de primire și plată A560/2007
- adeverințe de primire și plată A561,
A562/2008
- adeverințe de primire și plată A563,
A564/2007
- adeverințe de primire și plată A565,
A566/2008
- adeverințe de primire și plată A567,
A568, A569, A570, A571/2008, A572, A573, A574, A575,
A576,
A577/2007
- adeverințe de primire și plată A578/2008
- adeverințe de primire și plată A579,
A580, A581, A582, A583, A584/2008, A585,
A586,
A587, A588, A589, A590, A591, A592, A593, A594, A595/2007
- adeverințe de primire și plată A596/2008
- adeverințe de primire și plată A597/2008
- adeverințe de primire și plată A598/2008
- adeverințe de primire și plată A599/2008,
A600, A601/2007
- adeverințe de primire și plată A602/2008
- adeverințe de primire și plată A603/2008
- adeverințe de primire și plată A604,
A605, A606/2008
- adeverințe de primire și plată A607,
A608, A609, A610/2008, A611, A612, A613, A614, A615,
A616/2007
- adeverințe de primire și plată A617/2008
- adeverințe de primire și plată A618/2008,
A619/2007
- adeverințe de primire și plată A620/2008,
A621, A622, A623, A624, A625, A626, A627/2007
- adeverințe de primire și plată A628,
A629, A630, A631, A632/2007, A633, A634, A635,
A636/2008
- adeverințe de primire și plată A637/2007
- adeverințe de primire și plată A638,
A639/2009
- adeverințe de primire și plată A640,
A641/2008
- adeverințe de primire și plată A642,
A643/2008
- adeverințe de primire și plată A644,
A645/2008
- adeverințe de primire și plată A646/2008
- adeverințe de primire și plată A647/2007
- adeverințe de primire și plată A648/2008
- adeverințe de primire și plată A649,
A650, A651, A652/2008, A653, A654, A655, A656, A657, A658/2007
- adeverințe de primire și plată A659/2008
- adeverințe de primire și plată A600,
A601, A602/2008, A603, A604, A605/2007
- adeverințe de primire și plată A606/2007
- adeverințe de primire și plată A607/2008
- adeverințe de primire și plată A608/2008
- adeverințe de primire și plată A609,
A610, A611, A612/2008, A613, A614, A615,
A616,
A617
- adeverințe de primire și plată A618/2008,
A619, A620/2007
- adeverințe de primire și plată A621/2007,
A622, A623/2007
- adeverințe de primire și plată A624,
A625, A626, A627, A628, A629, A630, A631/2008,
A632, A633, A634, A635, A636/2007
- adeverințe de primire și plată A637,
A638/2008, A639/2007
- adeverințe de primire și plată A640/2008
- adeverințe de primire și plată A641,
A642/2008
- adeverințe de primire și plată A643,
A644/2008, A645, A646, A647, A648/2007
- adeverințe de primire și plată A649,
A650, A651/2007
- adeverințe de primire și plată A652,
A653/2007
- adeverințe de primire și plată A654,
A655/2008
- adeverințe de primire și plată A656,
A657/2008
- adeverințe de primire și plată A658/2008
- adeverințe de primire și plată A659/2008
- adeverințe de primire și plată A660/2008,
A661/2007
- adeverințe de primire și plată A662/2008,
A663/2007
- adeverințe de primire și plată A664/2008
- adeverințe de primire și plată A665,
A666/2008, A667, A668, A669, A670/2007
- adeverințe de primire și plată A671/2008,
adv. F.n.
- adeverințe de primire și plată A672,
A673/2007
- adeverințe de primire și plată A674/2007
- adeverințe de primire și plată A675,
A676, A677/2008, A678, A679, A680, A681, A682,
A683, A684/2007
- adeverințe de primire și plată A685,
A686, A687/2007, A688, A689, A690/2008
- adeverințe de primire și plată A691,
A692, A693/2008, A694, A965, A696, A697, A698,
A699, A700, A701, A702, A703/2007
- adeverințe de primire și plată A704,
A705/2007
- adeverințe de primire și plată A706/2007
- adeverințe de primire și plată A707,
A708/2008, A709, A710/2007
- adeverințe de primire și plată A711/2007
- adeverințe de primire și plată A712/2007
- adeverințe de primire și plată A713,
A714, A715/2007, A716, A717, A718, A719, A720/2008
-
adeverințe de primire și plată A721, A722, A723, A724/2008
- adeverințe de primire și plată A725/2007
- adeverințe de primire și plată A726,
A727/2008
- adeverințe de primire și plată A728,
A729, A730/2007
- adeverințe de primire și plată A731,
A732/2008, A733/2007
- adeverințe de primire și plată A734,
A735, A736, A737, A738, A739, A740/2007, A741, A742/2008
- adeverințe de primire și plată A743,
A744/2008, A745/2007
- adeverințe de primire și plată A746/2007
- adeverințe de primire și plată A747/2007
- adeverințe de primire și plată A748,
A749, A750, A751, A752, A753, A754/2007
- adeverințe de primire și plată A755/2007
- adeverințe de primire și plată A756,
A757, A758/2007
- adeverințe de primire și plată A759/2008
- adeverințe de primire și plată A760/2008
- adeverințe de primire și plată A761,
A762/2008
- adeverințe de primire și plată A763,
A764, A765, A766, A767, A768, A769,
A770/2008,
A771/2007
- adeverințe de primire și plată A772,
A773, A774/2008
- adeverințe de primire și plată A775,
A776, A777, A778, A779, A780, A781, A782, A783/2008
- adeverințe de primire și plată A784/2007
- adeverințe de primire și plată A785,
A786, A787, A788, A789, A790, A791/2008, A792,
A793, A794, A795, A796/2007
- adeverințe de primire și plată A797,
A798, A799, A800/2008, A801, A802, A803/2007
- adeverințe de primire și plată A804/2008
- adeverințe de primire și plată A805,
A806/2008
- adeverințe de primire și plată A807/2007
- adeverințe de primire și plată A808/2008
- adeverințe de primire și plată A809/2008
- adeverințe de primire și plată A810,
A811, A812/2007
- adeverințe de primire și plată A813/2007
- adeverințe de primire și plată A814/2008
- adeverințe de primire și plată A815,
A816, A817, A818/2008, A819, A820, A821, A822, A823, A824,
A825, A826/2007
- adeverințe de primire și plată A827,
A827/2008, A828/2007
- adeverințe de primire și plată A829,
A830/2008, A831, A832/2007
- adeverințe de primire și plată A833,
A834, A835, A836, A837, A838, A839, A840,
A840,
A842/2008, A843/2006, A844, A845, A846/2007
- adeverințe de primire și plată A847,
A847, A848/2007
- adeverințe de primire și plată A849/2007
VOL IV
- adeverințe de primire și plată A850,
A851, A852/2008, A853, A854, A855/2007
- adeverințe de primire și plată A856,
A857, A858, A859, A860/2008, A861, A862/2007
- adeverințe de primire și plată A863/2008
- adeverințe de primire și plată A864,
A865, A866/2008, A867, A868, A869, A870, A871, A872, A873, A874, A875/2007
- adeverințe de primire și plată A876/2007
- adeverințe de primire și plată A877/2007
- adeverințe de primire și plată A878,
A879, A880, A881/2008, A882/2007
- adeverințe de primire și plată A883/2008,
A884/2007
- adeverințe de primire și plată A885,
A886/2008, A887/2007, A888/2007
- adeverințe de primire și plată A889/2008
- adeverințe de primire și plată A890/2008,
A891/2007
- adeverințe de primire și plată A892/2008,
A893, A894/2007
- adeverințe de primire și plată A895/2007
- adeverințe de primire și plată A896,
A897, A898, A899, A900, A901/2007, A902/2008
- adeverințe de primire și plată A903/2008,
A904, A905/2007
- adeverințe de primire și plată A906,
A907/2008
- adeverințe de primire și plată A908,
A909/2008
- adeverințe de primire și plată A910,
A911/2008
- adeverințe de primire și plată A912/2008
- adeverințe de primire și plată A913/2008
- adeverințe de primire și plată A914/2008
- adeverințe de primire și plată A915/2008
- adeverințe de primire și plată A916/2008
- adeverințe de primire și plată A917,
A918/2008
- adeverințe de primire și plată A919/2008
- adeverințe de primire și plată A920/2008
- adeverințe de primire și plată A921,
A922, A923, A924, A925, A926, A927, A928, A929, A930,
A931,
A932, A933, A934, A935, A936, A937, A938, 939, A940, A941/2008, A942, A943,
A944, A945, A946, A947
- adeverințe de primire și plată A948/2008
- adeverințe de primire și plată A949/2007
VOL V
- adeverințe de primire și plată A950,
A951, A952, A953, A954, A955, A956, A957, A958, A959, A960, A961, A962, A963,
A964, A965, A966, A967, A968, A969, A970, A971, A972, A973, A974, A975, A976,
A977, A978, A979, A980, A981, A982, A983, A984, A985, A986, A987, A988, A989,
A989, A990, A991, A992, A993, A994, A995, A996, A997, A998, A999, A1000, A1001,
A1002, A1003, A1004, A1005, A1006, A1007, A1007, A1008, A1009, A1010, A1011,
A1012, A1013, A1014, A1015, A1016, A1017, A1018, A1019, A1020, A1021, A1022,
A1023, A1024, A1025, A1026, A1027, A1028, A1029, A1030, A1031, A1032, A1033,
A1034, A1035, A1036, A1037, A1038/2007, A1039, A1040, A1041, A1042, A1043,
A1044, A1045, A1046, A1047, A1048, A1049, A1050, A1051, A1052, A1053, A1054,
A1055, A1056, A1057, A1058, A1059/2008
- adeverințe de primire și plată A1060,
A1061, A1062, A1063, A1064, A1065, A1066, A1067, A1068,
A1069,
A1070, A1071, A1072, 1073, A1074/2008.
În
baza art. 192 alin. (2) C. proc. pen., a obligat inculpata
la plata sumei de 1,000 RON reprezentând cheltuieli judiciare față de stat.
Pentru a hotărî astfel, tribunalul a constatat
că prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Judecătoria Caransebeș, în Dosarul
nr. 2084/P/2008, înregistrat la Tribunalul Caraș-Severin, sub nr. 1059/115/2011
din 14 aprilie 2011 a fost trimisă în judecată inculpata T.I.E., pentru săvârșirea
infracțiunilor prev. și ped. de art. 9 alin. (1) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea
art. 41 alin. (2) C. pen., art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C.
pen., art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 41 alin.
(2) C. pen., toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen.
S-a reținut că inculpata, T.I.E., în calitate
de administrator al SC G.I.R. SRL, procedând la achiziționarea de fier vechi de
la diverse persoane fizice, a falsificat adeverințele de vânzare-cumpărare, nu a
trecut în evidențele contabile cantitatea reală și a folosit societatea în alte
scopuri decât cele prevăzute de lege.
În
cauză, a fost audiată inculpata T.I.E., au fost administrate
probe testimoniale (I.M., A.S.I., H.V.A., B.I.P., G.I., C.P., B.I., P.F., P.I.A.,
C.P., M.M., Ț.Ș.F., H.Z., A.N.), s-a efectuat un supliment de expertiză
contabilă
judiciară, din analiza cărora instanța reține următoarele:
Potrivit procesului verbal de constatare
din 10 septembrie 2008 întocmit de comisarii Gărzii Financiare Caraș-Severin și
coroborat cu materialul de urmărire penală s-a constatat că în perioada martie 2007-decembrie
2008 reprezentanții societății au completat un număr de 112 adeverințe de primire
și plată pentru achiziții de deșeuri de fier vechi efectuate de la un număr de 27
persoane care în realitate au predat o cantitate mai mică de deșeuri decât cea menționată
în adeverințe.
Astfel, s-a stabilit că societatea a contabilizat
venituri realizate din facturile emise însă la baza evidenței tehnico-operative
au stat documente justificative completate în fals (adeverințe de primire și plată)
pentru cele 27 persoane, pentru o cantitate totală de 111.284 kg și nu de 12.848
kg declarată reală de persoanele în cauză, respectiv valoric de 62.319,04 RON față
de 7.199,88 RON. În același proces-verbal de control menționat s-a constatat că
în perioada martie-decembrie 2007 societatea a întocmit un număr de 12 borderouri,
precum și acel număr de dispoziții de plată din casieria societății pentru suma
totală de 364.108 RON reprezentând avansuri achiziții deșeu de fier vechi, titulara
fiind inculpata T.I.E. în calitate de administrator al SC G.I.R. SRL. Se menționează
astfel, că avansurile au fost justificate pe baza adeverințelor de primire și plată
emise.
De asemenea, un număr de 39 persoane au
declarat că într-adevăr în perioada menționată în adeverințe au predat deșeuri de
fier vechi la punctul de lucru al societății din localitatea Mehadia, însă în cantități
mult mai mici decât cele menționate în adeverințe. Astfel că, dintre titularii acelor
adeverințe doar un număr de 3 persoane au confirmat cantitatea de deșeuri menționate
în înscrisuri ca fiind predate de ei în realitate.
Au fost identificate adeverințele din
04 februarie 2008, din 26 februarie 2008, din 28 februarie 2008, din 20 martie 2008
și din 10 martie 2008 conform cărora numitul T.l. ar fi predat cantitatea de 3.710
kg deșeuri în condițiile în care conform certificatului de deces din 03
ianuarie 2008 emis de Primăria C. la data executării activităților respective acesta
era decedat. Fiind audiat fiul acestuia, respectiv numitul T.D. a declarat că tatăl
său nu a predat deșeuri conform adeverințelor în cauză.
Garda Financiară a efectuat verificări
financiar-contabile la persoana juridică în cauză cu privire la activitatea de primire
și plăți a deșeurilor desfășurate în perioada ianuarie 2007-decembrie 2008.
Din procesul verbal din 27 iulie 2009 încheiat
de comisarii Gărzii Financiare Caraș-Severin, conform verificărilor efectuate pe
baza documentelor
puse la dispoziție de societate și a situației
centralizatoarelor întocmite de lucrătorii din cadrul Biroului de Investigare a
Fraudelor Caransebeș aferente perioadei ianuarie 2007-decembrie 2008, precum și
a mijloacelor de probă administrate în cauză, rezultă că SC G.I.R. SRL Mehadia s-a
sustras de la plată către bugetul de stat prin ascunderea sursei impozabile și înregistrate
în contabilitatea financiară a unor documente nereale cu suma totală de 73.713 RON
reprezentând impozit pe venit, din care 9.795 RON aferent anului fiscal 2007, iar
63.918 RON aferent anului fiscal 2008. Inspectorii din cadrul ANAF- Direcția Generală
a Finanțelor Publice Caraș-Severin - Activitatea de Inspecție Fiscală au stabilit
obligațiile de plată la bugetul general consolidat aferente operațiunilor consemnate
în actul de control al Gărzii Financiare Caraș-Severin menționat mai sus, pentru
perioada ianuarie 2007-decembrie 2008 concluzionând că SC G.I.R. SRL Mehadia a cauzat
bugetului general consolidat al statului un prejudiciu în valoare de 71.713 RON
reprezentând diferențe impozit pe venit și majorări aferente acestor diferențe în
sumă de 40.422 RON.
De asemenea, în cauză s-a întocmit și raportul
de constatare tehnico-științifică din 22 aprilie 2010 de către Serviciul Criminalistic
al IPJ Caraș-Severin conform căruia scrisul depus în totalitate pe un număr de 1003
din cele 1006 documente intitulate "adeverință de primire și plată" figurând
ca emise de SC G.I.R. SRL Mehadia, pe seama unor persoane fizice în perioada 2007-2008
a fost executat de către inculpata T.I.E., persoană care Ie-a semnat și la rubrica
gestionar-primitor. Cu excepția unui număr de 31 de adeverințe de primire și plată
care au fost semnate la rubrica „casier" de către învinuit G.M.P. - concubinul
inculpatei T.I.E., restul înscrisurilor menționate au fost semnate la această rubrică
tot de cea din urmă.
În
faza de urmărire penală s-a consemnat audierea a 321 de persoane
fizice, în numele cărora au fost emise adeverințe de primire și plăți, persoane
care figurează cu cantități de deșeuri metalice predate și sume de bani încasate,
constatându-se că acestea nu au deținut cantitățile care sunt întocmite fictiv și
valoarea cumulată reală recunoscută de cele 27 persoane fizice, în cuantum de 55.124
RON nu are la bază documente justificative reale, astfel că s-a constatat încălcarea
prevederilor art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr. 31/1990 republicată și actualizată
privind societățile comerciale, respectiv „folosirea cu rea credință de bunuri sau
credite de care se bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acestuia
sau în folosul său propriu". Cu privire la adeverințele de primire și plată
în litigiu s-a efectuat o constatare tehnico-științifică pentru a se stabili dacă
persoanele pe seama cărora au fost emise le-au semnat la rubricile a) "gospodărie
proprie (..)semnătură"; b) „alte surse (..) semnătură", respectiv la rubrica
„primitor al sumei". Astfel, din raportul de constatare tehnico-științifică
din 10 septembrie 2008 întocmit de Serviciul Criminalistic din cadrul I.P.J. Caraș-Severin
a rezultat că semnăturile depuse la rubricile destinate titularilor A.C., B.I.N.,
B.I., B.I., B.A., B.M., C.V., G.I., H.Z., I.P.A.M., L.I., L.I., M.M., M.I., N.G.,
P.I.A., R.V., R.G., R.P., S.R.C., S.D., Ș.A., T.N., T.A., nu au fost executate de
aceștia. De asemenea se reține că un număr de 47 de adeverințe de primire și plată
întocmite în perioada martie-decembrie 2007 emise pe seama titularilor menționați
au fost semnate la rubrica „casier" de inculpata T.I.E. Pe unele dintre adeverințele
respective semnăturile depuse în fals prin contrafacerea semnăturilor titularilor
au fost executate de aceeași persoană, deși înscrisul respectiv privea titulari
diferiți, (de exemplu: adeverința din 04 octombrie 2007 emisă pe seama numitului
M.S. și adeverința din 02 martie 2007 emisă pe seama numitului N.G.; adeverința
din 29 aprilie 2007, din 12 iunie 2007 și din 30 martie 2007 emise pe seama numiților
H.Z., B.I. și T.N.; adeverința din 11 decembrie 2007 și adeverința din 07
decembrie 2007 emise pentru P.I.A. și A.C.). La pct. 33 din același raport de constatare
tehnico-științifică menționat s-a constatat că semnătura depusă la rubricile destinate
titularilor, pe adeverința de primire și plată 21 din 21 martie 2007 (titular M.M.),
din 06 august 2007 (titular M.M.), din 04 octombrie 2007 (titular M.M.) și din
02 martie 2007 (titular N.G.), exemplarul roșu, au fost executate de inculpata T.I.E.
S-au identificat și adeverințele de primire
și plată din 23 aprilie 2007 - exemplarul alb respectiv adeverința cu același număr
datată cu 18 aprilie 2007 - exemplarul roșu, pe care inculpata T.I.E. Ie-a semnat
la rubrica „casier". De asemenea, au fost identificate și ridicate fie de la
persoana juridică în cauză, fie de la persoanele fizice care au predat diferite
cantități de deșeuri către aceasta și alte adeverințe de primire și plată aferente
perioadei ianuarie 2007-decembrie 2008. Astfel s-au identificat un număr de peste
1000 de asemenea înscrisuri emise pe seama a peste 250 persoane fizice.
În
faza de urmărire penală s-a întocmit un raportul de expertiză,
de expert judiciar contabil P.Ș. rezultând că, urmare a activității desfășurate
de inculpata T.I.E., în calitate de administrator al
SC
G.I.R. SRL Mehadia s-a cauzat bugetului general consolidat al statului un prejudiciu
în valoare de 69748,69 RON, reprezentând impozit pe venit sustras. Expertul judiciar
contabil recomandat de inculpată, F.C.N. ce a asistat la efectuarea expertizei dispuse
în cauză, în opinie separată a precizat că bugetul statului nu ar fi suferit vreun
prejudiciu decât în cazul în care instanța de judecată ar constata ca fiind false
adeverințele de primire și plăți în litigiu.
În
faza cercetării judecătorești au fost audiați martorii I.M.,
A.S.I., H.V.A., B.I.P., G.I., C.P., B.I., P.F., P.I.A., C.P., M.M., Ț.Ș.F., H.Z.,
A.N. care confirmă situația de fapt reținută în faza de urmărire penală.
În faza cercetării judecătorești s-a efectuat
un supliment la raport de expertiză întocmit în faza de urmărire penală, care păstrează
concluziile inițiale, reducând daunele prejudiciului cauzat.
A constatat instanța că faptele săvârșite
de inculpata T.I.E., reprezintă infracțiunile prevăzute și pedepsite de art. 9 alin.
(1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art.
290 C. pen. cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., art. 272 alin. (1) din Legea
nr. 31/1990 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen., toate cu aplicarea art. 33 lit.
a) C. pen.
Constatând vinovăția inculpatei în săvârșirea
acestor fapte penale, instanța de fond a dispus condamnarea inculpatei la o pedeapsă
de 6 luni închisoare cu aplicarea dispozițiilor art. 81 C. pen., ținând cont de
dispozițiile generale privind individualizarea pedepsei prevăzute de art. 72 C.
pen., raportat la gravitatea și periculozitatea concretă a faptelor, la urmarea
produsă și, nu în ultimul rând, la persoana inculpatei.
Împotriva sentinței penale nr. 6 din 18
ianuarie 2012 pronunțată de Tribunalul Caraș-Severin a declarat apel inculpata T.I.E.
și a solicitat achitarea sa, întrucât nu a acționat în scopul diminuării valorii
taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat, susținând că la stabilirea prejudiciului
s-a folosit un sistem de analiză bazat pe o apreciere aproximativă, că în mod eronat
s-a respins solicitarea de suplimentare a probatoriului cu un număr de martori și
că există contradicții între declarațiile date de martori în cursul urmăririi penale
și în faza de judecată, arătând că a înregistrat în contabilitate adeverințele întocmite
și a plătit impozit la stat neputându-se dovedi cu certitudine că este cea care
a falsificat adeverințele.
Prin decizia penală nr. 3502 din 30 octombrie
2012, Curtea de Apel Timișoara, în temeiul art. 379 pct. 1 lit. b) C. proc.
pen. a respins apelul declarat
de inculpata T.I.E. împotriva
sentinței penale nr. 6 din 18 ianuarie 2012 pronunțată de Tribunalul Caraș-Severin.
Instanța de apel și-a însușit întru-totul
starea de fapt reținută de prima instanță din care rezultă că inculpata în calitate
de administrator al SC G.I.R. SRL Mehadia procedând la achiziționarea de fier vechi
de la diverse persoane fizice a falsificat adeverințe de vânzare cumpărare, nu a
trecut în evidențele contabile cantitatea reală de fier vechi colectată folosind
societatea în alte scopuri decât cele prevăzute de lege.
În
ce privește cuantumul pedepsei aplicate și modalitatea de
executare, instanța de apel a apreciat că instanța de fond a făcut o corectă individualizare
judiciară a pedepsei raportat la criteriile generale de individualizare reglementate
de prevederile art. 72 C. pen., respectiv gradul de pericol social al faptei comise,
persoana inculpatului, împrejurările care agravează sau atenuează răspunderea penală,
modul de comitere a faptei, aspecte care au fost complet și judicios evaluate, pedeapsa
fiind orientată spre minimul special prevăzut de lege.
În
ceea ce privește latura civilă a cauzei instanța de apel a
reținut că aceasta a fost corect soluționată raportat la expertiza contabilă întocmită
în cauză și suplimentul acesteia, acte care explică modalitatea de calcul a prejudiciului
cauzat de către inculpată raportat la natura infracțiunilor comise și pentru care
instanța de fond a dispus condamnarea sa, fiind corectă dispoziția instanței de
fond de a proceda la anularea actelor întocmite și care nu corespund realității
faptice.
Împotriva acestei decizii a declarat recurs
inculpata T.I.E. și a solicitat în temeiul cazului de casare prev. de art. 385
9
pct. 18 C. proc. pen. achitarea sa, arătând că faptele săvârșite nu constituie infracțiuni
și în temeiul cazului de casare prev. de art. 385
9
pct. 14 C. proc. pen.,
reducerea pedepsei aplicată în raport de circumstanțele personale ale acesteia.
Examinând decizia recurată în raport de
motivele de casare invocate de recurenta inculpată, dar și din oficiu conform prevederilor
art. 385
9
alin. (3) C. proc. pen., combinat cu art. 385
6
alin.
(1) și art. 385
7
din același cod, Înalta Curte constată că recursul declarat
inculpata T.I.E. este nefondat pentru următoarele considerente:
Potrivit procesului verbal de constatare
din 10 septembrie 2008, întocmit de comisarii Gărzii Financiare Caras Severin în
perioada martie 2007 - decembrie 2007, SC G.I.R. SRL, administrată de către inculpata
T.I.E. a achiziționat de la persoane fizice fier vechi menționând în evidența tehnico-operativă
și contabilă cantitatea de 111.284 kg, pentru care s-au emis de către
inculpată
un număr de 112 adeverințe de primire și plată efectuată către 27 de persoane.
De asemenea, la data de 24 iulie 2009,
comisarii Gărzii Financiare au efectuat un al doilea control la sediul societății
administrată de către inculpată pentru perioada ianuarie 2007 - decembrie 2008,
ocazie în care s-a întocmit procesul verbal din 27 iulie 2009.
Cu ocazia efectuării acestor controale
s-a constatat că societatea administrată de către inculpată a înregistrat operațiuni
comerciale care nu corespundeau realității, eliberând adeverințe de primire și plată
pentru alte cantități de deșeuri decât cele care erau predate în realitate.
Verificând raportul de constatare tehnico-științifică
din 10 septembrie 2008, se constată că pe adeverințele de primire și plată emise
unui număr de 27 persoane fizice, semnăturile efectuate la rubrica „primitor al
sumei", nu aparțin și nu au fost efectuate de către titulari. Totodată, prin
acest raport de constatare s-a stabilit că pe un număr de 47 de adeverințe eliberate
în perioada martie - decembrie 2007, semnăturile la rubrica „casier" au fost
efectuate de către inculpata T.I.E.
Nu în ultimul rând s-a stabilit că pe mai
multe adeverințe de primire și plată, semnăturile la rubrica „primitor al sumei"
au fost efectuate de către inculpată în numele titularilor.
Cu ocazia cercetărilor au fost identificați
și audiați în calitate de martori un număr foarte mare de persoane fizice, respectiv
321 de persoane, care apăreau ca titulari ai adeverințelor în litigiu, ocazie în
care s-a stabilit că un număr de peste 300 de persoane au declarat că nu au predat
niciodată cantitățile de deșeuri de fier vechi care figurează pe adeverințele emise
pe numele acestora.
Astfel, confirmându-se datele reale cu
evidențele financiar contabile s-a constatat de către inspectorii Gărzii Financiare,
că în perioada de referință (ianuarie 2007-decembrie 2008) inculpata, în calitate
de administrator al SC G.I.R. SRL, s-a sustras de la plata către bugetul de stat
prin ascunderea sursei impozabile cu suma de 73.713 RON. Totodată, prin întocmirea
de către inculpată a 12 borderouri și emiterea acelor dispoziții de plată pentru
suma de 364.108 RON, dispoziții care nu au la bază documente justificative, rezultă
că inculpata a folosit cu rea credință bunurile/creditele societății.
Față de aceste considerente, care de altfel
au fost analizate detaliat și de către instanța fondului și de instanța de apel,
Înalta Curte reține că apărarea formulată de către inculpată este înlăturată de
ansamblul probator administrat.
Cu privire la motivul invocat de inculpată
prevăzut de art. 385
9
pct. 14 C. proc. pen., potrivit art. 72 C. pen.
la stabilirea și aplicarea pedepselor se ține seama de dispozițiile părții generale
ale C. pen., limitele de pedeapsă fixate în partea specială a C. pen., gradul de
pericol social al faptei săvârșite, persoana infractorului și împrejurările care
atenuează sau agravează răspunderea penală.
Curtea constată că hotărârile sunt supuse
casării când s-au aplicat pedepse greșit individualizate în raport de prevederile
art. 72 C. pen. sau în alte limite prevăzute de lege.
Instanța de fond și instanța apel, prin
hotărârile pronunțate, au avut în vedere toate criteriile generale de individualizare
prevăzute de art. 72 C. pen., inclusiv și persoana inculpatei, astfel că pedeapsa
aplicată este de natură ași realiza scopul, așa cum acesta este circumscris în art.
52 C. pen., atât prin cuantum cât și modalitate de executare.
Astfel, Înalta Curte, constată că prin
hotărârea pronunțată de instanța de fond, soluție menținută și confirmată și de
instanța de apel, s-a stabilit corect situația de fapt și vinovăția inculpatei T.I.E.,
iar pedeapsa de 6 luni închisoare, cu aplicarea suspendării condiționate a executării
pedepsei, răspunde atât principiului proporționalității între gravitatea faptelor
cât și scopului prevăzut de art. 52 C. pen., pedeapsa fiind just individualizată
față de cele mai sus menționate.
Înalta Curte constată că instanța de fond
a reținut în favoarea inculpatei incidența circumstanțelor atenuante prevăzute de
art. 74 lit. a) C. pen. și a aplicat acesteia o pedeapsă într-un cuantum redus și
de asemenea modalitatea de executare este una neprivativă de libertate.
Față de aceste împrejurări și raportat
la faptul că nu se identifică alte elemente ce ar conduce la concluzia că se impune
reducerea pedepsei, Înalta Curte reține că pedeapsa a fost corect individualizată.
Înalta Curte, ținând seama de aceste împrejurări
precum și de administrarea legală și completă a probelor de către prima instanță
și de instanța de apel, constatând că nu există niciun alt caz de casare care se
ia în considerare din oficiu, potrivit dispozițiilor art. 385
15
pct.
1 lit. b) C. proc. pen., va respinge recursul declarat de inculpata T.I.E. împotriva
deciziei penale nr. 83/A din 26 aprilie 2012 a Curții de Apel Timișoara, secția
penală.
În
baza art. 192 alin. (2) C. proc. pen., recurenta inculpată
va fi obligată la plata cheltuielilor judiciare către stat.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
Respinge, ca nefondat, recursul declarat
de inculpata T.I.E. împotriva deciziei penale nr. 83/A din 26 aprilie 2012 a Curții
de Apel Timișoara, secția penală.
Obligă recurenta inculpată la plata sumei
de 400 RON, cu titlu de cheltuieli judiciare către stat, din care suma de 200 RON,
reprezentând onorariul apărătorului desemnat din oficiu, se va avansa din fondul
Ministerului Justiției.
Definitivă.
Pronunțata, în ședință publică, azi 30
octombrie 2012.