ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 633/2014

ÎCCJ, Secția penală, Decizia nr. 633/2014 (Înalta Curte de Casație și Justiție)

Asupra

recursului de față;

Prin sentința

penală nr. 361 din 09 octombrie 2012 pronunțată de Tribunalul Prahova s-au

hotărât următoarele:

A fost condamnat

inculpatul C.E.C., după cum urmează:

În baza dispozițiilor

art. 215 alin. (1), (2), (3) și (5) C. pen., cu aplicarea dispozițiilor art. 41

alin. (2) C. pen., a dispozițiilor art. 13 C. pen. și a dispozițiilor art. 320

1

alin. (1)-(4), (6) și (7) C. proc. pen., infracțiunea de înșelăciune cu consecințe

deosebit de grave în formă calificată și continuată, faptă din perioada noiembrie

2002 - octombrie 2003, prejudiciu total 31.704.122.412 ROL, respectiv 3.170.412,2412

RON, la 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prevăzute de dispozițiile

art. 64 lit. a), b) și c) C. pen., cu excepția dreptului de a alege, ca pedeapsă

complementară.

În baza dispozițiilor

art. 323 alin. (1) și (2) C. pen., cu aplicarea dispozițiilor art. 13 C. pen. și

a dispozițiilor art. 320

1

alin. (1)-(4), (6) și (7) C. proc. pen., infracțiunea

de asociere pentru săvârșirea de infracțiuni, faptă din perioada noiembrie 2002

- octombrie 2003, la 2 ani închisoare și 1 an interzicerea drepturilor prevăzute

de dispozițiile art. 64 lit. a), b) și c) C. pen. cu excepția dreptului de a alege,

ca pedeapsă complementară.

În baza dispozițiilor

art. 11 pct. 2 lit. b) C. proc. pen. raportat la dispozițiile art. 10 lit. g) C.

proc. pen., cu aplicarea dispozițiilor art. 124 C. pen. și a dispozițiilor art.

13 C. pen. a încetat procesul penal pornit împotriva inculpatului C.E.C., pentru

comiterea infracțiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată în formă continuată,

prevăzută și pedepsită de dispozițiile art. 290 alin. (1) C. pen., cu aplicarea

dispozițiilor art. 41 alin. (2) C. pen., faptă din perioada noiembrie 2002 - octombrie

2003, ca urmare a intervenirii prescripției speciale ca și cauză de înlăturare a

răspunderii penale.

În baza dispozițiilor

art. 33 lit. a) C. pen., a dispozițiilor art. 34 lit. b) C. pen. și a dispozițiilor

art. 35 alin. (1), (2) și (3) C. pen., s-a contopit pedepsele aplicate inculpatului

precizate mai sus, urmând ca în final acesta să execute pedeapsa cea mai grea, și

anume aceea de 7 ani închisoare și 4 ani interzicerea drepturilor prevăzute de dispozițiile

art. 64 lit. a), b) și c) C. pen., cu excepția dreptului de a alege, ca pedeapsă

complementară.

S-au aplicat dispozițiile

art. 71 C. pen. raportat la dispozițiile art. 64 lit. a), b) și c) C. pen., cu excepția

dreptului de a alege.

Pedeapsa complementară

aplicată inculpatului privind interzicerea drepturilor prevăzute de dispozițiile

art. 64 lit. a), b) și c) C. pen., cu excepția dreptului de a alege, se va executa

în condițiile prevăzute de dispozițiile art. 66 C. pen.

În baza dispozițiilor

art. 88 C. pen., s-a scăzut din pedeapsa aplicată inculpatului perioada reținerii

de o zi din data de 14 ianuarie 2004 și durata arestării sale preventive începând

cu data de 20 ianuarie 2004 până la data de 15 aprilie 2004 inclusiv.

S-a luat act că

inculpatul este arestat în altă cauză.

În baza dispozițiilor

art. 118 alin. (1) lit. e) C. pen. s-a dispus confiscarea în folosul statului a

sumei de 3.170.412, 2412 RON obținută de inculpatul C.E.C. prin săvârșirea infracțiunii

de înșelăciune cu consecințe deosebit de grave.

În baza dispozițiilor

art. 348 C. proc. pen. s-a dispus anularea în întregime a înscrisurilor constatate

ca fiind falsificate în cauză, astfel cum rezultă din dispozitivul sentinței.

Deși inițial nu

a recunoscut comiterea faptelor penale reținute în sarcina sa, la termenul de judecată

din data de 25 septembrie 2012, după consultarea cu apărătorul său ales, inculpatul

C.E.C. a arătat că solicită ca judecarea cauzei să se facă în condițiile prevăzute

de dispozițiile art. 320

1

și urm. C. proc. pen., pe baza recunoașterii

vinovăției, arătând în declarațiile luate în ședința publică că recunoaște în întregime

toate faptele pentru care a fost trimis în judecată, în modalitatea descrisă în

actul de sesizare al instanței și solicită ca judecata să aibă loc numai pe baza

probelor administrate în faza de urmărire penală, pe care le cunoaște și le însușește.

Instanța a pus

în discuția părților admisibilitatea cererii inculpatului de a se judeca potrivit

dispozițiilor art. 320

1

și urm. C. proc. pen. și constatând că nu există

niciun impediment legal de respingere a acestuia, a admis cererea de judecare potrivit

dispozițiilor art. 320

1

și urm. C. proc. pen., pe baza recunoașterii

vinovăției făcute de inculpat.

S-a procedat la

ascultarea inculpatului, care a precizat că solicită ca judecarea cauzei să se facă

în condițiile prevăzute de dispozițiile art. 320

1

și urm. C. proc.

pen., respectiv pe baza recunoașterii vinovăției sale, în sensul că recunoaște toate

faptele pentru care a fost trimis în judecată în modalitatea descrisă în actul de

sesizare al instanței, arătând pe scurt modul în care a procedat la comiterea faptelor

penale.

Inculpatul a precizat

în ședința publică că nu solicită administrarea altor probatorii în cauză, precum

și faptul că își asumă întreg prejudiciul cauzat prin comiterea faptelor penale,

așa cum s-a reținut în actul de sesizare al instanței.

Examinând probele

administrate în faza de urmărire penală, așa cum prevăd dispozițiile art. 320

1

alin. (1) și urm. C. proc. pen., precum și declarația inculpatului dată în fața

instanței de judecată în condițiile art. 320

1

C. proc. pen. instanța

a reținut vinovăția inculpatului și următoarea situație de fapt:

În calitate de

asociat și administrator la SC I. SRL Ploiești inculpatul s-a asociat cu ceilalți

doi inculpați arătați, iar în perioada noiembrie 2002 - octombrie 2003 au desfășurat

o intensă activitate de comercializare a cantității totale de 4.32829 kg produs

petrolier industrial, drept produs petrolier finit, respectiv motorină, prin crearea

unui circuit fictiv, materializat în falsificarea documentelor fiscale, respectiv

facturi fiscale, chitanțe fiscale și certificate de conformitate, cauzând un prejudiciu

total de 31.704.122.412 ROL reprezentând accize, taxa MTR, cuprinse în mod nejustificat

în facturile de livrare a produsului petrolier industrial, neaccizat, drept motorină,

ca și produs produs petrolier accizat fiind totodată împuternicit și pe contul societății

SC O. SRL Ștefănești, pentru a derula operațiuni bancare în scopul facilitării activității

infracționale.

Scopul realizării

acestui circuit documentar fictiv a fost acela de a crea aparența livrării de motorină

deși în realitate se livrau produse petroliere industriale, realizându-se astfel

însușirea ilicită a diferenței de preț dintre produsul petrolier industrial și carburantul

auto (motorină), știut fiind că motorina este un produs accizabil spre deosebire

de produsele petroliere, fiind deci un produs mai scump.

De asemenea, în

scopul de a crea o aparență legală a provenienței carburanților auto comercializați,

inculpații și învinuitul predau beneficiarilor finali, pe lângă facturile fiscale

de livrare și certificate de conformitate falsificate, pretins emise de producători,

adică de rafinării.

În realizarea

scopului asocierii infracționale, inculpatul C.E.C. a acționat, atât în calitate

de administrator și asociat al SC I. SRL, cât și în numele SC O. SRL.

În fapt au existat

două circuite de facturări succesive a produselor petroliere, respectiv:

Astfel, primul

circuit s-a realizat pe relația SC B.I. SRL Ploiești - SC A.P.C. SRL Ploiești -

SC L. SRL Ploiești - SC I. SRL Ploiești - SC O. SRL Ștefănești.

SC B.I. SRL. Ploiești

s-a aprovizionat de la mai mulți furnizori (Rafinăria A.R. SA Ploiești, SC R.

SA București - Rafinăria V. Ploiești, SC C.M. SA Buzău, etc.) cu produse petroliere

purtătoare de accize (combustibil lichid ușor, combustibil ușor, combustibil lichid

neindustrial, combustibil marin ușor), precum și cu produse petroliere nepurtătoare

de accize (ulei nerafinat, diferite tipuri de uleiuri, benzină de extracție, solvent,

solvexol).

SC B.I. SRL. Ploiești

a facturat diferite cantități de produse petroliere către SC A.P.C. SRL Ploiești,

iar această societate Ie-a facturat către SC L. SRL Ploiești, care la rândul ei

Ie-a facturat către SC I. SRL Ploiești, societate ce în final Ie-a facturat către

SC O. SRL Ștefănești.

Al doilea circuit

s-a realizat pe relația SC O. SRL Ștefănești - SC I. SRL Ploiești - SC L. SRL Ploiești

- societăți deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto.

SC O. SRL Ștefănești

a emis către SC I. SRL Ploiești facturi cuprinzând în cea mai mare parte motorină,

deși în cursul cercetărilor efectuate nu au fost identificate documente din care

să rezulte că societatea a avut intrări de motorină sau alte documente care să justifice

proveniența acestui produs în continuare, SC I. SRL Ploiești a emis facturi cuprinzând

în cea mai mare parte motorină către SC L. SRL Ploiești, iar în câteva situații

SC I. SRL Ploiești a emis facturi cuprinzând motorină direct către societățile deținătoare

de stații de alimentare cu carburanți auto.

Ulterior, SC

L. SRL Ploiești a emis facturi cuprinzând în cea mai mare parte motorină, către

societăți deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto.

Astfel, în primul

circuit prezentat anterior, se livrau produse petroliere, iar în cel de-al doilea

circuit se livra motorină, schimbarea produsului realizându-se doar scriptic, prin

falsificarea facturilor fiscale și a certificatelor de conformitate ce însoțeau

marfa.

Firma SC O.

SRL a achiziționat produs petrolier în primul circuit, iar în al doilea circuit

aceeași firmă a livrat motorină deși, din cercetările efectuate în cauză, a rezultat

că SC O. SRL nu a achiziționat niciodată motorină, deci, în această societate comercială

care închide primul circuit și îl deschide pe al doilea, intra produs petrolier

industrial și ieșea (scriptic) carburant auto (motorină).

În realitate,

la beneficiari ajungea tot produs petrolier industrial, dar la preț de carburant

auto, grupul infracțional însușindu-și astfel, în mod nelegal, diferența de preț

dintre cele două produse.

Activitatea infracțională

s-a desfășurat în esență după cum urmează:

Firma SC O.

SRL în perioada noiembrie 2002 - iulie 2003, a achiziționat de la SC I. SRL Ploiești

cantitatea de 5.394,70 tone uleiuri minerale diferite în valoare totală de 73.340.889.000

ROL și a comercializat către SC I. SRL Ploiești cantitatea totală de 5.205 tone

uleiuri minerale diferite în valoare totală de 73.340.889.000 ROL și a comercializat

către SC I. SRL Ploiești cantitatea totală de 5.205 tone uleiuri minerale în valoare

totală de 81.428.898.000 ROL, din care cea mai mare parte, respectiv 4.219,30 tone

în valoare de 70.490.262.000 ROL, reprezintă motorină.

Din nota de constatare

reiese faptul că pentru cantitățile de uleiuri minerale aprovizionate și comercializate

de către SC O. SRL Ștefănești nu au fost prezentate certificatele de conformitate

emise în condițiile legii, încălcându-se astfel prevederile art. 4 lit. f) din O.G.

nr. 3/2003.

De asemenea, din

nota de constatare a Gărzii Financiare - Secția Botoșani încheiată la 30 octombrie

2003 rezultă că SC O. SRL Ștefănești nu a respectat prevederile art. 2 din O.U.G.

nr. 30/2003 din 24 aprilie 2003 pentru instituirea unor măsuri speciale privind

producția, importul și comercializarea uleiurilor minerale, respectiv nu a depus

documentele necesare la Garda Financiară Centrală, pentru a fi inclusă în lista

agenților economici comercianți en-gros de uleiuri minerale, întrucât societatea

începând cu luna mai 2003 nu a avut calitatea de comerciant en-gros de uleiuri minerale.

Organele de control

ale Gărzii Financiare au constatat că SC O. SRL Ștefănești nu a înregistrat în totalitate

în contabilitate, precum și în bilanțul contabil întocmit pentru anul 2002 și bilanțul

contabil întocmit pentru perioada ianuarie - iunie 2003, activitatea comercială

desfășurată între cele două societăți, și astfel a încasat de 202 facturi fiscale

în valoare totală de 88.079.660.017 ROL, cuprinzând cantitatea totală de 5.438,561

kg produse petroliere neaccizate.

Tot în aceeași

perioadă, SC O. SRL Ștefănești a emis către SC I. SRL Ploiești un număr de 202 facturi

fiscale speciale în valoare totală de 103.823.579.470 ROL, cuprinzând cantitatea

totală de 5.680,881 tone produse petroliere din care 4.362,271 kg motorină. Organele

de control au stabilit că SC I. SRL Ploiești a prejudiciat bugetul de stat cu suma

totală de 71.873.425.933 ROL, compusă din: 60.397.836.919 ROL taxa specială de consumație

(acciza sustrasă); 11.475.589.014 ROL valoare TVA la acciza sustrasă.

În baza constatărilor

efectuate, Garda Financiară - Secția Prahova a formulat plângere penală împotriva

inculpatului C.E.C., administrator al SC I. SRL Ploiești, prin care sesiza faptul

că tranzacțiile dintre SC O. SRL Ștefănești și SC I. SRL Ploiești au un caracter

fictiv, administratorii celor două societăți, în complicitate, urmărind substituirea

produsului motorină care a fost livrat ulterior de către SC I. SRL pe bază de facturi

către terți beneficiari, pentru a asigura o proveniență legală a produsului motorină

și totodată însușirea sumelor decurgând din aceste tranzacții reprezentând accize

și TVA aferente.

Garda Financiară

- Secția Botoșani a depus la Parchetul de pe lângă Judecătoria Botoșani o plângere

penală din care reieșea faptul că SC O. SRL Ștefănești a comercializat fără a dovedi

proveniența în condițiile legii cantitatea de 4.246,3 tone uleiuri minerale, din

care 4.219,3 tone reprezintă motorină și astfel a încasat necuvenit suma de 53.783.938.000

ROL reprezentând accize, taxa MTR și fond special pentru produse petroliere.

Aceste aspecte

sesizate de Garda Financiară au fost confirmate și de expertiza contabilă efectuată

în faza de urmărirea penală prin care s-a stabilit că, în cadrul primului circuit,

pe relația SC I. SRL Ploiești - SC O. SRL Ștefănești, în perioada noiembrie 2002

- septembrie 2003, SC I. SRL Ploiești a facturat către SC O. SRL Ștefănești cantitatea

totală de 5.436.009 kg produse petroliere, compusă din: 1.326.875 kg combustibil

lichid ușor, neindustrial și marin; 370.120 kg solvenți; 198.610 kg solvexol; 308.350

kg benzină extracție; 3.006.444 kg ulei nerafinat; 225.610 kg uleiuri.

Valoarea totală

a produselor petroliere facturate de SC I. SRL Ploiești către SC O. SRL Ștefănești

în perioada noiembrie 2002 - septembrie 2003 a fost de 87.921.872.151 ROL, compusă

din: 68.835.351.450 ROL valoare fără TVA și accize; 5.047.214.369 ROL accize; 14.039.306.332

ROL TVA.

În cadrul celui

de-al doilea circuit pe relația SC O. SRL Ștefănești - SC I. SRL Ploiești, în perioada

noiembrie 2002 - septembrie 2003, SC O. SRL Ștefănești a facturat către SC I.

SRL Ploiești, cantitatea totală de 5.784.539 kg produse petroliere care s-a compus

din: motorină 4.328,289 kg, combustibil lichid ușor 648.820 kg, solvenți 72.030

kg, ulei nerafinat 27.000 kg, combustibil lichid greu 708.400 kg.

Valoarea totală

a produselor petroliere facturate de SC O. SRL Ștefănești către SC I. SRL Ploiești

a fost de 105.459.141.411 ROL, compusă din: 54.271.526.235 ROL, valoare fără TVA

și accize; 27.091.349.819 ROL accize; 16.568.148.770 ROL TVA; 5.834.156.229 ROL

taxa MTR; 1.693.960.358 ROL taxa FSPP.

De asemenea, din

aceeași expertiza contabilă a reieșit faptul că, deși SC O. SRL Ștefănești nu a

făcut dovada pe bază de documente a intrării cantității de 4.328.289 kg motorină,

a facturat această cantitate de motorină către SC I. SRL Ploiești, facturi care

conțin în aceste condiții în mod nejustificat suma de 31.704.122.412 ROL reprezentând

accize, taxa MTR și FSPP.

Apoi, SC I.

SRL Ploiești a facturat în continuare cantitatea de motorină către SC L. SRL Ploiești,

care la rândul său a facturat-o către societățile deținătoare de stații de alimentare

cu carburanți auto. SC L. SRL Ploiești a încasat de la aceste societăți contravaloarea

produselor facturate inclusiv accize, taxa MTR și FSPP.

Din extrasele

de cont aflate la dosarul cauzei, a reieșit faptul că pentru o parte din plățile

efectuate de SC L. SRL Ploiești către SC I. SRL Ploiești și de către SC I. SRL Ploiești

către SC O. SRL Ștefănești, este menționat la obiectul plății „contravaloare accize”.

Din expertiza

contabilă a reieșit că SC O. SRL Ștefănești a facturat în mod nejustificat către

SC I. SRL Ploiești suma de 31.704.122.412 ROL, reprezentând accize, taxa MTR și

FSPP, aferente cantității de 4.328.289 kg motorină înscrisă în facturile fiscale,

fără a dovedi pe bază de documente proveniența, respectiv sursa de intrare.

De asemenea, s-a

mai stabilit prin aceeași expertiza contabilă că SC O. SRL Ștefănești nu și-a creat

obligații de plată către bugetul statului pentru suma de 31.704.122.412 ROL întrucât,

conform prevederilor art. 27 alin. (2) „plătitorii de accize pentru uleiuri minerale

sunt agenții economici producători, procesatori sau importatori, de astfel de produse”

ori SC O. SRL Ștefănești nu a avut calitatea de producător sau procesator și nu

a realizat nici importuri de motorină.

Facturând însă

acest produs, fără a justifica proveniența, SC O. SRL Ștefănești s-a comportat practic

ca un producător sau procesator și a facturat în mod nejustificat cantitatea de

4.328.289 kg motorină și accize, taxa MTR și FSPP aferente în sumă totală de 31.704.122.412

ROL.

Contravaloarea

„motorinei” facturate a fost încasată de la societățile deținătoare de stații de

alimentare cu carburanți auto de către SC L. SRL Ștefănești și o parte de către

SC I. SRL Ploiești (pentru cantitățile de „motorină” livrate direct către societățile

deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto de către această societate

comercială).

În acest fel,

societățile ce dețin stații de alimentare cu carburanți auto au vândut utilizatorilor

finali „motorina” pe care au primit-o de la SC L. SRL Ploiești și respectiv SC

I. SRL Ploiești, care la rândul lor au avut ca furnizor SC O. SRL Ștefănești, societate

ce nu a justificat pe bază de documente proveniența cantității de 4.328.289 kg motorină.

Din interpretarea

concluziilor expertizei contabile coroborate cu declarațiile martorilor din cauză

și înscrisurile existente la dosar a reieșit că persoanele care au alimentat la

pompă în stațiile de alimentare cu carburant auto, produs petrolier industrial vândut

drept motorină, întrucât aceștia au suportat în final diferența de preț între produsul

neaccizabil și cel accizabil.

Decontările între

SC I. SRL Ploiești și SC O. SRL Ștefănești s-au efectuat pe bază de ordine de plată,

în numerar pe bază de chitanțe și în cea mai mare parte pe bază de procese-verbale

de compensare.

Din probatoriile

arătate a reieșit că SC I. SRL Ploiești a efectuat plăți către SC O. SRL Ștefănești,

în sumă totală de 11.274.207.490 ROL, compusă din: 6.004.950.000 ROL, plăți efectuate

de SC I. SRL Ploiești în perioada ianuarie 2003 - octombrie 2003, din contul său

deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești și 5.269.257.490 ROL, plăți pe bază de

chitanțe emise de SC O. SRL Ștefănești, în perioada februarie 2003 - octombrie 2003,

reprezentând încasări în numerar de la SC I. SRL Ploiești.

În ceea ce privește

plățile efectuate de SC O. SRL Ștefănești către SC I. SRL Ploiești acestea au fost

în valoare totală de 3.237.929.000 ROL și au fost efectuate din contul SC O.

SRL Ștefănești deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești, în perioada 10

ianuarie 2003 - 02 august 2003.

Din situația prezentată

mai sus a reieșit faptul că SC I. SRL Ploiești a efectuat către SC O. SRL Ștefănești

plăți în valoare totală de 11.274.207.490 ROL, iar SC O. SRL Ștefănești a efectuat

către SC I. SRL Ploiești, plăți în valoare totală de 3.237.929.000 ROL, rezultând

astfel o diferență de 8.036.278.490 ROL.

Astfel, pe baza

operațiunilor de facturări și plăți reciproce efectuate în perioada noiembrie 2002

- octombrie 2003 între cele două societăți, având în vedere documentele existente

la dosarul cauzei, expertiza contabilă a reliefat faptul că SC O. SRL Ștefănești

mai are de încasat de la SC I. SRL Ploiești suma de 9.500.990.770 ROL.

Din declarațiile

date de numitul S.N. a rezultat că acesta, la rugămintea inculpatului E.L., a întocmit

balanțele lunare și bilanțurile semestriale pentru SC O. SRL Ștefănești, dar nu

Ie-a semnat niciodată și nici nu a fost angajat cu contract de muncă sau cu contract

de prestări servicii în calitate de contabil la această societate, deoarece nu are

studii de specialitate, terminând doar studii liceale cu profil economic.

În luna octombrie

2002, inculpatul C.E.C. a primit de la numitul E.L. două blocuri de facturi fiscale

conținând un număr de 100 facturi fiscale, facturi pe care le-a achiziționat de

la S.N.P. P., deoarece această societate avea un surplus de facturi, iar în perioada

respectivă D.G.F.P.J. Botoșani nu mai avea pe stoc facturi fiscale cu regim special.

De asemenea, numitul

E.L. a declarat că într-una dintre deplasările realizate în municipiul Ploiești

a confecționat două ștampile purtând impresiunea SC O. SRL Ștefănești, iar pe una

dintre acestea i-a predat-o inculpatului C.E.C.

Inculpatul C.E.C.

a plătit suma de bani cuprinse între 2-3 milioane ROL, în total primind suma de

aproximativ 30.000.000 ROL, sume ce reprezentau în general plata cheltuielilor realizate

în urma deplasărilor în municipiul Ploiești de la numitul E.L.

În cauză s-a dispus

și efectuat o constatare tehnico-științifică grafică ce s-a materializat în raportul

de constatare tehnico-științifică din 04 februarie 2004 prin care, printre altele,

s-a concluzionat că semnăturile de la rubrica „am primit” din procesele-verbale

încheiate la 18 iulie 2002, 20 iunie 2002, 31 mai 2012 și 07 septembrie 2002 aparțin

inculpatului C.E.C., iar semnăturile de la aceeași rubrică de pe procesele-verbale

din 16 aprilie 2003 și 18 martie 2003 nu au fost executate de inculpatul C.E.C.

Totodată, prin

raportul de constatare tehnico-științifică din 16 februarie 2004 s-a concluzionat

că semnăturile de la rubrica „casier” aplicate pe chitanțele fiscale emise în perioada

01 martie 2003 - 31 iulie 2003 de către SC O. SRL Ștefănești prin care atestă că

a primit de la SC I. SRL Ploiești sume de câte 30.000.000 ROL, reprezentând avans/contravaloare

marfă, au fost executate de numitul E.L.

Din documentele

puse la dispoziție de Banca T. prin adresa din 02 decembrie 2003 rezultă că E.L.

a deschis un cont la această unitate bancară pentru SC O. SRL în data de 27

septembrie 2001, dată la care l-a și împuternicit pe cont pe inculpatul C.E.C.

și au depus și specimene de semnătură în bancă.

Având în vedere

aspectele anterior expuse, se constată că cei doi au pus la punct detaliile necesare

desfășurării activității infracționale cu multă minuțiozitate, înainte să înceapă

efectiv derularea acesteia, acoperind documentar toate situațiile posibile.

SC I. SRL a fost

înmatriculată la Camera de Comerț și Industrie Prahova în 19 septembrie 2000 și

are sediul social în municipiul Ploiești, str. V., județ Prahova.

Pe certificatul

de înregistrare al societății emis la data de 06 noiembrie 2002, este menționată

ca activitate principală: „comerț cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi

și gazoși și al produselor derivate”.

Din expertiza

contabilă efectuată în cauză a rezultat că, în cadrul primului circuit pe relația

SC L. SRL Ploiești - SC I. SRL Ploiești, în perioada noiembrie 2002 - aprilie 2003

SC L. SRL Ploiești a facturat către SC I. SRL Ploiești, cantitatea totală de 4.412.415

kg produse petroliere, compusă din: 1.226.415 kg combustibil lichid ușor, neindustrial

și marin; 2.648.560 kg ulei nerafinat; 99.240 kg uleiuri diferite tipuri; 167.670

kg benzină extracție; 192.010 kg solvenți; 78.520 kg solvexol, iar valoarea totală

a produselor petroliere facturate de SC L. SRL Ploiești către SC I. SRL Ploiești

a fost de 71.440.753.651 ROL, compusă din: 55.400.142.775 ROL, valoare fără TVA

și accize; 4.634.103.972 ROL, accize; 11.406.506.904 ROL, TVA.

Din documentele

existente la dosarul cauzei, expertiza contabilă a constatat că SC I. SRL Ploiești

a mai primit facturi cuprinzând produse petroliere de la următorii furnizori: de

la SC A.P.C. SRL Ploiești, în perioada noiembrie 2002 - iulie 2003, a fost facturată

cantitatea totală de 770.534 kg produse petroliere, compusă din: 100.460 kg combustibil

lichid ușor; 498.064 kg ulei nerafinat; 80.750 kg uleiuri diferite tipuri; 83.280

kg benzină extracție; 7.980 kg solvenți, iar valoarea totală a produselor petroliere

menționate mai sus a fost de 12.481.709.525 ROL, compusă din: 10.115.418.700 ROL

valoare fără TVA, și accize; 373.412.834 ROL accize; 1.992.877.991 ROL TVA; de la

SC M.L.E. SRL în perioada noiembrie 2002 - ianuarie 2003, a fost facturată cantitatea

de 150.060 kg, compusă din: solvenți 61.510 kg, solvexol 88.550 kg, iar valoarea

totală a produselor petroliere menționate mai sus, a fost de 2.275.869.288 ROL,

compusă din: 1.912.495.200 ROL valoare fără TVA și accize; 363.374.088 ROL TVA.

În cadrul celui

de-al doilea circuit, pe relația SC I. SRL Ploiești - SC L. SRL Ploiești, expertiza

contabilă a reținut că în perioada noiembrie 2002 - aprilie 2003 SC I. SRL Ploiești

a facturat către SC L. SRL Ploiești, cantitatea totală de 4.589.398 kg produse petroliere,

compusă din: 4.205.348 kg motorină; 384.050 kg combustibil lichid ușor, iar valoarea

totală a produselor petroliere facturate de SC I. SRL Ploiești către SC L. SRL Ploiești

a fost de 87.955.039.082 ROL, compusă din: 41.808.775.235 ROL, valoare fără TVA

și accize; 25.626.206.451 ROL, accize; 5.117.722.967 ROL, taxă MTR; 1.617.504.132

ROL, taxa FSPP; 13.784.830.297 ROL, TVA.

În ceea ce privește

încasările și plățile realizate, SC I. SRL Ploiești a avut deschise următoarele

conturi: la Banca T. - Sucursala Prahova, conform fișei specimenelor de semnături,

persoanele autorizate să dispună de cont sunt titular C.E.C. și împuternicit C.C.;

la Banca C.R. - Sucursala Județeană Prahova.

Referitor la decontările

reciproce dintre SC I. SRL Ploiești și SC L. SRL Ploiești s-a constatat că cele

două societăți au avut una față de cealaltă calitatea, atât de client, cât și de

furnizor, totalul facturilor emise de SC I. SRL Ploiești către SC L. SRL Ploiești

fiind mai mare cu suma de 16.514.285.431 ROL față de totalul facturilor pe care

societatea Ie-a primit de la SC L. SRL Ploiești.

Expertiza contabilă

a centralizat situația plăților realizate între cele două societăți și a stabilit

că:

- SC L. SRL Ploiești

a realizat către SC I. SRL Ploiești plăți în sumă totală de 18.425.628.525 ROL,

compusă din: 16.388.328.525 ROL, plăți efectuate de SC L. SRL Ploiești în perioada

noiembrie 2002 - septembrie 2003, din contul său deschis la Banca T. și 2.037.300.000

ROL, plăți efectuate de SC L. SRL Ploiești în perioada februarie - iunie 2003, din

contul său deschis la Banca C.R. - Sucursala Ploiești;

- SC I. SRL Ploiești

a realizat către SC L. SRL Ploiești plăți în sumă totală de 4.033.627.500 ROL, plăți

efectuate de SC I. SRL Ploiești din contul său deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești,

în perioada 10 ianuarie 2003 - 25 aprilie 2003.

Totodată, expertiza

contabilă a relevat faptul că la dosarul cauzei se află mai multe procese-verbale

de compensare încheiate între SC I. SRL și SC O. SRL, precum și între SC L. SRL

și SC I. SRL care, în lipsa documentelor de evidență contabilă a societăților în

cauză, respectiv fișele de evidență analitică a contului 411 „Clienți” și contul

401 „Furnizori” nu au nicio relevanță. De asemenea, această modalitate de plată

nu respectă prevederile legale care reglementează efectuarea plăților prin compensare,

respectiv Regulamentul de compensare a datoriilor nerambursate la scadență ale contribuabililor

persoane juridice aprobat prin H.G. nr. 685/1999 care prevede la art. 1 că obiectul

regulamentului de compensare îl constituie compensarea succesivă a obligațiilor

de plată reciproce dintre persoane juridice pe bază de ordine de compensare.

Astfel, pe baza

operațiunilor de facturări și plăți reciproce între cele două societăți, având în

vedere documentele existente la dosarul cauzei, expertiza contabilă a reliefat faptul

că SC I. SRL Ploiești mai are de încasat de la SC L. SRL Ploiești suma de 2.122.284.406

ROL.

Din documentele

aflate la dosar, cât și din expertiza contabilă realizată pe baza acestor documente

a rezultat faptul că au existat situații în care SC I. SRL Ploiești a facturat direct

către stațiile de alimentare cu combustibil auto, cantitatea de 1.107.401 kg produse

petroliere în valoare totală de 17.009.709.674 ROL, pentru care a încasat suma totală

de 8.202.025.855 ROL, după cum urmează:

- către SC

P.O. SRL, a facturat în perioada noiembrie 2002 - martie 2003, cantitatea de 116.720

kg motorină, în valoare totală de 2.310.216.014 ROL.

În contul livrărilor

de produse petroliere, SC P.O. SRL Orăștie a efectuat către SC I. SRL Ploiești plăți

în sumă totală de 1.776.284.000 ROL, rămânând o diferență neachitată de 533.932.014

ROL.

- către SC

M.S.T. SRL, a facturat în luna decembrie 2002 cantitatea de 62.511 kg motorină,

în valoare totală de 1.212.919.655 ROL.

SC O. SRL Ștefănești

a facturat cantitatea de 62.511 kg motorină către SC I. SRL Ploiești cu prețul de

8.675 ROL/kg, iar SC I. SRL Ploiești a facturat către SC M.S.T. SRL cu prețul de

8.700 ROL/kg (adaos comercial 0,288%).

În contul livrărilor

de produse petroliere, SC I. SRL Ploiești a încasat de la SC M.S.T. SRL suma totală

de 1.212.919.655 ROL, reprezentând valoarea integrală a facturilor emise.

- către M.K.O.,

a facturat în luna decembrie 2002 și ianuarie 2003 cantitatea de 86.570 kg motorină,

în valoare totală de 1.706.322.200 ROL.

SC O. SRL Ștefănești

a facturat cantitatea de 86.570 kg motorină către SC I. SRL Ploiești cu prețul de

8.545 ROL/kg, iar SC I. SRL Ploiești a facturat către SC M.K.O. SRL cu prețuire

8.570 ROL/kg (adaos 0,29%).

În contul livrărilor

de motorină, SC I. SRL Ploiești a încasat de la M.K.O. suma de 1.706.322.200 ROL,

reprezentând ccontravaloarea integrală a facturilor emise.

- către SC

A.I. SRL, a facturat cantitatea de 55.050 litri lichid greu pentru focare, în valoare

totală de 880.775.228 ROL.

SC O. SRL Ștefănești

a facturat cantitatea de 55.050 litri lichid greu către SC I. SRL Ploiești cu prețul

de 13.420 ROL/l, iar SC I. SRL Ploiești a facturat către SC A.I. SRL cu prețul de

13.445 ROL/l, (adaos 0,19%).

La dosarul cauzei

nu au fost identificate documente din care să rezulte încasări efectuate de SC

I. SRL Ploiești de la SC A.I. SRL București.

Din nota de constatare

încheiată de Garda Financiară Centrală la SC A.I. SRL, înregistrată în 11

noiembrie 2003, a reieșit faptul că în perioada noiembrie 2002 - iulie 2003, societatea

nu a înregistrat intrări de produse petroliere de la SC I. SRL Ploiești.

În aceste condiții,

SC A.I. SRL București nu a efectuat niciun fel de plăți către SC I. SRL Ploiești,

ceea ce înseamnă că, probabil SC I. SRL Ploiești a livrat cantitatea pretins livrată

către SC A.I. SRL, unei alte societăți comerciale neidentificată, dar fără documente

justificative.

- către SC M.L.E.

SRL, a facturat cantitatea de 27.000 kg ulei nerafinat și 72.030 kg solvent ușor

tip II în valoare totală de 1.398.603.430 ROL.

Din adresa din

26 martie 2004 transmisă de Garda Financiară - Comisariatul General către Inspectoratul

de Poliție Județean Botoșani, a reieșit faptul că SC M.L.E. SRL nu funcționează

la sediul social declarat.

Nu au fost identificate

documente din care să rezulte plăți efectuate de SC M.L.E. SRL către SC I. SRL.

- către SC C.C.

SRL, a facturat în perioada noiembrie 2002 - octombrie 2003 cantitatea de 687.520

kg combustibil lichid ușor, combustibil lichid greu pentru focare în valoare totală

de 9.500.873.147 ROL.

SC I. SRL Ploiești

a facturat produsele respective către SC C.C. SRL cu următoarele prețuri: combustibil

lichid ușor 5.500 ROL/kg. (adaos 0,46%) și combustibil lichid greu pentru focare

cu 12.600 ROL/kg (adaos 0,20%).

În contul livrărilor

de produse petroliere, la dosarul cauzei au fost identificate documente din care

rezultă că SC C.C. SRL a efectuat în perioada iulie - septembrie 2003 către SC

I. SRL Ploiești plăți în sumă totală de 2.041.500.000 ROL, rezultând o diferență

neachitată de 7.459.373.147 ROL.

Prin contul deschis

la Banca T. Ploiești, SC I. SRL Ploiești a încasat de la SC C.C. SRL Ploiești în

perioada 07 iulie 2003 - 10 noiembrie 2003 suma de 3.506.500.000 ROL, și astfel

diferența neîncasată este de 5.994.373.147 ROL.

În cauză urmează

a fi observat că pentru toate aceste livrări SC I. SRL Ploiești au avut ca unic

furnizor pe SC O. SRL Ștefănești.

Situația livrărilor

reciproce și a decontărilor de asemenea reciproce realizate între SC I. SRL Ploiești

și SC O. SRL de la SC I. SRL Ploiești, în valoare totală de 1.740.000.000 ROL.

Inculpatul C.E.C.

a precizat în declarațiile date în faza de urmărire penală că împreună cu M.C.

și E.L. s-au deplasat la sfârșitul lunii septembrie 2001 la sediul Băncii T. din

municipiul Ploiești, unde a îndeplinit formalitățile necesare depunerii specimenului

de semnătură, fiind totodată împuternicit să realizeze încasări și plăți în/din

contul deținut de SC O. SRL Ștefănești la Banca T.

Inculpatul C.E.C.

a mai arătat că a realizat retrageri aproape zilnice de numerar în limita impusă

de unitatea bancară, respectiv de câte 30.000.000 ROL/zi, sume pe care apoi i le

înmâna lui M.C. Totodată, a declarat că deși E.L. venea în municipiul Ploiești destul

de des, de aproximativ 2-3 ori pe lună, tot el era cel care realiza retragerile

de numerar, dar în aceste situații sumele de bani retrase în numerar i le înmâna

E.L., care, la rândul lui, i le dădea numitului M.C.

Pentru această

activitate, inculpatul C.E.C. a declarat că a primit, până în luna octombrie 2002,

sume de bani relativ mici cuprinse între 500.000 - 1.000.000 ROL de la învinuitul

M.C., dar din câte știe, de câte ori venea în municipiul Ploiești, inculpatul E.L.

pleca cu sume foarte mari, respectiv cu aproximativ 30.000.000 - 40.000.000 ROL.

În cursul lunii

octombrie 2002 inculpatul a acceptat propunerea numitului M.C. de a-și înființa

o societate comercială și de a desfășura operațiuni comerciale cu produse petroliere

în relație cu SC A.P.C. SRL reprezentată de numitul M.C. și cu SC O. SRL Ștefănești

reprezentată de numitul E.L.

Astfel, prin cesiune,

a dobândit părțile sociale de la SC I. SRL Ploiești, devenind astfel asociat unic

și administrator al unei societăți comerciale gata înființate, dar care avea ca

obiect de activitate printre altele și derularea de operațiuni comerciale cu produse

petroliere. Totodată, a arătat că deși la început M.C. nu i-a dat prea multe detalii,

pe parcurs a remarcat modul în care se realizau operațiile comerciale cu produse

petroliere, în sensul că SC B.I. SRL. se aproviziona direct de la rafinăriile din

Ploiești cu produse petroliere neaccizate pe care le livra către SC A.P.C. SRL,

aceasta le livra la rândul ei către SC L. SRL reprezentată de P.G., care le livra

către societatea comercială administrată de el, respectiv către SC I. SRL Ploiești,

ce le livra în continuare către SC O. SRL Ștefănești.

Ulterior, după

cel mult două zile, dar de cele mai multe ori în aceeași zi, SC O. SRL Ștefănești,

reprezentată de inculpatul E.L., îi livra înapoi produsul ca și motorină, produs

pe care-l livra mai departe către SC L. SRL, societate care, în final, realiza livrările

către beneficiarii finali, adică realiza livrările către societățile comerciale

deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto, existând însă și câteva

situații în care SC I. SRL Ploiești a livrat motorina direct către societățile comerciale

deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto.

Raportul de constatare

tehnico-științifică din 16 aprilie 2004 a concluzionat că mențiunile de completare

din notele de recepție și constatare diferențe din perioada 01 - 07 martie 2003

și din perioada 07 martie - 14 aprilie 2003, precum și din 07 martie 2003 încheiate

de SC I. SRL Ploiești cu ocazia recepției produselor livrate de SC A.P.C. SRL, SC

L. SRL și SC O. SRL au fost executate de martora S.E.R.

Începând din toamna

anului 2002 numitul T.F. a început să completeze facturi fiscale cu datele indicate

de inculpatul C.E.C.

Acesta a precizat

că, referitor la rubrica furnizor o completa cu numele societății înscrise pe ștampila

ce era aplicată pe aceste facturi, respectiv SC O. SRL Ștefănești și din câte a

remarcat unele facturi erau inscripționate cu „Uleiuri Minerale”, iar altele erau

simple, obișnuite, neinscripționate, marea lor majoritate fiind completate cu produsul

motorină și câteva dintre ele, puține la număr, cu combustibil lichid pentru centrale.

Împrejurarea că

martorul T.F. și C.D., soția inculpatului, au completat facturi fiscale este confirmată

prin raportul de constatare tehnico-științifică din 16 aprilie 2004 care a concluzionat

că, mențiunile de completare de pe facturile fiscale emise în perioada 01

martie - 14 octombrie 2003 de SC O. SRL Ștefănești către SC I. SRL Ploiești ce aveau

ca obiect solvent ușor tip lI și combustibil lichid greu pentru focare industriale

și centrale termice, de asemenea mențiunile de completare de pe facturile fiscale

emise în perioadele 04 - 30 noiembrie 2002 și 01 martie - 04 aprilie 2003 de SC

O. SRL Ștefănești către SC I. SRL Ploiești ce aveau ca obiect motorină, precum și

mențiunile de completare de pe procesele-verbale de compensare încheiate în perioada

13 - 30 noiembrie 2002 având ca părți la compensare pe SC O. SRL Ștefănești și SC

I. SRL Ploiești au fost executate de martorul T.F., iar în raport s-a concluzionat

că mențiunile de completare de pe facturile emise la data de 03 decembrie 2002 de

SC O. SRL Ștefănești către SC I. SRL Ploiești ce aveau ca obiect motorină au fost

executate de C.D.

Totodată, prin

raportul de constatare tehnico-științifică din 06 februarie 2004 s-a concluzionat

că mențiunile de completare din chitanțele fiscale emise de SC M.L.E. SRL în perioada

06 - 30 ianuarie 2003, prin care se atestă primirea de către această societate comercială

a unor sume de câte 30.000.000 ROL de la SC I. SRL Ploiești cu justificarea contravaloare

marfă, au fost executate de C.D.

SC L. SRL Ploiești

a fost înmatriculată la Camera de Comerț și Industrie Prahova în 01 iunie 1999 și

are sediul social declarat în Ploiești, Aleea C., județ Prahova.

Pe certificatul

de înregistrare al societății este menționată ca activitate principală: „comerț

cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi și gazoși și al produselor derivate”.

Societatea a fost

înscrisă în lista din 2003 a agenților economici comercianți en-gros de uleiuri

minerale publicată de Ministerul Finanțelor Publice în M. Of. nr. 364/28.05.2003.

Din expertiza

contabilă realizată în cauză a reieșit că, în cadrul primului circuit, SC L.

SRL Ploiești a avut drept unic furnizor al produselor petroliere pe SC A.P.C.

SRL Ploiești, care, în perioada septembrie 2002 - octombrie 2003, a facturat către

SC L. SRL Ploiești, cantitatea totală de 6.945.555 kg produse petroliere, compusă

din: 3.227.565 kg combustibil lichid ușor, neindustrial și marin; 2.577.850 kg ulei

nerafinat; 54.820 kg uleiuri diferite tipuri; 266.910 kg benzină extracție; 339.030

kg solvenți; 479.380 kg solvexol, iar valoarea totală a produselor petroliere facturate

de SC A.P.C. SRL Ploiești către SC L. SRL Ploiești, în perioada septembrie 2002

- octombrie 2003, a fost de 109.659.464.484 ROL, compusă din: 79.901.311.580 ROL,

valoare fără TVA și accize; 17.508.653.993 ROL TVA; 12.249.498.911 ROL, accize.

Ulterior, SC

L. SRL Ploiești a livrat produs petrolier, în cadrul primului circuit, către SC

I. SRL Ploiești, iar în cadrul celui de-al doilea circuit a achiziționat motorină

de la SC I. SRL Ploiești, pe care mai apoi a livrat-o către societățile deținătoare

de stații de alimentare cu carburanți auto.

În consecință,

având în vedere că situația livrărilor reciproce și a decontărilor de asemenea reciproce

realizate între SC L. SRL Ploiești și SC I. SRL Ploiești, care au avut una față

de cealaltă calitatea atât de client, cât și de furnizor, a fost expusă când s-a

analizat activitatea infracțională realizată în cadrul acestei din urmă societăți.

În ceea ce privește

încasările și plățile SC L. SRL Ploiești, a avut deschise următoarele conturi: contul

deschis la Banca C.R. - Sucursala Județeană Prahova și deschis la Banca T. - Sucursala

Ploiești, iar conform fișei specimenelor de semnătură persoana autorizată să dispună

de cont este P.G.

Așa cum s-a precizat

mai sus, din cercetările efectuate în cauză și din expertiza contabilă a rezultat

că SC A.P.C. SRL Ploiești a facturat către SC L. SRL Ploiești, în perioada septembrie

2002 - octombrie 2003, produse petroliere în valoare totală de 109.659.464.484 ROL.

Întrucât pentru

o parte din cadrul circuitului de facturare a produselor petroliere există facturi

începând cu luna noiembrie 2002, expertiza contabilă, în analizarea situației plăților

realizate în cadrul acestei relații, a defalcat facturile emise de SC A.P.C.

SRL Ploiești către SC L. SRL Ploiești pe perioadele: septembrie - octombrie 2002

și noiembrie 2002 - octombrie 2003.

Astfel, valoarea

produselor petroliere facturate în perioada septembrie - octombrie 2002 a fost de

33.092.029.044 ROL, iar valoarea produselor petroliere facturate de SC A.P.C.

SRL Ploiești către SC L. SRL Ploiești în perioada noiembrie 2002 - octombrie 2003

a fost în sumă totală de 76.567.435.440 ROL (109.659.464.484 - 33.092.029.044 ROL).

Din documentele

bancare existente la dosarul cauzei, respectiv extrasele de cont ale celor două

societăți, a rezultat că SC L. SRL Ploiești a efectuat către SC A.P.C. SRL Ploiești,

în perioada 01 noiembrie 2002 - 31 decembrie 2003 plăți în valoare totală de 75.754.100.000

ROL, astfel: 44.859.100.000 ROL, plăți efectuate în perioada 07 noiembrie 2002 -

16 septembrie 2003, din contul deschis de SC L. SRL Ploiești la Banca T. - Sucursala

Ploiești; 30.895.000.000 ROL, plăți efectuate în perioada 01 noiembrie 2002 - 21

august 2003, din contul deschis de SC L. SRL la Banca C.R. - Sucursala Ploiești.

Din cele arătate

reiese că SC A.P.C. SRL Ploiești a facturat către SC L. SRL Ploiești, în perioada

noiembrie 2002 - octombrie 2003, produse petroliere în valoare totală de 76.567.435.440

ROL, iar SC L. SRL Ploiești a efectuat către S.C. A.P.C. SRL Ploiești plăți prin

conturi bancare în valoare totală de 75.754.100.000 ROL, rezultând astfel pentru

această perioadă o diferență de plată în sarcina SC L. SRL Ploiești către SC

A.P.C. SRL Ploiești, în valoare de 813.335.440 ROL.

Din cercetările

efectuate în cauză, dar și din expertiza contabilă realizată, a rezultat că, ulterior

achiziționării produsului motorină de la SC I. SRL Ploiești, SC L. SRL Ploiești

a realizat livrări de motorină către societăți deținătoare de stații de alimentare

cu carburanți auto.

Astfel, expertiza

contabilă a centralizat situația acestor livrări și a stabilit că, în perioada mai

2002 - septembrie 2003, SC L. SRL Ploiești a livrat către societăți deținătoare

de stații de alimentare cu carburanți auto, cantitatea totală de 7.003.256 kg produse

petroliere compusă din: 6.415.656 kg motorină; 587.600 kg combustibil lichid ușor.

Având în vedere

faptul că pe relațiile SC I. SRL Ploiești - SC O. SRL Ștefănești; SC O. SRL Ștefănești

- SC I. SRL Ploiești și SC I. SRL Ploiești - SC L. SRL Ploiești, se regăsesc facturi

emise în perioada noiembrie 2002 - septembrie 2003, iar pentru livrările efectuate

de SC L. SRL Ploiești către societăți deținătoare de stații de alimentare cu carburanți

auto se regăsesc facturi emise în perioada mai 2002 - septembrie 2003, expertiza

contabilă a defalcat aceste livrări în două perioade, respectiv: mai 2002 - octombrie

2002 și noiembrie 2002 - septembrie 2003.

Pentru cantitatea

de 2.578.518 kg produse petroliere facturată de SC L. SRL Ploiești către societățile

deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto în perioada mai 2002 - octombrie

2002, în urma cercetărilor efectuate, nu au fost identificate documente din care

să rezulte care au fost furnizorii SC L. SRL Ploiești.

În ceea ce privește

cantitatea de 4.424.738 kg produse petroliere facturată de SC L. SRL Ploiești către

societățile deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto, aceasta are

ca sursă de proveniență facturile emise pe circuitul SC O. SRL Ștefănești - SC

I. SRL Ploiești - SC L. SRL Ploiești.

Valoarea totală

a produselor petroliere facturate de SC L. SRL Ploiești, în perioada mai 2002 -

septembrie 2003, către societățile deținătoare de stații de alimentare cu carburanți

auto a fost de 129.715.281.309 ROL.

În ceea ce privește

situația produselor petroliere facturate de SC L. SRL Ploiești către fiecare societate

comercială deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto, aceasta se prezintă

după cum urmează: către SC P. SRL Chișineu Criș, a facturat în data de 02

decembrie 2002 cantitatea de 29.075 kg motorină în valoare totală de 559.653.031

ROL; către SC M.S.T. SRL, a facturat în perioada mai 2002 - aprilie 2003, cantitatea

de 1.194.369 kg motorină în valoare totală de 22.296.736.066 ROL; către SC A.S.

SRL Sibiu a facturat în perioada septembrie 2002 - aprilie 2003, cantitatea totală

de 1.061.824 kg motorină, în valoare totală de 20.326.345.422 ROL; către M.K.O.

Timișoara, a facturat în perioada decembrie 2002 - aprilie 2003, cantitatea de 744.940

kg motorină, în valoare totală de 14.882.660.036 ROL; către SC E. SRL Săliște, a

facturat în perioada martie - aprilie 2003, cantitatea de 723.590 kg motorină, în

valoare totală de 14.518.964.729 ROL; către SC B.J. SRL a facturat în perioada ianuarie

- februarie 2003, cantitatea de 128.220 kg motorină, în valoare totală de 2.556.486.954

ROL; către SC P.T. SRL Timișoara, a facturat în perioada iunie 2002 - februarie

2003, cantitatea de 227.967 kg motorină, în valoare totală de 4.183.009.010 ROL;

către SC P.O. SRL Orăștie, a facturat în perioada mai 2002 - martie 2003, cantitatea

de 507.410 kg motorină, în valoare totală de 9.130.735.235 ROL; către SC P.E.

SA Oradea, a facturat în perioada iunie - iulie 2002, cantitatea totală de 287.456

kg motorină, în valoare totală de 4.986.386.622 ROL; către SC S.A. SRL, a facturat

în perioada decembrie 2002 - aprilie 2003, cantitatea de 480.440 kg produse petroliere

(96.300 kg combustibil lichid ușor tip III și 384.140 kg motorină), în valoare totală

de 9.427.726.743 ROL; către SC M. SRL Brădești, a facturat în perioada septembrie

2002 - aprilie 2003, cantitatea de 130.210 kg motorină, în valoare totală de.2.536.63.1.528

ROL; către SC P.D. SRL Sebeș, a facturat în perioada decembrie 2002 - ianuarie 2003,

cantitatea de 150.635 kg motorină, în valoare totală de 3.014.501.613 ROL; către

SC T. SRL Bacău, a facturat în luna februarie 2003, cantitatea de 29.180 kg motorină,

în valoare totală de 581.880.133 ROL; către SC B.S. SRL Bacău, a facturat în luna

aprilie 2003, cantitatea de 60.230 kg motorină, în valoare totală de 1.215.297.418

ROL; către SC G.I. SRL Giurgiu, a facturat în perioada mai 2002 - aprilie 2003,

cantitatea de 722.160 kg motorină, în valoare totală de 13.277.326.348 ROL; către

SC C. SRL, a facturat în perioada octombrie 2002 - februarie 2003, cantitatea de

491.300 kg combustibil lichid ușor în valoare totală de 5.648.101.104 ROL; către

SC M.I. SRL, a facturat cantitatea de 34.250 kg motorină în data de 17 iunie 2002,

în valoare totală de 572.847.353 ROL.

Situația plăților

realizate de societățile deținătoare de stații de alimentare cu carburanți auto

pentru motorina livrată de SC L. SRL Ploiești se prezenta în felul următor:

Astfel, SC P.

SRL a achitat integral datoria, prin transfer bancar, cu ordinul de plată din

13 ianuarie 2003. Plata a fost efectuată în contul SC L. SRL Ploiești deschis la

Banca T. Ploiești, iar SC M.S.T. SRL a efectuat plăți în sumă totală de 22.814.459.374

ROL. Toate plățile au fost efectuate pe baza de ordine de plată în conturile SC

L. SRL Ploiești deschise la următoarele unități bancare: 18.177.296.341 ROL, în

contul deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești și 4.637.163.033 ROL, în contul

deschis la Banca C.R. - Sucursala Județeană Ploiești. Plățile au fost efectuate

în perioada iunie 2002 - aprilie 2003, rezultând că a fost plătită în plus suma

de 517.723.308 ROL.

De asemenea, SC

A.S. SRL a efectuat plăți în suma totală de 20.208.172.213 ROL. Toate plățile au

fost efectuate pe baza de ordine de plata în conturile SC L. SRL Ploiești, deschise

la următoarele unități bancare: 10.080.931.524 ROL, în contul deschis la Banca

T. - Sucursala Ploiești și 10.127.240.689 ROL, în contul deschis la Banca C.R. -

Sucursala Județeană Prahova. Plățile au fost efectuate în perioada septembrie 2002

- aprilie 2003, rămânând o datorie neachitată de 118.173.209 ROL, iar M.K.O. a efectuat

plați în sumă totală de 14.882.660.036 ROL. Plățile au fost efectuate pe bază de

ordine de plată și cec cu limită de sumă în conturile SC L. SRL Ploiești, deschise

la următoarele unități bancare: 12.652.260.036 ROL, cu ordine de plată, în contul

deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești; 1.298.400.000 ROL, cu ordine de plată,

în contul deschis la Banca C.R. - Sucursala Județeană Prahova; 597.000.000 ROL,

cu ordine de plată, în contul deschis la Banca R.D. Ploiești; 335.000.000 ROL, cu

cec cu limită de sumă, în contul deschis la Banca R.D. Ploiești, deci M.K.O. a achitat

integral datoria.

În privința SC

E. SRL Săliște aceasta a efectuat plăți în valoare totală de 14.518.964729 ROL,

achitând astfel integral contravaloarea facturilor primite. Plățile au fost efectuate

în perioada ianuarie 2003 - mai 2003, pe baza de ordine de plată în conturile SC

L. SRL Ploiești, deschise la următoarele unități bancare: 10.778.527.773 ROL, în

contul deschis la Banca T. - Sucursala Ploiești și 3.740.436.956 ROL, în contul

deschis la Banca C.R. - Sucursala Județeană Prahova, iar SC B.J. SRL a efectuat

plăți în valoare totală de 2.556.457.819 ROL, rezultând o diferență neachitată de

29.135 ROL. Plățile au fost efectuate pe bază de ordine de plată în contul SC

L. SRL Ploiești deschis la Banca C.R. - Sucursala Județeană Prahova.

SC P.T. SRL Timișoara

a efectuat plăți în valoare totală de 4.183.028.110 ROL, rezultând astfel o diferență

plătită în