ÎCCJ, Secția penală — De Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție, Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism, de constatare…

A., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), participație improprie sub forma instigării, la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 52 alin. (3) C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 38 C. pen. (5 fapte), instigare la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 47 C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 38 C. pen. (3 fapte), în condițiile art. 5, 38, 41 și 88 C. pen.;

B., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

C., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), comercializarea de produse alterate, prevăzută de art. 358 C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen., cumpărare de influență, prevăzută de art. 292 C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen.,în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

D., pentru comiterea infracțiunii de constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

E., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

F., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

G., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

H., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

I., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, fapte și art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

J., pentru comiterea infracțiunii de constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, fapte și art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

K., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), participație improprie sub forma instigării, la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 52 alin. (3) C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 38 C. pen. (5 fapte), instigare la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 47 C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 38 C. pen. (3 fapte), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

L., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

M., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 2801 din Legea nr. 31/1990, în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

N., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplic art. 35 C. pen. (263 acte materiale), transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 2801 din Legea nr. 31/1990, dare de mită, prevăzută de art. 290 C. pen., în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

O., pentru comiterea infracțiunii constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

P., pentru comiterea infracțiunii: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), complicitate la comiterea infracțiunii dare de mită, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 35 C. pen., în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

Q., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, fapte prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (68 acte materiale), dare de mită, prevăzută de art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 35 C. pen. (6 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

R., pentru comiterea infracțiunii de constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., dare de mită, prevăzută de art. 290 C. pen. cu aplicarea art. 35 C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, fapte prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (68 acte materiale), în condițiile art. 38 C. pen.;

S., pentru comiterea infracțiunilor de: constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, fapte prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (68 acte materiale), luare de mită, prevăzută de art. 289 C. pen. cu aplicarea art. 35 C. pen. (6 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

T., pentru comiterea infracțiunii de constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, fapte prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (68 acte materiale), luare de mită, prevăzută de art. 289 C. pen. cu aplicarea art. 35 C. pen. (2 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

U., pentru comiterea infracțiunilor de constituire de grup infracțional organizat, prevăzută de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

V., pentru comiterea infracțiuni comercializarea de produse alterate, prevăzută de art. 358 C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen.;

SC W. SRL, pentru comiterea infracțiunilor de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

SC X. SRL, pentru comiterea infracțiunilor de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

SC Y. SRL, pentru comiterea infracțiunilor de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), spălare de bani, prevăzută de art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), în condițiile art. 5 și 38 C. pen.;

Z., pentru comiterea infracțiunii de comercializarea de produse alterate, prevăzută de art. 358 alin. (1) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen.;

AA., pentru comiterea infracțiunii de abuz în serviciu, prevăzută de art. 297 C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen., complicitate la comiterea infracțiunii comercializarea de produse alterate, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 358 alin. (1) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen.;

BB., pentru comiterea infracțiunii de favorizarea făptuitorului, prevăzută de art. 269 C. pen., cu aplicarea art. 5 C. pen.; În fapt, în cuprinsul rechizitoriului, s-a reținut, în esență, că începând cu anul 2012, inculpații A. și B. au inițiat un grup infracțional organizat cu scopul de a acționa spre a eluda obligațiile fiscale datorate bugetului de stat, sens în care în decursul timpului au racolat mai multe persoane în vederea realizării activităților infracționale urmărite. Grupul a acționat în scopul obținerii unor importante beneficii financiare în urma derulării unor operațiuni de achiziții intracomunitare de bunuri (carne și produse din carne), în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA colectat și dedus fraudulos. Modul de operare a constat în specularea nevoilor materiale ale unor persoane care în schimbul unor sume de bani modice (cuprinse între 200 și 500 RON) și-au manifestat acordul pentru înființarea unor societăți comerciale, sau după caz pentru preluarea prin cesionare a părților sociale ale unor astfel de entități, care au funcționat o scurtă perioadă de timp (în medie 2 - 3 luni, de regulă până la momentul în care trebuia să declare ori să vireze TVA), pe numele acestora, iar unul dintre membrii rețelei era împuternicit să efectueze operațiuni pe conturile bancare și în numele societăților comerciale. Aceste societăți comerciale au fost ulterior folosite pentru efectuarea de achiziții intracomunitare de carne din spațiul Comunității Europene, în special Polonia, Cehia, Olanda, Marea Britanie și Franța, sau pentru a fi interpuse în circuitele economice cu scopul de a crea aparența de legalitate a operațiunilor derulate, urmată de comercializarea scriptică a produselor prin mai multe firme controlate de membrii rețelei. În realitate, marfa provenită din achizițiile intracomunitare avea o destinație prestabilită, în sensul în care, potrivit înțelegerii dintre liderii grupării infracționale și reprezentanții unor societăți comerciale, carnea era transportată direct unor societăți comerciale din România (SC W. SRL Cluj-Napoca, SC X. SRL Iași, SC Y. SRL Piatra-Neamț) care au beneficiat de dreptul de deducere a TVA colectat. Pentru a se crea o aparență de legalitate, pe numele societăților care au realizat achiziții intracomunitare de carne vrac au fost întocmite fictiv documente care să ateste că livrează carnea către un lanț de societăți comerciale autohtone, controlate de membrii rețelei, deși în fapt, marfa ajungea direct la destinatarul final. S-a menționat că societățile comerciale care au realizat achizițiile intracomunitare s-au caracterizat printr-o activitate economică relativ redusă în timp, iar ulterior efectuării tranzacțiilor ce fac obiect de cercetare în cauză, acestea nu au mai depus declarații la organul fiscal. Aspectul comun constatat la societățile care au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri a fost faptul că toate aceste societăți comerciale, în ciuda rulajului mare de operațiuni comerciale, au virat la bugetul de stat sume modice reprezentând TVA aferentă livrărilor la intern a bunurilor achiziționate intracomunitar. O altă caracteristică a acestor societăți comerciale care au efectuat achiziții intracomunitare este aceea că toate aceste entități au optat pentru sistemul "TVA la încasare", care din punct de vedere fiscal presupune obligația declarării TVA-ului colectat la încasarea sumelor de la clienți, dar nu mai târziu de 90 de zile de la livrarea bunurilor, ceea ce le-a permis ca, după o perioadă relativ scurtă de activitate în domeniul achizițiilor intracomunitare (2 - 3 luni), să fie abandonate de către membrii grupării infracționale, în locul acestora fiind înființate/preluate alte firme folosite în mod similar. S-a arătat că, din probele administrate în cauză, a rezultat că societățile comerciale implicate în circuitul evazionist pot fi grupate pe trei paliere, societățile de pe fiecare palier având roluri bine stabilite în circuitele comerciale și financiare, după cum urmează: - societăți comerciale situate pe primul palier (18 societăți comerciale) - care au avut rolul de a efectua achizițiile intracomunitare de mărfuri alimentare, din conturile bancare deschise de aceste societăți fiind efectuate și plățile către furnizorii intracomunitari. Totodată s-a constatat că din conturile bancare deschise de aceste societăți comerciale s-au efectuat plăți în valută și în RON către 3 societăți comerciale înregistrate în alte state comunitare, de la care nici una dintre societățile comerciale din România nu au înregistrat în contabilitate achiziții de bunuri, aferent plăților efectuate. Societățile comerciale situate pe acest palier, au fost următoarele: SC CC. SRL; SC DD. SRL; SC EE. SRL; SC FF. SRL; SC GG. SRL; SC HH. SRL; SC II. SRL; SC JJ. SRL; SC KK. SRL; SC LL. SRL; SC MM. SRL; SC NN. SRL; SC OO. SRL; SC PP. SRL; SC QQ. SRL; SC RR. SRL; SC SS. SRL și SC TT. SRL; - societăți comerciale situate pe al doilea palier (5 societăți comerciale) - care au avut rolul de firme intermediare între firmele situate pe primul palier și cele situate pe palierul trei. În afara rolului de intermediar, unele dintre aceste societăți au avut și rol de furnizori de facturi fictive pentru mărfuri emise către societățile comerciale situate pe palierul trei. Totodată s-a constatat că și aceste societăți au efectuat plăți bancare către 3 societăți comerciale înregistrate în alte state comunitare, de la care nici una dintre societățile comerciale din România nu a înregistrat în contabilitate achiziții de bunuri, aferent plăților efectuate. Societățile comerciale situate pe acest palier au fost următoarele: SC UU. SRL; SC VV. SRL; SC WW. SRL; SC XX. SRL; SC YY. SRL; - societăți comerciale situate pe palierul trei, care sunt beneficiarii reali ai mărfurilor intracomunitare. Dintre aceste societăți, principalii beneficiari finali au fost: SC W. SRL Cluj-Napoca; SC Y. SRL Piatra-Neamț; SC X. SRL Iași. În modalitatea descrisă anterior s-a stabilit că a fost cauzat un prejudiciu bugetului de stat în sumă totală de 23.975.347 RON, reprezentând TVA neachitată bugetului de stat. S-a precizat că societățile comerciale din grupul infracțional datorau pentru achizițiile intracomunitare suma de 24.419.562 RON (19.076.078 + 5.343.484), însă din această sumă firmele situate pe primul palier și firmele situate pe palierul doi, au declarat la organul fiscal prin deconturile de TVA obligații de 7.229.840 RON (6.654.289 + 575.551), din care au virat în total la bugetul de stat TVA în sumă de 444.215 RON (438.220 + 5.995), rezultând prejudiciul menționat anterior. Referitor la persoanele implicate în comiterea infracțiunilor, s-a reținut existența unui grup infracțional organizat, care a acționat coordonat în timp, în baza unei rezoluții infracționale unitare, și a unei organizări de tip piramidal, având următoarea structură: Pe primul nivel sunt situați inculpații A. și B., persoane care au coordonat activitatea grupării infracționale, prin aceea că s-au preocupat de identificarea persoanelor care au desfășurat activități de înființare/preluare a unor societăți comerciale pentru a fi folosite apoi în circuitul evazionist, au controlat modul în care au fost efectuate achizițiile intracomunitare de carne, destinația mărfurilor și circuitul sumelor de bani, asigurarea protecției din partea autorităților precum și asigurarea conspirativității comunicărilor prin procurarea și schimbarea periodică a terminalelor mobile și a numerelor de telefon. Pe nivelul doi se află inculpatul K., persoană care a identificat societățile comerciale care pot fi preluate prin cesionarea părților sociale, sens în care a racolat persoane în acest scop precum și pentru a prelua societățile comerciale utilizate în circuitul evazionist care au acumulat datorii la bugetul de stat. S-a mai reținut în actul de sesizare că, din segmentul grupării infracționale coordonate de A. și B., mai fac parte M., N., J. și F. - responsabili cu gestionarea efectivă a achizițiilor intracomunitare (coordonarea transporturilor, încasarea de la clienții care plătesc "cash") realizate prin intermediul firmelor "fantomă" puse la dispoziția acestuia de către inculpatul K. De asemenea, pentru a se asigura că derularea operațiunilor comerciale este cunoscută doar de către membri grupului, inculpații M., F., G., N., H. au fost împuterniciți de către administratorii formali ai societăților comerciale susmenționate pentru a efectua operațiuni în conturile bancare ale persoanelor juridice. O parte dintre aceste persoane au îndeplinit și calitatea de administratori ai unor societăți comerciale implicate în lanțul infracțional (ex. M. și N. în cazul SC MM. SRL, SC XX. SRL). S-a mai arătat că nivelul trei al grupării infracționale sunt situate persoanele care se ocupau de întocmirea facturilor fiscale, efectuarea plăților sau coordonarea modului în care era ținută evidența contabilă, toate aceste operațiuni fiind efectuate la indicația persoanelor care au coordonat activitatea grupului infracțional, respectiv inculpații A. și B. Din acest palier infracțional fac parte inculpatul H., I. și O., care au sprijinit gruparea infracțională. Cu referire la inculpatul O. s-a subliniat că aceasta a derulat operațiuni de întocmire a facturilor fiscale pentru firmele aflate în circuitul evazionist și a fost împuternicită să deruleze operațiuni și în conturile bancare deschise în România pe numele firmei ZZ. cu sediul social în Debrecen, Ungaria, unde calitatea de administrator este deținută de către inculpatul P. Potrivit actului de sesizare, pe nivelul patru al grupării infracționale sunt situați transportatorii mărfurilor provenite din spațiul comunitar, persoane care cunosc activitatea ilicită, astfel că iau măsuri pentru a sprijini în atingerea scopului grupului infracțional, prin schimbarea documentelor de însoțire a mărfurilor înainte de a intra în România, cu scopul de a nu se cunoaște destinația reală a mărfurilor. Cu privire la inculpatul R. și Q., s-a reținut că aceștia s-au implicat în sprijinirea activității infracționale derulate de inculpatul A. prin aceea că au fost persoanele de contact dintre acesta și inculpatul S. Astfel, s-a stabilit că inculpata Q. începând cu luna noiembrie 2013 a derulat activități infracționale constând în remiterea de diferite sume de bani către inculpatul S. în scopul arătat anterior și au comunicat momentul în care transporturile de carne trebuiau să ajungă la PTF Borș în funcție de momentul în care era asigurată protecția de către funcționarul public. Pe nivelul cinci al structurii infracționale sunt situate persoanele, cetățeni români domiciliați în municipiul București și județele Iași, Dâmbovița și Covasna, de condiție materială și educațională precară, care au dobândit calitatea de administratori și pe numele cărora au fost înființate/preluate societăți comerciale, majoritatea de tip "fantomă", destinate în special efectuării de achiziții intracomunitare de produse din carne neînregistrate în mod corespunzător în documentele contabile, și introducerii acestor produse în circuitele evazioniste controlate de către membrii rețelei. Pe palierul șase al grupării infracționale se află persoanele care au asigurat protecția derulării activității infracționale, sens în care s-au menționat inculpatul T. (șef PPF în cadrul ITPF Oradea - Sectorul Poliției de Frontieră Vărșand, jud. Arad) și inculpatul S. (funcționar în cadrul AJFP Bihor). Astfel prin intermediul inculpatei Q., a fost racolat și inculpatul S., funcționar în cadrul AJFP Bihor, care în schimbul unor sume de bani primite prin intermediul celei dintâi, în perioada noiembrie 2013 - martie 2014, a făcut demersuri cu scopul de a nu fi sigilate sau după caz introduse în baza de date transporturile de carne provenită din achiziții intracomunitare. S-a mai reținut în actul de sesizare că activitatea infracțională cercetată în prezenta cauză vizează perioada octombrie 2012 - martie 2014, din cercetări rezultând în acest sens un număr de 263 acte materiale, componente ale infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani și s-au prezentat succint și cronologic, circuitele utilizate de gruparea infracțională, cu referire directă la situații de fapt cu scopul de a se putea înțelege atât mecanismul infracțional cât și participația penală a fiecărei persoane cercetate în prezenta cauză. În concluzie s-a reținut că în drept: 1. Fapta inculpatului A. constând în aceea că în perioada octombrie 2012- martie 2014, în calitate de administrator de fapt al următoarelor societăți comerciale: SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC VV. SRL, SC LL. SRL, SC AAA. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, SC XX. SRL, SC NN. SRL, SC WW. SRL, SC KK., SC MM. SRL, SC PP. SRL, SC SS. SRL, SC RR. SRL; SC YY. SRL, SC TT. SRL, SC FF. SRL fostă SC BBB. SRL; SC EE. SRL fostă SC CCC. SRL; SC JJ. SRL fostă SC DDD. SRL, împreună cu inculpatul B. - administrator al SC W. SRL Cluj-Napoca, au inițiat un grup infracțional organizat și alături de inculpata E. - administrator SC X. SRL Iași și inculpata D. - administrator al SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, au constituit un grup infracțional organizat în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, la care au aderat și alte persoane, în cadrul grupului inculpatul A. având rolul de a achiziționa bunuri intracomunitar prin intermediul societăților comerciale pe care le controla, urmate de livrarea acestora către societatea comercială W. SRL (principalul beneficiar al mărfurilor) care la rândul său a livrat mărfurile către SC X. SRL Iași și SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț urmată de evidențierea în contabilitatea societăților comerciale sus menționate de cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale (achiziții de carne și produse din carne) sustrăgându-se astfel de la plata TVA-ului colectat către bugetul general consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, sub forma inițierii și constituirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatului A., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de fapt al societăților comerciale sus menționate, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a evidențiat în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, respectiv achiziții intracomunitare de bunuri (carne și produse din carne) în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA datorat ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri și vânzarea acestora în totalitate către clienți din România, producând bugetului consolidat al statului un prejudiciu în cuantum de 24.649.349 RON reprezentând TVA ca urmare a comercializării pe piața naționala a mărfurilor intracomunitare întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatului A., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de fapt al societăților comerciale susmenționate, în baza aceleiași rezoluții infracționale a supus unui proces de reciclare suma de 82.484.777 RON (reprezentând contravaloarea mărfurilor achiziționate intracomunitar) prin transferuri succesive între conturile bancare ale societăților comerciale pe care le controla, operațiuni efectuate cu scopul de a ascunde proveniența ilicită, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, în formă continuată, prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatului A., constând în aceea că în perioada octombrie 2012- martie 2014 cu intenție, a determinat asociații următoarelor societăți comerciale:SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, fără vinovăție, să își cesioneze în mod fictiv părțile sociale deținute cu scopul de a fi folosite la comiterea infracțiunii de evaziune fiscală, urmată de cesionarea acestor părți sociale în vederea sustragerii de la urmărire penală întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de participație improprie sub forma instigării, la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, prevăzute de art. 52 alin. (3) C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 38 C. pen. (5 fapte) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatului A., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 cu intenție, a determinat asociații următoarelor societăți comerciale: SC KK. SRL; SC XX. SRL și SC NN. SRL să își cesioneze în mod fictiv părțile sociale deținute cu scopul de a se sustrage de la urmărire penală, întrunește elementele constitutive ale instigării la săvârșirea infracțiunii de transmitere fictivă a părților sociale sau a acțiunilor deținute într-o societate, în scopul săvârșirii de infracțiuni, faptă prevăzută de art. 47 C. pen. raportat la art. 2801 din Legea nr. 31/1990, cu aplicarea art. 5 C. pen. și art. 38 C. pen. (3 fapte). Cu aplicarea prevederilor art. 38 C. pen. Avându-se în vedere, că prin Sentința penală nr. 243 din 8 august 2009, a Judecătoriei Râmnicu-Sărat, definitivă prin Decizia penală nr. 11 din 26 ianuarie 2010, inculpatul A. a fost condamnat la pedeapsa închisorii de 1 an a cărei executare a fost suspendată condiționat pe un termen de 3 ani. Deoarece activitatea infracțională a inculpatului a fost descoperită în termenul de încercare, constat că în cauză se impune revocarea amânării aplicării pedepsei, reținându-se și starea de recidivă, fiind aplicabile prevederile art. 41 și 88 C. pen. În cursul urmăririi penale, inculpatul A. a denunțat fapta comisă de către inculpatul S. și Q., fiind astfel incidente prevederile art. 18 din Legea nr. 508/2004 privind cauzele de reducere a pedepsei. 2. Fapta inculpatului B. constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014, în calitate de administrator de fapt al SC W. SRL Cluj-Napoca, împreună cu inculpatul A., administrator de fapt al următoarelor societăți comerciale: SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC VV. SRL, SC LL. SRL, SC AAA. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, SC XX. SRL, SC NN. SRL, SC WW. SRL, SC KK., SC MM. SRL, SC PP. SRL, SC SS. SRL, SC RR. SRL; SC YY. SRL, SC TT. SRL, SC FF. SRL fostă SC BBB. SRL; SC EE. SRL fostă SC CCC. SRL; SC JJ. SRL fostă SC DDD. SRL, au inițiat un grup infracțional organizat și alături de inculpata E. - administrator SC X. SRL Iași și inculpata D. - administrator al SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, au constituit un grup infracțional organizat în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, la care au aderat și alte persoane, în cadrul grupului inculpatul B. având rolul de a interpune în circuitul fictiv SC W. SRL pentru care au fost emise facturi de achiziție a unor bunuri provenite din achizițiile intracomunitare efectuate de către societățile comerciale controlate de către inculpatul A., urmate de livrarea acestora către SC X. SRL Iași și SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț și evidențierea în contabilitatea societății comerciale sus menționate de cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale (achiziții de carne și produse din carne) sustrăgându-se astfel de la plata TVA-ului colectat către bugetul general consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, sub forma inițierii și constituirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatului B., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de fapt al SC W. SRL Cluj-Napoca, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a evidențiat în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, respectiv achiziții interne de bunuri (carne și produse din carne) cu privire la care cunoștea că în realitate proveneau din spațiul intracomunitar, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA datorat ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri și vânzarea acestora în totalitate către clienți din România, producând bugetului consolidat al statului un prejudiciu în cuantum de 24.649.349 RON reprezentând TVA ca urmare a comercializării pe piața naționala a mărfurilor intracomunitare întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatului B., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de fapt al SC W. SRL Cluj-Napoca, în baza aceleiași rezoluții infracționale a supus unui proces de reciclare suma de 82.484.777 RON (reprezentând contravaloarea mărfurilor achiziționate intracomunitar) prin transferuri succesive între conturile bancare acestei societăți comerciale și cele ale societăților comerciale controlate de către inculpatul A., operațiuni efectuate cu scopul de a ascunde proveniența ilicită, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, în formă continuată, prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Cu aplicarea prevederilor art. 38 C. pen., referitor la concursul de infracțiuni. 3. Fapta inculpatului C. constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014, în calitate de administrator al SC W. SRL Cluj-Napoca, a aderat la o grupare infracțională inițiată de către inculpatul A., administrator de fapt al următoarelor societăți comerciale: SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC VV. SRL, SC LL. SRL, SC AAA. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, SC XX. SRL, SC NN. SRL, SC WW. SRL, SC KK., SC MM. SRL, SC PP. SRL, SC SS. SRL, SC RR. SRL; SC YY. SRL, SC TT. SRL, SC FF. SRL fostă SC BBB. SRL; SC EE. SRL fostă SC CCC. SRL; SC JJ. SRL fostă SC DDD. SRL, și inculpatul B., administrator de fapt al SC W. SRL și alături de inculpata E. - administrator SC X. SRL Iași și inculpata D. - administrator al SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, au constituit un grup infracțional organizat în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, la care au aderat și alte persoane, în cadrul grupului inculpatul C. având rolul de a interpune în circuitul fictiv SC W. SRL pentru care au fost emise facturi de achiziție a unor bunuri provenite din achizițiile intracomunitare efectuate de către societățile comerciale controlate de către inculpatul A., urmate de livrarea acestora către SC X. SRL Iași și SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț și evidențierea în contabilitatea societății comerciale sus menționate de cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale (achiziții de carne și produse din carne) sustrăgându-se astfel de la plata TVA-ului colectat către bugetul general consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, sub forma inițierii și constituirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatului C., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de drept al SC W. SRL Cluj-Napoca, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a evidențiat în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, respectiv achiziții interne de bunuri (carne și produse din carne) cu privire la care cunoștea că în realitate proveneau din spațiul intracomunitar, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA datorat ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri și vânzarea acestora în totalitate către clienți din România, producând bugetului consolidat al statului un prejudiciu în cuantum de 24.649.349 RON reprezentând TVA ca urmare a comercializării pe piața naționala a mărfurilor intracomunitare întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatului C., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator de drept al SC W. SRL Cluj-Napoca, în baza aceleiași rezoluții infracționale a supus unui proces de reciclare suma de 82.484.777 RON (reprezentând contravaloarea mărfurilor achiziționate intracomunitar) prin transferuri succesive între conturile bancare acestei societăți comerciale și cele ale societăților comerciale controlate de către inculpatul A., operațiuni efectuate cu scopul de a ascunde proveniența ilicită, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, în formă continuată, prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatul C. de a pune în vânzare produse din carne, cu privire la care cunoștea că sunt alterate și cu perioada de valabilitate depășită, fiind vătămătoare sănătății, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii comercializarea de produse alterate, prevăzută de art. 358 alin. (1) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatul C. care în perioada 8 - 10 ianuarie 2014, a promis și apoi a remis suspectului EEE., comisar șef în cadrul Autorității Naționale pentru Protecția Consumatorilor cantitatea de 8 kg carne de porc cu scopul de interveni pe lângă funcționarul public FFF. din cadrul OJPC Bistrița spre a nu aplica o sancțiune contravențională, amendă, societății comerciale SC W. SRL Cluj-Napoca, pentru încălcarea unor prevederile legale privind modul de desfacere a produselor, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii trafic de influență prevăzută de art. 292 C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Cu aplicarea prevederilor art. 38 C. pen., referitor la concursul de infracțiuni. 4. Fapta inculpatei D. constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014, în calitate de administrator al SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, a aderat la o grupare infracțională inițiată de către inculpatul A., administrator de fapt al următoarelor societăți comerciale: SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC VV. SRL, SC LL. SRL, SC AAA. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, SC XX. SRL, SC NN. SRL, SC WW. SRL, SC KK., SC MM. SRL, SC PP. SRL, SC SS. SRL, SC RR. SRL; SC YY. SRL, SC TT. SRL, SC FF. SRL fostă SC BBB. SRL; SC EE. SRL fostă SC CCC. SRL; SC JJ. SRL fostă SC DDD. SRL, și inculpatul B., administrator de fapt al SC W. SRL și alături de inculpata E. - administrator SC X. SRL Iași, au constituit un grup infracțional organizat în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, la care au aderat și alte persoane, în cadrul grupului inculpata D. având rolul de a stabili mărfurile care urmau a fi aprovizionată SC Y. SRL precum și circuitul sumelor de bani aferente acestor tranzacții, pentru care au fost emise facturi de achiziție a unor bunuri provenite din achizițiile intracomunitare efectuate de către societățile comerciale controlate de către inculpatul A., urmate de livrarea acestora către această firmă prin intermediul SC W. SRL și evidențierea în contabilitatea societății comerciale sus menționate de cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale (achiziții de carne și produse din carne) sustrăgându-se astfel de la plata TVA-ului colectat către bugetul general consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, sub forma inițierii și constituirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatei D., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator al SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a evidențiat în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, respectiv achiziții interne de bunuri (carne și produse din carne) cu privire la care cunoștea că în realitate proveneau din spațiul intracomunitar, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA datorat ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri și vânzarea acestora în totalitate către clienți din România, producând bugetului consolidat al statului un prejudiciu în cuantum de 24.649.349 RON reprezentând TVA ca urmare a comercializării pe piața naționala a mărfurilor intracomunitare întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatei D., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator al SC Y. SRL, în baza aceleiași rezoluții infracționale a supus unui proces de reciclare suma de 22.680.444 RON (reprezentând contravaloarea mărfurilor achiziționate intracomunitar care au fost destinate acestei societăți comerciale) prin transferuri succesive între conturile bancare acestei societăți comerciale și cele ale societăților comerciale controlate de către inculpatul A., prin intermediul SC W. SRL Cluj-Napoca, operațiuni efectuate cu scopul de a ascunde proveniența ilicită, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, în formă continuată, prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Cu aplicarea prevederilor art. 38 C. pen., referitor la concursul de infracțiuni. 5. Fapta inculpatei E. constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014, în calitate de administrator al SC X. SRL Iași, a aderat la o grupare infracțională inițiată de către inculpatul A., administrator de fapt al următoarelor societăți comerciale: SC DD. SRL, SC UU. SRL, SC VV. SRL, SC LL. SRL, SC AAA. SRL, SC HH. SRL, SC II. SRL, SC OO. SRL, SC XX. SRL, SC NN. SRL, SC WW. SRL, SC KK., SC MM. SRL, SC PP. SRL, SC SS. SRL, SC RR. SRL; SC YY. SRL, SC TT. SRL, SC FF. SRL fostă SC BBB. SRL; SC EE. SRL fostă SC CCC. SRL; SC JJ. SRL fostă SC DDD. SRL, și inculpatul B., administrator de fapt al SC W. SRL și alături de inculpata D. - administrator SC Y. SRL Dumbrava Roșie, jud. Neamț, au constituit un grup infracțional organizat în scopul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală și spălare de bani, la care au aderat și alte persoane, în cadrul grupului inculpata E. având rolul de a stabili mărfurile care urmau a fi aprovizionată SC X. SRL precum și circuitul sumelor de bani aferente acestor tranzacții, pentru care au fost emise facturi de achiziție a unor bunuri provenite din achizițiile intracomunitare efectuate de către societățile comerciale controlate de către inculpatul A., urmate de livrarea acestora către această firmă prin intermediul SC W. SRL și evidențierea în contabilitatea societății comerciale sus menționate de cheltuieli care nu au la bază operațiuni reale (achiziții de carne și produse din carne) sustrăgându-se astfel de la plata TVA-ului colectat către bugetul general consolidat al statului, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de constituire a unui grup infracțional organizat, sub forma inițierii și constituirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen. Fapta inculpatei E., constând în aceea că în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator al SC X. SRL Iași, în baza aceleiași rezoluții infracționale, a evidențiat în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, respectiv achiziții interne de bunuri (carne și produse din carne) cu privire la care cunoștea că în realitate proveneau din spațiul intracomunitar, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligațiilor fiscale - plata TVA datorat ca urmare a efectuării de achiziții intracomunitare de bunuri și vânzarea acestora în totalitate către clienți din România, producând bugetului consolidat al statului un prejudiciu în cuantum de 24.649.349 RON reprezentând TVA ca urmare a comercializării pe piața națională a mărfurilor intracomunitare întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de evaziune fiscală, prevăzute de art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Fapta inculpatei E., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 în calitate de administrator al SC X. SRL, în baza aceleiași rezoluții infracționale a supus unui proces de reciclare suma de 25.494.110 RON (reprezentând contravaloarea mărfurilor achiziționate intracomunitar care au fost destinate acestei societăți comerciale) prin transferuri succesive între conturile bancare acestei societăți comerciale și cele ale societăților comerciale controlate de către inculpatul A., prin intermediul SC W. SRL Cluj-Napoca, operațiuni efectuate cu scopul de a ascunde proveniența ilicită, întrunește elementele constitutive ale infracțiunii de spălare de bani, în formă continuată, prevăzute de art. 29 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen. Cu aplicarea prevederilor art. 38 C. pen., referitor la concursul de infracțiuni. 6. Fapta inculpatului F., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 a sprijinit grupul infracțional organizat coordonat de către inculpatul A. și B., prin aceea că a ajutat membrii grupului să eludeze plata obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat și să evidențieze în actele contabile sau alte documente legale cheltuieli care nu aveau la bază operațiuni reale, sens în care a coordonat conducătorii auto spre destinatarii finali prin înmânarea altor documente de însoțire a transporturilor care să disimuleze proveniența intracomunitară; a efectuat operațiuni în conturile bancare ale firmelor paravan; a participat la operațiunile de întocmire a facturilor fiscale care să ateste circuitul fictiv; a fost în contact cu inculpatul Q. spre a-i fi indicat momentul în care transporturile beneficiau de protecția inculpatul S., a ajutat la disimularea provenienței ilicite a sumelor de bani, întrunește elementele constitutive ale infracțiunilor de: constituire a unui grup infracțional organizat sub forma sprijinirii, prevăzute de art. 367 alin. (1) și (2) C. pen. cu aplicarea art. 5 C. pen.; complicitate la evaziune fiscală, prevăzute de art. 48 alin. (1) C. pen. raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) și alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale) și art. 5 C. pen.; complicitate la comiterea infracțiunii spălare de bani, prevăzută de art. 48 C. pen. raportat la art. 29 lit. b) din Legea nr. 656/2002 cu aplicarea art. 35 C. pen. (263 acte materiale), toate cu aplicarea dispozițiilor art. 38 alin. (1) C. pen. 7. Fapta inculpatului G., care în perioada octombrie 2012 - martie 2014 a sprijinit grupul infracțional organizat coordonat de către inculpatul A. și B., prin aceea că a ajutat membrii grupului să eludeze plata obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat și să