2ri-143/17 — tragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de conducere

2ri-143/17 — tragerea la răspundere subsidiară a membrilor organelor de conducere (Curtea Supremă de Justiție, 2017)

prima instanță: N. Budăi dosarul nr.2ri-143/17

D E C I Z I E

07 iunie 2017 mun. Chișinău

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit

al Curții Supreme de Justiție

în componență:

Președintele ședinței,

judecătorul: Iulia Sîrcu

Judecătorii: Maria Ghervas, Mariana Pitic

Ion Druță și Sveatoslav Moldovan

examinând recursul declarat de Ciorbă Victoria, în pricina la cererea de chemare

în judecată depusă de lichidatorul întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului Mazur Anna împotriva lui

Russu Marian și Ciorbă Victoria cu privire la tragerea la răspundere materială

subsidiară, împotriva hotărârii Curții de Apel Chișinău din 14 noiembrie 2016, prin

care cererea a fost admisă integral

c o n s t a t ă:

La 26 mai 2016 lichidatorul întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului Mazur Anna a depus

cerere împotriva lui Russu Marian și Ciorbă Victoria cu privire la tragerea la

răspundere subsidiară materială.

În motivarea cererii de chemare în judecată lichidatorul Mazur Anna a indicat că

prin încheierea Curții de Apel Chișinău din 26 iunie 2015 s-a admis spre examinare

cererea introductivă depusă de societatea cu răspundere limitată ,,Dasterum” cu privire

la intentarea procesului de insolvabilitate față de întreprinderea mixtă ,,Interbascon”

societate cu răspundere limitată, fiind numită în calitate de administrator provizoriu.

Curtea de Apel Chișinău prin hotărârea din 05 octombrie 2015 a admis cererea

introductivă, a intentat procedura simplificată a falimentului față de întreprinderea

mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată, fiind numită în calitate de

lichidator.

Potrivit datelor din Registrul de stat al persoanelor juridice, întreprinderea mixtă

,,Interbascon” societate cu răspundere limitată a fost înregistrată la 06 martie 2006, iar

în calitate de asociați figurează Russu Marian cu 50 % și Rasnovskiy Dmitry cu 50 %.

Camera Înregistrării de Stat a comunicat că întreprinderea mixtă ,,Interbascon”

societate cu răspundere limitată nu figurează în calitate de asociat la societățile

comerciale înregistrate în Registrul de stat.

În procesul de insolvabilitate au fost depuse 6 cereri de validare a creanțelor:

Inspectoratul Fiscal de Stat mun. Chișinău cu suma de 336 238,47 lei și 753 385,38 lei,

societatea cu răspundere limitată ,,Bet-Auto” cu suma de 86 801,19 lei, societatea cu

răspundere limitată ,,Splendorix” cu suma de 10 000 lei, societatea cu răspundere

limitată ,,Vensertrans” cu suma de 48 425,80 lei, societatea pe acțiuni ,,Dakon” cu

1

suma de 1172 lei și societatea cu răspundere limitată ,,Dasterum” cu suma de

57 427,24 lei.

Instanța de insolvabilitate a validat creanțe în sumă totală de 1 283 450,08 lei.

Banca comercială ,,Victoriabank” societate pe acțiuni a comunicat că soldul

conturilor deschise de întreprinderea mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere

limitată este 0 lei, pe aceste conturi fiind aplicate mai multe sechestre.

Din rulajele bancare rezultă că întreprinderea mixtă ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului încă în anul 2009 era în

incapacitate de a achita datoriile față de agenții economici.

Prin sentința Judecătoriei Buiucani mun. Chișinău din 12 iunie 2012, menținută

prin decizia Curții de Apel Chișinău din 16 aprilie 2013, întreprinderea mixtă

,,Interbascon” societate cu răspundere limitată a fost recunoscută vinovată în săvârșirea

infracțiunii prevăzute la art. 244 alin. (2) lit. b) Codul penal și condamnată pentru

evaziune fiscală comisă prin tăinuirea obiectelor impozabile, ce a dus la neachitarea

impozitului în proporții deosebit de mari, fiindu-i aplicată amendă în mărime de 3 000

unități convenționale.

Ciorbă Victoria în ședința de judecată a instanței penale a recunoscut că a activat

la întreprinderea mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată în calitate de

contabil doar 3 luni, deoarece directorul Russu Marian nu era persoană de încredere. A

luat cunoștință cu actul de control a organului fiscal și cu revizia de control a Centrului

pentru Combaterea Crimelor Economice și Corupției. Încălcările se datorează faptului

că facturile fiscale nu au fost prezentate integral și la timp de către directorul

întreprinderii, deoarece le lua înapoi pentru a achita taxa pe valoare adăugată.

Martorul Gavriliuc Iu. a explicat că activând în calitate de inspector fiscal și

efectuând controlul privind restituirea taxei pe valoare adăugată la societatea cu

răspundere limitată ,,Industrial Manufacturing” a constatat că agentul economic avea

relații comerciale cu întreprinderea mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere

limitată. Contrapunând actele a stabilit diminuarea taxei pe valoare adăugată. Actul de

revizie l-a adus la cunoștința directorului Marian Russu și totodată a sesizat Centrul

pentru Combaterea Crimelor Economice și Corupției.

Șaganovschi V. a declarat că activând în calitate de revizor controlor al Direcției

generale control și revizie a Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice și

Corupției a stabilit că firma a cauzat statului un prejudiciu pentru perioada de la 01

ianuarie 2006 – 31 ianuarie 2011 în sumă de 318 429 lei pentru taxa pe valoarea

adăugată și 17 390 lei pentru impozitul de venit.

Cere lichidatorul Mazur Anna tragerea la răspundere subsidiară a membrilor

organelor de conducere a întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere

limitată Russu Marian și Ciorbă Victoria cu încasarea din contul acestora a sumei de

1 283 450,08 lei (f.d. 3-5).

Prin hotărârea Curții de Apel Chișinău din 14 noiembrie 2016 s-a admis cererea

lichidatorului Mazur Anna cu privire la tragerea la răspundere subsidiară a membrilor

organelor de conducere a întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere

limitată.

S-a încasat solidar de la Russu Marian și Ciorbă Victoria în beneficiul

întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată în procedura

simplificată a falimentului suma de 1 283 450 lei.

2

S-a încasat de la Russu Marian și Ciorbă Victoria în beneficiul statului taxa de

stat în mărime de 19 251 lei de la fiecare (f.d. 78-84).

Prin încheierea Curții Supreme de Justiție din 23 decembrie 2016 s-a restituit

cererea de recurs depusă de avocatul Spînu Oleg în interesele lui Russu Marian.

S-a explicat avocatului Spînu Oleg în interesele lui Russu Marian că restituirea

cererii de recurs nu împiedică declararea repetată a recursului după lichidarea

neajunsurilor menționare cu condiția respectării celorlalte reguli stabilite de lege

pentru declararea lui (f.d. 87-88).

La 06 aprilie 2017 Ciorbă Victoria a declarat recurs împotriva hotărârii Curții de

Apel Chișinău din 14 noiembrie 2016, solicitând admiterea acestuia, casarea hotărârii

și emiterea unei noi hotărâri de respingere a cererii cu privire la tragerea sa la

răspundere subsidiară.

În motivarea cererii de recurs Ciorbă Victoria a indicat că hotărârea instanței de

insolvabilitate a fost emisă în lipsa sa și a aflat despre hotărârea contestată la 31 martie

2017 în cadrul procedurii de executare de la executorul judecătoresc Nicolae

Nicolaescu.

Hotărârea de intentare a procesului de insolvabilitate a fost emisă la 05

octombrie 2015 și cererea de tragere la răspundere subsidiară este tardivă, deoarece a

activat în calitate de contabil cu mult timp înainte de 24 luni anterioare intentării

procesului de insolvabilitate.

În calitate de contabilă nu era obligată să depună cerere introductivă, deoarece o

astfel de prerogativă aparținea administratorului, iar instanța de insolvabilitate

neîntemeiat a constatat că nu a solicitat administratorului depunerea cererii

introductive.

Prin referința depusă la 23 mai 2017 lichidatorul întreprinderii mixte

,,Interbascon” societate cu răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului

Mazur Anna a solicitat respingerea recursului declarat de Ciorbă Victoria ca fiind

tardiv și neîntemeiat.

Conform art. 8 alin. (3) Legea insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012, recursul

va fi judecat în termen de 60 de zile de la înregistrarea dosarului în instanța de recurs,

în modul prevăzut de Codul de procedură civilă

În conformitate cu art. 429 alin. (1) Codul de procedură civilă, pot fi atacate cu

recurs deciziile pronunțate de curțile de apel în calitatea lor de instanțe de apel, cât și

hotărârile pronunțate de curțile de apel în procedura de insolvabilitate.

În conformitate cu art. 444 Codul de procedură civilă, recursul se examinează

fără înștiințarea participanților la proces.

Judecând recursul declarat în limitele invocate pe baza materialelor din dosar și

a referinței depuse de lichidatorul întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului Mazur Anna, Colegiul

civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție

consideră că recursul este depus în termen, întemeiat și urmează a fi admis cu casarea

integrală a hotărârii Curții de Apel Chișinău și trimiterea pricinii la rejudecare din

următoarele motive.

Conform art. 8 alin. (1) Legea insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012,

hotărârile și încheierile instanței de insolvabilitate pot fi atacate cu recurs în termen de

3

15 zile calendaristice din data pronunțării și numai în cazurile prevăzute expres de

prezenta lege.

În ședința de judecată din 14 noiembrie 2016 Ciorbă Victoria nu a fost prezentă,

fapt consemnat în procesul-verbal al ședinței de judecată (f.d. 75).

Pentru ședințele de judecată din 20 iunie 2016, 04 iulie 2016 și 18 iulie 2016

Ciorbă Victoria a fost citată pe adresa mun. Chișinău, com. Budești, str. Decebal, 5

(f.d. 21, 28, 33

Executorul judecătoresc Nicolae Nicolaescu în procesul-verbal din 15 iulie 2016

a constatat că Ciorbă Victoria nu locuiește pe adresa mun. Chișinău, com. Budești, str.

Decebal, 5 și este imposibilă comunicarea citației (f.d. 39).

Pentru ședința de judecată din 01 august 2016 și 03 octombrie 2016 Ciorbă

Victoria a fost citată pe adresa raionul Anenii Noi, satul Floreni (f.d. 47, 58).

În Monitorul Oficial din 21 octombrie 2016 Ciorbă Victoria a fost citată public

despre examinarea pricinii la 14 noiembrie 2016 (f.d. 70).

Așadar, Ciorbă Victoria nu a fost prezentă la examinarea pricinii în instanța de

insolvabilitate și lipsesc probe că ar fi cunoscut despre prezentul litigiu.

La 14 decembrie 2016 Curtea de Apel Chișinău a expediat în adresa lui Lungu

Vasile și Spînu Oleg copia hotărârii din 14 noiembrie 2016 (f.d. 86).

La materialele pricinii nu sunt probe că în adresa Victoriei Ciorbă a fost

expediată copia hotărârii.

Așadar, argumentul lichidatorului Mazur Anna invocat în referință că recursul

Victoriei Ciorbă este tardiv poartă caracter declarativ.

La 31 martie 2017 Ciorbă Victoria a solicitat eliberarea copiei hotărârii din 14

noiembrie 2016 (f.d. 96).

Prin urmare, recursul declarat de Corbă Victoria la 06 aprilie 2017 se consideră

depus în termen.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. c) Codul de procedură civilă, instanța,

după ce judecă recursul, este în drept să admită recursul și să caseze integral decizia

instanței de apel și să trimită pricina spre rejudecare în instanța de apel în toate

cazurile în care eroarea judiciară nu poate fi corectată de către instanța de recurs.

Din materialele pricinii rezultă că prin încheierea Curții de Apel Chișinău din 26

iunie 2015 s-a admis spre examinare cererea introductivă depusă de societatea cu

răspundere limitată ,,Dasterum” cu privire la intentarea procesului de insolvabilitate în

privința întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată și s-a numit

în calitate de administrator provizoriu Mazur Anna (f.d. 6-7).

Curtea de Apel Chișinău prin hotărârea din 05 octombrie 2015 a admis cererea

introductivă, a intentat procedura simplificată a falimentului în privința întreprinderii

mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată și Mazur Anna s-a numit în

calitate de lichidator (f.d. 9-10).

În ședința specială de validare a creanțelor întreprinderii mixte ,,Interbascon”

societate cu răspundere limitată instanța de insolvabilitate a validat creanțe în sumă

totală de 1 283 450,08 lei (f.d. 13).

Banca comercială ,,Victoriabank” societate pe acțiuni la 24 noiembrie 2015 a

comunicat lichidatorului Mazur Anna că soldurile conturilor deținute de întreprinderea

mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată este de ,,0 lei” și că pe acestea au

fost aplicate o serie de suspendări și sechestre începând cu anul 2009 (f.d. 14).

4

La 26 mai 2016 lichidatorul întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului Mazur Anna a depus

cerere împotriva membrilor organelor de conducere Russu Marian și Ciorbă Victoria

cu privire la tragerea la răspundere subsidiară.

Instanța de insolvabilitate a emis hotărârea sus-menționată.

Judecând pricina în ordine de recurs Colegiul civil, comercial și de contencios

administrativ lărgit al Curții Supreme de Justiție a constatat că instanța de

insolvabilitate a examinat pricina cu încălcarea normelor de drept material și a apreciat

eronat circumstanțele pricinii.

Conform art.5 alin.(5) lit.f) Legea insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012,

principalele competențe ale instanței de insolvabilitate în cadrul prezentei legi sânt:

tragerea la răspundere a membrilor organelor de conducere care au contribuit la

insolvabilitatea debitorului, precum și sesizarea organelor de urmărire penală în

legătură cu faptele reprobabile săvârșite de aceștia.

Conform art. 247 alin. (1) și (2) Legea insolvabilității nr. 149 din 29 iunie 2012,

în sensul prezentei legi, membri ai organelor de conducere ale debitorului pot fi:

debitorul persoană fizică ce desfășoară activitate individuală de întreprinzător,

fondatorul întreprinderii individuale sau al gospodăriei țărănești (de fermier),

administratorii societăților comerciale, membrii organelor executive, membrii

consiliilor de supraveghere (de observatori), lichidatorii și membrii comisiilor de

lichidare, contabilii.

Prevederile alin.(1) se aplică persoanelor care dețineau funcțiile respective la

data intentării procesului de insolvabilitate, precum și celor care au deținut aceste

funcții pe parcursul ultimelor 24 de luni anterioare intentării procesului.

Curtea de Apel Chișinău în decizia din 16 aprilie 2013 a constatat că Ciorbă

Victoria a activat în calitate de contabil-șef la întreprinderea mixtă ,,Interbascon”

societate cu răspundere limitată în perioada de la 02 februarie 2009 până la 29 martie

2011 (15, verso, 18 verso).

La materiale pricinii lipsesc alte probe care confirmă perioada în care Ciorbă

Victoria a activat la întreprinderea mixtă ,,Interbascon” societate cu răspundere

limitată.

În lipsa acestor probe instanța de recurs este în imposibilitate de a respinge

argumentul Victoriei Ciorbă că cererea de tragere a sa la răspundere subsidiară este

prescrisă.

În conformitate cu art. 442 alin. (1) Codul de procedură civilă, judecând recursul

declarat împotriva deciziei date în apel, instanța verifică, în limitele invocate în recurs

și în baza referinței depuse de către intimat, legalitatea hotărârii atacate, fără a

administra noi dovezi.

Având în vedere că în ordine de recurs nu se admite administrarea de noi probe,

Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme de

Justiție ajunge la concluzia de a admite recursul declarat de Ciorbă Victoria, de a casa

integral hotărârea instanței de insolvabilitate și de a restitui pricina spre rejudecare, în

alt complet de judecători.

Instanța de insolvabilitate a admis integral cererea lichidatorului Mazur Anna și a

încasat în mod solidar de la Russu Marian și Ciorbă Victoria în beneficiul

5

întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu răspundere limitată în procedura

simplificată a falimentului suma de 1 283 450 lei.

Ținând cont de solidaritatea debitorilor, necesită să fie casată hotărârea și în

privința lui Russu Marian.

La rejudecarea pricinii este necesar de ținut cont de cele expuse și în dependență

de cele obținute de emis o hotărâre legală.

În conformitate cu art. 445 alin. (1) lit. c), art. 445 alin. (3) Codul de procedură

civilă, Colegiul civil, comercial și de contencios administrativ lărgit al Curții Supreme

de Justiție

decide:

Se admite recursul declarat de Ciorbă Victoria.

Se casează integral hotărârea Curții de Apel Chișinău din 14 noiembrie 2016, în

pricina la cererea depusă de lichidatorul întreprinderii mixte ,,Interbascon” societate cu

răspundere limitată în procedura simplificată a falimentului Mazur Anna împotriva lui

Russu Marian și Ciorbă Victoria cu privire la tragerea la răspundere subsidiară, cu

restituirea pricinii spre rejudecare în instanța de insolvabilitate a Curții de Apel

Chișinău, în alt complet de judecători.

Decizia nu se supune nici unei căi de atac.

Președintele ședinței,

Judecătorul: Iulia Sîrcu

Judecătorii: Maria Ghervas

Mariana Pitic

Ion Druță

Sveatoslav Moldovan

6